商业银行名词解释.docx

商业银行名词解释1.商业银行商业银行是以追求利润最大化为目标，以多种金融负债筹集资金，以多种金融资产为其经营对象，能利用负债进行信用创造，并向客户提供多种功能、综合性服务的金融企业。2.信用中介商业银行通过负债业务，把社会上各种闲散资金集中到银行，通过资产业务，把它投向需要资金的各部门，充当有闲置资金者和资金短缺者之间的中介人，实现资金的融通。3.支付中介商业银行利用活期存款账户，为客户办理各种货币结算、货币收付、货币兑换和转移存款等业务活动。4.总分行制在总行之下，可以在本地或外地设有若干分支机构，并都可以从事银行业务的商业银行。这种商业银行的总部一般都设在大都市，下属所有分支行须由总行领导指挥。5.流动性商业银行的流动性包括两方面的含义，即资产的流动性和负债的流动性。资产的流动性是指在资产不发生损失的条件下银行及时支付的能力，包括客户提现，以及满足必要的贷款需求。负债的流动性是指银行在合理成本的条件下，及时获得所需资金的负债能力。6.安全性商业银行应努力避免各种不确定因素的影响，保证银行的稳健经营和发展。7.盈利性商业银行在正常经营状态下的获利能力。追求最大限度的盈利是商业银行经营活动的内在动力。银行的盈利是业务收入扣除业务支出的净额，他的大小取决于资产收益、其他收入及银行各项经营成本费用的大小。8.信用创造当商业银行吸收了一笔原始活期存款并将其贷放出去后，在支票流通和转账结算的基础上，贷款又会转化为存款，从而增加了商业银行的资金来源，致使商业银行系统形成数倍于原始活期存款的派生活期存款。9.金融服务 金融服务是指商业银行利用其在国民经济中的特殊地位，及其在提供信用中介和支付中介业务过程中所获得的大量信息，运用电子计算机等先进技术手段和工具， 为客户提供的其他服务。这些服务主要有财务咨询、代理融通、信托、租赁、计算机服务、现金管理以及金融衍生品交易服务等。10.股份制银行以股份公司为组织形式的银行。在我国，股份制银行主要有两种类型（1）非公众公司。指不面向社会公众发行股份筹集资本金的银行；（2）公众公司。指部分或全部股份向公众发售筹集股本资金的银行。11.国有银行产权归国家所有，或由国家控股的银行。12.单一银行制一家银行只在一个地区设立一处经营机构独立经营，而不允许设立分支机构的组织形式。13.持股公司制又称集团银行制，是指由一家大银行或大企业组建持股公司，再由该公司兼并或收购两家以上的银行的组织形式。持股公司制一般有两种类型，一种是银行持股公司，即由一家大银行或大企业组建一个持股公司；另一种是非银行持股公司，即由一家大企业组建持股公司拥有银行股份。14.金融控股公司 金融控股公司以金融业为主；一般以一个金融企业为控股母公司，全资拥有(或控股)专门从事某些具体业务(如商业银行、投资银行、保险等)的各个子公司； 这些子公司都具有独立法人资格，都有相关的营业执照，都可独立对外开展相关的业务和承担相应的民事责任；公司董事会有权决定或影响其子公司最高管理层的任 免决定及重大决策。通过内部的资源配置，集团实际上可以从事多样化经营(包括全能制经营)。15.分业经营按照法规将银行业务与证券业务、信托业务等分开，规定商业银行除了可以进行投资代理、经营制定的政府债券、用自有资本有限制地购买某些股票和债券之外，不得经营证券投资业务，不能设立从事证券投资的子公司。16.混业经营/综合经营银行可以全面经营存贷款、证券买卖、信托、租赁、保险、银行证券服务，所有这些业务都在一个单一的法律实体内进行。至于各家银行具体选择何种经营业务，由其自身决定，国家没有银行业务与证券、信托业务界限划分的规定。1.留存收益（留存盈余）尚未动用的银行累计税后利润部分，是银行所有者权益的一个项目。留存收益按留存的时间可分为以前年度累计留存及本年留存，前者指以前年度尚未用完的留存受益，后者指本年度留存额。2.银行资本充足性指银行资本数量必须超过金融管理当局所规定的能够保证正常营业并足以维持充分信誉的最低限度；同时银行现有资本或新增资本的构成，应该符合银行总体经营目标或所需新增资本的具体目的。因此银行资本充足性由数量和结构两个层次的内容。3.商业银行资本包括股本、资本盈余、留存收益在内的所有者权益和一定比例的债务资本。它具有双重特点，常将所有者权益称为一级资本或核心资本，而将长期债务称为二级资本或附属资本。4.资本盈余指在股票发行过程中，如果采用溢价发行，则银行通过股票筹资所取得的筹资额必然大于按面值所确定的金额（股本），这些超过股本以上的部分构成资本盈余的主体。此外，资本盈余还包括银行资本的增值部分及接受捐赠所增加的资本等。5.外源资本指商业银行从银行外部募集到的资本，包括发行普通股、优先股、资本票据和债券募集的资本，以及通过国家的各种增资方式所获得的资本等。6.内源资本指商业银行从银行内部募集到的资本，如通过留存收益的方式所获得的资本。7.债务资本指商业银行从外部借入的、在某个确定的到期日需要归还的资本。8.普通股本指商业银行通过发行普通股募集的资本，银行普通股是一种主权证书，它不仅代表对银行的所有权，而且具有永久性质。9.优先资本指商业银行通过发行优先股募集的资本，银行优先股也是一种股票，但是兼有普通股与债权的特点。一般而言，银行优先股持有人按固定股息率取得股息，对银行清算的剩余资产的分配权优先于普通股持有人，不拥有对经营业务的表决权。10.核心资本指商业银行的所有权资本，代表了商业银行真实的资本实力，包括股本和公开储备：股本分为普通股和非累计永久优先股；公开储备是指通过保留盈余或其他盈余的方式在资产负债表中明确反应的储备，包括股票发行溢价、未分配利润和公积金等。11.附属资本指商业银行的债务性资本，包括未公开储备、重估储备、贷款、证券损失准备金、混合资本工具、长期附属债务等。12.巴塞尔协议 1988年7月正式发表的巴塞尔协议的全称是“关于统一国际银行资本衡量与资本标准的协议”，由四个部分组成：资本的构成、风险权数的计算、目标比率和 实施与过渡安排。2004年6月出台了新巴塞尔协议，全称为“统一资本计量和资本标准的国际协议：修订框架”。新巴塞尔协议提出了著名的“三大支柱”，构 建了商业银行资本管理的立体框架,一是最低资本要求,二是外部机构的资本充足性监管,三是市场纪律。13.内部评级法是由巴塞尔委员会经过对国际金融界几个比较典型的信贷风险估算模型的研究和比较后，根据成熟程度和可操作性进行调整后进行相应修改、确定的基础方法。是以银行内部风险评级为基础的资本充足率计算及资本监管的方法。14.实收资本指商业银行实际收到投资者投入的资本金。15.资本公积指商业银行在筹集资本金的过程中，投资者缴付的出资额超过资本金，法定资产重估增殖部分，以及接受捐赠的财产等形式增加的资本。16.盈余公积是商业银行从税后利润中提取的，是商业银行自我发展的一种积累。包括：法定盈余公积金和任意盈余公积金。17.拨备覆盖率是反映商业银行对贷款损失的弥补能力和贷款风险防范能力的指标，计算公式如下：拨备覆盖率1.可用资金成本也称为银行的资金转移价格，指银行可用资金所应负担的主要成本。2.边际存款成本是指银行增加最后一个单位存款所支付的成本。3.自动转账存款是指存户可以同时在开户银行开立两个账户，即储蓄账户和活期账户。活期存款账户的余额要始终保持1美元，但存户可以开出超过1美元的支票。银行收到存户开出的支票需要付款时，可随时将支付款项从储蓄账户转到后期存款账户上自动转账，即使支付支票上的款项。4.大面额存单是银行负债证券化的产物，是西方商业银行通过发行短期债券筹集自己的主要形式。其特点是可以转让，并且有较高的利率，兼有活期存款流动性和定期存款盈利性的特点。5.再贴现也称间接借款，指经营票据贴现业务的商业银行将其买入的未到期的贴现汇票向中央银行再次申请贴现。6.回购协议是指商业银行在出售证券等金融资产是签订协议，约定在一定期限后按约定价格购回所卖证券，以获得即时可用资金的交易方式。7.浮动利率债券是指在债券期限内，根据事先约定的时间间隔，按某种选定的市场利率进行利率调整的债券。8.付息金融债券是指在债券期限内每隔一定时间（半年或一年）支付一次利息的金融债券。9.外国金融债券指债券发行银行通过外国金融市场所在国的银行或金融机构发行的以该国货币为面值的金融债券。10.欧洲金融债券指债券发行银行通过其他银行和金融机构，在债券面值货币以外的国家发行并推销债券。1.超额存款准备金（狭义）存款准备金账户中超过法定存款准备金的部分。主要用于支付与债权债务清算，也被称为商业银行的备付金或清算存款。2.保证贷款按中华人民共和国担保法规定的保证方式，以第三人承诺在借款人不能偿还贷款时，按约定承担一般保证责任或者连带保证责任。3.抵押贷款按中华人民共和国担保法规定的抵押方式，以借款人或第三人的财产作为抵押物发放的贷款。4.质押贷款按中华人民共和国担保法规定的质押方式，以借款人或第三人的动产或权利作为质物发放的贷款。5.贷款五级分类正常(pass)： 借款人能够履行借款合同，没有足够理由怀疑贷款本息不能按时足额偿还。 关注(special mention):尽管借款人目前有能力偿还贷款，但存在一些可能对偿还产生不利影响的因素。 次级(substandard)： 借款人的还款能力出现明显问题，完全依靠其正常营业收入无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也可能会造成一定损失。 可疑(doubtful)： 借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也肯定要造成较大损失。 损失(loss)： 在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然无法收回，或只能收回极少部分。6.贷记卡发卡银行给予持卡人一定的信用额度，持卡人在信用额度内，先消费后还款的信用卡。7.准贷记卡持卡人须先按发卡银行要求交存一定金额的备用金，当备用金余额不足支付时，可在卡银行规定的信用额度内透支的信用卡。8.备用信用证对客户与第三者所定契约的担保，在客户不能履约时，银行负责偿付第三者因客户违约而产生的损失。常用于对客户所发行的商业票据提供担保；是商业银行的表外业务。9.个人银行结算账户自然人因投资、消费、结算等而开立的可办理支付结算业务的存款账户。包括：使用支票、信用卡等信用支付工具；办理汇兑、定期借记、定期贷记、借记卡等结算业务。10.做市商制度在证券市场上由具备一定信誉和实力的证券经营法人作为特许经营商，不断向公众投资者报出某些特定证券的买卖价格，并在双边报价的价位上，接受公众投资者的买卖要求，以其自有资金和证券与投资者进行交易的一种市场制度。1.信托信托是一种以信用为基础、以财产为中心、以委托为方式的财产管理制度。2.金融信托经营金融委托代理业务的信托行为，以代理他人运用资金、买卖证券、发行债券和股票，管理财产等为主要业务。3.银行信托银行为作为受托人，接受委托人的信托和指令，代为管理、营运或处理财产和事务，替指定的受益人谋取利益的经济行为。4.投资信托以投资有价证券、获取投资收益为目的的信托。5.融资信托以融资为目的的信托业务。6.职工福利信托企业或团体为稳定职工生活、提高工作效率而设立的信托业务。7.公益信托由个人或团体捐赠或募集基金，用于公益事业的信托业务。8.信托投资指由信托机构将个人、企业或团体的投资资金集中起来，代替投资者进行有价证券投资，最后将投资收益和本金偿还给收益人，银行收取手续费的金融信托业务。9.租赁财产所有权与使用权相分离情况下租用使用权的经济行为。10.经营性租赁又称作业性租赁、服务性租赁、操作性租赁。是一种为满足承租人临时或偶然需要而办理的短期租赁，一般是由出租人向承租人短期租出设备，在租期内由出租人负责设备的安装、保养、维修、纳税、支付保险费和提供专门的技术服务等。11.融资性租赁 是以商品资金形式表现的借贷资金运动形式，是集融资和融物为一体的信用方式，具有商品信贷和资金信贷的双重特征，出租人通过出租设备商品的形式向承租人 提供了信贷便利，而承租人直接借入设备商品，取得了设备商品的使用权，这实际上是获得了一笔资金信贷，并在从事生产经营的过程中创造出新的价值。12.直接租赁融资性租赁中的一种形式，又称自营租赁，指由银行或租赁公司从供货厂商购进承租人所需设备，然后直接租给承租人，设备所付款项由出租人筹措。13.转租赁融资性租赁中的一种形式，银行或租赁公司先以承租人身份，从租赁公司或者厂商租进设备，然后在以出租人的身份将设备租给承租人使用。特点：两份租约，同时有效。14.回租租赁融资性租赁中的一种形式，又称售后租回，指企业先将自己设备、厂房的所有权出售给银行，然后再作为承租人将其租回来使用。15.杠杆租赁 融资性租赁中的一种形式，也称衡平租赁或代偿贷款租赁。指银行租赁部门若一时无能力购买巨额价值的设备，可在小部分自筹资金的基础上向其他银行或保险公 司筹借大部分贷款（一般占60%80%），并以所购设备作为贷款抵押、以转让收取租金的权利作为贷款的额外保证，然后将设备租给承租人，以收取的资金偿 还贷款。16.委托贷款指的是委托单位将信托基金预先交存银行，并委托银行按其指定的对象和用途发放贷款，银行负责贷款的审查、发放和监督使用，并到期收回贷款，银行只收取手续费17.表外业务（Off-Balance Sheet Activities，OBS）指商业银行从事的，按通行的会计准则不列入资产负债表内，不影响其资产负债管理总额，但能影响银行当期损益，改变银行资产报酬率的经营活动。18.备用信用证（Standby Credit Letter，SCL）是银行担保业务的一种主要类型，通常是为投标人中标后签约、借款人还款及履约保证金等提供担保的书面证明文件。19.商业信用证是国际贸易结算中的一种重要方式，是指进口商请求当地银行开出的一种证书，授权出口商所在地的另一家银行通知出口商，在符合信用证规定的条件下，愿意承兑或付款承购出口商交来的汇款单据。20.票据发行便利（Note Issuance Facilities，NIFs）是一种具有法律约束力的中期周转性票据发行融资的承诺，属于银行的承诺业务。21.远期利率协议（Forward Rate Agreement，FRA）是一种远期合约，买卖双方商定将来一定时间段的协议利率，并指定一种参照利率，在将来清算日按规定的期限和本金数额，有一方向另一方支付协议利率和届时参照利率之间利息差额的贴现金额。22.互换（Swap）是两个或两个以上交易对手根据预先制定的规则，在一段时期内交换一系列款项的支付活动。23.货币期货（Currency Futures） 又称为外汇期货（Foreign Future）或外币期货（Foreign Currency Future），是指在集中性的交易市场以公开竞价的方式进行的外汇期货合约的交易。外汇期货合约是指由交易双方订立的，约定在未来某日期已成交时所确定 汇率交收一定数量的某种外汇的标准化合约。24.利率期货（Interest Rate Futures）是指在集中性的市场以公开竞价的方式所进行的利率期货合约的交易。利率期货合约是指由交易双方订立的，约定在未来某日期以成交时确定的价格交收一定数量某种利率相关商品（即各种债务凭证）的标准化契约。25.股票指数期货（Stock Index Futures）全称为股票价格指数期货，简称为股指期货或期指，是指以股票市场的价格指数作为标的物的标准化期货合约的交易。26.贷款承诺（Loan Commitment）是银行与借款客户之间达成的一种具有法律约束力的正式契约，银行将在有效承诺期内，按照双方约定的金额、利率，随时准备应客户的要求向其提供信贷服务，并收取一定的承诺佣金。27.贷款出售（Loan Sales）商业银行一反以往“银行就是形成和持有贷款”的传统经营理念，视贷款为可销售的资产，在贷款形成以后，进一步采取各种方式出售贷款债权给其他投资者，从中取得手续费收入。28.支付结算单位、个人在社会经济活动中使用票据、信用卡和汇兑、托收承 付、委托收款等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为。29.汇票由出票人签发，委托付款人在见票时或者在指定到期日期，无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。30.支票出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行或其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。31.本票出票人签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者出票人的票据。32.汇兑汇款人委托银行将其款项汇付给收款人的结算方式。33.托收承付根据购销合同，由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。34.委托收款由收款人先行提供劳务、供应服务，然后再由收款人提供收款的依据，委托银行向付款人收取各种款项的代收性质的结算业务。35.信用证银行根据申请人的要求和指示，向付款人开立的载有一定金额、在一定期限内凭规定的单据在指定地点付款的书面保证文件。36.信用证结算方式付款人把款项预先交存开户银行作为结算保证金，委托银行开出信用证，通知异地收款人的开户银行转告收款人，收款人若能按合同和信用证所载条款发货以后，银行即按信用证规定代付货款。37.代理业务代理业务是指商业银行接受客户（政府、企业单位、其他银行或金融机构、居民个人等）的委托，以代理人的身份，代表委托人办理一些经双方议定的经济事务的业务。38.保付代理业务（保理）商业银行以购买票据的方式购买借款企业的应收账款，并在账款收回之前提供融通资金资外的各项业务，如：信用分析、催收账款、代办会计处理手续、承担倒账风险等。39.代理融通又称为代收账款或应收账款权益售与，指的是商业银行接受客户委托，以代理人的身份代为收取应收账款，并为委托者提供资金融通的一种代理业务。40.企业管理咨询根据企业的要求，由银行咨询部门委派专门人员，在调查研究的基础上运用科学的方法，对企业经营管理中存在的问题进行定性和定量分析，提出切合实际的改善企业管理状况的建议，并在实施过程中进行指导。41.个人理财业务 个人理财业务，又称财富管理业务，是目前发达国家商业银行利润的重要来源之一。国际上成熟的理财服务是指：银行利用掌握的客户信息与金融产品，分析客户 自身财务状况，通过了解和发掘客户需求，制定客户财务管理目标和计划，并帮助选择金融产品以实现客户理财目标的一系列服务过程。42.投资银行业务狭义的投资银行业务：只限于某些资本市场，着重指一级市场上的承销、并购和融资业务的财务顾问。广义的投资银行业务：包括众多的资本市场活动，即包括公司融资、兼并收购顾问、股票的销售和交易、资产管理、投资研究和风险投资业务。43.国际银行业务从广义上讲是指所有涉及外币或外国客户的活动，包括银行在国外的业务活动以及在国内所从事的有关国际业务。44.进出口融资是商业银行国际业务的重要组成部分，这一业务与国际贸易结算一起，极大地方便了国际贸易与经济往来，促进了世界经济的协调发展。进出口融资包括买方信贷、卖方信贷、混合信贷、福费廷等。45.国际贷款是商业银行第二个外汇筹资领域，按贷款期限分，有短期借款、中期借款和长期借款三种；按贷款行和组织状况分，有单一银行贷款和多银行贷款两种，这些贷款分类互有交叉，比如单一银行借贷通常又是短期借贷。46.离岸银行业务 指在本国境内发生的外国机构（或个人）之间以外币进行交易，它是特指非居民间的融资活动，即外国贷款者、投资者与外国筹资者间的义务。传统的离岸金融业 务中心为伦敦，伦敦的欧洲货币市场是离岸金融市场的核心组成部分，作为欧洲货币市场的延伸亚洲货币市场也是离岸金融市场的组成部分。47.出口信贷由政府支持，用以鼓励本国商品出口，加强本国商品的国际竞争力，由本国商业银行或其他金融机构为本国出口商扩大出口而提供较低利率优惠的一种融资形式。48.银团贷款 也称为辛迪加贷款，是由一家或数家商业银行牵头，多家或数十家银行参与行，共同向某一借款人提供的金额较大的中长期贷款。可分为直接和间接两种具体形 式：前者是银团内阁成员委托一家银行为代理行，向借款人发放、收回和统一管理贷款；后者是由一家牵头行将参加贷款份额转售给其他成员银行，全部贷款管理工 作由牵头行负责。49.福费廷 又称为“票据包买”。这是商业银行为国际贸易提供的一种中、长期融资方式。在延期付款的国际业务中，出口商把经进口商承兑并经进口地银行担保后，期限在 半年以上（一般为510年）的远期汇票，以贴现方式无追索权地售给出口商所在地银行或其他金融机构，实现提前取得贷款的目的。50.票据承兑通常也称为银行承兑。票据一旦由银行就开并承兑，承兑银行就有义务在规定日期支付规定的金额。经过银行承兑的汇票，持票人可以在汇票到期之前到市场上贴现，筹措资金。51.外汇市场指由外汇需求和外汇供给双方以及外汇交易中介机构所构成的外汇买卖场所和网络。52.进出口押汇 是银行融通出口商的一种方法，由出口方银行和进口方银行共同组织。进出口商进行交易时，出口商将汇票，连同提单、保单、发票等全套货运单据向银行抵押， 借取汇票金额一定百分比的资金。由银行凭全部货运单据向进口商收回贷款的本息。在汇票由受票人偿付之后，银行留下预付的金额，加上利息和托收费，其余贷记 给出口商。53.打包放款是出口地行在出口商备货过程中因出口商头寸不足而向出口商提供的一种短期资金。银行向出口商提供的这种短期贸易贷款是为了支持出口商按期履行合同义务、出运货物。54.国际业务部国际业务部一般设在总行，负责经营和管理银行所有国际业务，包括国际借贷、融资租赁、国际市场上的证券买卖等。行内其他国际业务机构的经营情况通过国际业务部汇总到总行。55.国外代表处（Representative Office） 简称代表处。在禁止设立分行的国家，或认为有必要设立海外分行但尚未建立的地方，银行可设代表处。是商业银行在国外设立分行、从事国际业务的第一步。代 表处不能经营一般的银行业务，其作用在于代表总行招揽业务，扩大总行的声誉和在该地区的影响，为总行决策是否在该地区进一步发展业务收集政治经济信息，并 展开相应的调查与研究工作。56.国外分行（Foreign Branch） 商业银行的国外分行是其派出机构，是总行自身的一部分。从法律上说它不是一个独立的法人实体，而是从属于总行的、合法的、能独立经营业务的分行。在财务 上，总行拨给国外分行营运资金，其资产、负债和信用政策都是总行的一部分，其经营结果要与总行并表。国外分行不仅要受到本国法律的约束，同时也受到东道国 的法规限制。国外分行可以在当地法律允许的范围内从事存放款、证券买卖以及各种收费咨询服务等。许多跨国银行都在世界各地的金融中心设有分行。57.国外子银行（Foreign Subsidiary） 商业银行的国外子银行不同于分行。它们拥有自有的资本金，在法律上独立于国内总行，是银行控股公司下属的银行，在所在国登记注册。国外子银行包括附属银 行和联营银行。附属银行是由总行控制全部股份或多数股份的在东道国法规管理下建立起来的股份制银行；联营银行又称参股银行，是总行控制少数股的一种股份制 银行。由于子银行是独立的法人，甚至被东道国视为本国银行，可以经营东道国法律许可内的各种银行业务，最大限度地渗透到东道国的各个经济领域。58.合资银行（Joint Venture）合资银行是母国银行与东道国银行共同投资组建的银行法人。如，根据美国联邦储备银行的定义，合资银行是投资者拥有20%或20%以上的股权的银行机构，但不是投资者的附属银行。59.国际财团银行（Consortium Bank） 国际财团银行（国际银团，国际联合银行）是银行资本国际化的新形式，是由几个跨国银行共同投资组建的合资银行，其中任何一家银行都不能持有国际银团 50%以上的股权。国际财团银行的业务以批发为主，经营巨额的银团贷款或投资银行业务，包销在国际金融市场发行的证券，并对数额巨大的项目贷款和市场筹资 的可行性以及收购合并的咨询方面提供服务。60.国外代理行（Correspondent Bank） 任何一家规模巨大的跨国银行都不可能在全世界范围内遍设国外机构，国际业务全球性和国外机构有限性之间的矛盾是产生代理行关系的主要原因。商业银行在国 外没有建立自己分支机构的情况下，通过与外国银行的合作，以办理国外款项的收付以及其它国际业务，由此而建立起代理关系的外国银行就是代理行。代理行关系 是双向的，当一家银行以对方银行为代理行时，对方银行也同时以这家银行为代理行。1.资产负债管理商业银行按一定的经营策略进行资金的合理配置，以实现安全性、流动性、盈利性三性目标的最佳组合。资产负债管理有广义和狭义之分。广义的资产负债管理是指，在一定的环境中，商业银行按照所制定的原则，对资金进行配置，以实现其经营目标的策略；狭义 的资产负债管理是指，在利率波动的环境下，银行通过策略性的改变利率敏感资金的配置状况，来实现银行确定的目标净利息差额，以及银行通过调整总体资产和负 债的持续期，来维持银行正的资本净值。2.商业性贷款理论商业性贷款理论也被称为自偿性贷款理论或真实票据论。该理论认为：商业银行只能、只应发放短期的、与商品周转相联系或与生产物资储备相适应的自偿性贷款。3.资产可转换理论资产可转换理又称为可转移性理论或可售性理论。该理论认为，银行流动性强弱取决于其资产的迅速变现能力，因此保持资产流动性的最好方法是持有可转换的资产。4.预期收入理论预期收入理论指称现代银行承做多种放款，且借款人以分期付款方式偿还贷款也相当普遍，故银行以借款人未来收入为基础而估算其还债计划，并据以安排其放款的期限结构，便能维持银行的流动性。5.商业银行的负债管理商业银行按照即定的目标增长，主要通过调整资产负债表中负债方的项目，通过在货币市场上的主动性负债，或者“购买”资金来实行银行三性原则的最佳组合。6.偿还期对称理论认为银行流动性资产和盈利性资产的分配应根据资金来源的性质与流转速度来决定，即银行资产的偿还期应与负债的偿还期保持高度的相对性。该模式的核心内容是用负债的期限结构去制约资产的期限结构，通过不断到期的资产来满足银行清偿负债的要求。7.资金集中管理理论资金汇集方法（资金总库法）亦称资金蓄水池管理。不考虑资金来源的性质及期限长短，而是把所有资金集中起来，根据“三性”要求进行资产分配。优缺点：主动性和灵活性 VS 盈利水平下降或流动性风险增大。8.不同中心分配理论资产（资金）分配方法 也叫资产分配管理。该模式根据资产负债流动性差异与法定准备金要求，将负债分为四个“流动性盈利性”中心，即活期存款中心、储蓄存款中心、定期存款 中心、资本金中心，然后将每个中心的资金分配给合适的资产。优点：兼顾了营运资金的流动性和盈利性要求。缺点：可操作性较差。9.差额管理理论 也叫缺口管理，其核心是控制利率敏感性资产与利率敏感性负债的缺口。缺口=利率敏感性资产利率敏感性负债。正缺口：利率提高将使银行利润增加，利率下 降将使利润减少；负缺口：利率提高将使银行利润减少，利率下降将使利润增加；零缺口：意味着帐面收支相抵，在计划内收益变动最小。10.线形规划方法 线性规划法是利用线性规划中在一定的约束条件下选取使目标函数最大或最小化的某些特定目标变量的值的数学程序方法，确定在既定的流动性和管理约束条件下 为使银行利润最大化而必需的资产负债数量指标。其基本做法是先确定资产管理目标，然后根据各种资产与目标的关系建立目标函数，再确定对各种目标函数的限制 因素，最后根据目标函数与约束变量求出线性规划模型的解。11.利率敏感性缺口管理在利率变动循环时期，使银行资产负债利差最大化的一项战略措施。基本做法是：随着利率的变动，调整利率敏感性（可变利率）资产与负债和固定利率资产与负债的组合结构，从而改变利率敏感性资金的缺口及其大小，以达到扩大利差、进而扩大利润的目的。12.利率敏感性分析通过资产与负债的利率、数量和组合的变化，来反映利息收入和利息支出的变化，进而分析这种变化对利息差额和收益率的变动影响。13.资产负债比例管理资产负债比例管理指通过一系列指标体系的建立来约束商业银行的资金运用，以确保商业银行资金的“三性”均衡和协调，从而使商业银行能够稳健经营，并达到银行的经营目标。1.银行资产负债表 是综合反映商业银行在某一特定日期全部资产、负债和所有权益状况的报表。它是静态的会计报表，通常是以某种货币形式反映出银行在一年、半年、一季度或一 个月的最后一天所持有的资产、负债和资本（所有者权益）存量状况。由于资产负债表反映出特定时期内银行的财务状况，因此也称为财务状况表。2.一级准备一级准备主要包括库存现金、在央行的存款、同业存款及托收中的现金等项目。一级准备之所以在银行的资产分配中具有最高的优先地位是因为它满足强制性的准备金的需要、银行日常支付和清算的需要和应付意外的提存和意外信贷需求。一级准备流动性很强，但盈利性很差或无盈利。3.二级准备 银行在第一准备金之外还会保有一部分较高流动性的资产，能随时变现，以应付临时性需要，如交易账户证券、同业拆出及回购协议下证券持有等，这些资产通常 被称为二级准备。二级准备的收益性、流动性方面介于贷款资产和现金资产之间，商业银行持有二级准备的主要目的是在必要时出售这部分资产而获取流动性，并非 由此取得利润。4.银行损益表损益表又称利润表，是商业银行最重要的财务报表之一，用以反映商业银行在某一会计期间经营成果实现情况的财务报表。 银行损益表包括三个主要部分：收入、支出和利润。编制损益表所依据的平衡公式是“收入支出 = 利润”。5.银行现金流量表现金流量表是综合反映银行在一定时期内的现金来源和运用及其增减变化的财务报表，是反映银行经营状况的三种主要报表之一。随着经济环境的变化及银行业的不断发展，现金流量表的重要性不断加强。6.净利润总收入和总费用之间的差额就是净利润，因此净利润总收入总费用7.杜邦分析法 杜邦分析法是由美国杜邦公司的经理创造的，故称为杜邦系统。杜邦分析法是一种典型的综合分析法，将银行经营业绩看作一个系统，从系统内盈利能力和风险因 素的相互制约关系入手进行分析，从而对银行经营绩效做出比较全面的评估。杜邦分析法的核心是股本收益率（ROE），该指标有很强的综合性，克服了比率分析 法将银行业绩人为地分为几个方面、割裂了相互间联系的缺点，将银行盈利能力与风险状况结合起来对银行的经营业绩做出评估。8.贷款损失准备 贷款损失准备账户实际上是非现金费用。设立该账户的目的是将银行收入中的一部分从应税收入中抵减，用作坏账准备，以弥补贷款资产中可能会发生的损失。贷 款损失准备是在税前提取，银行往往通过增加贷款损失准备的提留以避税，因此该科目的监管受到了银行监管部门和税收部门的重视。9.资产收益率资产收益率是管理效率指标，反映银行管理层将银行资产转化为纯收入的能力。资产收益率指标可以将资产负债表和损益表中相关信息有机结合起来，集中体现银行运用其全部资金获取利润的能力。 10.权益收益率权益收益率是衡量银行股东的收益率，是银行资金运用效率与财务管理能力的综合体现，同股东财富直接相关，反映股东对银行投资的回报。11.营业利润率净营业收益率排除了特殊项目的影响，更准确的体现了银行经营效率。因而净营业收益率指标反映了银行真实、稳定的获利能力。12.比例分析法比例分析法以绩效评估的各种指标为基础对银行的经营业绩作出评价，但孤立的指标毫无意义，只有在比较中才能说明问题。有两种比较分析的方法：趋势比较法和横向比较法。13.现金资产比例现金资产比例=现金资产/总资产。 现金资产比例是衡量银行流动性重要指标。现金资产具有完全的流动性，可随时应付各种流动性需求。该比率越高反映银行流动性状况越好，抗流动性风险能力越强。然而，现金资产一般没有利息收入，持有过多的一级储备，则银行的盈利资产下降，影响银行收益。14.信用风险信用风险指由于债务人违约而导致贷款或投资等银行持有的资产不能收回本息，而给银行造成损失的可能性。由于银行持有的股东资本相对于资产总值来说很小，只要贷款中一小部分变为坏账就会使银行处于破产边缘。15.通知报告是指商业银行向有关金融管理机构呈报的一些基本财务报表，包括简要的资产负债表、损益表及其他一些附属资料，如：反映贷款构成的详细状况，反映所投资证券的期限，反映库存现金、存放同业等资产状况等资料。1.信用风险信用风险指由于债务人违约而导致贷款或投资等银行持有的资产不能收回本息，而给银行造成损失的可能性。由于银行持有的股东资本相对于资产总值来说很小，只要贷款中一小部分变为坏账就会使银行处于破产边缘。2.商业银行风险商业银行风险是指商业银行在经营过程中受到各种不确定因素的影响而遭受损失的可能性。从经营对象来看，商业银行经营的是作为社会经济生活纽带的货币资金，而不是具有各种使用价值的物质商品，因此，商业银行所面临的各种风险均直接表现为货币资金损失的风险。3.系统风险系统风险是指由来自银行体系之外的不确定因素，如宏观经济走势、市场资金供求状况、政治局势等所导致的风险，它对整个银行业都产生影响，不可能消除。4.非系统风险非系统风险是指由来自银行体系之内的行为人主观决策以及获取信息的不充分性所引起的风险，带有明显的个性特