审计部工作及管理制度.docVIP

精选资料审计部工作及管理制度1. 目的 为了加强内部审计工作，强化审计监督、改善经营管理、提高经济效益，根据有关法律、法规并结合达声公司的实际，制订此制度。2. 范围本制度适用于集团公司及所属各级控股和全资子公司所有与审计工作相关的部门。3. 职责财务中心：负责本制度的编制与修改；总经办：负责本制度的审核。4. 审计架构及审计人员4.1. 内部审计机构理论上应为董事会领导，在董事会内部设立审计委员会对董事会负责并报告工作。4.2. 审计部应建立健全基础，规范管理。在审计部内部建立一系列的岗位责任制。使分工更趋合理，各司其职。4.3. 审计部应配备政治素质好，有审计、会计、经济和工程、技术等专业技术人员。4.4. 经常对审计部人员进行培训，使其拥有经济、建筑、技术等多方面的知识，成为具有综合知识的公司管理人员。4.5. 审计人员应依法审计，忠于职守、客观公正、廉洁奉公、保守秘密、不得滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守。4.6. 审计人员在实施审计时，办理的审计事项与本人或近亲属有利害关系的，应执行回避制度。4.7. 审计人员依法按规行使职权时，受法律保护，任何单位和个人不得打击报复。4.8. 公司高层领导对审计人员执行职务和遵守纪律实施监督。4.9. 为了外出工作方便，审计人员的一些必要的经费应予以保证。5. 审计部的职责5.1. 审计部的职责是对下列事项进行审计监督：1) 国有及其他资产的安全、完整、保值增值情况。特别是亏损的单位，应对国有资产严防死守。对于流动资产，可以查看一些法律性的证明材料，以证明其存在；对于固定资产，要检查其存放地点。国有资产增值的，其增值率要与同期银行存款利率相比较，以确定优劣。对于亏损的单位，要分析亏损的原因，经营性以及人为性因素。2) 财经法规及财务制度的执行情况，财务收支的真实性、合理性、合规性。对此应严格按财政部颁布的一些规章制度，帐务处理方法应与国家统一的会计处理方法一致，对各单位和各下属企业的所有支出应要求严肃财经纪律。3) 会计资料以及与之相关的合同，协议等法律性文书的真实性、正确性情况。4) 重大经营决策，重大投资活动情况。对于重大的投资活动要进行事前的可行性分析预测，事中的跟踪监测和事后的审计。5) 下属企业领导人员的经济责任情况。对每一位下属企业负责人离任要进行一次例行性的审计，对其有一个公正的评价，对于后任领导人也是一个后续审计的基础。6) 重大经济合同的签订应先由签定合同的单位与财务中心、审计部及办公室等部门组成一个小组进行分析论证，（包括合同的经济效益性、适用法律的准确性、签定的程序性等问题进行认真的磋商）然后才能签定。审计部负责对合同执行情况的监控。7) 各下属企业的内部控制制度的建立、健全、执行情况。8) 所属全资、控股、参股等企业经营管理，监控及经济效益情况。9) 建设项目概算、预算、决算情况。对于基建项目要进行适时的监督，一般的项目都要有合同，按合同办事、付款，对于重大工程合同签订要有参与权限，对于建设项目可以要求取得概算、预算、决算的说明书，对其情况进行分析整理。10) 市外、省外投资的合规性、安全性、效益性情况。对于省外的亏损企业（即分公司），应尊重审计部提出的意见和建议，该撤消的应坚决予以撤消。11) 其他事项。6. 审计部的工作权限6.1. 根据审计工作需要，要求有关部门或单位按时报送有关计划决算报表及文件资料等。6.2. 审计共作所需要的会计报表、帐薄、凭证、资金及其他资产，检查被审计单位的财务、会计软件，查阅或复制有合资料，被审计单位不得拒绝、转移或提供虚假资料。6.3. 向被审计单位及有关人员查询，并索取证明材料，被审计单位或个人应协助、配合，并如实提供情况和材料。6.4. 对违反财经法纪，损失浪费的事项应提出追究责任的处理建议，并向有关部门提出改进经营管理的意见。6.5. 对阻挠、破坏审计工作和拒不提供或提供虚假资料的人员，经总经理批准，可采取必要的措施，并提出追究责任的建议。6.6. 检查监督被审计单位对财经法规的执行情况，通报违反财经法纪的事项，对遵纪守法成绩卓著的单位和个人提请表扬和奖励，对严重违法或造成损失的人员，向总经理提出追究责任的建议。触犯刑律的，应提出追究刑事责任的建议。6.7. 审计部履行职责，有权采取下列措施：1) 要求被审计单位和人员就审计事项涉及的问题作出解释和说明。2) 责令被审计单位和人员停止违反法律、法规和财经纪律的行为。：6.8. 审计部在调查违反财经纪律行为时，可以根据实际情况和需要釆取下列措施：1) 暂予扣留、封存可以证明违反财经纪律行为的文件、资料、财务帐目及其他有关的材料。2) 责令涉嫌单位和涉嫌人员在调查期间不得变卖、转移与审计事项有关的财物。3) 责令违反财经纪律的涉嫌人员就调查事项涉及的问题作出解释和说明。4) 建议公司暂停有严重违反财经纪律的涉嫌人员的执行职务。6.9. 审计部应与市审计局及上级内审机构取得联系，向其反映工作中的重大事项。6.10. 重要岗位的人事任免要与审计部协商。6.11. 审计部提出的审计建议，有关单位和个人无正当理由的，应当予以采纳。6.12. 董事会或总经理应授予审计部上述权限以及一定的经济处理权限。7. 审计工作程序7.1. 社会审计(会计师事务所审计)是严格按照财政部及注协颁布的一些规章制度，按步骤，有程序的进行，审计部的审计程序应吸取他们的先进方法，做到规范化。7.2. 准备阶段1) 制订审计计划。2) 向被审计单位发出审计通知书。7.3. 实施阶段1) 进入被审计单位后，应调查、了解、询问，执行符合性测试，即对被审计单位的内部控制制度进行了解和记录。2) 实质性测试，即调查收集有关资料，审查有关资料如帐表、实物、编制审计工作底稿。7.4. 报告阶段7.4.1. 整理资料、综合分析、征求被审计单位意见后，提出审计报告。7.4.2. 审计报告的主要内容有：1) 审计的内容、范围、方式、时间情况。2) 被审计单位的主要情况。3) 实施审计的主要情况。4) 审计结论、处理意见、评价及建议。7.5. 对审计过程中发现问题应及时向总经理或分管财务的副总经理汇报，并提出改进建议。7.6. 建立审计档案。7.7. 检查审计单位对审计报告的执行情况及对审计建议的采纳情况。8. 奖励与处罚8.1. 对工作有显著成绩的审计人员，公司应予以表彰奖励。8.2. 审计部应加强自身建设，对徇私舞弊、玩忽职守、弄虚作假、故意提供错误审计结论的人员，应责令限期纠正或追究其行政责任，违反法律的应追究其法律责任。8.3. 被审计单位和个人违反本制度规定，有下列行为之一的，由公司或审计部责令其改正；对单位给予通报批评；对负有直接责任的人员应给予行政处分；1) 隐瞒事实真相、出具伪证或隐匿、转移、篡改、毁灭证据的；2) 故意拖延或拒绝提供与审计有关的文件、资料、财务帐目及其他有关的材料和其他必要情况的；3) 在调查期间变卖、转移与审计事项有关的涉嫌财物的；4) 拒绝对审计部所提出的问题作出解释和说明的；5) 拒不采纳审计部提出的审计建议且无正当理由的；6