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文档简介

COSO简介,COSO（CommitteeOfSponsoringOrganizationOfTheTreadwayCommission）国际上内部控制研究的权威组织，代表着内控研究的发展方向。,COSO解释,内部控制五要素：,信息与沟通,控制环境,风险评估,控制活动,监控,构成一个企业的氛围，是其他内部控制要素的基础,内部控制五要素：,COSO内控模型,信息与沟通,控制环境,风险评估,控制活动,监控,经营理念及经营风格正直清廉和道德标准个人责任和管理责任企业文化组织结构员工行为准则董事会的关注和监督人员招聘的标准员工培训,内部控制五要素：,COSO内控模型,信息与沟通,控制环境,风险评估,控制活动,监控,风险是一种潜在的问题或损失。风险评估：确定什么地方可能出错，会有什么影响？,内部控制五要素：,COSO内控模型,信息与沟通,控制环境,风险评估,控制活动,监控,为防范风险所采取的措施和行动。控制活动包括：组织机构、政策、标准、流程的建立，授权、批准，复核经营业绩，资产保护措施，职责分离控制活动能够抵偿风险,内部控制五要素：,COSO内控模型,信息与沟通,控制环境,风险评估,控制活动,监控,控制活动的实例包括定期盘点开支和预算差异分析采购单的审批投入产出分析存货积压分析划分审批权限分离不相容的职责物理和电子安全性验证管理/法律/财务合同审查公司策略目标,内部控制五要素：,COSO内控模型,信息与沟通,控制环境,风险评估,控制活动,监控,监督和评估内部控制系统设计合理性和运行有效性。,内部控制五要素：,COSO内控模型,信息与沟通,控制环境,风险评估,控制活动,监控,监控的实例外部审计审查财务报告内部审计/董事会审查经营分析与预算比较客户满意度调查项目审查,内部控制五要素：,COSO内控模型,信息与沟通,控制环境,风险评估,控制活动,监控,为了实现控制目标，保证内部控制各个要素的可靠性，有关信息必须及时沟
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