酒店财务管理培训资料.ppt

LOGO,酒店财务管理,上海恺度软件有限公司ShanghaicandosoftwareCo,.Ltd.,培训资料,宾客到酒店进行各式各样的消费活动都需要支付费用，酒店的任何服务也都需要花钱用物，两者所形成的各种经济业务即会计事项，就是酒店财务管理的目标。,酒店财务管理的依据,财务部与各部门的关联,酒店财务部负责酒店日常经营的资金管理、收支现金流量的控制，经营成果的核算、因此与酒店各部门存在着密不可分的关系。,财务部,工程部,房务部,市场部,康乐部,安全部,餐饮部,人资部,没有经营就没有财务！,酒店财务部主要工作,会计核算与财务管理,会计核算与财务管理的关系,会计核算以企业经营活动中的各项数据为依据；财务管理以企业经营活动中的行为活动为依据；会计核算是财务管理的基础；财务管理是会计核算的保障。,第一部分：会计核算,一、酒店会计核算原则,按经营区域进行核算客房经营成果核算餐饮经营成果核算康乐经营成果核算酒店管理成本核算酒店经营结果核算,1、1酒店收入确认流程,宾客入店,消费结账,收入核算,收入稽核,酒店消费,宾客入住,宾客凭借个人的有效证件在酒店总台办理登记入住。总台服务员根据客人要求入住的房间类型和计划入住天数收取一定押金，当所付押金不足以支付客人消费额时，总台人员可以联系客人，并限制其房卡的效用，若客人在酒店的所有消费需要在离店时和房费一起结账时，客人可要求酒店提供酒店消费挂帐，从而方便宾客在酒店的消费。,酒店消费,当宾客入店后，在酒店各区域消费，服务员应根据宾客消费的内容，及时（第一时间）开据各种不同的消费落单，当客人消费结束时，及时提供消费账单交客人确认。,消费结账,当客人离店结账时，服务员应提供客人在酒店消费的明细账单。住店客人结账时，总台服务员需通知楼层服务员客人要求退房，以便及时核对房内的消费情况和物品的完整情况，楼层服务员应迅速通知总台人员房内是否有消费，最后经客人确认后，进行结账。若宾客非住店客人，则宾客消费应在当日进行结账。,消费挂账,酒店消费的协议单位，或经过酒店管理人员的担保，宾客消费可以在酒店进行消费挂账。当客人在酒店消费挂账后，便形成了酒店的应收账款。对于协议单位的挂账，经收入稽核后，转入信用会计处，由信用会计根据双方所签定的消费挂帐协议办理结账事宜；对于酒店管理人员担保形成的挂帐，由担保人员负责结帐。,收入确认,当日营业结束后，所有收银员应将各类营业款项与营业交款单一起放入交款袋后，存入财务指定收银保险箱中。次日由财务部总出纳协同相关人员的陪同下，提出营业款并核对后，交入银行。财务部会计根据审核无误的银行交款单、应收账款明细表和营业日报表核算当日的营业收入，酒店的营业收入应该按天进行核算。,酒店收入确认原则,客房收入确认原则是按入住房天数计算；餐饮收入确认原则是按宾客消费的食品和提供的服务，单位价格进行计算；康体和娱乐收入则按不同的消费项目和对应的计价方式进行确认。,收入稽核,客房收入稽核：将住宿登记单与实际房价进行核对，检查房价是否准确无误，如不相符，应查明原因及时处理。餐饮收入稽核：将收银员上交的各班营业款与服务员上交的消费食品和所提供的服务项目，分营业点或按桌号分类，逐一核对。如不一致，则查明原因及时处理。,1、2客房收入核算,客房收入是指以一定的房价向客人销售客房所取得的收益。客房收入主要包含：房费收入、服务费收入、MINI吧收入和其他收入。服务费是指在一定房费率上所加收的费用。MINI吧收入是指住店客人在客房内消费的商品收入。其他收入是指场租收入、收费电影、买给客人的鲜花、水果的杂项收入。,衡量酒店客房收入指标,客房出租率客房平均房价客房平均收益率,客房平均住宿率,客房平均住宿率=总使用房（动态）/酒店总可用房（静态）酒店总可用房=总客房数自用房自用房=被改作办公室以供饭店管理层使用的房间,客房平均房价,平均房价=客房收入/售出的客房数,客房平均收益率,客房平均收益率（RevPAR)RevenuePerAvailableRoom的缩写，是指每间可售出客房产生的平均实际营业收入。=客房收入/可供出租的客房=客房出租率*平均房价我们不能用出租率来衡量客房收益；我们也不能用平均房价来衡量客房收益；只有客房平均收益才是最重要的数字。,酒店客房经营指标例示,1、3餐饮收入核算,餐饮收入应该按每个餐厅、宴会、酒吧区域来确认。餐饮收入分为：食品收入（餐费收入）、酒水、饮料和香烟收入、服务费收入、场租收入、其他收入等。,衡量酒店餐饮经营水平的主要指标,餐饮毛利率餐位上座率餐饮人均消费水平,餐饮毛利率,餐饮毛利是其所销售食品、饮料的营业收入刨去成本后的差额。餐饮毛利率是餐饮毛利与餐饮销售收入之比，它表示毛利在销售收入中所占的比重。餐饮毛利率的作用：是控制食品、饮料价格的手段；是制定食品、饮料价格的依据；是反映餐厅服务质量的重要标志；,餐饮人均消费和餐位利用率,餐饮人均消费=餐饮销售收入/接待人数不同餐厅餐饮人均消费差距很大餐位利用率=日就餐人次/餐厅座位数潜在收入=人均消费上升和餐位利用率的提高,酒店的产品和服务,酒店餐饮经营指标例示,1、4康乐收入核算,康乐收入按每个经营项目（SPA、KTV、泳池、棋牌、足浴等）来确认。康乐收入分为：场租收入、食品收入、商品收入、服务费收入和其他收入等。,二、酒店成本费用的核算,酒店投资成本,酒店人力成本,酒店运营成本,酒店人力成本的构成,人员费用,劳动保险费,工资薪酬,员工培训,员工福利,酒店运营成本的构成,运营成本,能源费用,餐饮成本,市场营销,其他费用,酒店利润来源,固定费用,可变费用,售出间夜,收入,利润,酒店成本费用控制流程,申请,审批,核算,管理,实施,分析、完善、提高,申购,酒店经营活动所需的各项支出都需要进行申请程序：1、各部门对经营物品需求进行申购。2、餐饮部对每日营业用原材料进行申购。3、人力资源部对人力成本的开支进行预测。4、工程设备部对酒店能源支出进行预测。5、财务部对资金使用计划进行预测。,审批,酒店不同性质的物品申购，需要经过不同审批流程的审核。1、资本性支出，需要经过严格、多程序的审批控制。2、经营性支出，原则上根据预算和金额大小进行不同的审批控制。,固定资产购置流程,有预算项目,无预算项目,2万以上购置时需要签订采购合同,2万元以下购置酒店总经理,5万元以上资产购置时需要经过采购招标流程,集团公司董事会,酒店总经理审批,购置,购置,执行,付款,固定资产,预算,采购,开元酒店物资采购以酒店集团下属的“酒店用品公司”为核心，酒店辅助采购为补充，构筑满足跨区域酒店连锁经营的物资采购形式。对所属连锁酒店实行统一标准、统一形象、统一质量、统一采购的现代化连锁经营采购机制。物资采购以招标方式采购为主，通过市场公开询比价，选择适合自己的供应商作为企业经营长期的合作伙伴，确保物品供应的质优、价廉和供应的稳定性。,验收,物品验收之前需对采购申请进行审查，对没有经过申请批准的物品拒绝接收。物品验收时，验收员应请采购人员或供货人员出示送货单，认真核对送货单上的数量、品名等是否与采购申请单相符。原材料验收必须打开包装检查，分类别进行原料验收。酒店验收重点是严把质量关，对购入的“三无产品”（即无厂商、无生产厂家、无生产日期）一律拒收，核查产品的保质期限，必须按标准的规格、质量要求进行收货。,酒店的产品和服务,库存管理,建立货卡登记制度，做好定期的物品盘点工作，做到帐、物、卡三相符。每月将呆滞物品列单上报。电脑入帐做到当日单据当日清，登记仓库物资的收、发、存帐。每月进行仓库物品的盘点工作，检查是否帐实相符；核对库存实物金额与总帐金额是否帐帐相符。,物品领用,酒店所有采购物资都必须经仓库验收登记后方可领用。酒店物品领用根据不同的性质，采用不同的领用方式。餐饮鲜活原材料采用验收后实时领用的方式。其它物资（品）均采用定时领用的方式。,成本核算,酒店成本根据收入配比原则进行分类核算。酒店成本分为客房成本、餐饮成本和其他成本。餐饮成本是酒店成本的主要支出。,餐饮成本,费用核算,酒店费用核算不仅按费用性质进行核算，而且按各经营部门和职能部门进行分别核算，通过横向、纵向两个层面进行酒店费用的控制。,房务部主要费用,客房消耗品：客房棉织品、洗涤清洁用品、印刷品费等；房务部各岗位员工和管理人员所发生的各项人员费用：工资和津贴、福利和教育经费、服装、工作餐费、差旅费等；客房日常经营维修费用；酒店各公共区域的清洁费用。,餐饮部主要费用,餐饮消耗费用：餐具、棉织品、印刷品等；餐饮部各岗位员工和管理人员所发生的各项人员费用：工资和津贴、福利和教育经费、服装、工作餐费、差旅费等；餐饮日常经营维修费用；餐饮菜肴制做所需要的各种燃料费用。,市场部主要费用,广告费：平面广告（包括报纸、杂志等出版物）、电视广告、网络广告、其他类似费新闻媒介所做的广告宣传费用。业务宣传费：任何出于酒店促销目的而制作的印刷、音像、电子用品的设计费/拍摄费、制作费/印刷费、直接寄送/发布费用。销售费用：酒店的各类推介会费用和酒店销售部门费用等。,工程设备运营费用,固定资产折旧费用，固定资产更新大修费用，设备日常维修费用；酒店日常运营的水费、电费、空调燃油费；酒店设备工程部的各项人员费用。,行政管理费用,酒店行政管理部门：总经理室、人力资源部、财务部、安全部。以上部门所发生的各项人员费用；以及酒店正常经营所必须支出的各项保障费用：财产保险费、社会保险费用、公共责任保险费用等；其他费用：地方税费、董事会经费、上交管理费等。,三、会计核算的最终产品财务报表,财务基本报表：1、资产负债表；2、利润表；3、现金流量表；,不完全懂得会计和财务管理工作的经营者，就好比是一个投篮而不得分的球手。罗伯特.希金斯,财务报表的作用,评价企业的经营业绩企业的盈利能力如何？影响企业盈利能力的主要因素是哪些？企业的自我可持续增长能力如何？影响企业自我可持续增长能力的主要因素是什么？,第二部分：财务管理,酒店财务管理模式,集团财务管理；物业财务管理；酒店财务管理；,酒店财务管理主要内容,1、采购控制管理；2、会计核算管理；3、全面预算管理；4、财务资金管理；5、内部控制管理；,一、会计核算管理主要内容,营业收入管理；成本、费用管理；固定资产管理；存货管理；货币资金管理；,酒店营业收入管理,客房收入管理：1、房价政策的制订、执行、稽核；2、收益管理的启示；,客房收益的启示,可卖房出租率售出间夜数平均房价单房产值客房收入84.4%30806￥234.46￥197.89￥7，222，852市场组成协议散客22%6777￥224.55￥1，521，847会议团队20%6161￥229.50￥1，413，995散客35%10782￥285.02￥3，073，114机组5%1540￥140.09￥215，781旅行团18%5545￥180￥998，114,客房收入上涨￥326，929平均房价上涨￥10.61单房产值上涨￥8.96,价格政策制订的意义,客源的结构：团队、会议、公司、旅游、散客等；客房结构状况：标间、单间、套间；客房设施状况：简易、标准、豪华；客房供需状况：淡季与旺季、周末与非周末；,酒店营业成本管理,餐饮营业成本管理：1、餐饮产品毛利的制订、执行、稽核；2、餐饮存货的控制；,餐饮毛利制订的意义,客源的结构：团队、会议、公司、旅游、散客等；餐饮产品的不同：西餐厅、日式餐厅、中餐厅、餐饮包厢、行政酒廊、高档会所等