实训报告1——填制记账凭证.doc

湖南科技学院经济与管理学院实训报告一学号_ _ 姓名_ _年级_专业 第_10-13 _周 星期_ _课程名称会计学原理实训课时8实训项目填写记账凭证实训日期实训目的和要求根据经济业务类型不同，掌握专用记账凭证的天之方法和要求，zeng增强学生动手能力，实践能力，应用能力。实训内容筹资，生产准备，生产，销售，经营成果的结转五个过程经济业务的凭证填写操作方法与步骤1. 编制日期2. 凭证编号3. 填写摘要4. 会计科目5. 金额填写6. 签名或盖章实训总结指导老师评议成绩评定: 指导老师签名:一、根据下列经济业务填制记账凭证：112月1日，大海公司收到股东投入300万元存入银行。记 账 凭 证 年 月 日 字第 号摘 要会计科目借方金额贷方金额记帐总账科目明细科目亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分附 件张合 计会计主管 蒋 榕 记帐刘 明 出纳 黄 江 审核 周正亿 填制刘 明附 单 据张附 单 据张212月2日，从东华公司购入原材料一批，不含税价款为100万元，增值税率为17%，材料已入库，价款未付。记 账 凭 证 年 月 日 字第 号摘 要会计科目借方金额贷方金额记帐总账科目明细科目亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分附 件张合 计会计主管 蒋 榕 记帐刘 明 出纳 黄 江 审核 周正亿 填制刘 明312月4日，生产车间领用原材料60万元（其中A产品领用30万元，B产品领用30万元），车间一般消耗领用原材料20万元，管理部门领用原材料5万元，销售部门领用原材料5万元。记 账 凭 证 年 月 日 字第 号摘 要会计科目借方金额贷方金额记帐总账科目明细科目亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分附 件张合 计会计主管 蒋 榕 记帐刘 明 出纳 黄 江 审核 周正亿 填制刘 明412月8日，分配本月职工工资。生产工人工资50万元（A产品生产工人20万元，B产品生产工人30万元），车间管理人员工资10万元，行政管理人员工资6万。记 账 凭 证 年 月 日 字第 号摘 要会计科目借方金额贷方金额记帐总账科目明细科目亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分附 件张合 计会计主管 蒋 榕 记帐刘 明 出纳 黄 江 审核 周正亿 填制刘 明512月10日，制造费用按生产工时进行分配，其中A产品生产工时为100小时，B产品生产工时为200小时，该月产品全部完工，验收入库，将生产成本结转到库存商品。记 账 凭 证 年 月 日 字第 号摘 要会计科目借方金额贷方金额记帐总账科目明细科目亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分附 件张合 计会计主管 蒋 榕 记帐刘 明 出纳 黄 江 审核 周正亿 填制刘 明记 账 凭 证 年 月 日 字第 号摘 要会计科目借方金额贷方金额记帐总账科目明细科目亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分附 件张合 计会计主管 蒋 榕 记帐刘 明 出纳 黄 江 审核 周正亿 填制刘 明6.12月20日，向珠江公司销售A产品，不含税的价款为300万元，增值税率为17%，收到一张90天商业承兑汇票。记 账 凭 证 年 月 日 字第 号摘 要会计科目借方金额贷方金额记帐总账科目明细科目亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分附 件张合 计会计主管 蒋 榕 记帐刘 明 出纳 黄 江 审核 周正亿 填制刘 明（7）12月21日，购入一台价值100万元的设备，以银行存款付讫。记 账 凭 证 年 月 日 字第 号摘 要会计科目借方金额贷方金额记帐总账科目明细科目亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分附 件张合 计会计主管 蒋 榕 记帐刘 明 出纳 黄 江 审核 周正亿 填制刘 明（8）计提本月固定资产折旧，管理部门资产折旧1万元。记 账 凭 证 年 月 日 字第 号摘 要会计科目借方金额贷方金额记帐总账科目明细科目亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分附 件张合 计会计主管 蒋 榕 记帐刘 明 出纳 黄 江 审核 周正亿 填制刘 明（9）12月31日，结转本月已销售A产品成本80万元。记 账 凭 证 年 月 日 字第 号摘 要会计科目借方金额贷方金额记帐总账科目明细科目亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分附 件张合 计会计主管 蒋 榕 记帐刘 明 出纳 黄 江 审核 周正亿 填制刘 明（10）12月31日，结转本月的各项损益，计算本月利润总额。记 账 凭 证 年 月 日 字第 号摘 要会计科目借方金额贷方金额记帐总账科目明细科目亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分附 件张合 计会计主管 蒋 榕 记帐刘 明 出纳 黄 江 审核 周正亿 填制刘 明记 账 凭 证 年 月 日 字第 号摘 要会计科目借方金额贷方金额记帐总账科目明细科目亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分附 件张合 计会计主管 蒋 榕 记帐刘 明 出纳 黄 江 审核 周正亿 填制刘 明（11）12月31日，计算并结转本月应缴所得税，税率为25%。记 账 凭 证 年 月 日 字第 号摘 要会计科目借方金额贷方金额记帐总账科目明细科目亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分附 件张合 计会计主管 蒋 榕 记帐刘 明 出纳 黄 江 审核 周正亿 填制刘 明记 账 凭 证 年 月 日 字第 号摘 要会计科目借方金额贷方金额记帐总账科目明细科目亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分附 件张合 计会计主管 蒋 榕 记帐刘 明 出纳 黄 江 审核 周正亿 填制刘 明（12）12月31日，将本月实现的