制造业集团发票管理制度.doc

精选资料发票管理规定 3-02-061 总则1.1 目的为了加强公司发票的管理，规范发票的领用、保管和使用等程序，特制定本规定。1.2 发票的定义发票是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中开具、收取的收付款项凭证。1.3 发票的分类现行税制发票分为普通发票和增值税专用发票两大类，普通发票是指增值税专用发票以外的纳税人使用的其他发票；增值税专用发票只有增值税一般纳税人和税务机关为增值税小规模纳税人代开时使用。2 销售发票的管理2.1 发票的购买增值税发票和普通发票由财务信用部发票管理员负责购买，保证发票日常使用。2.2 发票的保管为确保专用发票管理的安全，专用发票必须要有专柜存储，做好防盗、防火、防潮、防水、防蛀、防鼠等预防工作。2.3 发票的领用公司建立发票使用登记制度，财务信用部设置发票登记簿，必须经过登记后方可领用发票。当日领用的发票，下班时如未用完，必须交回财务信用部发票管理员保管，严禁将发票带出填写，否则发生损毁、丢失等情况由发票人及领票人承担全部责任。2.4 发票的开具2.4.1 由财务信用部为客户开具发票，在款到发货，一笔一清的结算方式下，可按客户要求开具增值税或普通发票。2.4.2 办事处、经销商产品出库均应首先开具“销货单”，仓库审核后方可开具发票，并将 “销货单”转换成“结账单”后转财务信用部做账。客户如为赊销，则必须确认客户账款明细账中有足额的可划款后方可开具（即收多少款、开多少发票）。2.4.3 如遇“票到付款”等特殊情况，需由业务经办人员提出书面申请，标明付款期限（不得超过一个月），由财务信用部部长审批后开具，并进行登记备查。对原已开具发票但货款尚未付清的情况，不得再次申请开具发票，必须在原发票货款付清后，方可申请开具剩余发票，次月2号前，由财务信用部信用管理员把各区域上月已开发票仍未回款的情况及经办人等书面上报财务信用部部长。2.4.4 对于固定、重点、有信用的客户（油田、铝厂、钢厂等），需要提前开具增值发票（客户需发票先入账，后付款）的，由经办业务人员提出书面申请，经财务信用部长审批签字后开具。发票开具满一年后，用户仍未付款，如若需再申请开具发票时由业务经办人书面申请报总经理批准后方可开具。2.4.5原则上不允许未发货而提前开具发票，但由于特殊原因确需提前开具发票的，由业务经办人员书面请示总经理后信用管理员方可开具，次月2号前信用管理员经书面汇总后上报财务信用部部长。2.4.6发票开具应规范，由于经办人提供信息有误等人为失误造成发票作废，应在作废当月及时将作废发票及抵扣联次（抵扣联仅限增值税发票）转交财务信用部，重开时需进行处罚，每作废一份增值税发票处罚经办人100元，每作废一份普通发票处罚经办人50元。每月底由财务信用部发票管理员整理，经财务信用部长审核后，在当月财务考核通报中进行通报，财务信用部开票人员根据罚款收据重开发票（罚款须交现金）。当月开具发票当月可以作废，跨月不允许作废发票。2.4.7造成发票丢失或跨越作废而重开发票的，要对业务经办人员进行处罚（增值税、普通发票每丢失一份处罚100元），并由经办人全额承担发票的税款损失额。需补开发票时，由经办人书面申请并经总经理批准后方可补开。罚款及承担的税款由财务信用部先收款（或挂账），后补开发票。挂账税款在经办人员下次报销前补交税款，否则停止办理借款及报销手续。2.4.8对开出增值税发票丢失，业务经办人必须立即以书面形式报送公司财务信用部与税务机关联系办理“增值税一般纳税人丢失防伪税控开具增值税专用发票准予抵扣审批表”，延期办理日期不得超过自发票开具日期之日起90日，否则由经办人全额承担发票的税款损失额。3 购货发票的管理3.1 收取购货增值税发票范围及金额要求公司外购物品包括：固定资产（除不予抵扣的应纳入房屋及建筑物范畴、应交消费税的小汽车、福利项目等）、原材料、辅助材料、外协件、外购产品、模具、夹具、量具、购置设备随机附件、设备修理备件、配件及修理费等，金额在500元以上的一律要求开具增值税专用发票，普通发票不予报销。特殊情况须经总经理批准后并扣除税款额，财务信用部方可给予报销。3.2 收取购货增值税发票开具的内容发票开具的内容必须完整规范，保证能够税款抵扣。财务信用部在审核凭证过程中发现发票开具内容不规范或过期作废（增值税发票准予抵扣的有效期限自开票日起为180日），要求经办人更换发票，经办人必须在一个月内进行更换，否则由经办人承担发票额中全部进项税款。3.3 购货发票的入账程序及要求3.3.1 外购物品如为零星采购，必须在结算前收到发票；外购物品如从合格分供方采购，发票必须在仓库保管员开具进货单后15日内开具；对于外协件的采购发票入账，由制造部每月末结账后与仓库核对，再由制造部打印出外协加工零件结算表，外协厂家以此表为依据开具发票，经外协统计核对后于次月25日前办理发票入账手续。如果某供货方不能按上述时间要求办理发票入账手续的，财务信用部停止付给供货方货款，直到发票补齐入账。3.3.2 采购部在收到供方开具的物资采购发票后5日内送到财务信用部审核，材料会计审核价格后应及时入账。财务信用部对于每月25日前送到发票，当月送交的发票原则上当月入账，不得无故拖延。3.3.3 市场营销部对每月发出产品按公司规定由运输单位当月开具统一运输发票（要求发票须为威海市范围内），每月25日前转交财务信用部，经财务信用部专人审核后入账，财务信用部收到发票后当月必须入账。3.3.4 各责任部门业务经办人员将收取的增值税发票最迟在抵扣时限之前30日内转交财务部门并告知财务部门及时抵扣，否则造成税款流失由责任部门经办人员承担。由于各种原因收取的增值税发票属于今后也不能入账的，也应在抵扣时限内转交财务部门，由财务部门将税款作账并同时将税款转出。3.3.5各责任部门业务经办人员必须保证购货发票的真实性，如若发现有虚假发票被税务机关查出，出现一切损失均由业务经办人承担。3.4 购货发票抵扣财务信用部设专人负责进项税发票的整理、认证与抵扣，并于每月30日前认证完毕。3.5发票入账时限 各部门收到列支各种费用的发票，应于每年12月31日之前转交财务信用部进行账务入理，过期不予报销。4 支持性文件4.1 信用管理与风险控制制度4.2 采购管理制度5 记录记录名称记录编码提出部门审核（批）部门收集时间传递部门归档部