商业实操账(筹建期)—会计分录.ppt

佰平会计实操课,商业（筹建期）,业务112月1日，依据佰平商贸章程规定，公司实行认缴注册资本制度，现股东张美海投入资金130万人民币,此款通过银行转账当天到账。,业务212月2日，财务部收到股东张美海交来现金3万元，此款作为筹建期间的开业备用金，收到现金后出纳开具收据给张美海。,业务312月3日，按照公司章程规定，股东周建毓用其名下办公楼一栋作为固定资产投资，该办公楼由会计师事务所与资产评估事务所联合验证，评估报告书上记载该办公楼核定价值为70万元，可以作为周建毓投入资金投入使用。,业务412月4日，公司银行账户，收到向工商银行华强北支行贷款80万元人民币，该笔贷款期限为1年，月利率为1%。,业务512月7日，总经办员工杜永红填制费用报销单报销刻章费用680元，费用报销单附单发票一张，以上款项审核无误后出纳现金付讫。,业务612月8日，采购部张强填制借款单，借款金额15000元，用于采购商品备用金；同日，销售部刘虹填制借款单，借款金额4000元，用于出差备用金，以上款项领导审核后由出纳予以现金付讫。,业务712月9日，采购部张强填制费用报销单，报销购买电脑、文件柜、保险柜等办公用品，财务部审核无误后从张强的采购借款中直接核销。,业务812月10日，采购部张强填制费用报销单，领导审核后，出纳签署转账支票交由张强支付货款。,业务912月11日，采购部填制付款申请单，支付江苏百胜电子商贸有限公司采购货款100万元；申请支付奔腾电器上海有限公司采购货款12万元，以上款项领导审核后由出纳签发转账支票予以支付。,业务1012月14日，财务部齐红填制费用报销单，报销购买办公用品480元，领导审核后出纳予以现金付讫。,业务1112月15日，销售部刘虹填制差旅费报销单，报销单记载报销金额3600元，返还金额400元，领导审核后予以报销，出纳收取现金400元后给销售部刘虹开具收款收据。,业务1212月16日，财务部收到采购部交来商品入库单与增值税专用发票，单据记载从江苏百胜电子商贸有限公司购入商品一批，商品已验收入库，货款于11月9日部分预付。（发票已当月认证）,业务1312月17日，财务部收到采购部交来商品入库单与增值税专用发票，单据记载从奔腾电器上海有限公司购入一批，商品已验收入库，货款于11月9日部分预付。（发票已当月认证）,业务1412月17日，财务部出纳，签发现金支票一张，用于提取备用金，当天从银行取出现金。,业务1512月18日，总经办员工杜永红报单，从仓库领用5部电话机用于各部门使用。,业务1612月18日，总经办周建毓填写费用报销单，报销公司装修费用3万元，单据附发票一张，审核无误后出纳予以现金付讫。,业务1712月18日，公司银行账户，收到从工行华强北支行借入的为期3年的贷款150万元，月利率为0.8%。,业务1812月18日，采购部张强填制借款单，借款5000元用于采购备用金，领导审核后由出纳予以网上银行转账支付。,业务1912月21日，总经办杜永红交来现金1500元，此款为岗位保证金，出纳收到现金后开具收款收据。,业务2012月22日，采购部填制费用报销单，从北京鹏奥贸易公司购入北京现代汽车一辆，价税合计10万元，该车辆提供给总经办部门使用；购入北京现代汽车一辆，价税合计9万元，该车辆提供给销售部门使用；车辆已到达。审核无误后出纳予以签发转账支票支付。（发票已当月认证，不考虑车辆购置税）,业务2112月22日，销售部李静填写费用报销单，单据记载支付广告费1万元，审核无误后出纳予以网上银行付款。,业务2212月23日，采购部填制付款申请单1份，单据记载支付江苏百胜电子商贸有限公司货款126803.60元，审核无误后出纳分别通过网上银行转账支付。,业务2312月23日，会计填写费用报销单，单据记载报销购买税控金税盘720元，航天信息维护费330元，共计1050元，单据附单航天信息开具发票，经总经理签署同意报销后出纳予以现金付讫。,业务2412月24日，会计填写费用报销单，单据记载报销购买发票扫描仪1680元，网上认证系统维护费300元，共计1980元，单据附单中税华通开具发票，经总经理签署同意报销后出纳予以现金付讫。,业务2512月24日，总经办张美海填制费用报销单报销业务招待费3000元，单据附单费用发票，审核无误后出纳予以现金付讫。,业务2612月28日，财务部会计到所属地税局申报实收资本印花税，实收资本金额为200万元，缴纳税额1000元（实收资本印花税税率为万分之五），款项通过银行代扣。,业务272015年12月31日，会计核算12月份员工工资。,业务282015年12月31日，会计核算12月份银行贷款利息，短期借款利息为7200.00元（本金800000元，月利率1