U8V11.0产品培训—预算管理—Part1(基本知识及实施准备).pptx

U8V11.0产品培训预算管理基本知识及实施准备,用友软件股份有限公司U8管理会计开发部讲师：田娟香2012年10月23日,课程提纲,全面预算管理介绍预算与预算管理释义全面预算管理体系及相关领域,实施应用准备确定工作目标确定实施范围确定编制内容编制过程与编制方法确定执行监控体系和业务控制环节确定预算分析的内容,第一章节全面预算管理介绍,预算与预算管理释义全面预算管理体系及相关领域,预算及预算管理定义,预算是企业经营计划以及预期经济活动的一种数量表现，是以货币或现金流量的形式对企业未来某一特定时期生产经营活动所作的系统而详细的表述，是为了完成特定目标而对所拥有的有限资源进行合理安排，对各项经济活动进行有效控制的一种工具。预算管理是利用预算对企业各部门、各单位的财务及非财务资源进行分配、控制和考核，以便有效的组织和协调企业的生产经营活动，完成既定的经营目标。财务预算、业务预算、资本预算、筹资预算共同构成企业的“全面预算”。,企业应用场景,第一章节全面预算管理介绍,预算与预算管理释义全面预算管理体系及相关领域,全面预算管理体系及相关领域,全面预算管理体系,全面预算管理体系及相关领域,战略、预算、经营计划,全面预算管理体系及相关领域,预算管理与绩效管理在公司中，预算与绩效管理都有不同的层次相对应；预算是绩效管理的基础，是公司各部门绩效考核的比较标竿；预算的实现又需要通过绩效管理进行调整与控制，缺乏相应绩效考核的预算会造成实际的经营结果与战略目标相脱钩。,全面预算管理体系及相关领域,预算管理与风险控制在执行预算过程中进行数据分析可以作为公司风险识别的一种工具；而通过预算编制和执行过程中的监控可以防范如下风险（红色标注）：,全面预算管理体系及相关领域,预算管理的定位及全面认识预算管理的着眼为企业的战略目标预算的编制应体现以市场为导向的经营理念预算目标的分解体现出的是全员管理的理念预算的编制是自上而下、自下而上的沟通过程体现了决策层、管理层、经营层对立顿目标和价值的认同。,预算是企业经营计划数量化，价值化的表现形式,是战略目标和年度计划的细化。,过程管理工具,全面预算管理体系及相关领域,预算管理的定位及全面认识,高度宽度深度,战略的高度：预算将企业战略（中长期规划）与公司年度经营计划有机结合起来，是企业战略落地的有力工具。,预算无处不在：涉及到每一个业态（分、子公司）、每一个阶层（各责任中心）、各位员工、各个方面。,预算无时不在：包括目标设定、编制与评审、执行与控制、反馈与分析、考核与评价、追加与调整等，即：企业的一切生产经营活动的事前、事中和事后全部纳入到预算管理。,第二章节实施应用准备,确定工作目标确定实施范围确定编制内容编制过程与编制方法确定执行监控体系和业务控制环节确定预算分析的内容,确定工作目标,确定工作目标,第二章节实施应用准备,确定工作目标确定实施范围确定编制内容编制过程与编制方法确定执行监控体系和业务控制环节确定预算分析的内容,确定实施范围,谁来编预算通常被非财务人员所忽视，他们只关心目标销售额的完成，认为预算中的支出部分与他们并没有多大关系，认为：控制支出是财务的事。财务人员是很关心预算，但由于缺乏专业人士的预算业务基础，只能是将报来的数据汇总，或者简单的以历史数据为根据，对于预算指标的下达，缺乏有力的说服依据。建议主管及以上管理人员积极地参与集团的预算制定及控制，通过参与全面预算编制，可以获得更好的管理知识，知道如何使它对经营管理产生影响越来越重视经营信息的反馈为自己建立可行的经营目标更了解经营和市场的竞争对企业的影响,确定实施范围,谁来编,确定实施范围,谁来编组织是职能的载体，从组织设置上保障预算融入日常经营，保障预算与经营运作的有效结合。应明确界定预算责任组织的职责，将预算管理责任与经营责任统一，预算是责任中心最重要的管理责任之一，预算的执行是经营过程的一部分，由责任中心经理负责。,预算管理委员会,预算执行单位,*集团,*集团,*公司,*集团,信息中心,财务部,利润中心,人力资源部,战略运营部,预算管理办公室,费用中心,*公司,确定实施范围,结合信息化系统，完善全面预算管理制度,第二章节实施应用准备,确定工作目标确定实施范围确定编制内容编制过程与编制方法确定执行监控体系和业务控制环节确定预算分析的内容,确定编制内容,编什么管理表为集团管理者提供管理信息、审核预算提供帮助；预算表格设计考虑编表人特别是业务人员的视角，避免预算编制过于财务与繁杂；预算项目源于计划，将工作计划报告书中内容量化。,销售预算,采购预算,投资预算,成本费用计划,销售计划,采购计划,投资计划,财务计划,销售预算管理表,成本费用预算管理表,采购预算管理表,投资预算管理表,综合管理表,成本费用预算,财务预算管理表,财务预算,使用目的：对下管理，包括高管层和管理部门,使用目的：基层责任中心日常工作管理,管理表,预算表,计划表,确定编制内容,编什么预算指标树是总部快速分解与确定预算目标的量化工具；指标树保障横向与纵向分解相一致。,确定编制内容,编什么价值树模型,经营活动,投资活动,融资活动,企业活动,驱动因素,新增客户数,产品价格,新客户平均购买,全面预算,经营预算,投资预算,财务预算,确定驱动因素,预测驱动因素数值,业务收入,资本支出,经营费用,人力资源,预算体系,确定驱动因素,老客户平均购买,确定编制内容,编什么预算编制工具：工作计划报告书工作计划报告书将以往面向预算项目的编制方法改变为面向业务计划；在计划书中确定了每一项业务所涉及的所有预算项目；对于主要的预算项目，确定了其发生的动因，并提供量化的方法和标准；业务人员及责任中心通过填写工作计划报告书，可以记录其将计划转换为预算的全过程。,第二章节实施应用准备,确定工作目标确定实施范围确定编制内容编制过程与编制方法确定执行监控体系和业务控制环节确定预算分析的内容,编制过程与编制方法,全面预算编制过程应该分为四个阶段经营环境分析(包括：下年度销售预测及数据准备)下年度营业预测及数据准备年度经营计划编制(经营计划和实施方案)全面预算编制,编制过程与编制方法,年度经营计划编制,编制过程与编制方法,全面预算编制,编制过程与编制方法,编制方法,编制过程与编制方法,编制工作安排,编制过程与编制方法,费用预算编制方法,第二章节实施应用准备,确定工作目标确定实施范围确定编制内容编制过程与编制方法确定执行监控体系和业务控制环节确定预算分析的内容,确定执行监控体系及业务控制环节,确定执行监控体系及业务控制环节,确定执行监控体系及业务控制环节,预算对业务流监控,预算对资金流的监控,一般投资,投资信息反馈、差异分析以及预警制度；投资中的合理授权,融资业务,信息反馈、差异分析、预警；最优的资本结构；资金占用成本,成本控制,信息反馈、差异分析、预警；有效作业；合理采购管理政策；决策透明；合理授权；借助内审,重点费用,信息反馈、分析、预警；严格重点费用开支标准、范围及管理程序；建立费用台帐；合理授权,日常经营,信息反馈、差异分析、预警；合理信用政策,审批权限,预算执行审批权限具体化、制度化,支出原则,经济、有效、产出最大化,内部结算中心,确定最低资金余额；控制日常资金流量；银行存款平均占用定额的执行；日常资金运用考核,资金监控,对资金收付的原因、对象、数额、过程、授权等进行实时监控,效益分析,设立信息反馈、分析、预警制度,授权控制,不经合法授权，不能行权，“权责利”对等；不经授权，不能执行业务,确定执行监控体系及业务控制环节,预算调整存在的问题随意性大目标一般调低不调高不能根据环境变化而及时调整预算调整是指由于内外部环境或战略重点发生变化，原有预算出现重大偏差而不再适宜时，而对原有预算实施的调增、或调减的行为。预算调整须基于“客观”因素发生“重大”变化按规定程序进行调整调整频率不宜太快,重要性判断：至于是否需要调整，需要由预算管理委员会进行判断和决策。预算