年度经营计划与公司预算

年度经营计划与公司预算 7人分粥的故事 : 规则 1：指定一人负责分粥事宜，成为专业分粥人士； 规则 2：指定一名分粥人士和一名监督人士； 规则 3：谁都信不过，大家轮流主持分粥，每人 1天； 规则 4：大家民主选举一个信的过的人主持分粥： 规则 5：民主选举一个分粥委员会和一个监督委员会； 规则 6：对于分粥，每人均有一票否决权： 规则 7：每人轮流分粥一天，但分粥人要最后领粥。 企业必须解决的三大问题 1、企业制度安排 ,包括： 企业产权制度 企业组织机构 企业管理制度 2、企业的战略选择 3、企业文化的塑造 预算管理中存在的主要问题 、全面预算管理与企业战略的对接 、只停留在预算的编制阶段 、预算不够全面 、预算的调整 、上下对立 、年末狂欢 预算管理要体现公司的基本理念 、预算管理的着眼为公司战略目标 、预算的编制应体现以市场为导向的经营理念 、预算目标的分解体现出的是全员管理的理念 、预算的编制自上而下、自下而上的沟通过程 体现了决策层、管理层、经营层对公司目标和 价值的认同。 课程的基本目标 1、转变观念 2、理清思路 3、提高认识 4、优化管理 第 1单元 公司预算管理的基本框架 （公司计划与预算） 一、计划是对未来行为的规划 (一 )公司战略计划 战略计划是有关一个公司长期发展的规划：在未来的年度里公司将达到什么目标 、 需要做哪些工作 、 以及应如何发展 。 所有的公司都需要一份战略计划 。即使你仅管理一个部门 ， 即使你的部门对战略计划不做要求 ， 你也应根据自己的职能了解 。 这有利于你所在的部门或公司保持正确的发展方向 。 使年度经营计划 、 预算与最终的目标保持一致 ， 总之战略计划能促进公司的长期发展 ， 是公司成功必不可少的 。 关于战略计划 1、战略计划的特点：时间跨度通常 3 5年 2、战略计划要解决的主要问题： （ 1）公司的真正使命是什么？ （ 2）公司的最终目标是什么？ （ 3）公司未来的前景如何？ （ 4）为达到公司目标我们应该做什么 主题： 公司战略计划主要解决做什么的问题 提示：一个不讲战略的公司是没有方向的，是漫无目 的地经营。 （二）公司年度经营计划 经营计划（ Business Plan），也有译为业务计划和商务计划的。1993年 12月 29日人大常委会通过的 公司法 第 46条董事会职权条款中用的是经营计划。 我们所讨论的是定位在用于公司内部管理的的经营计划。 它是企业根据既定的战略目标和变化的市场，在给定的资源条件下制定的年度经营方案 。它是企业各级管理者日常运作和决策的指导和目标，也是股东或上层主管对企业监控和评价的依据。 关于年度经营计划 1、特点：时间跨度 1年； 2、年度经营计划要解决的主要问题： （ 1）确定年度目标 （ 2）规划年度活动 （ 3）确定经营对策 主题：年度决策 二、预算是用货币形式表示的计划 （一）什么是公司预算 公司预算是公司量化的经营目标和财务目标以及达成目标的要求，是用货币形式表示的计划。 （二）公司预算的组成 1、业务预算。 用货币形式表示的公司各项业务目标，包括： （ 1）经营预算 （ 2）资本预算（投资预算） （ 3）筹资预算 2、财务预算。包括 ： （ 1）预计利润表 （ 2）预计现金流量表 （ 3）预计资产负债表 （三）公司预算与计划的关系 1、公司战略计划是资本预算和年度预算的基点和前提。 2、预算是公司战略计划的具体化，是年度经营计划的落实，是以货币形式反映的计划。 三、预算管理的基本架构 公司战略 计划 年度公司预算 1 2 3 年度经营 计划 计划与预算 计划 战略计划 年度经营计划 公司预算 公司业务预算 经营预算 资本预算 筹资预算 公司财务预算 预计利润表 预计资产负债表 预计现金流量表 四、制定经营计划编制公司预算的动因 1、提升企业控制水平 （ 1）提高企业经营决策水平 （ 2）降低或避免企业经营风险 2、优化资源配置 3、提高企业效率与效益 （ 1）它允许管理者在书面上犯错误；（ 2） 能为制定决策、讨论问题和解决矛盾提供一份详细的清单。（ 3 有了行动目标和指南。（ 4）促进权责分明高效运营的内部管理体制形成。 4、外部责任： 谁都不愿意投资于一个没有稳定规划的 企业 工作研讨： 1、你的公司作预算吗？为什么？ 2、你的公司是怎样处理计划与预算关系的 ？ 不做预算的借口： 1、 “ 业务变化太快 ” 2、 “ 没时间做预算 ” 3、 “ 我们太小不需要预算 ” 4、 “ 我们没有资源或人 ” 做预算的道理： 1、不断地变化意味着你必须做预算， 如果业务不变，就不需要编预算。 2、预算在工作过程中节省时间，如果有效地做预算，就不会占用太多的时间。 3、小公司承受错误的余地很小，因此好的预算很重要。 4、如果公司人员有限，公司预算可以帮助你分配最有限的资源。 内部优势是企业成功的基础，而劣势是企业进步的障碍， 通过分析可以帮助我们确定： 在未来我们能够作什么！ 第 2单元 公司预算控制系统 规则：经营计划的细化和落实要靠预算 一、相关规定 、公司法规定 1999年 12月 25日通过的 公司法 规定： （）第 38条第 6款规定：股东会有“审议批准公司 的年度财务预算方案、决算方案；”的职权。 （ 2）第 4条第 4款规定：董事会对股东会负责有 “制订公司的财务预算方案、决算方案”的职权。 （ 3）第 50条第 2款规定：经理对董事会负责有“组织 实施公司的年度财务预算方案、决算方案”的职权。 、 国家经贸委通知 、财政部： 关于企业实行财务预算管理的指导 意见 二、公司预算的组成 （一）业务预算 （二）财务预算 三、预算管理的基本环节 、确定公司预算目标 （ 1）公司总目标 （ 2）各部门的目标 、编制公司预算 （ 1）公司年度经营计划与预算编制 （ 2）部门年度经营计划与预算编制 、 执行 、 调整与 监控公司预算执行 包括： （ 1） 制定预算执行中的控制制度的建立 （ 2）预算执行的调整。包括： 预算实施计划的调整，包括：期限调整； 措施调整；结构调整。 预算目标的调整 ， 包括：经营目标调整； 投资目标调整 ；筹资目标调整 。 （ 3）预算执行的反馈与报告制度。 、 考评公司预算结果 考评核公司预算是公司预算管理的一个重要环节 ， 主要工作包括： （ 1） 对差异的分析 （ 2） 对业绩评估 （ 3） 对责任考核 （ 4） 兑现奖惩 （ 5） 优化人员结构 预算管理循环 公司战略 预算目标 预算编制 薪酬计划 预算考评 预算监控 四、预算管理的作用 （ 1）建立目标 （ 2）沟通和传达 （）审批和授权 （ 4）评价和激励 五、公司预算的地位 （讨论）公司战略 公司预算 薪酬计划 公司预算在公司管理中的 地位 公司预算是公司治理结构下的游戏规则，是与企业发展战略相配合的战略保障体系 . 八、你所在的公司编预算吗 ？ 为什么 ？ 请记住： 有效的预算可以帮助你 把未来带进现实！ 有效的预算可以 防止糟糕的工作！ 企业没有不做预算的理由！ 第 3单元 公司预算目标的确定 一、企业年度经营目标确定的依据 （ 1）企业战略计划 （ 2）组织机构及岗位职责（职位说明书） （ 3）市场标准： 经营目标的提出者投资人 经营目标的提出依据市场平均利润 （ 4）内部标准： 历史水平； 未来潜力。 二、经营目标确定的基本方法 （一） SWOT分析 1、 SWOT的目的 SWOT分析就是对企业的 内部条件的 优势（ Strengths） 与劣势 （ Weaknesses） 及对外部环境 的机会 （ Opportunities） 与威胁（ Threats） 四个方面做详细深入的解析 ，以了解企业 的内部条件及 所处的外部环境 ，并将其作为制订公司经营目标的依据 。 2、 SWOT分析的内容 1 内部条件分析优势（ S）与劣势（ W） 包括：产品、品牌、市场和广告、营销和运做等，具体： （ 1）组织：组织机构之间的沟通 （ 2）生产：产品线、品质、成本、改善制度。 （ 3）营销：市场、价格、广告、网络。 （ 4）人力：招聘、任用、训练、技术、晋升、薪资、退 休。 （ 5）研发：新产品、新技术、新服务。 （ 6）财务：资产、损益、投资报酬。 （ 7）咨讯：计算机、信息沟通。 2 外部环境分析机会（ O）与威胁（ T） 主题：环境审视 目标：考察企业运作的环境，并以此作为经营决策的基础 探询对你的企业产生影响的环境发展趋势 考察政治、经济、社会和技术因素 充分利用你的管理才能来识别这些因素 评价环境的影响，并在你的计划中对此加以考虑 3 企业定位分析 SWOT矩阵 优势（ S） 劣势（ W） 保持空白 1 1 2 2 机会（ O） 1 SO战略 WO战略 2 （增长） （转型） 威胁（ T） 1 ST战略 WT战略 2 （多样化） （防御） （二）年度经营计划目标设定要领： 5W2H原则 （ 1） Want （要做什么）目标是什么 （ 2） Why (为什么要做 )目标是不是有力支撑部门目标 （ 3） When (何时去做，何时结束 )目标时限 （ 4） Were （在何地做）在哪里完成 （ 5） Who (有谁去做 )目标责任人是谁 （ 6） How (如何做 )目标执行手段，关键措施是什么 （ 7） How much (做到什么程度，需要多大代价 )需要 做到什么程度，需要什么资源支持，会有什么风险或障碍 W H应用案例：实际运用时可简化为；要素 要素 内容 销售经理目标（示范） 目标是什么 靶子 A产品销售 达到什么程度 质、量、状态 销售额万、回款万、毛利 万 怎么办 为达成目标采取的措施 开拓重点区域、关注重点客户 什么时候完成目标 期限日期表 一季度确定销售策略二季度突破重点区域 是否很好完成了 效果评估 销售额万、回款万、毛利 万 某公司经营目标体系： 、基本指标：营业收入、营业