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金蝶KIS财务软件上机操作案例第一章 系统管理及基础设置例1-1新建一个账套，账套号：AIS20090l01，账套名称：广西财政厅初级培训案例。例1-2新建账套的机构名为：广西财政厅初级培训案例，地址：九江西二路开发区路68号，联系电话及传真：0792-123456，本币名称：人民币(代码：RMB)，货币小数点位数：2位，账套启用日期：2011年01月01日，会计期间为自然年度。例1-3该账套财务分工：会计主管陈晔（口令：1），负责会计软件运行环境的建立，以及各项初始设置工作、凭证审核I作、期末报表的编制、财务分析、决策支持。出纳李萍（口令：2），负责现金、银行账管理工作，具有出纳复核权、现金和银行存款日记账的查询及打印权、资金日报查询权、支票登记权，以及与银行对账有关的操作权限。会计张树（口令：3），负责所有凭证的填制及应收应付业务的处理。例1-4该核算单位部门及职员档案如表1-1、表1-2所示。表1-1 部门档案代码名称部门属性负责人1行政科管理兼技术朱佳1.01厂办管理兼技术李宁1.02财务室财务陈晔2生产科生产张盼3供销科供销梁群表1-2职员档案职员编号职员名称所属部门职员属性职员类别101朱佳厂办负责人企业管理人员102李宁厂办厂办秘书企业管理人员103陈晔财务室会计主管企业管理人员104李萍财务室出纳企业管理人员105张树财务室会计企业管理人员201张盼生产科车间主任车间管理人员301粱群供销科组长销售人员例1-5该核算客户及供应商情况如表1-3、表1-4所示。表1-3客户分类及客户资料客户分类编码分类名称客户编码客户名称1外省01益阳五交化公司2本省02桂林五交化公司表1-4供应商分类及供应商资料供应商分类编码分类名称供应商编码供应商名称1外省01湘华机械厂2本省02桂林机械厂例1-6设置如表1-5所示的单位凭证类别。 表1-5凭证字设置类型限制类型限制科目记账凭证无例1-7该单位结算方式见表1-6。表1-6结算方式编号结算方式1现金结算2现金支票3转账支票4商业承兑汇票5银行承兑汇票6银行汇票7其他第二章 账务处理系统例2-1账套总账参数如下：凭证制单时，采用序时控制（不能倒流）进行支票管理与资金及往来赤字控制，可使用其他系统受控科目，制单权限不控制到科目，不可修改他人填制的凭证，打印凭证页脚姓名，凭证审核时控制到操作员，由出纳填制的凭证必须经复核，进行预算控制。 账簿打印位数、每页打印位数按账套标准设定，明细账查询控制到科目，明细账打印按年排页。 数量和单位小数位为2位，部门、个人、项目按编码方式排序，会计日历为1月1日12月31日。 例2-2账套的科目及期初余额如表2-1所示。表2-1 科目及期初余额代码科目名称余额方向金额代码科目名称余额方向金额1001库存现金借2,8502001短期借款贷1,700,0001002银行存款借872,1502201应付票据贷130,0001012其他货币资金借50,0002202应付账款贷895,0001101交易性金融资产借50,0002202.01湘华机械厂贷895,0001101.01成本借50,0002202.02桂林机床厂贷1101.02公允价值变动1121应收票据借240,0002203预收账款贷103,0001122应收账款借450,0002211应付职工薪酬贷332,5001122.01益阳五交化公司借160,3202221应交税费贷56,6501122.02桂林五交化公司借289,6802221.01应交增值税贷51,0001123预付账款借21,0002221.01.01进项税额借1221其他应收款借35,0002221.01.02销项税额贷51,0001221.01李明君借2,5002221.02应交营业税贷4,4001221.02张国借32,5002221.03应交城市维护建设税贷1231坏账准备贷8502221.06应交所得税贷1402在途物资借55,0002221.07应交教育费附加贷1,2501402.01原料及主要材料借47,0002231应付利息贷32,0001402.02其他借8,0002232应付股利贷1403原材料借288,0002241其他应付款贷43,0001403.01原料及主要材料借271,5001403.02辅料借5,0001403.03燃料借11, 5002601长期借款贷3,085,0001405库存商品借1,357,5002601.01农行贷2,300,0001405.0124寸自行车(14750辆)借737,5002601.02工行贷785,0001405.0226寸自行车(7750辆)借620,0002801长期应付款贷120,0001411周转材料借17,5004001实收资本贷2,500,000借4002资本公积贷80,0001501持有至到期投资借210,0004101盈余公积贷1,250,0001501.01成本借210,0004101.01法定盈余公积贷1, 000,0001501.02利息调整借4101.02任意盈余公积贷250,0001501.03应计利息借4103本年利润1601固定资产借6,654,5004104利润分配贷320,0001602累计折旧贷200,0004104.01未分配利润贷320,0001604在建工程借345,0004104.02提取法定盈余公积1604.01车床安装借45,0004104.03提取任意盈余公积1604.02厂房借300,0004104.04应付现金股利或利润1606固定资产清理借6001主营业务收入1701无形资产借40,0006001.0124寸自行车1702累计摊销贷6001.0226寸自行车1801长期待摊费用借29,5001901待处理资产损溢借6051其他业务收入6111投资收益6301营业外收入5001生产成本借130,0006401主营业务成本5001.0124寸自行车借125,0006401.0124寸自行车5001.0226寸自行车借5,0006401.0226寸自行车5101制造费用借6402其他业务支出5101.01物耗借6405营业税金及附加5101.02折旧借6601销售费用5101.03交通费借6602管理费用5101.04电费借6603财务费用6711营业外支出6801所得税 例2-3 2011年1月发生如下业务，要求会计人员录入相关记账凭证。（并掌握已录入凭证的查询，修改，删除等操作） (1)1月3日，银行转来收账通知，收到湖南益阳五交化公司汇来前欠货款85000元。 (2)1月4日，销售给中山商场24寸自行车50辆，每辆100元，增值税税率为17%，价税共计5850元，收到商业汇票一张。 (3)1月5日，提现60000元。 (4)1月5日，发放奖金50000元。 (5)1月5日，将现金10000元存入银行。 (6)1月8日，厂部购买办公用品115元，以现金支付。 (7)1月9日，企业在财产清查中，发现盘亏刀具10把，价值200元；经批准，作为管理费用处理。 (8)1月10日，销售给悦达商场24寸自行车，3200一辆，每辆100元；26寸自行车4200辆，每辆150元，增值税税率为17%，款项尚未收到。 (9)1月12日，制造车间购买市内乘车月票1500元；厂部管理人员购买市内乘车月票100元，从银行存款户支付。 (10)1月14日，收到银行转来利息通知单，本月利息收入5000元。 (11)1月16日，从桂林市机床厂购改装C6240A数控车床1台，含增值税金额35100元（不需安装，款未付）。 (12)1月18日，收到李明君归还欠款2500元。 (13)1月20日，购电脑、打印机等价值82900元，通过银行转账付款。 (14)1月22日，外单位向本厂捐赠车床一台，原值120000元，估计折旧40000元。 (15)1月24日，支付12月电费9299. 51元。 (16)1月26日，从银行存款户归还生产周转借款690000元。 (17)1月28日，接银行通知，实际生产周转借款利息48000元已转账。其中去年11月、12月已预提借款利息32000元。 (18)1月30日，摊销无形资产833. 33元（无形资产40000元，按4年直线法摊销）。（没有给出摊销方法或金额） (19)1月31日，预提本年长期借款利息19166元。 (20)1月31日，计算本月应交城市维护建设税（按10000元计提）和教育费附加（按5000元计提）。 (21)1月31日，结转本月产品销售成本。 参考分录：1.借：银行存款 85000 贷：应收账款-益阳 850002.借： 应收票据5850 贷：主营业务收入-24吋自行车（100*50辆） 5000 贷：应交税费-应交增值税-销项税额 8503.借：库存现金 60000 贷：银行存款 600004.借：应付职工薪酬 50000 贷：库存现金 500005.借：银行存款 10000 贷：库存现金 100006.借：管理费用 115 贷：库存现金 1157.借：待处理财产损溢 200 贷：周转材料 200 借：管理费用 200 贷：待处理财产损溢 2008.借：应收账款-悦达商场 1111500 贷：主营业务收入-24吋自行车（100*3200辆） 320000 主营业务收入-26吋自行车（150*4200辆） 630000 应交税费-应交增值税-销项税额 1615009.借：制造费用-交通费 1500 管理费用 100 贷：银行存款 160010.借：银行存款 5000 贷：账务费用 500011.借：固定资产 35100 贷：应付账款-桂林机床厂 3510012.借：库存现金 2500 贷：其他应收款-李明君 250013.借：固定资产 82900 贷：银行存款 8290014.借：固定资产 80000 贷：营业外收入 8000015.借：制造费用 9299.51 贷：银行存款 9299.5116.借：短期借款 690000 贷：银行存款 69000017.借：应付利息 32000 账务费用 16000 贷：银行存款 4800018.借：管理费用 833.33 贷：累计摊销 833.3319.借：账务费用 19166 贷：应付利息 1916620.借：营业税金及附加 15000 贷：应交税费-应交城市建设维护税 10000 应交税费-应交教育费附加 500021.借：主营业务成本-24吋自行车（50*3250辆） 162500 主营业务成本-26吋自行车（80*4200辆） 336000贷：库存商品-24吋自行车（50*3250辆） 162500 库存商品-26吋自行车（80*4200辆） 336000 例2-4 对前例填制的凭证进行审核。 例2-5 对相关凭证进行出纳复核。 例2-6 对已经审核完毕的凭证进行过账。第三章 工资与固定资产管理例3-1本书案例账套，要求工资类别个数：1个；核算币种：人民币RMB；实行代扣个人所得税，不进行扣零处理；人员编码长度：3位。例3-2本案例账套部门档案、人员档案见企业概况（全部人员均为中方人员），计税，通过工商银行代发工资，个人账号为7位，按人员档案号顺序分别为：00871010087107，人员类别为：企业管理人员、车间管理人员、销售人员。例3-3本账套工资项目的设置要求如表3-1所示。表3-1 工资项目表项目名称类型长度小数位数项目属性基本工资货币152可变项目岗位工资货币152可变项目奖金货币152可变项目交通补助货币152可变项目应发合计货币152可变项目病假扣款货币152可变项目事假扣款货币152可变项目养老保险金货币152可变项目代扣税货币152可变项目扣款合计货币152可变项目实发合计货币152可变项目日工资货币152可变项目事假天数实数80可变项目病假天数实数80可变项目计税基数货币152可变项目工龄实数30可变项目例3-4本账套工资项目计算公式的设置要求如下：岗位工资：IFF(人员类型=“企业管理人员”，750，IFF(人员类别=“车间管理人员”，650，700) 奖金：IFF(人员类别=“企业管理人员”，120，150) 交通补助：IFF(人员类别=“销售人员”，150，100) 计税基数：基本工资+岗位工资+奖金+交通补助-病假扣款-事假扣款 日工资：（基本工资+岗位工资+奖金）/21 养老保险金：（基本工资+岗位工资+奖金）*0. 03 病假扣款：日工资*病假天数*0.5 事假扣款：日工资*事假天数应发合计：基本工资+岗位工资+奖金+交通补助扣款合计：代扣税+养老保险金+病假扣款+事假扣款实发合计：应发合计-扣款合计 例3-5本账套要求所得税项目为：工资；对应工资项目：计税基数。(起征点：2000元)职员编号职员名称所属部门职员属性职员类别基本工资101朱佳厂办负责人企业管理人员1100102李宁厂办厂办秘书企业管理人员900103陈晔财务室会计主管企业管理人员1200104李萍财务室出纳企业管理人员880105张树财务室会计企业管理人员800201张盼生产科车间主任车间管理人员780301粱群供销科组长销售人员500例3-6本账套在月末录入员工工资数据、计算工资数据、计提所得税并进行工资分摊并生成“应付工资总额”的相应凭证。(1)核算部门：行政科、生产科、供销科。(2)请假情况：李宁请病假2天；张树请事假1天。(3)工资分摊公式如下：应付工资总额=计税基数100% 应付福利费=计税基数14% 工会经费=计税基数 2% 教育经费=计税基数1.5%养老保险金=（基本工资+岗位工资+奖金）17% 例3-5完成工资审核，进行工资子系统的结账操作。 例3-7本账套要求固定资产管理系统按平均年限法（一）计提折旧，折旧分配周期为1个月，类别编码方式为2112，固定资产编码方式：按“类别编码+部门编码+序号”自动编码，卡片序号长度为3；要求与账务系统进行对账，固定资产对账科目：固定资产，累计折旧对账科目：累计折旧，在对账不平情况下不允许月末结账；业务发生后立即制单，月末结账前一定要完成制单登账业务；已注销的卡片5年后删除，固定资产缺省入账科目：固定资产，累计折旧缺省入账科目：累计折旧；当月初已计提月份=可使用月份-1时，要求将剩余折旧全部提足。例3-8本账套固定资产类别如表3-2所示。表3-2 固定资产类别表编码类别名称净残值率单位计提属性01房屋及构筑物4总计提01.1房屋4总计提01.2构筑物4总计提02通用设备4正常计提02.1生产用设备4正常计提02.2非生产用设备4正常计提03交通运输设备4正常计提03.1生产用运输设备4辆正常计提03.2非生产用运输设备4辆正常计提04电子设备及其他通讯设备4正常计提04.1生产用设备4台正常计提04.2非生产用设备4台正常计提 例3-9本账套固定资产的原始卡片资料如表3-3所示。表3-3 固定资产原始卡片资料代码1601. 011601. 02名称办公楼AKI机床类别房屋生产用设备人账日期2010年4月10日2010年4月20日原值1,114,500,005,540,000. 00累计折旧32,000. 00168,000. 00折旧方法平均年限法平均年限法使用期间150个月240个月折旧费用科目管理费用制造费用折旧费用净残值514,500. 00500,000. 00使用部门行政科生产科每期计提折旧4,000. 0021,000. 00 例3-10固定资产的增加：以第11、13、14笔业务为例，删除之前手工录入的三张凭证，在固定资产子系统中录入相应卡片，并生成相应的凭证。 例3-11计提本月固定资产折旧，生成相应的折旧凭证。 例3-12进行固定资产期末对账和期末结账。第四章 应收与应付款管理例4-1本案例账套应收款管理系统的参数设置要求如下： (1)基本科目设置：预收科目为2203，其他单据类型科目为1122，应收票据科目为1121，应交税金科目为2221. 01. 02。 (2)结算方式科目设置：现金结算对应1001，支票结算对应1002，汇票结算对应1003。 (3)调整应收系统的选项：将坏账处理方式设置为“应收余额百分比法”。 (4)设置坏账准备期初：坏账准备科目为1231，坏账损失科目为6701，计提坏账科目为1122，提取比率为0.5%。例4-2初始数据录入：本账套应收账款科目的期初余额中涉及益阳五交化公司的余额为160320元桂林五交化公司的余额289680元。例4-3本账套完成期初数据录入后，与总账系统对账，并结束初始化。 例4-4 发票业务处理：2011年1月10日，销售给悦达商场24寸自行车3200辆，每辆100元；26寸自行车4200辆，每辆150元，增值税税率为17%，款项尚未收到。 例4-5 收款单、预收单处理：2011年1月5日，收到益阳五交化公司以银行汇票方式支付的预付货款30000元。 2011年1月26日，