内部控制编写说明.doc

内部控制制度编写说明1 范围 本说明规定了公司内部控制指引（以下简称内控指引）的编写基本要求、构成和编写细则。 本说明适用于公司各职能部门，也适用于各子公司。2 引用标准 GB/T1.1-2000 标准化工作导则 标准的结构和编写规则 GB/T154961995 标准化工作指南3 内控指引编写的基本要求 内控指引编写的基本要求应符合GB/T1.1-2000和GB/T154981995的规定。4 内控指引的构成4.1 内控指引体系的构成内控指引体系的结构形式见图1。图1所示体系不是每个企业都必须包括，各企业可根据实际进行增减。4.2 单项内部控制制度的构成 封面与首页 （见5.1条） 概述部分 目次 （见5.2条） 内部控制制度名称 （见5.3条） 引言 主题内容与适用范围 （见6.1条） 正文部分 引用法律法规、标准或文件 （见6.2条） 术语、符号、代号 （见6.3条） 管理内容 （见6.4条） 补充部分 附录 （见7.1条） 附加说明 （见7.2条） 上述构成部分不是任何一项内部控制制度都要全部包括的。一项内部控制制度究竟应该包括其中的那些内容，可根据管理对象的特征和制订制度的目的而定。5 概述部分5.1 封面与首页 封面与首页符合附录A的规定。5.2 目次5.2.1当管理目标的内容较长、结构较复杂、条文较多（一般印刷页在15页以上）时，应编写目次。5.2.2目次的内容包括编、章和附录的编号、标题以及所在页码。标题与页码之间用符号“.”连接。5.2.3目次中所引内控制度正文标题的页码应加圆括弧。目次应另编页码，不与制度正文的页码连续。5.3 内控制度名称5.3.1内控制度名称应简练,能明确反映管理对象或内控制度的主题。内控制度名称示例如下： a) 内控制度名称一般可写成“管理规定“、“规则”； b) 其内容为综合性要求时，可写成“一般规定”、“ 办法”； c) 其内容为上级制度或文件具体化时，可写成“实施细则”； d) 其内容为管理程序时，可写成“程序”。5.3.2内控制度的名称，必要时应在管理对象前加说明部分，以明确与其他相类似内控制度的区别。 例1： 外购件质量管理规定 （说明部分） 例2： 销售合同管理规定 （说明部分）5.3.3内控制度名称一般由管理对象和所规定的管理特征两部分组成。如果两部分连起来写不通顺时，可在两者之间空一个字的位置，不用破折号；在封面和首页可将两者写成两行。 例：“标准化工作导则企业内控制度编写规则”在封面和首页应写成 “标准化工作导则 企业内控制度编写规则”； 在正文部分应写成“标准化工作导则 企业内控制度编写规定”。5.3.4内控制度名称过长时，允许适当分段，但不得在名称中使用标点符号。5.4 引言 引言一般不写标题，也不编号。其内容可以包括5.4.15.4.2条，也可以是其中的一部分，如这些内容不需要说明时，引言可以省略。5.4.1采用国际标准的程度 采用国际标准编写的标准，应在引言中说明采用的程度，并写明国际标准的编号和名称：本标准等同采用（等效采用，参照采用）国际标准ISO（标准名称）。 采用国外先进标准时，在引言中不用说明。5.4.2其他 需要在引言中表达的其他内容。6 正文部分6.1 主题内容与适用范围6.1.1主题内容 内控制度应首先简要说明内控制度的主题内容(一般在50字以下)。建议采用以下典型用语： “本规则规定了”6.1.2适用范围 主要规定内控制度的适用范围或应用领域。必要时，还应明确写出不适用的范围或领域。 建议采用以下典型用语： “本规则适用于” “本规则适用于，也适用于” “本规则适用于，也应参照使用” “本规则不适用于”6.2 引用法律法规、标准或文件 主要说明标准中直接引用和必须配合使用的标准或直接引用的文件。 标准中如未直接引用文件，章的标题可写成“引用标准”。6.3 术语、符号、代号6.3.1标准中采用的术语、符号、代号，在现行国家标准、行业标准、地方标准和企业标准中尚无规定时，应在标准中给出定义或说明。在给出定义或说明时，应遵守有关标准的规定。6.3.2标准中采用的术语、符号、代号及其定义或说明可集中写在内控制度内容部分的前面,或分别写在有关章条的前面。6.4 管理内容 管理内容应根据管理对象的特点和需要编写,其内容一般按下列顺序排列： ) 管理职能或工作范围； ) 内容与要求； ) 检查与评价； ) 其他。7 补充部分7.1 附录7.1.1根据需要，一项内控制度可以有若干个附录，但不得几项内控制度共编一个附录，必要时，可以引用有关内控制度的附录。附录分为“规范性”和“资料性”两种，并分别在目次中标准条文中和附录标题下方写明。7.1.2“规范性”附录，主要是指对内控制度内容所作的补充，相当于管理内容的一个组成部分。应尽量不采用“规范性”附录，而将有关内容直接写入正文。只有内容过多，编写或阅读不方便时，才作为附录。条文中提及时的措辞方式,如“遵照附录A的规定”，“见附录C”等。7.1.3 “资料性”附录，主要是帮助理解内控制度的内容，以便正确掌握和使用内控制度。条文中提及时的措辞方式,如“参见附录B” “资料性”附录，主要内容包括： 内控制度中重要规定的依据和对专门管理技术进行的系统介绍； 内控制度中有关条文的参考性资料或推荐性方法； 正确使用内控制度的说明等。7.2 附加说明 下列说明事项，以“附加说明”为标题，分段写在内控制度终结线的下面。 本规则由部门提出。 本规则由部门负责起草，主要起草人。 本规则确认或修订的年月。 本规则委托负责解释（必要时）。8 内控制度编写细则8.1内控制度条文的编排应符合GB/T1.1-2000中第7章的规定。8.2内控制度的编号应符合QB/NSU 002 JC 2-2002的规定。8.3内控制度中的数值、计量单位、符号、代号、公式、图样、表格“注”、引用其他标准、标点符号、简化字、附录和终结线等均应参照GB/T1.12000中第6.36.6条的规定。附加说明： 本标准由公司董事会办公室提出。本标准由公司董事会办公室负责起草。本标准由公司董事会办公室负责解释。- 4 - 内部控制指引图1.信息与沟通财务会计系统控制控制程序监 督控制环境独立董事监督制度员工意见管理技术管理人事管理治理准则组织结构企业文