中级财务会计实训教程凭证参考.doc

附录：参考答案基于篇幅的考虑，参考答案只提供了记账凭证部分，会计账簿和会计报表部分省略。图1海城市恒易机电设备有限公司记 账 凭 证2009 年 12 月 1 日摘 要总账科目明细账科目借方金额贷方金额记账附件5张十亿千百十万千百十元角分十亿千百十万千百十元角分购进材料原 材 料甲材料9900000应交税费应交增值税(进项税额)1683000银行存款工行11583000合 计￥11583000￥11583000会计主管： 记账： 出纳： 审核： 制单：章杏怡冯海霞王永刚李雷生李二香第1号图2-1海城市恒易机电设备有限公司记 账 凭 证2009 年 12 月 1 日摘 要总账科目明细账科目借方金额贷方金额记账附件1张十亿千百十万千百十元角分十亿千百十万千百十元角分溢价发行债券银行存款工行517730000应付债券面值500000000应付债券利息调整17730000合 计￥517730000￥517730000会计主管： 记账： 出纳： 审核： 制单：章杏怡冯海霞王永刚李雷生李二香第 号122图2-2海城市恒易机电设备有限公司记 账 凭 证2009 年 12 月 1 日摘 要总账科目明细账科目借方金额贷方金额记账附件2张十亿千百十万千百十元角分十亿千百十万千百十元角分支付发行债券应付债券利息调整2500000手续费银行存款工行2500000合 计￥2500000￥2500000会计主管： 记账： 出纳： 审核： 制单：章杏怡冯海霞王永刚李雷生李二香第 号222图3海城市恒易机电设备有限公司记 账 凭 证2009 年 12 月 1 日摘 要总账科目明细账科目借方金额贷方金额记账附件1张十亿千百十万千百十元角分十亿千百十万千百十元角分借入3年银行存款工行200000000期款项长期借款工行200000000合 计￥200000000￥200000000会计主管： 记账： 出纳： 审核： 制单：章杏怡冯海霞王永刚李雷生李二香第3号图4-1海城市恒易机电设备有限公司记 账 凭 证2009 年 12 月 1 日摘 要总账科目明细账科目借方金额贷方金额记账附件2张十亿千百十万千百十元角分十亿千百十万千百十元角分销售商品应收票据海丰市机电设备有限公司234000000主营业务收入200000000应交税费应交增值税(销项税额)34000000合 计￥234000000￥234000000会计主管： 记账： 出纳： 审核： 制单：章杏怡冯海霞李雷生李二香第 号124图4-2海城市恒易机电设备有限公司记 账 凭 证2009 年 12 月 1 日摘 要总账科目明细账科目借方金额贷方金额记账附件1张十亿千百十万千百十元角分十亿千百十万千百十元角分结转销售成本主营业务成本140000000库存商品A产品80000000库存商品B产品60000000合 计￥140000000￥140000000会计主管： 记账： 出纳： 审核： 制单：章杏怡冯海霞李雷生李二香第 号224图5-1海城市恒易机电设备有限公司记 账 凭 证2009 年 12 月 1 日摘 要总账科目明细账科目借方金额贷方金额记账附件2张十亿千百十万千百十元角分十亿千百十万千百十元角分出借包装物销售费用包装费80000周转材料包装物80000合 计￥80000￥80000会计主管： 记账： 出纳： 审核： 制单：章杏怡冯海霞李雷生李二香第 号135图5-2海城市恒易机电设备有限公司记 账 凭 证2009 年 12 月 1 日摘 要总账科目明细账科目借方金额贷方金额记账附件1张十亿千百十万千百十元角分十亿千百十万千百十元角分收包装物押金库存现金100000其他应付款海丰市机电设备有限公司100000合 计￥100000￥100000会计主管： 记账： 出纳： 审核： 制单：章杏怡冯海霞李雷生李二香第 号王永刚235图5-3海城市恒易机电设备有限公司记 账 凭 证2009 年 12 月 1 日摘 要总账科目明细账科目借方金额贷方金额记账附件1张十亿千百十万千百十元角分十亿千百十万千百十元角分现金送存银行银行存款工行100000库存现金100000合 计￥100000￥100000会计主管： 记账： 出纳： 审核： 制单：章杏怡冯海霞李雷生李二香第 号王永刚335图6海城市恒易机电设备有限公司记 账 凭 证2009 年 12 月 1 日摘 要总账科目明细账科目借方金额贷方金额记账附件1张十亿千百十万千百十元角分十亿千百十万千百十元角分刘强借差旅费其他应收款刘强200000库存现金200000合 计￥200000￥200000会计主管： 记账： 出纳： 审核： 制单：章杏怡冯海霞李雷生李二香第6号王永刚图7海城市恒易机电设备有限公司记 账 凭 证2009 年 12 月 2 日摘 要总账科目明细账科目借方金额贷方金额记账附件1张十亿千百十万千百十元角分十亿千百十万千百十元角分报销培训费管理费用其他费用50000库存现金50000合 计￥50000￥50000会计主管： 记账： 出纳： 审核： 制单：章杏怡冯海霞李雷生李二香第7号王永刚图8-1海城市恒易机电设备有限公司记 账 凭 证2009 年 12 月 2 日摘 要总账科目明细账科目借方金额贷方金额记账附件1张十亿千百十万千百十元角分十亿千百十万千百十元角分收回已核销的应收账款聊城县诚达物流公司6000000应收账款坏账准备6000000合 计￥6000000￥6000000会计主管： 记账： 出纳： 审核： 制单：章杏怡冯海霞李雷生李二香第 号128图8-2海城市恒易机电设备有限公司记 账 凭 证2009 年 12 月 2 日摘 要总账科目明细账科目借方金额贷方金额记账附件1张十亿千百十万千百十元角分十亿千百十万千百十元角分收回已核销的银行存款工行6000000应收账款应收账款聊城县诚达物流公司6000000合 计￥6000000￥6000000会计主管： 记账： 出纳： 审核： 制单：章杏怡冯海霞王永刚李雷生李二香第 号228图9-1海城市恒易机电设备有限公司记 账 凭 证2009 年 12 月 2 日摘 要总账科目明细账科目借方金额贷方金额记账附件5张十亿千百十万千百十元角分十亿千百十万千百十元角分购进办公桌椅周转材料低值易耗品（在库）400000应交税费应交增值税（进项税额）68000银行存款工行468000合 计￥468000￥468000会计主管： 记账： 出纳： 审核： 制单：章杏怡冯海霞李雷生李二香第 号王永刚139图9-3海城市恒易机电设备有限公司记 账 凭 证2009 年 12 月 2 日摘 要总账科目明细账科目借方金额贷方金额记账附件1张十亿千百十万千百十元角分十亿千百十万千百十元角分摊销办公桌椅管理费用低值易耗品摊销200000价值（五五摊销）周转材料低值易耗品（摊销）200000合 计￥200000￥200000会计主管： 记账： 出纳： 审核： 制单：章杏怡冯海霞李雷生李二香第 号339图9-2海城市恒易机电设备有限公司记 账 凭 证2009 年 12 月 2 日摘 要总账科目明细账科目借方金额贷方金额记账附件1张十亿千百十万千百十元角分十亿千百十万千百十元角分领用办公桌椅周转材料低值易耗品（在用）400000周转材料低值易耗品（在库）400000合 计￥400000￥400000会计主管： 记账： 出纳： 审核： 制单：章杏怡冯海霞李雷生李二香第 号239图10海城市恒易机电设备有限公司记 账 凭 证2009 年 12 月 2 日摘 要总账科目明细账科目借方金额贷方金额记账附件3张十亿千百十万千百十元角分十亿千百十万千百十元角分预付2010年预付账款报刊杂志费360000报刊杂志费银行存款工行360000合 计￥360000￥360000会计主管： 记账： 出纳： 审核： 制单：章杏怡冯海霞李雷生李二香第10号王永刚图11海城市恒易机电设备有限公司记 账 凭 证2009 年 12 月 2 日摘 要总账科目明细账科目借方金额贷方金额记账附件1张十亿千百十万千百十元角分十亿千百十万千百十元角分购买银行管理费用办公费2500结算凭证银行存款工行2500合 计￥2500￥2500会计主管： 记账： 出纳： 审核： 制单：章杏怡冯海霞李雷生李二香第11号王永刚图12海城市恒易机电设备有限公司记 账 凭 证2009 年 12 月 3 日摘 要总账科目明细账科目借方金额贷方金额记账附件3张十亿千百十万千百十元角分十亿千百十万千百十元角分购入股票作交交易性金融资产成本11799460易性金融资产投资收益49197银行存款工行11848657合 计￥11848657￥11848657会计主管： 记账： 出纳： 审核： 制单：章杏怡冯海霞李雷生李二香第12号王永刚图13海城市恒易机电设备有限公司记 账 凭 证2009 年 12 月 3 日摘 要总账科目明细账科目借方金额贷方金额记账附件4张十亿千百十万千百十元角分十亿千百十万千百十元角分支付工程款在建工程10KV高压电机生产楼260000000银行存款工行260000000合 计￥260000000￥260000000会计主管： 记账： 出纳： 审核： 制单：章杏怡冯海霞李雷生李二香第13号王永刚图14海城市恒易机电设备有限公司记 账 凭 证2009 年 12 月 3 日摘 要总账科目明细账科目借方金额贷方金额记账附件1张十亿千百十万千百十元角分十亿千百十万千百十元角分确认本月在建工程10KV高压电机生产楼250000借款费用财务费用利息支出315721应付债券利息调整34279长期借款应计利息350000应付债券应计利息250000合 计￥600000￥600000会计主管： 记账： 出纳： 审核： 制单：章杏怡冯海霞李雷生李二香第14号图15-1海城市恒易机电设备有限公司记 账 凭 证2009 年 12 月 3 日摘 要总账科目明细账科目借方金额贷方金额记账附件1张十亿千百十万千百十元角分十亿千百十万千百十元角分结转10KV高压电机在建工程10KV高压电机生产楼40000000生产楼保修款其他应付款海城市建筑工程公司40000000合 计￥40000000￥40000000会计主管： 记账： 出纳： 审核： 制单：章杏怡冯海霞李雷生李二香第 号1315图15-2海城市恒易机电设备有限公司记 账 凭 证2009 年 12 月 3 日摘 要总账科目明细账科目借方金额贷方金额记账附件3张十亿千百十万千百十元角分十亿千百十万千百十元角分10KV高压电机生产银行存款建行40000000楼保修款专户存储银行存款工行40000000合 计￥400000