审计报告模板.doc

_关于*2011年7月以来*项目*农田防护建设及*工程治理试点示范工程财务决算的审计报告*审计局：根据*审计局关于审计*2011年7月以来*项目和资金使用情况及财务决算的通知（*投通*20号）的要求，审计组自*年10月2日至10月8日，对*2011年7月以来*项目*农田防护建设及*工程治理试点示范工程（以下简称“该工程”）决算进行了审计，对重要事项进行了必要的延伸和追溯。*集团*综合治理项目部对其提供的财务会计资料以及其他相关资料的真实性和完整性作出了书面承诺。审计的责任是依法独立实施审计并出具审计报告。 一、基本情况*综合治理工程建设单位为*集团*综合治理项目部（以下简称“*综合治理项目部”），建设内容主要为在*河*下河段开挖取土，在上河岸坡的地貌，抬地后保护土地面积*村1组月110亩、2组月150亩，护坡长度*村1组956米、2组1104米。施工过程中，*综合治理项目部将该工程划分为四个标段分别组织实施。于2010年10月开工建设，后因甲方资金问题、水库水位问题，施工单位无法按期完成合同约定工程内容，双方于*年10月经协商达成一致，签订退场协议。对于未完工工程，通过招投标由*水电开发有限责任*中标承建，*水电开发有限责任*于*年7月开工建设，截止*年7月31日，工程未完工。 (一)项目立项情况2010年6月，*发展和改革局以关于*可行性研究报告的批复（*改字2010106号）同意该项目立项，主要建设内容为在*河*下河段开挖取土，在上河段采取围堤护坡，堤内回填垫高至正常蓄水位以上，项目概算总投资8205.52万元（含一期，一期已于2008年竣工），*建筑设计研究院对二期工程进行了施工图设计，施工图预算二期工程总投资4393.55万元，资金来源为争取国家*专项资金，地方配套及企业自筹；2009年6月，*办公室以关于*优质生态种苗繁育基地建设等3个试点示范项目可行性研究报告的批复（*字200967号），安排*河*段*综合治理项目资金866万元，项目实施期限2年；*年7月，*局以关于调整农村*安置补偿资金计划的通知（*财*14号），调整下达*村农田防护建设资金647.39万元。(二)设计、监理情况工程设计单位：*建筑设计研究院；工程监理单位：*工程监理咨询有限*。(三)工程招投标、承发包及履行情况2010年6月30日，*发展和改革局厅关于*村*治理工程可行性研究报告的批复（*改字2010106号）批复同意该项目采取委托招标形式对建筑工程、监理进行公开招标。*集团有限责任*委托*工程咨询有限*分*承担该项目的招标代理工作，对建筑工程（划分为四个标段）、监理进行公开招投标，具体情况如下：1、监理中标单位为*工程监理咨询有限*，合同金额500,000.00元；2、一标段由*省地矿有限*中标承建，于2010年10月10日签订建设工程施工合同，合同工期*天，后因甲方资金问题、水库水位问题，无法按期完成合同约定工程内容，双方于*年10月16日经协商达成一致，签订退场协议。一标段工程结算审定造价为*元，造价咨询单位为*工程造价咨询有限*；3、二标段由*中标承建，于2010年10月10日签订建设工程施工合同，合同工期395天，后因甲方资金问题、水库水位问题，无法按期完成合同约定工程内容，双方于*年7月23日经协商达成一致，签订退场协议。二标段工程结算审定造价为*元，造价咨询单位为*建设项目管理有限责任*；4、三标段由*中标承建，于2010年10月10日签订建设工程施工合同，合同工期395天，后因甲方资金问题、水库水位问题，无法按期完成合同约定工程内容，双方于*年16月10日经协商达成一致，签订退场协议。三标段工程结算审定造价为，造价咨询单位为*管理有限责任*；5、四标段由*标承建，于2010年10月10日签订建设工程施工合同，合同工期395天，后因甲方资金问题、水库水位问题，无法按期完成合同约定工程内容，双方于*年6月10日经协商达成一致，签订退场协议。四标段工程结算审定造价为*元，造价咨询单位为*管理有限责任*；6、因4家施工单位中途退场，对未完工工程，*年6月2日*综合治理项目部委托*设备工程招标有限*对*河*段*工程承担招标代理工作，*水电开发有限责任*中标承建， *年7月18日签订施工合同，合同金额*元，合同开竣工时间*年7月20日至*年9月20日。 (四)质量验收及备案情况截止*年7月31日，接替四家中途退场施工单位而进场施工的*水电开发有限责任*所实施的工程，工程结算及工程验收均未办理。 (五)资金到位及使用结余情况截止*年7月31日，该项目到位资金*元，其中：*计划资金*元（其中：*农田防护工程6,473,900.00元、*治理试点示范工程*项目资金*元）、*地址灾害防治中心拨付其他资金*元、*财政局拨地方配套资金*元，资金到位率100%。实际支出*元，结存资金*元。二、审计评价意见审计情况表明，该项目建设单位*综合治理项目部对工程实施进行了有效的组织，保障了项目建设的顺利实施，在项目管理上，落实项目法人制、合同管理制，在资金管理使用上，对项目资金实行专户、专账、专人管理、资金拨付、使用基本能够按照批复计划执行。但审计发现，该工程在财务核算、严格按批复内容施工、工程管理方面还存在一些问题，需要予以纠正和改进（详见本报告四：审计中发现的主要问题及处理（处罚）意见）。三、审计结果（一）项目总投资审计结果截止*年7月31日，该项目报审总投资=元，经审计核实，总投资为3=1元，其中：1、建筑安装投资合计=元，其中：（1）一标段工程：经*工程造价咨询有限*进行造价审核，审定工程造价4,844,225.13万元。（2）二标段工程：经*建设项目管理有限责任*进行造价审核，审定工程造价1,478,880.81元。（3）三标段工程：经*建设项目管理有限责任*进行造价审核，审定工程造价2,172,464.54元。（4）四标段工程：经*建设项目管理有限责任*进行造价审核，审定工程造价3,301,351.68元。（5）*水电开发有限责任*所实施工程：该单位所实施工程，截止*年7月31日未进行工程结算审计，已支付工程款25,153,647.04元，*水电开发有限责任*开具发票24,553,647.04元，*综合治理项目部财务将发票金额24,553,647.04元计入建安安装工程投资，余款600,000.00元计预付工程款。(6) 线路拆迁工程: *综合治理项目部与*天星供电有限*签订固定价款合同90,000.00元。2、其他投资合计17,401.00元，主要为支付工地煤气灶、电饭锅等生活用品9,53、待摊投资合计*）。（二）项目投资审减的原因：本项目投资总额审减元，原因是：支付给*工程有限*的*桥基工程地质勘查费350.00元，因*不在本项目批复建设范围内，其投资不应当计入本项目投资。（三）项目资金审计结果1.项目资金来源情况：截止*年7月31日，该项目收到项目资金拨款39,803,900.00元，其中：*计划资金11，973，900.00元（其中：*农田防护工程6,473,900.00元、*治理试点示范工程*项目资金5,500,000.00元）、*地址灾害防治中心拨付其他资金4,800,000.00元、*财政局拨地方配套资金23,030,000.00元。2.项目资金运用情况：截止*年7月31日，实际支出元，其中：建筑安装工程款元；其他投资款元，待摊费用支出元（其中：已支付*桥勘察设计费元应予以收回）。3.项目资金结存情况：截止*年7月31日，该项目结存资*元，存放于该项目部开设于*农村合作银行资金专户。4.项目资金下欠情况：截止*年7月31日，该项目其他应付款余额元、欠缴代扣代缴项目部职工个人所得税15.08元。5项目资金预付及应收情况：截止*年7月31日，该项目应收款余额元，其中：预付*水电开发有限责任*工程款600,000.00元，因*属于该项目建设内容，所支付给*应予以收回，本次审计调整挂应收款235,000.00元。四、审计发现的主要问题和处理（处罚）意见1、财务核算方面的问题：*综合治理项目部将*综合治理试点示范工程和*农田防护工程放在一个帐套内核算，且未设明细科目，以至于无法区分2项目投资情况，不符合*资金核算要求。2、工程管理方面存在的问题：（1）一标段工程，现场签证单均未签订日期。（2）二标段与四标段，项目经理、技术负责人、安全员等相关工程人员实际资料签字与招投标人员不一致，特别是二标段，实际施工资料签字人员都是-。（3）四个标段合同签订日期均晚于实际开工日期，存在未签订合同先开工的情况。（4）工程计量和计价的依据与合同约定不一样：合同约定工程计量和计价的依据为水利工程工程量清单计价规范（GB 50501-2007)，但实际工程计量和计价依据为公路工程基本建设项目概算预算编制办法（JTG B06-2007）。3、未办理工程结算支付工程价款： *年7月，*水电开发有限*接替中途退场的4个单位进场施工，合同金额28,661,700.00元，截止*年7月31日，账面反映已支付*工程款25,153,647.04 元，*综合治理项目部财务在该工程未办理结算审计的情况下，凭*开具的发票将预付工程款中的24,553,647.04转入建筑安装工程投资。 4、挪用项目资金的问题： 将支付*大桥桥基工程地质勘查费235,000.00元计入该项目投资，经查，*大桥不属于该项目立项文件（*改字2010106号）批准建设的内容。 5、购置、处置小汽车方面存在的问题：2010年11月2号记账凭证反映，购置索兰特小汽车1台=189.00元，发票购货方为*水电专业*，*综合治理项目部将此事项纳入项目建筑安装投资核算，后于*年12月3号记账凭证转入固定资产核算，并按5年、残值率5%计提折旧178,204.06元记入本项目待摊投资，*年12月7号记账凭证将该车以126,000.00元处置给=，处置该车只有该工程项目部“*综合治理项目部关于处置项目车辆的报告”，未见其他处置程序。该事项存在2个问题：一是发票记载购货单位非该项目建设单位；二是购置、处置程序不够健全。6、超工程进度支付工程款：建设单位分8次预付*林区基础工程有限*第三标段工程款工程款364万元，该单位工程结算价2,172,464.54元，预付工程款超结算价1,467,535.46元，后于*-10-1号记账凭证，将多预付该单位工程款余额调整为预付*水电开发*工程款。7、招待费超标：2010年6月*建筑设计研究院对*二期工程进行了施工图设计，施工图预算二期工程总投资43,935,500.00元。实际发生建设单位管理费498,111.58元（其中业务招待费94,293.00元），招