XX行政单位预算业务管理制度.doc

XX行政单位预算业务管理制度 预算业务是行政单位的一项重要管控内容行政单位受托责任完成的优劣、员工素质的高低都体现在预算绩效之中每位员工都应重视预算管控下面是小编整理的XX行政单位预算业务管理制度欢迎大家参阅 第一章总则 第一条为了加强和规范市级行政事业单位财务管理强化廉政风险防控提高资金使用效益根据预算法、会计法、行政单位财务规则、事业单位财务规则等有关规定结合我市实际制定本办法 第二条本办法适用于纳入预算管理的市直行政、事业单位(以下简称“单位”) 第二章预算管理 第三条单位应当按照规定编制年度部门预算报财政局按法定程序审核、批复部门预算由收入预算、支出预算、政府采购预算组成单位所有的收入和支出要全部纳入预算管理确保预算编制的完整性 第四条单位要依法将取得的各项收入列入预算并及时缴入国库或财政专户不得滞留在单位坐支、挪用更不得隐瞒或少列 第五条单位基本支出预算的编制要严格按照定员定额标准据实申报和核定项目支出预算的编制要严格依据市委、市政府的相关规定及中期财政规划相关要求紧密结合单位主要职责任务及工作目标并充分考虑财政的承受能力执行严格的申报、评审、立项、审核等程序由财政局结合年度财力状况及市委、市政府工作重点等审核后报请市政府审议 第六条单位要加强对基本建设、维修改造项目资金预算的编制在部门预算中未统筹安排的小型或零星维修项目当年不予追加 第七条政府采购项目必须编制政府采购预算并严格按照批准的预算执行未编制政府采购预算的不予采购 第八条单位要按严格按照“二上二下”的程序上报部门预算经财政局审核后上报市政府审定部门预算经市人民代表大会批准后依法批复预算一经批复原则上不予调整和追加 第九条单位应当进一步加强预算绩效管理建立完善专项资金绩效目标管理机制和绩效评价体系单位要强化绩效目标管理开展绩效评价对专项资金使用未开展绩效评价的以后年度不再安排资金并予以通报对项目执行中问题较多、使用效益差的除督促整改外还要削减或取消以后年度专项预算 第三章支出管理 第十条单位要严格执行下达的财政预算批复严禁无预算或超预算支出确需执行追加的严格按照法定程序进行 第十一条单位要加强对专项资金的管理建立健全项目申报、论证、实施、绩效评审及验收制度专项资金要实行项目管理专款专用不得虚列项目支出不得截留、挤占、挪用专项资金不得将资金预留在部门进行二次分配不得跨预算层级拨付资金 第十二条单位要加强对基本建设、维修改造项目的管理基本建设及大型维修改造项目需要立项的必须按程序审批立项不得化整为零规避立项单位基本建设、维修改造项目要报财政局评审工程概预算未经财政局批复概预算的项目不得列支财政资金 第十三条单位应当严格执行国库集中支付制度和公务卡结算制度认真做好单位零余额账户及公务卡的管理及时做好单位零余额账户及公务卡开办、变更及注销工作确需设立特殊专户的应当严格实行财政审批、人行核准制度不得违规开设账户和违反人民币银行结算账户管理相关规定;属于公务卡强制结算目录内的支出必须使用公务卡结算 第十四条单位应加强银行存款和现金管理规范支出管理减少现金支出和大额提现严禁零余额账户向本单位其他账户转账 第十五条单位要严格执行国家工资和津贴补贴政策严禁自行扩大发放范围严禁乱发津补贴对无法纳入工资统发范围内的其他个人补贴支出要规范管理 第十六条单位应建立健全支出内部控制制度和内部稽核、审批、审查制度完善内部支出管理强化内部约束不断降低运行成本 第十七条单位要严格执行公务出差管理制度公务出差严格实行事前审批要严格执行差旅费支出规定和开支标准不得在差旅费中报销除城市间交通费、住宿费、伙食补助、市内交通费之外的其他费用 第十八条单位要严格执行会议开支标准、会议规模、会议时间严格执行会议费开支的规定坚持谁开会谁出钱的原则不得转嫁会议支出不得以训代会不得突破规定的会议时间和扩大会议规模会议费报销必须一事一结报销时应提供会议审批文件、会议通知及实际参会人员签到表、会议定点场所出具的费用原始明细单据、电子结算单等凭证据实核拨对未按规定发生的会议费用一律不得报销 第十九条单位要严格执行培训费管理制度经市委、市政府批准的重点培训经费列入财政预算据实核拨其他培训经费从单位部门预算中自行解决单位要严格执行培训费开支标准和各项规定培训费报销必须一事一结报销时应提供培训通知、实际参训人员签到表、讲课费签收单以及培训服务机构出具的费用明细单据、电子结算单等凭证对未按规定发生的培训费用一律不得报销 第二十条单位应当按照公务用车制度改革的要求严格执行公务交通补贴的发放范围和发放标准加强改革后保留公务用车的使用管理和财务核算确保车改政策的落实严格执行公务用车保险、维修、燃油政府采购协议供货制度严禁公务人员既领取公务交通补贴又违规乘坐公务用车暂未实行公务用车制度改革的单位应当从严控制新车购置及配备标准控制公务用车运行经费 第二十一条单位要加强政府采购管理凡纳入政府集中采购目录且达到限额标准的必须严格执行政府采购;要严格按政府采购批复预算和资产配置标准申报采购计划并按有关规定和程序组织实施采购做好采购项目执行、合同签订、履约验收、资金支付、资料备案等各环节工作 第二十二条单位应依据行政事业单位国有资产管理相关法规制度严格资产管理资产配置、使用、处置等都要按照规定程序严格履行报批手续未经审批任何单位和个人不得随意购置、改变资产用途、处置国有资产;要完善内部资产管理制度落实资产管理责任制明确资产管理流程和岗位职责定期对本单位资产进行清查盘点做到账账相符、账卡相符、账实相符 第四章会计基础管理 第二十三条单位应根据会计业务的需要设立会计机构配备合格的财务人员明确财务人员岗位职责会计、出纳及审核岗位必须分设确保不相容岗位相互分离所有从事财务的人员必须具备相应会计从业任职资格对单位财务人员要实行定期轮岗制度 第二十四条单位要加强财务人员、公章及电子印章的管理及时做好财务人员操作财政财务系统UKEY及电子印章的申领、变更及注销工作严禁将不同岗位的UKEY及电子印章由一人管理及使用 第二十五条单位应按照规定设置会计账簿根据实际发生的业务事项进行会计核算填制会计凭证登记会计账簿编制财务会计报告单位负责人对本单位的财务会计工作和会计资料的性、完整性依法负责 第二十六条单位要建立健全票据管理制度严格按照规定填制、审核、归档、保管单据财政票据、发票等各类票据的申领、启用、核销、销毁均应履行手续;要按照规定设置票据专管员建立票据台账做好票据的保管和序时登记工作;票据应当按照顺序号使用不得拆本使用做好废旧票据管理负责保管票据的人员要配置单独的保险柜等保管设备并做到人走柜锁不得违反规定转让、出借、代开、买卖财政票据、发票等票据不得擅自扩大票据适用范围 第二十七条单位要规范费用报销审核制度严格开支范围和开支标准确保支出行为合规、票据有效、审批手续和附件齐备不得虚列事项套取现金不得报销不属于本单位业务范围的票据不得报销单位名称不全或不规范的发票不得使用虚假发票不得违规使用行政事业单位资金往来结算票据、其他单位内部往来票据和白条入账 第二十八条单位应当进一步加强部门决算管理年度决算前要全面清理收支账目、往来款项核对年度预算收支和各项缴拨款项不得隐匿收入或虚列支出年度终了要根据财政部门决算编审要求编制部门决算全面、反映单位财务状况和预算执行结果 第二十九条单位要做好部门预决算依法公开工作单位要在财政批复预决算后的20日内向社会公开部门预决算及“三公”经费等信息预决算公开要坚持以公开为常态、不公开为例外除涉密内容外严格按照预决算公开模板公开,并不断拓展预决算公开的内容和范围,完善预决算公开的方式方法接受社会公众的监督 第五章监督检查 第三十条单位要严格遵守各项财经法规强化财务管理主体责任健全内控制度规范财务管理 第三十一条财政、审计、监察部门应严格按照本办法履行监督职责严肃查处违反财经纪律的行为和相关责任人员依据中华人民共和国会计法、中华人民共和国行政处罚法、财政违法行为处罚处分条例等相关法律、法规对违反国家相关财经法律、法规及本财务管理办法的予以行政处罚;构成犯罪的依法移交有关部门处理 第六章附则 第三十二条本规定自发布之日起实施金昌市人民政府办公室关于印发金昌市市级行政机关事业单位财务管理暂行规定的通知(金政办发XX96号)同时废止市政府其他相关规定与本规定有抵触时以本规定为准 第三十三条本办法由市财政局负责解释 第一条目的 为全面反映公司经济活动情况及时提供经济运行活动中的重要信息增强内部管理的时效性、针对性及对未来发展趋势的预见性全面提高公司经济效益特制定本管理制度 第二条范围 本制度规定了公司财务分析的评价指标、分析内容、分析方法和程序适用于集团公司财务分析工作 第三条财务报告评价指标 总结和评价公司财务状况及经营成果的财务指标包括偿债能力指标、营运能力指标、盈利能力指标具体包括资产负债率、流动比率、速动比率、应收帐款周转率、存货周转率、资本金利润率、销售利税率、成本费用利润率、社会贡献率等 第四条财务分析内容 一资金分析 主要分析资金来源的构成及其合理性资金分布情况及各类资金占用的结构比例资金使用的效果及其合理性通过资金分析着重指出资金在筹集、使用、管理等方面存在的问题和潜力提出进一步改善资金管理的建议和措施促使企业提高货款回收率压缩资金占用减少资金使用加速资金周转确保资金收支平衡以保证生产经营及基建、技改、还贷任务的资金需要 二成本分析 主要分析成本计划的完成情况及与上年平均可比单位成本的对比分析剖析影响本期成本变动的因素及产品产量、材料消耗量、费用支出额分别对成本升降的影响数额揭示成本管理中的薄弱环节和存在的问题提出降低成本的具体措施以促使生产部门提高产品产量降低材料消耗压缩制造费用 三期间费用分析 主要通过管理费用、销售费用、财务费用的本年计划及上年同期对比分析剖析影响本期期间费用与计划、与上年同期相比而变动的因素分析各项费用支出的合理性揭示费用支出中存在的问题提出压缩各项费用支出的具体措施 四销售收入分析 主要通过销售收入与本年计划及上年同期的对比分析剖析影响本期销售收入增减的因素分析销售数量、销售价格、销售结构分别对销售额的影响揭示销售工作中存在的问题找出潜力提出增加销售收入的具体措施 五利润分析 主要通过本期利润完成情况与本年计划及上年同期的对比分析剖析销售数量、销售价格、销售税金、销售成本、销售结构、期间费用、营业外收支等因素对本期利润的影响分析影响利润变动的主、客观因素揭示经济运行活动中存在的问题寻找提高经济效益的途径提出增加利润的具体措施 六财务状况分析 主要是通过偿债能力指标、盈利能力指标与本年计划及上年同期的对比分析剖析影响各财务指标增减变动的原因揭示经济运行活动中存在的问题寻找提高经济效益的途径 第五条财务分析的职责 一财务分析由各财务部负责编制于次月5日前报财务部 二财务部负责集团公司的财务分析于次月8日前报分管领导经签批后报总经理及相关领导 第六条财务分析的方法和程序 一财务分析的方法主要有对比分析法、比率分析法、连环替代法、差额分析法和定基替代法等实际在进行分析时应根据不同的分析内容合理选用不同的分析方法 二财务分析要遵循以下程序： 1.明确分析目的广泛收集资料全面掌握情况; 2.通过采用指标对比分析等定量分析法找出差异计算出各因素的影响程度;