税法第16章

窗体顶端2010年税法同步练习第16章 第一大题 ：单选题1、税务行政处罚的类型不包括（ ）。 A.罚款 B.没收违法所得 C.停止出口退税权 D.注销税务登记 2、我国对公民和法人的违法案件实行税务行政处罚简易程序中的处罚标准分别为（ ）。 A.50元以下，1000元以下 B.50元以下，2000元以下 C.100元以下，5000元以下 D.1000元以下，5000元以下 3、下列关于税务行政处罚的实施主体和管辖的陈述，不正确的是（ ）。 A.按照我国现行规定，实施税务行政处罚的主体是税务机关，而且必须是县以上的税务机关 B.各级税务机关的内设机构、派出机构经过主管税务机关的授权可以具有独立税务行政处罚主体资格 C.按照我国现行规定，实施税务行政处罚的主体包括县以上的国家税务机关和地方税务机关 D.税务所可在2000元以下的范围内行使罚款权 4、下列关于税务行政处罚的陈述，正确的是（ ）。 A.税务行政处罚主要由当事人发生税收违法行为的所在地的县级以上税务机关管辖 B.各级税务机关的内设机构、派出机构经过主管税务机关的授权可以具有独立税务行政处罚主体资格 C.税务行政处罚的地城管辖原则是当事人居住地原则 D.税务所可以在5000元以下的范围内行使罚款权 5、对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，向（ ）申请行政复议。 A.国务院 B.国家税务总局 C.全国人大及常委会 D.人民法院 6、按照税务行政处罚的地城管辖权，我国税务行政处罚实行的是（ ）。 A.收入来源地原则 B.行为发生地原则 C.居民所在地原则 D.户籍所在地原则 7、税务机关行政执法人员可以当场收缴罚款的，必须向当事人出具合法罚款收据，并应当自收缴罚款之日起（ ）将罚款交至税务机关。税务机关应当在（ ）将罚款交付指定的银行或者其他金融机构。 A.1日内，3日内 B.2日内，2日内 C.1日内，2日内 D.2日内，5日内 8、甲市乙县国税局丙镇税务所在执法时给予本镇纳税人李某3000元罚款的行政处罚，李某不服，向行政复议机关申请行政复议，则被申请人是（）。 A.甲市国税局 B.乙县国税局 C.丙镇税务所 D.乙县人民政府 9、税务机关对当事人作出罚款行政处罚决定的，当事人应在收到行政处罚决定书之日起的（ ）缴纳罚款；到期不缴纳的，按日加罚罚款数额（ ）的罚款。 A.10日内 ，3% B.15日内 ，3% C.30日内 ，5% D.45日内 ，5% 10、根据规定，税务行政规章对非经营活动中的违法行为设定罚款（ ），超过限额的，应当报国务院批准。 A.不得超过1000元 B.不得超过违法所得的3倍 C.最高不得超过10000元 D.不得超过30000元 11、下列关于税务行政处罚权的表述中，正确的是（ ）。 A.国家税务总局可以通过规章的形式设定一定限额的罚款 B.省级人民政府可以通过规范性文件的形式设定警告 C.作为税务机关派出机构的税务所不具有税务行政处罚主体资格 D.省以下国家税务局的稽查局不具有税务行政处罚主体资格 12、下列原则中，不属于税务行政诉讼原则的是（）。 A.人民法院特定主管原则 B.不适用调解原则 C.纳税人负责举证原则 D.由税务机关负责赔偿原则 第二大题 ：多选题1、下列属于我国税务行政处罚种类的有（ ）。 A.罚款 B.罚金 C.判处有期徒刑 D.停止出口退税权 2、下列各项属于税务行政复议的受案范围的有（ ）。 A.税务机关作出的征税行为 B.税务机关作出的税收保全措施 C.税务机关不予依法办理或答复的行为 D.税务机关作出的取消增值税一般纳税人资格的行为 3、下列关于税务行政处罚的陈述，正确的是（ ）。 A.国家税务总局作为国务院直属的税收工作的主管部门，可以通过规章的形式设定警告和罚款 B.税务行政规章对非经营活动中的违法行为设定罚款不得超过1000元 C.对经营活动中的违法行为，设定罚款不得超过20000元 D.实施税务行政处罚的主体是税务机关，而且必须是县以上的税务机关 4、下列单位中，可以进行税务行政处罚的有（ ）。 A.县级国家税务局 B.税务所 C.县级地方税务局 D.各地税务机关的内设机构和派出机构 5、下列属于税务行政处罚听证案件范围的有（ ）。 A.对公民作出2000元以上罚款的案件 B.对公民作出2000元以下罚款的案件 C.对法人作出10000元以上罚款的案件 D.对法人作出10000元以下罚款的案件 6、税务机关作出的征税行为的是（ ）。 A.征收税款 B.加收滞纳金 C.减税、免税及退税 D.税务机关委托扣缴义务人作出的代扣、代收税款行为 7、对变更具体行政行为的行政复议决定，申请人逾期不起诉又不履行的，可由（）依法强制执行。 A.复议机关 B.作出具体行政行为的行政机关 C.人民法院 D.作出具体行政行为的行政机关的上一级行政机关 8、税务行政复议机关应决定不予受理的情形有（）。 A.申请人就纳税发生争议，没有按规定缴清税款和滞纳金，但已提供担保 B.超过法定行政复议期限 C.申请人不具备申请资格 D.已向人民法院提起行政诉讼，人民法院已经受理 9、纳税人对税务机关作出的下列（）行为不服，可申请复议或直接诉讼。 A.不予抵扣税款 B.不予审批减免税 C.不予核准延期纳税 D.未及时解除税收保全而使纳税人合法权益受损 第一大题 ：单选题1、答案：D解析：不包括D，其他三项均是行政处罚的种类。2、答案：A解析：简易程序的适用条件：一是案情简单、事实清楚、违法后果比较轻微且有法定依据应当给予处罚的违法行为；二是给予的处罚较轻，仅适用于对公民处以50元以下和对法人或者其他组织处以1 000元以下罚款的违法案件。3、答案：B解析：按照我国现行规定，实施税务行政处罚的主体是税务机关，而且必须是县以上的税务机关，包括县以上的国家税务机关和地方税务机关。各级税务机关的内设机构，派出机构不具有独立税务行政处罚主体资格，不得以自己的名义实施税务行政处罚，但是，税务所可以在2000元以下的范围内行使罚款权，这是税收征管法对税务所的特别授权。4、答案：A解析：根据行政处罚法和税收征管法的规定，税务行政处罚由当事人发生税收违法行为的所在地的县级以上税务机关管辖。税务行政处罚的地城管辖原则是行为发生地原则，而不是当事人居住地原则。各级税务机关的内设机构，派出机构不具有独立税务行政处罚主体资格，不得以自己的名义实施税务行政处罚。但是，税务所可以在2000元以下的范围内行使罚款权。5、答案：B解析：对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议。6、答案：B解析：当纳税人发生违法行为时，只有行为发生地的税务机关可以做出税务行政处罚，而纳税人所属其他情况的当地税务机关无权做出税务行政处罚。7、答案：B解析：税务机关行政执法人员可以当场收缴罚款的，必须向当事人出具合法罚款收据，并应当自收缴罚款之日起2日内将罚款交至税务机关。税务机关应当在2日内将罚款交付指定的银行或者其他金融机构。8、答案：C解析：税务所作为税务局的派出机构，经法律法规的授权，有一定的税务行政处罚权。办要满足两个条件：一是法律法规对税务所有授权，二是税务所以自己的名义作出具体行政行为，则税务所就可以成为税务行政复议的被申请人。9、答案：B解析：税务机关对当事人作出罚款行政处罚决定的，当事人应在收到行政处罚决定书之日起15日内缴纳罚款；到期不缴的，还要按日加罚罚款数额3%的罚款。10、答案：A解析：税务行政规章对非经营活动中的违法行为设定罚款不得超过1000元；对经营活动中的违法行为，有违法所得的，设定罚款不得超过违法所得的3倍，且最高不得超过30000元，没有违法所得的，设定罚款不得超过10000元；不要混淆。11、答案：A解析：国家税务总局可以通过规章的形式设定警告和罚款，B不正确；税务所可以在特别授权的情况下实施罚款2000元以下的处罚，C不正确；省以下国家税务局的稽查局具有税务行政处罚主体资格，D不正确。12、答案：C解析：税务诉讼由税务机关负责举证。详见教材638页。第二大题 ：多选题1、答案：AD解析：B和C均属于刑事处罚范畴。2、答案：ABCD解析：详见教材630页。3、答案：ABD解析：国家税务总局作为国务院直属的税收工作的主管部门，可以通过规章的形式设定警告和罚款。但是，国家税务局制定的税务行政规章作出的罚款是受到约束的。按照我国现行规定，实施税务行政处罚的主体是税务机关，而且必须是县以上的税务机关，包括县以上的国家税务机关和地方税务机关。税务行政规章对非经营活动中的违法行为罚款不得超过1000元；对经营活动中的违法行为有违法所得的，设定罚款不得超过违法所得的3倍，但最高不得超过3万元，没有违法所得的，设定罚款不得超过1万元；超过限额的，应当报国务院批准。4、答案：ABC解析：县级家税务局、县级地方税务局属于法定的税务行政处罚主体，税务所在特别授权限额以内也可以进行税务行政处罚。5、答案：AC解析：听证是指税务机关在对当事人某些违法行为作出处罚决定之前，按照一定形式听取调查人员和当事人意见的程序。税务行政处罚听证的范围是对公民作出2000元以上或者对法人或其他组织作出10000元以上罚款的案件。6、答案：ABCD解析：请看教材630页。7、答案：AC解析