免抵退申报(共享流程).doc

登陆系统，用户名sa，密码空，输入所属期，进入系统 第一步：出口货物明细申报录入，参照以前的录入规则录入，综合数据查询-出口货物明细查询。注意：录入时，汇率要改成本月申报用发票上的，美元按报关单填，填好后，人民币金额与本单发票一致方能保存（允许有小数位差）外币必须一致。第二步：数据一致性检查（如出现以前期间错误，是系统升级后有的，不用理），确认免抵退明细数据。第三步：增值税申报表录入，本表参照当期“增值税日常申报表”填写。预审通过可以先填日常申报，再填本表。“免抵退销售额”金额的确定两种方法：1、导出当月录的申报明细汇总金额。2、先不录入，汇总表-增加-回车，RMB金额就出来了。 这三个数字是自动出来的，不得修改。免抵退的这个“期末留抵税额”与“增值税日常申报主表”的期末留抵税额，一般一致，差异部分是没有审结的免抵退，都审结了，同期则两表一致。直出的转出计算如下，在本表第三步，增值税申报表录入界面，填入当期免抵退销售额，不得抵扣税额先不输，填入进项税额，进项税转出可以不输先，其他自动生成，然后进行第四步，生成汇总主表，会看到一个与纳税表差额，这个就是直出的转出，把这个金额填入申报汇总表，加上本月转厂转出。计算本月总转出，再返回修改免抵退系统的增值税纳税申报表的不得抵扣税额和进项税转出，再次生成汇总主表，无纳税表差额，表示计算正确。第四步：汇总数据采集，汇总表、申报资料录入，点增加，回车，保存，附表不用录入。此步生成汇总表后记录“纳税表差额”返回“增值税申报表”录入不得免征及进项税转出金额后，再回到此步，生成正确的，无差额的汇总表后保存。第五步：数据一致性检查，生成免抵退申报数据。 单证不齐，撤销申报，重新计算转出，并正式申报流程如“最下方”图所示。第六步：把生成的申报数据，发国税预审。邮件注明“预审”，一般有单证不齐的信息，删除不齐信息记录，重新计算进项税转出，修改第三步“增值税申报表录入”的进项税转出、不得免征、当期免抵退销售额等。再次修改后，国税不再预审，可直接按修改后的数据，进行增值税日常申报，也可以先交纸质资料，审核没问题，再报增值税。增值税日常申报结束，免抵退要把修改后，正确的申报数据发送国税，邮件注明“正式申报”，同时按以下目录 准备纸质资料，签字盖章，装订成册，交过去。交纸质资料时，把上一期已审结的汇总表带回，交免抵额附加税。第七步：打印申报表。系统上面有数据的表格都打印出来，除了汇总表要4份，其他1份，以下目录选中的表格都要填写上交。这个表与免抵退系统一致，制作方法如下：综合数据查询-退（免）税数据查询（全部）-汇总相关数据查询-增值税纳税申报表查询-导出，把今年度的复制到表格，打印。目录3主表第7栏与免抵退系统一致，8栏按账填，填好之后的直接出口额，和上面的纳税申报表、系统汇总表三者一致。目录4附表二参照增值税日常申报填，一样的。目录4这个表可以把当期出口货物明细导出来，按销售日期排序，按记账月、规定汇率分开填写，合计与免抵退一致。账面人民币合计按账，申报人民币和免抵退系统一致，有汇率差要调整。目录8这个表按格式填列，主要是没有差异，美元和系统一致，人民币和系统可能有几分差，因为系统计算和表格计算结果不一致，这个没有关系，只要是看开票金额与报关单USD没有差异。目录9收齐进口报关单，按表格内容填列，核对总账“直接进口”金额，虚拟调整本表，本表与账两者金额一致。目录13以上完成后，按“修改后的目录”顺序排序装订 交国税 下表1、2、10、14免抵退系统打印，5、6日常申报的时候，打印，其他表格自己制作。注意事项：1、免抵退系统和日常申报的增值税表，自动出来的数字不得修改，比如上期留抵、当期应退税额等。2、预审前要仔细检查进项税转出有没有计算错误，转厂的转出按当月全部销售，直出的转出按当期单证收齐申报的金额计算。3、核对各纸质表格勾稽关系无误。4、交免抵退纸质资料给国税。5、正式申报后，进行数据备份。 单证不齐，撤销申报，重新计算转出，并正式申报流程：一、进入系统-退税向导-第八步-撤销免抵退申报数据-先撤销汇总-再撤销明细。 二、第六步，删除“汇总表录入”及“申报资料录入”三、第二步，打开明细申报录入，把无信息那个记录删除，然后按上面顺序，再次生成明细申报数据，倒挤修改后的进项税转出数，计算总转出。四、第五步，打开增值税纳税申报表录入，修改“免抵退销售额”、“不得抵扣税额”及“进项税转出”，其他自动累加，不得修改。核对本表期末留抵税额与增值税日常申报是否一致，如不一致，检查原因（一般是日常申报有尚未销号的应退税额），此原因可忽略，继续正常申报。五、修改好免抵退系统后，修改“增值税日常申报”进项税转出，核对“期末留抵税额”，无误后，日常申报发送、反馈。六、按上面申报所需