加强督审制度建设切实防范廉政风险.doc

精选资料加强督审制度建设 切实防范廉政风险 许昌市地方税务局督察内审科 徐向阳 李杰制度即“节制之尺度”，指要求大家共同遵守的办事规程或行动准则，也指在一定历史条件下形成的法令、礼俗等规范，它保证各种社会秩序正常运转，是各项事业成功的重要保证。正因为如此，邓小平同志明确指出，“制度是决定因素”、“制度题目更带有根本性、全局性、稳定性和长期性”。省局“三个二”工作思路中有“建立一套好制度”的明确要求，就地税机关而言，制度建设是地方税收体系的根本性和基础性建设。地税机关督察内审制度建设，对于增强执法督察和内部审计工作实效，不断规范税收执法和行政管理行为，切实防范廉政风险，有着重要的现实意义。作为一名地税机关督察内审工作人员，笔者对如何理解这一课题的深刻内涵和当前形势下如何推进地税系统督审机制建设作出了思考。一、加强地税机关督察内审制度建设的重要性（一）有利于建立督察内审制度体系。中共中央十八届三中全会公告指出“要用制度管权、管事、管人”。制度是工作的根基，依法依规督察内审是我们必须坚守的原则。不断完善督察内审制度建设，有利于探索建立督察内审制度体系框架，有计划、有步骤的组织开展制度制订和修订工作，建成以基本制度为纲领、具体制度为指导、兼顾特定业务操作指南的一套标准明确、结构合理、功能完备的督察内审制度体系。（二）有利于改进督察内审工作模式。近年来，税务部门管理风险日益明显，督察内审工作面临着复杂的挑战，我们必须与时俱进，依靠制度建设改进督察内审工作模式。在工作范围上，要纳税评估纳入重点督察范围，积极开展专项督察内审调查，探索管理审计、绩效审计和效能督察。在组织方式上，要合并实施领导干部经济责任审计、税收执法督察和财务审计，加强与征管、监察等部门的协调配合。在工作手段上，要充分运用计算机辅助手段，将网络审计与现场审计、疑点信息核查与执法督察有机结合起来。（三）有利于严格督察内审质量控制。督察内审质量是督察内审工作的生命线。加强地税机关督察内审制度建设，对于提高督察内审质量有着重要的现实意义。一是依靠制度做好督察内审准备，捕捉税收工作中的重点、难点和热点，找准关键环节，作为督察内审的主攻方向。二是依靠制度规范督察内审工作，加强现场督察内审的工作督导，建立健全复核机制，发现问题及时纠正，发现漏洞及时弥补，出现情况及时反映，确保结论准确，经得起外部审计和时间的检验。三是依靠制度完善跟踪督审，确保督察内审的结果落到实处。 （四）有利于督促个人廉洁自律。认真推动制度的建设是加强个人勤政廉政的基础。加强地税机关督察内审制度建设，不断加大对财务管理、资产管理、普通发票管理、企业所得税管理和重点行业税收管理等环节的监督力度，可以增强依法行政、廉洁从政的约束力和监督力，不但防止了个别人为了一己私欲钻空子，而且帮助大家筑牢拒腐防变的思想道德防线，做到警钟长鸣，防微杜渐，杜绝滥用职权、以权谋私等行为的发生，进而促进税务机关公正执法、严格执法、文明执法。二、加强地税机关督察内审制度建设需要把握的原则（一）统一协调原则。每一项制度都不是孤立的，都必定在一定程度和一定范围内与别的制度相联系，尤其与上级机关规章制度相呼应。督察内审制度不但要与地税机关普遍性法律法规相一致，也要和上级组织的相关规定相一致，在此基础上再结合自身实际提出具体化的要求，确保上级督察内审工作要求不变味道、不打折扣的完成。我们制定的许昌市地方税务局关于进一步加强内部审计工作的意见（许地税发2012189号），就是在深入学习河南省地方税务局关于印发河南省地税系统领导干部经济责任审计办法的通知（豫地税发201282号）、河南省地方税务局关于加强基本建设项目审计工作的通知（豫地税函2012232号）等上级文件的基础上，结合许昌地税系统工作实际制定出台的。（二）广泛参与原则。一是要充分尊重地税系统广大干部职工的创造精神，发挥他们在制度建设方面的积极性和创造力。以我们制定的许昌市地方税务系统税收行政执法责任制考核评议实施办法为例，在起草过程中，我们就深入征管一线调研，认真听取基层税收征管员的意见和建议。起草完毕之后，为广泛听取干部职工意见，进一步提高实施办法的质量，在市局内网将征求意见稿全文公布，共征集意见和建议17条，继而在考核流程、分值分配等方面进行了完善。二是要充分尊重广大人民群众的监督力量，充分发挥实地探访和受理信访在在惩治和预防腐败中的重要作用，以此增强督察内审工作的监督力。（三）与时俱进原则。既要保持地税系统规章制度的相对稳定性，又要适应形势要求适时修改完善，努力做到规章制度与税收工作实际的进程相适应。不但要废止不合时宜的旧规定，对旧制度进行更新修订，对抽象笼统、缺乏操纵性的制度进行具体细化，也要结合工作实际的变化制定新的规章制度。督察内审工作要根据实际操作过程中发现的执法和管理薄弱环节，及时调整、修正、完善制度，才能最大限度地减少制度建设的漏洞和缺陷，要切实发挥督察内审工作在反腐倡廉、规范工作方面的积极作用，促进许昌地税系统依法行政、依法理财。（四）扎实贯彻原则。制度的力量在于落实。我们不但要重视督察内审工作制度的制订，更要重视贯彻落实。要不断提升制度的权威性和威慑力。制度本身就应该具有强制性，而督察内审工作的特殊性要求相关制度必须具备更强的强制性，才能够有效地约束地税系统广大干部职工的税收执法和行政管理行为，在阳光下用权，处处尊重自己的人格，事事注意自己的言行，时时珍惜自己的名誉。同时，制度的强制性必须体现公平，做到在制度面前人人平等，任何违反制度、对地税部门的社会形象造成不良影响的行为必须受到相应的处分。三、加强地税机关督察内审制度建设需要注意的问题（一）规范工作流程。这是关于“事该怎么干”的问题。工作流程分为涉税执法流程和行政管理流程，以工作职责为基点，根据税收管理法律法规、政策，行政管理办法，以及上级税务机关制定的各项制度规定，本着“删繁就简，透明高效”的原则，制定出透明、高效、规范的工作流程，让每个岗位人员知道“事该如何干”，让征纳双方办理事项以及内部行政管理更加有章可循，不但提高了工作效率，而且有利于防范风险。（二）科学定制定责。这是“你该怎么干”的问题。通过规范制度，合理地设岗定责，整合人力资源，确定每个岗位的责任人，并科学分配每个岗位的税收执法职责和行政管理职责，形成清晰、完善的工作岗责体系，消除职责不清的现象。通过完善岗责体系，使各项工作有明确的责任主体，明确了每个岗位人员该干什么。这样既有利于各个岗位的工作衔接，避免推诿扯皮现象，又利于督察内审部门的考核和追责。（三）提醒防范风险。这是“要防范哪些风险”的问题。古人云：“上医治无病。”地税机关督察内审部门在制定制度时，就要明确税收执法和行政管理的风险点，不但要排查出已经存在或可能出错的环节或问题，而且要对风险点进行梳理、归纳，告知岗位责任人，让干部清楚知道工作中有哪些“雷区”，实现风险预警提示。以执法督察为例，经过我们排查和梳理，包括税务登记、延期申报、税款征收、欠税管理、发票管理等57类、90项工作职责，相应地也存在90项执法风险。我们将这些风险明确告知一线税收征管员，帮助他们“干好事”、“不出事”。（四）完善考核和追责。这是“考核评议与责任追究”的问题。督察内审工作的特殊性，决定了考核评议和责任追究环节的特殊性。加强地税机关督察内审制度建设，不能忽视考核评议与责任追究相关制度的建设。一是用制度规范考核评议工作，认真考核，如实评议。考核评议工作注重“四结合”，即日常考核与重点考核相结合、内部查看资料与外部征求信息相结合、人工方式和信息技术方式相结合、考核评议和征管质量考核等其他检查相结合。二是用制度规范责任追究工作，跟踪督察，严格追究。严格按照相关规定处理，坚决防止以经济处理代替行政处理，确保督察内审工作的权威性和公平性。四、加强地税机关督察内审制度建设的重点(一)与税收业务相结合。地税机关税收业务主要内容包括税务登记、逾期申报、延期申报、税款征收、稽查实施、税务行政复议等。地税机关督察内审工作的一项重要职责就是对这些业务工作的开展情况进行执法督察，相关的制度建设也必须围绕这些业务内容来开展。加强地税机关督察内审制度建设，从规范执法行为、提供优质服务、治理各种不正之风等方面入手，加强对税收执法风险的防范，提升税务执法人员的执法水平，消除因对税收政策和税收流程理解偏差而导致的风险，对于推进依法治税、提高税收征管质量、构建和谐征纳关系、促进地税干部健康成长具有重要的意义。（二）与行政管理相结合。加强地税机关督察内审制度建设,对被审计对象任期内的工作目标完成情况、政策执行、债权债务、组织收入、财务收支、遵守财经纪律情况、基建项目和资产管理等有关情况的真实性、合法性，自身有无违反政策法规等情况进行审计，全面、客观的反映和评价领导干部工作业绩和依法履行职责的情况，为被审计机关进一步改进行政管理工作提出建议，并为领导决策和考核干部建言献策。（三）与反腐倡廉相结合。加强地税机关督察内审制度建设,充分发挥制度在惩治和预防腐败中的重要作用，大力提高党风廉政建设制度化、规范化水平，做好基本建设项目和大宗物品采购审计，加强对政府采购行为的监督，按照“下审一级，分级负责，监督重点”的原则，理顺监督权限标准，增强监督的时效性，监督下级地税机关的重点项目、重大资金活动，对基本建设项目和大宗物品采购项目实施事前、事中、事后审计监督，对促进被审计领导干部认真履行工作职责和严格依法行政和加强自身党风廉政建设发挥积极的作用。（四）与规范化建设相结合。加强地税机关督察