xx公司预算编制调研报告.doc

XX 公司全面预算管 理项目 调调研研报报告告 _ 精品资料 目目 录录 1前言前言.4 1.1调研目的 .4 1.2调研方法 .4 1.3调研范围 .4 1.4调研记录 .5 1.5关键人员 .6 2总总体概述体概述.7 2.1现状及需求概述 .7 2.2系统框架 .13 3预预算体系搭建与算体系搭建与问题问题分析分析.18 3.1整体预算业务流程规划 .18 3.2收入回款目标规划 .22 3.3经营目标规划 .24 3.4收入回款预算 .26 3.5日常费用预算（包括管理费用、销售费用、制造费用）.28 3.6人力薪酬预算 .32 3.7资本性支出预算 .35 3.8成本预算 .40 3.9科研项目预算 .51 3.10其他类预算 .53 3.11以公司为单位预算业务流程 .54 4预预算算审审批与批与汇总发汇总发布布.56 4.1预算审批流程 .56 4.2预算汇总发布 .57 5预预算算执执行与分析行与分析.57 6关关键键性性业务业务需求需求.58 6.1提高预算编制效率 .58 _ 精品资料 6.2完善或调整现有预算业务模型 .58 6.3预算考核分析 .59 7附件：附件：.59 8其他未尽事宜其他未尽事宜： ：.59 _ 精品资料 1前言 1.1调调研研目的目的 根据XX 公司预算项目实施计划书，第一阶段的工作内容：对 XX 公司的预算管理现 状进行调研和需求分析，本报告为第一阶段工作的交付成果。 在需求调研阶段，我们分别针对公司的管理人员及业务人员通过访谈对当前公司与全面 预算管理相关的流程，包括战略管理、预算管理、业务流程的现状进行了初步了解，并取得了 相关文档资料进行验证。我们也通过访谈进一步了解了管理层对目前预算管理存在问题的看 法以及未来的需求。本报告内容为对目前与预算管理相关的各流程现状、问题及需求进行汇 总分析，以便我们有针对性地开展下一步的全面预算规划设计。 1.2调调研方法研方法 培训启发、访谈调研、资料收集整理。 1.3调调研范研范围围 目前的预算管理体系由预算管理委员会牵头，从集团制定的年度目标出发，拟定以销售 收入、生产成本、利润为导向的考核及管控计划。根据医贸公司销售规划目标，集团进行汇总、 平衡，并将年度目标按组织架构层级进行分解，以形成各预算责任中心目标。预算编制方法采 用年度固定预算，周期为一年。 日常运营中，公司采取的是以专业职能分工为主的组织架构（即组织架构体系管理）。而 由于 XX 公司在组织架构中流程管理、归口管理等没有形成有效的制度依据，因此组织架梳 理也成为该预算项目的重点调研范围。 根据目前的预算管理体系的可分解为战略管理、预算编制、预算调整、预算控制及分析、 预算预测 5 个流程。 所以我们在调研过程中重点调研了如下内容： 组织架构、年度经营计划目标、年度预算、季度滚动预算、预算控制及分析（此内容不作 为第一阶段工作重点）、预算指标、预算编制依据、财务核算。 收入预算：按组织架构、按产品、按区域、按期间、按规划收入、按销售数量； 销售成本：按组织架构、按产品、按区域、按期间、按内部交易价格、按销售数量； 回款预算：按组织架构、按人员、按区域、按期间、按规划回款； _ 精品资料 生产成本预算：按组织架构、按产品（包括：原材料、辅助材料、包装材料、动力成本、直接 人工、制造费用分摊）、按单位成本、按生产数量； 采购预算：物资部、按材料名称（包括：原材料、辅助材料、包装材料、按半成品）、按招投 标价格、按采购数量； 材料库存预算：物资部、按期初库存、按入库数量、按出库数量、按安全库存； 产品产量预算：按生产中心、按各分子公司生产部、按生产车间、按产品、按期初库存、按 生产数量、按发货数量； 费用预算：按组织架构、按预算科目、按编制依据、按归口管理部门、按费用率、按期间； 人力预算：按组织架构、按职级标准、按人员、按科目（工资、五险一金、福利、奖金）、按 期间； 固定资产：按组织架构、按归口管理、按资产名称、按金额、按数量、按采购期间； 无形资产：按组织架构、按资产名称、按金额、按采购期间； 财务费用、税费：财务部、按财务费用（银行贷款、财务费用）、按税费； 科研项目等：按组织架构、按科研项目名称、按预算科目、按费用化、按资本化； 营业外收入支出：按法人公司、按项目名称； 资金计划：按预算应收和应付、并附明细表单； 利润预算：按组织架构、按集团层面； 1.4调调研研记录记录 预预算算编编制模制模块块调调研内容研内容被被调调研部研部门门调调研方式研方式结结果文档果文档 预算业务流程 及日常费用 1 组织架构； 2 预算体系搭建整体思路； 3 预算编制方法及编制依据； 4 日常费用预算指标之间的逻 辑关系； 5 预算指标与组织架构之间的 逻辑关系； 6 预算指标与核算指标之间的 逻辑关系； 预算管理部 财务部 访谈调研 资料收集 培训启发 1 日常费用预算表 2 日常费用率编制表单 3 预算管理相关制度 4 预算核算对照表 5 组织架构 收入预算 1 预算编制思路； 2 预算编制主体； 3 预算编制表单样式； 4 预算与核算之间的逻辑关系； 预算管理部 贸易公司 访谈调研 1 收入预算编制表单 2 收入预算编制思路 3 回款预算编制表单 4 回款预算编制思路 成本预算 1 预算编制思路； 2 预算编制主体； 3 预算编制表单样式； 4 预算与核算之间的逻辑关系； 预算管理部 生产公司 动力车间 财务部 访谈调研 1 成本预算编制表单 2 成本预算编制思路 3 成本分摊表单 4 成本预算现存问题 _ 精品资料 产量预算 1 预算编制思路； 2 预算编制主体； 3 预算编制表单样式； 4 预算与核算之间的逻辑关系； 预算管理部 生产公司 访淡调研 1 产品产量下达与分解表 2 产量预算编制思路 材料采购与库 存预算 1 预算编制思路； 2 预算编制主体； 3 预算编制表单样式； 4 预算与核算之间的逻辑关系； 预算管理部 生产公司 财务部 访淡调研 1 材料采购预算表 2 材料库存预算表 资本性支出 1 预算编制思路； 2 预算编制主体； 3 预算编制表单样式； 4 归口管理部门； 预算管理部 财务部 办公室 基建中心 访谈调研 1 新增资产采购表单 2 现有资产折旧表单 3 新增无形资产表单 4 现有无形资产摊销 5 在建工程预算表单 6 资产采购归口审批表单 7 固定资折旧预算表 财务费用 1 预算编制思路； 2 预算编制表单样式； 预算管理部 财务部 访谈调研 资料收集 1、银行借款预算表单 2、财务费用预算表单 税费预算 1 预算编制思路； 2 预算编制表单样式； 预算管理部 财务部 访谈调研 资料收集 1 税费预算表单 人力资源预算 1 预算编制思路； 2 预算编制主体； 3 预算编制表单样式； 4、归口管理部门； 预算管理部 人力资源部 访谈调研 资料收集 1 职级维护表 2 各预算单位人力薪酬预 算表单 3 福利费预算表单 4 培训费预算表单 科研项目 1 预算编制思路； 2 预算编制主体； 3、预算编制表单样式； 预算管理部访谈调研 1 科研项目预算表 2 工资分摊预算表 3 动力分摊预算表 4 折旧分摊预算表 5 科研项目预算汇总表 营业外收支 1 预算编制思路； 2 预算编制主体； 3、预算编制表单样式； 预算管理部 分子公司 访谈调研1、营业外收支预算表 1.5关关键键人人员员 关关键键用用户户相关相关职责职责 曾向东、于淼、葛秀萍 主要负责：审核全面预算建设方案及建设方向指导。 _ 精品资料 李宏伟、张鹏 主要负责：协助软件开发及项目进度控制、业务需求提出、项目所需资源调配、 向公司高管领导汇报阶段项目进展。 李友利、董万里、张久明、 马丽国、任丽玲 主要负责：管理预算系统内的预算指标、报表模板、组织架构、用户权限、预算 任务开启等日常运维、网络运维，关键用户预算业务流程及软件培训。 2总体概述 2.1现现状及需求概述状及需求概述 2.1.1 信息化管理 目前公司建立了一系列的信息平台，满足日常业务运作的需要，但公司的预算管理尚未 通过信息平台来实现。全面预算管理虽然已经在XX公司形成了初步的相应制度、流程、表单 以及措施，但是目前手工编制条件下不能实现快捷、准确、及时的N上N下编制过程，并且与 ERP数据尚未对接，无法进行实时的反馈、调整和跟踪。因此，全面预算管理系统的实施是本 次信息化规划中必不可少的部分。 1 主要主要问题问题 1 集团目前尚未建立有效的全面预算系统，预算的编制、执行、分析考核与预测是通过 手工方式来实现。而且，由于公司在预算管理上没有成熟的预算管理经验及预算业 务流程管理，故造成相关部门在预算编制上、管理层审批上、领导层决策上都无法及 时提供有效的数据支撑和无法控制数据的准确性、完整性、严肃性。 2 集团现有系统集成度不高。各部门、各系统之间的数据无法实现相互传递和共享。预 算管理部门在数据分析上造成数据不清晰、口径不统一等问题。 2 需求需求汇总汇总 1 信息中心需要分析目前各类软件本身配置的资源，评估其对全面预算管理的影响。 通过优化不同应用的软件配置或整合现有各应用软件系统，在最大程度上实现信息 平台统一的搭建和各应用软件的集成化管理。 2 预算管理部需要尽快发布全面预算软件的信息录入、维护管理制度和流程。明确定 义预算软件的使用范围、授权使用人、信息录入标准和内容、基础信息维护的方式、 信息查询和使用的规范等。 3 集团管理层需在系统供应商的配合下，从预算业务流程和技术层面来考虑以后预算 系统上线后，对各终端用户带来的影响，从而合理地来规范业务流程和预算管理制 度。 4 集团下属分子公司遍布鸡西、虎林及其他区域，需系统供应商实现多组织、多区域共 享数据实现系统平台化。 _ 精品资料 3 解决方案解决方案 1)在调研过程根据预算业务流程、核算业务流程、ERP业务流程评估现有各系统配置， 及有可能会带来的影响。并根据以后业务流程的规范性尽量统一多方系统在组织架 构上、科目上、统计口径上、业务流程上尽量保持一致。以为后面实现信息共享打下 基础。 2)决策层需带头组织预算管理委员会、预算管理办公室中的成员共同来梳理和制订全 面预算管理制度。其中包括：预算编制、预算控制、预算分析、预算调整、预算考核、 科目指标管理办法、组织架构、预算审批流程等相关制度。让具体业务部门通过这些 制度来规范业务流程、保障预算严肃性。 3)系统供应商结合具体业务流程在系统中设计相关业务流程，通过系统来约束用户填 报的随意性，以保障预算数据的合理性和完整性。并通过使用操作说明书来指导填报 的规范性和指导业务变更时的可维护性、扩展性。 4)需信息中心优化相关网络和硬件保障各区域预算单位的网络畅通。系统供应商软件 需支持分布式应用和其他应用系统接口集成。示意图如下： I In nt te er rn ne et t 数据库服务器应用服务器 D DM MZ Z L LA AN N 其其它它系系统统 省省公公司司系系统统 分分子子公公司司 专专线线 接入路由器 Internet 访问用户 NC ERP 本部用户 本部用户 本本部部 网网络络和和硬硬件件组组织织方方案案（示示意意图图） 核心应用区 交换机 Internet 访问用户 Web接入 及交换接口 接入路由器核心交换机 光光纤纤存存储储设设备备 （含含磁磁带带备备份份） HA 4 常常见问题见问题及解决方案及解决方案 1 由于业务变更导致软件中的基础信息和表单重组。解决方案：需有独立部门或人员来 维护系统的基础数据和单据。 2 预算系统和其他应用系统科目不匹配。解决方案：尽量规范多个系统之间的基础数据 （如：组织架构、科目）。 _ 精品资料 2.1.2组织架构 XX公司目前有专门的预算管理部，负责预算任务的下达、收集整理、跟踪、调整、分析等 任务。但日常运营中，按成本中心、按利润中心等多组织结构汇总、预算单位的频繁调整、组 织架构的设立与合并等等，都为预算管理部带来大量工作量，也需要由多个职能部门来进行 协调和沟通。 要求预算产品，在满足公司多组织、多地点集中管理需要的同时，提供不同口径的汇总数 据，实现一套组织满足核算、预算等多套管理职能的要求。集团可实时查询、汇总各个下级单 位的相关数据，成本中心、利润中心可实时查询、汇总其下级单位的相关数据。 1 主要主要问题问题 1 归口管理部门没有发挥应有职责。目前其在日常经营中，只负责审批和实施环节，没 有在经营上发挥指导、监督作用。 2 组织架构不明确。人事管理、财务核算、ERP、预算管理上都按自己的业务规划在设 计自己的组织架构，新设立机构规划不明确，不能及时定位该新设部门的所属范围。 2 解决方案解决方案 1 建立有效的归口管理部门，并明确其职责。归口管理是指组织根据赋予的权利和承担 的责任，按特定的管理渠道实施管理，归口管理是管理手段，其实质是让专业部门管 理其擅长的工作。在预算管理中将不同的预算科目根据关联程度和控制需要，赋予这 个组织一定的管理权力。预算体系中常见归口管理部门有：职工薪酬预算由人力资源 部归口管理、财务费用税费由财务部归口管理、资本性支出预算由办公室、物资部、 信息中心、设备部等归口管理、日常采购预算、小宗修理费用由办公室归口管理等等。 在全面预算管理各个环节，归口管理部门主要起决策、组织、领导、协调和平衡的作 用，并需配合预算管理部做好预算的综合平衡、执行监控、分析考核等工作。 2 组织架构在设立、取消、合并时，都有统一原则或制度去遵守，以便各应用系统能及 时去管理和支撑。且需人事、财务核算、ERP、预算考核四者尽量保持一致，以便按统 一口径统计或管理。目前在预算体系中（仅按预算管理角度）其架构形式如下： 3 本次预算系统实施，仍采用上图组织架构。编制过程中由最末级架构填报明细预算， 然后按照当前组织架构进行逐级送审并汇总，最后生成公司层面、中心层面、集团层 面等的财务报表。 4 本次实施以XX公司为重点预算内容，其他分子公司有待进一步预算方案的制订。 2.1.3预算管理体系 目前XX公司的预算管理体系由预算管理办公室牵头，从决策层制定的年度目标出发，拟 定以销售收入、回款、利润为目标的经营计划和考核目标。一般，集团会在10月份制定第二年 _ 精品资料 度经营计划，包括考核目标及指标体系、重点工作计划、控制分析体系等，年度经营计划的编 制和下达以各单位及分支机构的总经理为负责人，由各相关职能部门共同配合完成。 需求分析：预算管理体系是预算管理系统中的核心部分，是为了适应编制各种类型的预 算，构建的数据控制模型，在该体系下，系统可以编制收入预算、成本预算、费用支出预算、资 本支出预算、人力成本预算等。整个体系中，以预算指标和其他维度为核心概念，以业务部门 为实体，进行整个预算过程的构建管理活动。预算体系如下图所示： 预算管理体系 预算科目类别 预算科目 组织架构类别预算期间类别 预算期间组织机构扩展维度 扩展维度类别 收入预算成本预算人力预算 资本性支出预 算 费用预算 预算方法：滚动预算 预算期间:年度+季度滚动 预算维度信息 预算模板配置 数据抽取 EP网上 报销 浪潮ERP 手工输入 报表分析图形分析 控制值 实际值 中间数据表 及转换规则 预算分析 整个预算过程最终产生的是部门实体的正式预算目标。该预算目标是作为预算执行中预算控 制的基础。 预算管理体系包括：指标体系设立、预算编制、预算审批、预算调整、执行分析。所有的预 算管理流程均在系统上完成，通过系统可对流程严格控制管理。在此基础上，领导或相关职能 部门能对整个预算过程，从预算编制到执行，每一步骤都能进行有效管控，从而使得预算从编 制到执行的全过程都得到有效的控制。 系统在预算的编制和执行控制过程中，所有有用的信息数据都能够有效收集和保存，并 通过生成标准报表或者自定义报表，对公司财务上收入和支出费用可以进行分析对比，有助 公司各级管理者和部门对公司各个层面财务状况进行实时地了解、分析和控制。 同时，通过数据库对历年、历月的数据的积累和统计，使用者可以方便的进行历史数据的 查询和不同阶段数据的比较分析。 2.1.4预算管理现状及需求 _ 精品资料 目前目前现现状状 现现有流程有流程主主导导部部门门关关键预键预算文档算文档编编制制/分析分析/频频率率主要依据和数据来源主要依据和数据来源 操作操作 方式方式 预算管理委员会考核目标制订按部门/按年销售收入、回款、利润额Word 医贸公司收入预算、回款、利润按产品编制/按事业/按年产品Excel 各预算单位费用预算按预算项目编制/按年日常费用预算Excel 各预算单位固定资产预算按资产类别编制/按年按部门计划购置固定资产Excel 人力资源部人工预算按人头编制/按年工资、福利、奖金Excel 各法人公司利润预算表按预算项目编制/按年基础数据表Excel 预算管理 各公司财务部财务费用及税费按法人、按项目编制/按年按税、按财务费用科目Excel 物资部采购、库存预算按材料/按年采购、出库、库存Excel预算管理 生产部 成本预算按产品/按年 按原、辅、包、动力、制造费用、 人工 Excel 需求描述及初步需求描述及初步规规划划 现现有流程有流程主主导导部部门门关关键预键预算文档算文档编编制制/频频率率主要依据和数据来源主要依据和数据来源操作方式操作方式 预算下达 预算管理委员会、 预算管理部 年度经营目标下达表 按战略规划和主要经营指 标编制/按年/每年 10 月份 三年历史数据和本年规划情况 /主营收入、回款预算、销售费 用率、管理费用、净利润、利润 率等; 预算系统 预算管理部、医贸 公司、各事业部 销售收入分解表 预算分解表：按产品类别、 按办事处、按区域、按月/按 年预算，按季度滚动 三年历史数据和本年规划情况 /主营收入 预算系统 收入预算 各事业部、各办事 处 收入预算规划表 按产品、区域规划两个维度 进行编制/按年、按季度滚 动 上年历史数据和本年实际规划 情况 预算系统 回款预算 预算管理委员会 预算管理部 医贸公司 各事业部 各办事处 回款收入预算表 按区域、按业务员/按年、按 季度滚动 本年销售收入规划、上年应收 账款、本年预付账款 预算系统 人力预算 人力资源部 职级标准预算表、职工 薪酬预算表、福利费预 算表、培训费预算表 按部门、按季度、按岗位、 职级编制/按年、按季度 职能部门、岗位、级别、人员、 工资、福利、五险一金、奖金、 期间等进行预算编制、汇总； 预算系统 资本性支 出 各预算单位 归口审批部门 资产申购表、现有资产 折旧表、新增资产折旧 表、新增无形资产摊销 表、现有无形资产摊销 表、在建工程预算表 按部门、按资产类别、新增 更换、进行集中审批和采购 /按年、按季度 根据折旧方式计算、根据销售 收入、生产预算，编制新增计 划购置固定资产预算、在建工 程预算。并纳入：项目名称、付 款计划、支付款、价值款等参 数； 预算系统 税费预算财务部 税费预算表 根据采购、销售收入等编制 税费预算；/按年、按季度 根据收入和本年实际计提比例预算系统 财务费用财务部 银行贷款预算表、财务 费用预算表 按收入预算和成本预算编 制/按年/按季度 银行贷款利息和本年用款规划预算系统 费用预算各预算单位 费用预算总表、费用预 算附表 按费用率，结合实际业务需 求编制明细费用科目/按年 按季度 上年实际情况、本年实际规划， 预算系统 _ 精品资料 产量预算 生产中心 生产部 生产车间 产品产量预算表 按产品，生产数量/按年按 季度 根据销售公司销售数量、安全 库存进行预算期间内生产 预算系统 成本预算 各生产单位 技术部 动力车间 财务部 采购部 材料采购预算表 产品单位成本预算表 制造费用预算表 动力单位成本预算表 制造费用分摊表 直接人工预算表 根据产品标准单位成本、采 购单价预算单位成本/按年 按季度滚动 根据产品产量、产品单位成本、 分摊后的制造费用成本进行产 品总成本预算 预算系统 采购预算 采购部 财务部 采购预算表 按部门、按季度、按类别编 制本年预算/按年按季度滚 动 根据期初库存、生产所需材料、 招标单价进行预算 预算系统 库存预算物资部、财务部库存预算表 按产品、按部门/按年按季 度滚动 期初库存、生产预算、发货预 算、期末库存 预算系统 科研项目 药物研究院 各分子公司技术部 科研项目预算表 按项目名称、按科目/按年 按季度 项目编号、项目名称、项目所 需费用、销售收入 预算系统 营业外收 支 各分子财务部营业外收支预算表按科目/按年按季度根据三年历史数据及本年规划预算系统 现金流量各分子公司财务部现金流量预算表 按科目，按往来/按年度按 季度 部分科目可以取预算数据，部 分数据根据实际规划手工录入 预算系统 资金计划各分子公司财务部资金计划按科目/按年度按季度滚动 来源于现金流量预算系统 利润预算 各分公司利润预算表 各分公司按季度汇总数据 汇总各项收支预算，形成本年 利润报表 预算系统 2.2系系统统框架框架 2.2.1系统业务框架 _ 精品资料 预算编制整体业务流程图 分析及预测预算编制下达分解季度滚动预算上报 经营目标规划、收入 规划、回款规划、利 润规划、销售费用率 日常费用预算 人 力 预 算 管 理 费 用 销 售 费 用 财 务 费 用 科 研 项 目 发布年度预算 进行总体控制 从浪潮系统取 实际数 根据实际数预 算季度滚动 生成季度新版 本预算 预算分析 按月取实际发 生数 预算管理部出 具分析报告 为下期间段编制 预算提供基础数 据支持 各办事处 销售收入成本 利润规划表 销售回款规划 各事业部医贸公司预算管理部预算委员会 平衡/审批/确 认 医贸公司各事业部各办事处 销售收入成本 利润规划表 销售回款规划 正式销售收入目标 (按产品、按区域） 无 形 资 产 固 定 资 产 折 旧 预 算 资本性支出 在 建 工 程 资 金 预 算 产 品 产 量 材 料 采 购 动 力 单 位 成 本 标 准 单 位 成 本 制 造 费 用 分 摊 成本预算 直 接 人 工 产 品 成 本 其他预算 材 料 库 存 预 算 产 品 库 存 预 算 税 费 预 算 内 销 收 入 营业外收支 营 业 外 收 入 营 业 外 支 出 利润预算现金流量预算资金计划 正式销售收入目标 (按产品、按区域） 对实际报销进 行控制 预算预测 2.2.2预算编制业务模型 _ 精品资料 预算编制业务流程图 第四层级 办公费预算明细表 通讯费预算明细表 检测费预算明细表 修理费预算明细表 水电费预算明细表 .费预算明细表 管理费用预算表 销售费用预算表 制造费用预算表 归口审批 各分子公司 所有预算单位 生产公司各车间车间产品产量预算表 生产公司生产部单位标准成本预算表 单位成本预算表 生产公司财务部 材料采购价格表预算生产公司物资部 生产动力车间动力分摊表 制造费用分摊表 营业外收支 分子公司财务部 分子公司财务部银行贷款预算表财务费用预算表 医贸公司办事处办事处销售收入规划 各分子公司 所有预算单位 办事处销售收入预算 固定资产采购预算表 无形资产采购预算表 各分子公司财务部 折旧预算 摊销预算 医贸公司办事处办事处回款收入规划办事处回款收入预算 总成本预算表 生产公司销售收入 药物研究院研发费预算 勾稽 税费预算表 基建投资预算表 原有无形资产 原有固定资产 生产公司各车间人工预算表 人工预算人力资源部 _ 精品资料 预算编制业务流程图 第三 层级 销售费用预算汇 总表 医贸公司 各办事处 办事处销售收入 规划汇总表 固定资产采购表 生产公司 办事处销售成本 规划汇总表 管理费用预算汇 总表 制造费用预算汇 总表 生产成本预算汇 总表 税费预算表 财务费用预算表 新增现有固定资 产折旧/采购表 新增现有无形资 产摊销/采购表 在建工程预算表 内部交易收入预 算表 回款收入预算汇 总表 利润预算表 现金流量预算表 人工预算汇总表 _ 精品资料 预算编制业务流程图 第二层级 销售费用预算汇 总表 医贸公司 办事处销售收入 规划汇总表 固定资产采购表 各中心按归口垂 直汇总各分子公 司预算数据 办事处销售成本 规划汇总表 管理费用预算汇 总表 制造费用预算汇 总表 生产成本预算汇 总表 税费预算表 财务费用预算表 新增现有固定资 产折旧/采购表 新增现有无形资 产摊销/采购表 在建工程预算表 回款收入预算汇 总表 销售费用预算汇 总表 药物研究院研发项目预算表 财务中心/预算 管理部(二级） 利润预算表 现金流量预算表 合并利润表 合并现金流量表 管理费用汇总 销售费用汇总 投资汇总 研发费汇总 成本预算汇总 预算编制业务流程图 第一层级 董事会 （一级） 审批/汇总 各中心数据/各分 子公司利润表和现 金流量表 发布正式预算 数据 _ 精品资料 2.2.3预算维度体系 广义来讲，预算维度体系应该包含预算指标、预算模板，并结合实际需求维护整个预算体 系的统一任务版本。从系统的角度考虑，可以把预算体系的建立与预算指标、表单编制分开设 置，但是仍然可以强调预算体系的作用：预算体系是整个企业编制全面计划预算的一个纲，可 以根据预算体系设置预算编制的先后顺序，可以根据预算体系设定预算主体。 多维预算体系，通过维度的方式对每一个预算数据都进行业务含义的描述。根据实际业 务的需求和管理的要求，在系统中建立一套完整的预算维度，以精确定义系统中预算数据的 业务含义。所有数据按照既定的多个维度存储于数据库中。 2.2.3.1 预算指标 预算指标是指在企业的实际业务活动中的费用类型或者业务类型，可以根据各自业务特 点建立符合企业实际需要的业务类型体系，系统用预算指标与数值合并起来，表述一项业务 的经济含义。预算指标根据其业务含义和实际属性可以进行分类、建立层级关系、授权给业务 部门或其他日常活动，从而使得业务部门、日常活动可以编制真实型的预算额。并在实际执行 中进行审批控制。 常见预算指标分类：收入类、成本类、费用类、资本类、职工薪酬、研发类、辅助类和其他 类。 （下（下图图所示所示仅为仅为示例，示例，详见详见附件）附件） 2.2.3.2 预算模板 预算模板是预算指标的展现载体。预算模板的构成元素主要包括：预算编制主体、上年度 预算信息、预算维度、预算指标、预算周期、扩展维度、审批流程、备注、计算公式、报表附件 等内容。 （下（下图图所示所示仅为仅为示例，示例，详见详见附件）附件） 管理管理费费用用预预算表算表 编编制制单单位：位：取当前部取当前部门门单单位：元位：元 上年同期上年同期本年本年预预算算 第一季度第一季度 序号序号管理管理类别类别项项目名称目名称预预算算 数数 实际实际 数数 合合 计计 第一第一 月月 第二第二 月月 第三第三 月月 增减增减 额额 增减增减 比比 备备注注 合合计计 - - - - - - - - - 一一 重点可控重点可控 - - - - - - - - - 6602017 办公费 - - - 6602010 通通讯费讯费 - - - - - - - 660201001 手机费 - - - 660201002 电话费 - - - 660201003 网费 - 6602011 广告费 - - - 6602012 邮寄费 - - - 6602013 检测费 - - - _ 精品资料 6602024 差旅费 - - - 6602025 修理费 - - - 6602022 会议费 - - - 6602026 水电费 - - - 6602027 取暖费 - - - 6602030 绿化费 - - - 排污费 - - - 6602018 资料费 - - - 6602038 招待费 - - - 咨询费 - - - 6602016 保险费 - - - 车辆车辆使用使用费费 - - - - - - - - - - 3预算体系搭建与问题分析 整体整体预预算算业务业务流程流程规规划划 在全面预算管理体系中大致分以下几个步骤：本年度经营计划、预算下达、预算分解、预 算编制（含 N 上 N 下过程）、预算发布（含预算平衡与汇总）、预算执行、预算分析、预算调整、 预算预测。其中预算编制是我们本章需重点关注内容，其业务流程图如下： _ 精品资料 预算编制业务模型 收入/回款预算日常费用成本预算财务预算资本性支出人力预算 人员职经、 岗位基础表 职工薪酬表 现有资产折旧 预算表 固定资产折旧 预算表 新增资产折旧 审批预算表 新增资产采购 预算表 管理费用 预算表 销售费用 预算表 制造费用 预算表 日常费用 预算明细表 财务费用 预算表 税费 预算表 科研项目 按办事处 按产品/ 业务员 按区域 主营收入/ 回款收入 生产公司 内部交易收入 销售成本 预算表 产品产量 预算表 产品单位成本 预算表 材料采购预算 利润预算表 营业外收入 福利费 培训费 在建工程 预算表 无形资产摊销 预算表 现有资产摊销 预算表 新增资产折旧 预算表 产品库存 预算表 材料库存预算 直接人工 制造费用分摊 表 动力单位成本 动力成本预算 表 车间直接人工 汇总表 产品成本 预算表 现金流量表 资金计划 _ 精品资料 年度预算编制业务流程图 分子公司股份中心/二级部门预算责任中心预算管理部预算管理委员会 本年度经营 目标规划 中期战 略发展 规划书 董事会 决策层、管 理层审批 生成本年 预算目标 对预算目标按 原则进行分解 对二级单位按 规划进行分解 对预算责任中 心按规划进行 分解 接受下达目标 对目标进行 规划分析 编制经营目标 重新规划 和分解 同 意 重新规划 和分解 重新规划 和分解 不同意 经营目标上报经营目标汇总 经营目标平衡/ 汇总 经营目标平衡/ 汇总 经营目标平衡/ 汇总 发部并执行 决策层审批 季度滚动预算编制业务流程图 二级单位/股份中心分子公司 预算管理办公室/委 员会 预算责任中心浪潮ERP系统 抽取实际数 上季度预算 分析 年度预算 总额 本季度经营 目标 关键点为： 1、根据上期间实际发 生数，规划本季度预 算。 2、重新规划后的预算 不得超过年度预算总 额。 本季度经营 目标汇总 本季度经营 目标汇总 本季度经营 目标汇总分析 上季度经营 目标汇总分析 集中审批 生成正式预算 数据 重新规划本季 度经营目标 重新规划本季 度经营目