2019年经典工程的审计报告范文.doc

2019年经典工程的审计报告范文 导语:审计人必须要确立牢固的国家观念，因为审计是以维护国家利益为最高使命的。;下面是为大家整理的，讲真话、讲公正，是审计职业道德的基石.希望对大家有所帮,欢迎阅读，仅供参考，更多相关的知识，请关注文书帮! 公司领导： 根据公司安排，审计部对*城一期*#楼工程的预算价进行了审核。上述工程的图纸及招标内容等有关资料由工程中心提供并对其真实性负责。我们的责任是依据2002年全国统一建筑工程预算定额江西省单位估价表等以及国家与我省关于造价组成的相关法律法规，出具真实的审核报告。在审核过程中，我们结合工程的特点，运用全面审核与重点审核等工程造价审计方法，实施了我们认为必要的审核程序。 一、工程概况 本工程由南昌同济规划建筑设计有限公司设计。招标范围包括建筑土建工程、建筑装饰工程、强弱电及给排水、消防系统工程等安装工程。 二、审核情况 预算价编制及审核情况如下： 工程项目工程中心审计部差额 土建工程6350033.675625156.18-724877.49 强电工程196638.30204805.92+8167.62 消防工程151538.66140157.52-11381.14 给排水工程169227.05136280.70-32946.35 弱电工程57462.2681956.22+11665.91 合计6924899.945965522.27-749371.45 注：根据公司以往惯例，本次计算采用4.413%作为间接费、税金取费标准。主要调整情况如下： (一)土建部分 1、土方计算偏差较大，对于挖基坑送审量为3135.7m3，审核量为2286.46m3，此部分直接费差-24892.54元; 2、对所有进水的阀门井均做了检查井明显不经济，对此部分检查井送审深度为1.5米，审计部调整为0.8米，直接费差-11575.2元; 3、加气混凝土砌块墙送审量偏小，送审量568.82m3，审核量为698.3m3，直接费差+31422.59元; 4、对钢筋部分调整如下： 序号品种送审量(吨)审核量(吨)差值 1圆钢10以内184.95169.74-15.21 2螺纹钢20以内186160.74-25.26 3螺纹钢20以外87.28288.455+1.173 此部分直接费差-114612.25元; 5、屋面现浇珍珠岩送审362.88m3，审核量为313.8m3，直接费差-10300.62元; 6、对工程材料价格调整中，审计对主要材料都进行了调整，送审单价与审核单价差异较小，由于送审中对材料调整的项目较审核稿中不全面，此部分价差-23715.75元; 7、在取费过程中，审计采用了公司的惯例，按定额直接费计取4.413%的费率，而送审采用 的取费计取了其他直接费、现场管理费、临时设施费、上级管理费、定额测定费等且税金部分也采用了4.413%的费率。其中建筑部分多计了12.06%的费率(以定额直接费为基数)，装饰多计了45.36%的费率(以人工费为基数)。 8、具体差异形成分析表 建筑工程部分 名称定额直接费估价部分材差取费后 送审预算4061100.32942758.52213741.346095418.93 审计预算3892156.13955640.50190025.595402321.91-693097.02装饰工程部分 名称定额直接费估价部分材差取费后 送审预算191340.54254614.74 审计预算2020XX.06222834.27-31780.47 9、其他部分差异不大，审计部做了少量调整。 (二)安装部分 给排水、强电、弱电、消防系统的预算审核编制，以设计图纸为依据计算工程量;材料单价以五种方式取价，其中电缆、铜芯线按江西电缆厂厂家报价;双孔信息插座、配电箱、石棉保温壳、板按市场行情估价;PP-R给水管、大便器、小便斗、桥架、灯具、开关面板、电管等按工程中心提供的单价;镀锌管、镀锌薄钢板、PVC排水管、消 防拴箱按南昌建设工程造价信息第10期单价;不锈钢水箱、稳压泵、稳压罐等按送审预算单价。取费由定额直接费中人工费的60%和按4.413%税率的税构成。 预算调整的主要原因： -、核减部分：核减金额为36740.47元 1、在计算室外塑料排水管时，审计认为送审预算在数量上、材料单价上、套用定额上都偏高。故核减室外排水管金额为：7478.01元。 2、送审预算中地漏DN50计入了327个，审计依据送审的设计图纸计入了20个地漏，因此核减地漏金额为2738.46元。 3、消防系统中设计了56个消防箱，每个消防箱底下放2具灭火器，送审预算中已计入了此项费用。审计认为灭火器不存在施工程序，自己安排人购买放上去即可，故核减灭火器金额为：112具55元=6160元 4、送审预算部分材料单价偏高、如PVC排水管等见下表： 材料名称送审 数量审核 数量送审单价审计单价核减金额备注 PVC排水管DN1001180m1164m19.116元/m15.9元/m-4049.28审计单价11.246元/m，配件单价：4.65元/m PVC排水管DN150635m635m 34.805元/m27.53元/m-4619.63审计预算管材单价24.811元/m，配件单价：2.72元/m金属薄钢板保护层36m236m237.848元/m2 27.552元/m2-370.66 合计 -9039.57 注：审计核算材料单价由管材单价和配件单价组成 5、审核预算工程量与送审预算工程量有一定的差异(给排水系统)名称送审数量审核数量核减金额(元) 刚性防水套管DN5046个0-5170.05 刚性防水套管DN1001710-28327.78 刚性防水套管DN1500104+22173.4 合计-11324.43 二、增加部分：送审工程量漏项，主要有弱电系统中设计了消防拴报警按扭、起泵线系统，而在编制审核预算时，发现送审预算没有计入此项工程费用，审计预算已计入(消防报警按钮54个、控制电缆880m)。故增加消防工程费用为：29962.2元 三、存在的问题及建议： 1、图纸设计不合理： (1)、给排水系统单独设计了接空调凝结水排水管，接水口为喇叭口，设计高度一层为2.6m二层三层为2.1m、审计认为这是为壁挂分体空调而设计的。用DN50管口接凝结水足够，空调排水软管插入排水口就可以了，不需装喇叭口，在墙壁中间安装喇叭口既不好固定又不美观，建议取消喇叭接水口。 (2)、消防拴给水及生活给水控制阀门均设计在阀门井内，审计认为 可以优化设计，取消阀门井，把阀门安装在一层的立管上，可以达到同样的控制效果，这样可节省78只阀门井及井盖的费用。如果未施工，建议有关专业人员商议是否可省去阀门井。 2、图纸设计不规范：弱电消防拴起泵线设计图有问题，防火电缆没有设计电缆套管，这不符合消防设计规范。消防规范规定消防控制线一定要用金属套管。建议施工管理人员要求施工单位按消防规范施工 河北省交通厅： 我们接受委托，对河北省交通厅高速公路管理局(下称“高管局”)所属廊涿高速公路筹建管理处组织建设的“廊涿高速公路涿州至旧州段”工程的基本建设审批程序、手续、财务资料等进行了开工前审计。上述资料由“廊涿高速公路筹建处”负责，我们的责任是对这些工程、财务资料发表审计意见。我们的审计依据是中国注册会计师独立审计准则、会计师事务所从事基本建设工程预算、结算、决算审核暂行办法(财基字1998第4号)、财政部基本建设财务管理规定(财建字2002第394号)、交通部交通建设项目审计实施办法(交审发2000第64号)、廊涿高速公路跟踪审计实施方案进行的。在审计过程中，我们结合本次审计的实际情况，对公路建设项目的前期准备工作;基建计划投资的批复;公路建设项目征地、拆迁工作; 公路建设项目设计、招标文件的编制;施工、监理单位招投标过程;工程质量监督手续。项目所在地域环境、文物评价、处理等相关问题以及建设管理单位的组织机构、管理制度等方面实施了必要的审计程序现将审计结果报告如下： 一、工程概况 廊涿高速公路是河北省2020年高速公路布局规划“五纵六横七条线”中的“线3”的重要路段。路线起点位于涿州松林店南约八公里处，京广铁路以西140米，起点桩号为K0+000，向东经张沉村与大兴村之间穿过，在林家屯镇北跨京珠高速公路，在南高官镇北上跨京白公路，跨大清河进入廊坊市固安县境内，经东湾镇北在吉城南上跨拟建的大广高速公路，继续向东下穿京九铁路、上跨106国道，在礼合务转向东北，跨廊涿公路后在河津东跨永定河，经北寺岱南，终于廊坊市广阳区旧州镇张家务北旧州互通为止，路线全长58.4公里。全线采用双向四车道高速公路(枢纽互通段采用双向六车道高速公路)标准建设，考虑预留远期建设六车道的条件。计算行车速度采用120公里/小时，路基宽度采用28.0米,项目总投资批准概算为339603.68万元。 二、审计结果： 1、根据河北省人民政府“冀政函20XX63号关于补充调整河北省2003至20XX年高速公路建设计划的批复”，本项目直接进入可研阶段，故无项目建议书。 2、20XX年1月26日河北省发展和改革委员会以“冀发改交通20XX159号关于廊坊至涿州高速公路工程可行性研究报告的批复”批准了本项目的工程可行性研究报告。 3、20XX年6月30日河北省发展和改革委员会以“冀发改函20XX108号关于对密涿公路廊坊至涿州段工程可行性研究补充报告的复函”批准了本项目的工程可行性研究补充报告。 4、20XX年7月21日河北省发展和改革委员会以“冀发改投资20XX631号关于廊坊至涿州高速公路涿州至旧州段初步设计的批复”批准了本项目的初步设计，核准该项目总概算为339603.68万元。 5、该项目投资已纳入河北省交通厅年度投资计划，开工建设资金已经落实。项目资本金计划投入为118861.29万元，其中：自筹资本金76860万元，申请国家开发银行软贷款42000.00万元，占概算总投资35%，同时交通厅高速公路管理局已与国家开发银行及中国银行签订了贷款协议，国家开发银行合同金额173690万元，中国银行合同金额50000万元，落实项目贷款223690万元。项目总投资所需资金339603.68万元全部落实。 截至20XX年6月30日止累计到位资金576,513,793.20元，其中：以前年度拨款361,696,259.20元，本年拨款为 214,817,534.00元，为高速公路管理局拨付的基建款项;应付款合计7,707,649.27元，其中：应付工程款5,557,660.00元，其他应付款1,991,343.19元，应付福利费158,646.08元。 截至20XX年6月30日止基本建设支出累计 452,308,108.20元，其中：建安投资56,436,281.56元，待摊投资395,151,769.64元，设备投资0元，其他投资720,057.00元; 货币资金41,631,368.27元，其中：现金71,177.49元，银行存款41,560,190.78元;预付及应收款项90,281,966.00元，其中：预付工程款32,522,835.00元，预付备料款57,320,331.00元，其他应收款438,800.00元。 截至20XX年6月30日止待摊投资累计发生 395,151,769.64元，明细如下： 建设单位管理费6,734,205.05元;土地征用及迁移补偿费320,079,248.34元;勘察设计费3,760,000.00元;可行性研究费300,000.00元;借款利息-97,626.75元(借款利息158,756.00元，存款利息收入256,382.75元);合同公证费及工程质量测量费5,359,773.00元，耕地占用税2,000,000.00元，土地复垦及补偿费56,348,170.00元;其他待摊投资668,000.00元。 6、20XX年6月20日河北省交通厅公路管理局以“冀交公路字20XX81号关于廊涿高速公路涿州至旧州段主体工程两阶段施工图设计文件的批复”批准了本项目的主体工程施工图设计文件，主体工程施工图设计基本满足工程实施的需要。 7、该项目路基桥涵工程施工及监理招标工作由河北华能招标有限公司负责组织,施工中标单位5家分别为:河南省大河筑路有限公司、中铁四局集团第四工程有限公司、邢台路桥建设总公司、中铁大桥局股份有限公司和河南路桥建设集团总公司;监理中标单位3家分别为：河北通达工程监理咨询有限公司、河北省交通建设监理咨询有限公司和廊坊市交通技术咨询 监理公司。本次招标过程符合中华人民共和国招投标法和本次招标文件的规定。评标过程严格按“投标人须知”28.2款(修改稿)和“廊坊至涿州高速公路涿州至旧州段路基桥涵工程施工招标评标委员会评标工作的细则”进行，符合公平、公正、科学、择优的原则。经省公正处公正本项目工程和监理开标过程合法。 8、20XX年3月28日中华人民共和国国土资源部以“国土资函20XX249号关于廊涿高速公路涿州至旧州段工程建设用地的批复”批准了本项目的工程建设用地。 9、征地拆迁及地方工作已经河北省交通厅分别与廊坊市人民政府和涿州市人民政府于20XX年11月17日和20XX年12月5日签订了“廊涿高速公路廊坊段征地拆迁及地方工作责任书”和“廊涿高速公路涿州段征地拆迁及地方工作责任书”。 10、20XX年11月2日河北省环境保护局以“冀环管20XX265号关于密涿公路廊坊至涿州段高速公路环境影响报告书的批复”批准了本项目的环境影响报告。 11、沿线文物保护与发掘已与“河北省文物研究所”于20XX年3月17日签订协议。 12、工程质量监督手续已经河北省公路工程质量监督站办妥。 13、20XX年8月1日北京铁路局以“京铁师函20XX437号关于对密云至涿州高速公路跨穿铁路立交方案的复函”同意了本项目的跨穿铁路立交方案。 14、廊涿高速公路筹建管理处，制订了本项目实施过程中遵循的内部管理制度，包括“廊涿高速公路合同管理办法”、“工程监督管理办法”、“工程设计变更管理规定”等11项实施细则，这些内部控制管理制度针