内控制度与风险防范

内控制度与风险防范,培训内容,第一部分企业内部控制基本规范第二部分企业内部控制配套指引,第一部分企业内部控制基本规范,企业内部控制基本规范适用于国内大中型企业。小企业可参照实施。内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工共同实施的、旨在实现控制目标的过程。一、内部控制目标（一）合法目标（二）资产目标（三）报告目标（四）经营目标（五）战略目标,二、内部控制原则（一）全面性原则（二）重要性原则（三）制衡性原则（四）适应性原则（五）成本效益原则,三、内部控制要素（一）内部环境1、单位的治理结构2、机构设置及权责分配3、内部审计机制4、人力资源政策5、企业文化,（二）风险评估是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。1、目标设定2、风险识别3、风险分析4、风险应对,（三）控制活动是指企业根据风险应对策略，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内，是实施内部控制的具体方式。1、不相容职务分离控制2、授权审批控制3、会计系统控制4、财产保护控制5、预算控制6、运营分析控制7、绩效考评控制8、重大风险预警机制和突发事件应急处理机制,（四）信息与沟通1、信息质量2、沟通制度3、信息系统4、反舞弊机制,（五）内部监督1、制定内控监督制度，明确内审机构（或经授权的其他监督机构）及监督中的职责权限。2、内部监督包括日常监督和专项监督。3、日常监督和专项监督情况形成书面报告，揭示存在的内控缺陷。4、在日常监督和专项监督基础上，定期对内控有效性自我评价。,第二部分企业内部控制配套指引,第一节企业层面控制（一）组织架构控制（二）发展战略控制（三）人力资源控制（四）社会责任控制（五）企业文化控制,第二节业务层面控制（一）资金活动控制（二）采购业务控制（三）资产管理控制（四）销售业务控制（五）研究与开发控制（六）工程项目控制（七）担保业务控制（八）业务外包控制（九）财务报告控制,（十）全面预算控制（十一）合同管理控制（十二）内部信息传递控制（十三）信息系统控制,（一）资金活动管理控制,1、投资活动流程,2、资金营运活动中关键控制点及措施（1）加强资金营运全过程管理，综合平衡全面提升资金营运效率。（2）发挥全面预算管理在资金综合平衡中的作用，按照预算要求协调资金调度，严禁资金体外循环。（3）定期召开资金调度会或资金安全检查，发现异常及时处理，避免资金链断裂。,3、加强对营运资金的会计系统控制，规范资金收支条件、程序和审批权限。（1）不相容职务分离控制不相容职务：授权批准业务经办会计记录财产保管。（2）授权审批控制：在办理各项经济业务时，采用常规授权和特别授权获得审批，对于重大的业务和事项，应当实行集体决策审批或者联签制度，任何个人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策。,（3)银行对账单每月末由出纳领取，根据账面情况，做出余额调节表，要求与账面一致，调节后的数据，由主管会计审核。(4)所有票据由专人保管，要求对票据建立台账，月末由部门主管检查复核。(5）公章、财务章分开，由专人保管，法人人名章，由法人亲自保管，如由出纳保管，需要经过法人亲自授权，以降低使用风险。,（二）采购业务控制流程,请购事项：预算内、超预算、预算外预算外,采购方式：大宗、一般、小额零星,验收：专门机构或本部门人员,管理过程：记录确采购可追溯性保,（三）资产管理控制存货,1、取得存货2、验收入库3、仓储保管4、领用与发出控制5、盘点清查与处置控制,（三）资产管理控制固定资产,1、固定资产取得（1）建立交付使用验收制度；（2）重视和加强固定资产的投保工作。2、资产登记造册企业取得每项固定资产后均需要进行详细登记，制定固定资产目录，对每项固定资产进行编号，按照单项资产建立固定资产卡片。,3、固定资产运行维护（1）执行固定资产日常维修和大修理计划；（2）强化对生产线等关键设备运转的监控。4、固定资产升级改造（指固定资产更新改造不够、使用效能低下等）5、抵押质押6、资产清查建立固定资产清查制度，至少每年进行全面清查。7、固定资产处置,（四）销售业务流程,此流程为订立销售合同,1、收款环节关键控制点及措施（1）销售部门催收应收款项，做好记录；财务部门资金结算，监督款项催收。（2）加强票据管理，审查票据真实性合法性，防止票据欺诈。（3）加强销售、发货、收款的会计系统控制，专人负责定期与客户核对往来款项。,（五）工程项目管理控制,1、工程立项流程,2、工程招标流程,3、工程造价环节关键控制点及措施（1）明确概算和施工图的编制，按审批权限及程序审批。（2）向设计单位提供审计要求及基础资料。（3）建立审计变更管理制度。（4）组织工程、技术、财务部门或具相应资质的中介机构对概预算审核。,4、工程建设环节关键控制点及措施（1）加强工程建设工程监控，严格管理概预算。（2）自采工程物资按企业内控7采购业务规定采购、验收、付款；承办单位负责工程物资的加强监督，以确保物资符合要求。（3）实行工程监管制度，委托相应资质的监理单位进行监理。未经监理方签字工程物资不得安装使用、不得拨付工程款、不得进行竣工验收。（4）财务部门准确掌握工程进度。（5）确需工程变更的，按审批程序审批。重大项目按项目决策及概预算控制程序重新履行审批程序。,5、工程验收流程,（八）业务外包管理控制,1、承包方选择流程,2、外包业务实施关键控制点及措施（1）加强随对务外包实施的管理。（2）加强与承包方的沟通协调。关注承包方履约能力，建立应急机制。（3）加强外包业务核算、与监督。（4）组织相关部门及人员验收。,（十一）合同管理控制,1、合同订立环节关键控制点及措施（1）除即时结清方式外，应当订立书面合同。（2）根据协商、谈判等的结果，拟订合同文本。（3）对合同文本进行严格审核。（4）按照规定的权限和程序与对方当事人签署合同。（5）建立合同专用章的保管制度。合同须经编号、审批及企业法人或由其授权的代理人签署后，方可加盖合同专用章。（6）加强合同信息安全保密工作。,2、合同履行环节关键控制点及措施（1）遵循诚实信用原则严格履行合同。（2）加强合同纠纷管理。