财务指导书.doc

.财务部岗位操作手册汇编文件编号： SC/HBJH-CW 版 本： 2010版 编 制： 审 核： 批 准： 生效日期： 目 录1、出纳岗位操作手册32、费用会计岗位操作手册103、工资会计岗位操作手册 134、成本会计岗位操作手册 205、固定资产会计岗位操作手册 276、销售会计岗位操作手册 317、材料会计岗位操作手册 398、总账会计岗位操作手册 469、粉磨会计岗位操作手册 5110、运输会计岗位操作手册56财务部操作手册文件编号CWSC/HBJH-01页 次第 1 页 共 20 页版 次2010版出纳岗位操作手册一、岗位职责1.严格遵守公司的各项规章制度和财务制度，并按照审计要求开展日常工作；2.对手续齐全的付款通知单进行支付，如有特殊情况需请示领导，经领导同意后方能支付；3.每日登记现金和银行日记账，做到日清月结；4.保管好银行票据、现金日记账、银行日记账、现金、私章等；5.为配合会计工作，每星期交单一次；6. 把业务员交来的现金、支票和汇票及时送存银行，协助业务员查询资金是否到账；7.每月10日前打印出上月现金日记账和银行日记账，在账页的最后一页签名以示确认无误；8.对收到的银行承兑汇票按明细进行登记，协助供应部进行汇票的付款；9.月末编制银行存款余额调节表、现金盘点表和资金汇总表，并于次月10日前传真到总部；10.每天与营销部核对回款，月末汇总销售回款情况，并与营销部进行核对，相关人员签字后，财务和营销各留一份；11.月末做好支票领用存台帐，以做备查；12.完成领导交办的其他事项。二、岗位操作流程1.收款（1）收桩款。收桩款有六种方式：支票、电汇、网银、POS刷卡、银行承兑汇票、现金。第一，支票收款时，业务员将客户开具的转账支票交给出纳，出纳在收据原件上签名并注明收转账支票，第二天去银行填写进账单，在支票的被背书人盖一套印鉴章并写上委托收款，等款项到账之后才确认收到款了，或者客户直接通过支票进账到公司账户。第二，电汇和网银收款一般为客户直接将款项直接打入公司账户，现在主要是打入汉口、华夏和招行，中行也有，但是比较少，花旗和工行无款项。出纳可以在网银查询到款的情况，网银有记录，可以看到付款方信息的就可以确认收到款了，看不到付款方信息，金额又比较大众化的，必须等到银行回单回来才能确认收款。第三，POS刷卡时，一般刷卡交易成功之后，POS会自动打印出刷卡的单子（一式两联），第一联客户签字，我们留存，第二联给客户作为付款的凭证。POS刷卡的款项一般会在两天左右进到华夏银行的账户，刷卡成功就可以确认收到款了。第四，银行承兑汇票收款时，需注意以下两点：1）背书人填表写是否编制： 杨丽莎 审核： 审批： 签发日期：财务部操作手册文件编号CWSC/HBJH-01页 次第 1 页 共 20 页版 次2010版连续、完整，是否有涂改，印章加盖是否连续清晰，特别是齐缝章要清晰可鉴。如未填写完整的需补写完整，涂改、印章不清的，需有加盖公章或者印鉴章的情况说明。2）为保障公司和业务员的利益，建议收到承兑汇票时，尽可能先不开收据，将承兑汇票拿回公司，由出纳送至银行确认，尽可能在24小时内将确认结果反馈给销售内勤，如遇特殊情况沟通后再定。确认有效后再开具收款收据。如客户要求先开收款收据，可以与客户协商如票据审核有问题、不可用就必须退回，需要情况说明的希望客户能配合。第五，现金桩款收入。一般不提倡业务员收现金回来，如业务员已经收了现金回来，在金额小的情况下可以收下，一般控制在5000以下，5000以上的尽量要其存入银行，但如果当时急需现金金额大点的也可以收下先用，但要保证以现金形式收回的货款都要用现金缴款单存入银行，不要坐支现金，金额很小的可以累积几笔一起存入银行。收桩款，不允许以办事处主任、业务员、内勤名义往公司账户汇款，一切管桩款由客户或委托付款方直接汇付给公司指定账户，否则，罚款200元/次。（2）收材料外卖款目前的外卖款是通过POS刷卡和现金支付的。客户将仓库开具的物资外卖单拿过来，出纳需审核以下几点：过磅单上的数量和外卖单上的数量是否一致，材料核算会计、车间相关人员、客户、制单人是否签字，含税金额是否准确。审核无误之后，客户刷卡（刷卡的流程同上）或者交现金，出纳开收据，在外卖单上签名字和收据号，表示款项已收。收据客户联找经理盖章后给客户，出纳凭财务联登记现金日记账。（3）扣款收入主要是保安交来的各种罚款和供应商交来的罚款收入。供应商送货由于质量问题、产品不符合要求等原因，供应部会开具相应的罚单，注明由于什么原因罚款多少，供应商会将相关款项打入公司的账户或者交现金，款项收到，银行回单回来，出纳需在罚款单上签字表示款项收到，同时开收据，将收据的财务联和罚款单的财务贴在一起做账，将收据的第三联客户联盖财务章交供应商。（4）借支还款借款人还款时首先要问清楚是谁的借款，有时还款人不一定是借款人本人，如果是当月借支可查看借支单，是最近几个月借款的可查看留存的借支单复印件，如果借款人也不清楚借了多少钱的情况下，可找费用会计查看其个人借了多少钱再还款，清点钱款无误后方可开具收据，客户联给对方，凭财务联登记现金日记账。编制： 杨丽莎 审核： 审批： 签发日期：财务部操作手册文件编号CWSC/HBJH-01页 次第 1 页 共 20 页版 次2010版（5）其他款项出纳收到不明款项时需与各部门联系沟通，确认款项的具体来源。2.付款（1）材料款。材料款主要是主材和辅材货款，付款日期固定为每月的15号和25号，遇节假日可相应的提前或推迟。供应部将打印的付款通知单交部门经理、材料核算会计、财务经理、总经理签字之后送至出纳，出纳根据各个银行的余额情况及付款方式合理安排资金。材料款一般是通过花旗银行付款，花旗银行付款时，需先做付款明细清单（总部统一的格式），注明收款人、账号、开户行、金额、付款用途，开户行要写“*省*市*银行*支行”，表格做完之后核对信息，确保准确无误，然后在花旗的网银付款。也有些没有写账号，需要打印支票，支票按照制度规定必须机打，不允许手写。(2)退款。销售内勤将签字齐全的退款申请单交给出纳，出纳要注意销售会计是否签字，是否有结算明细清单。退款一般通过招行付，退款办理的截止日期为每月的28号。(3)其他付款。主要是各部门零星的一些小额付款，比如社保往来款，人资部采购的办公货款等。如果一张付款单涉及到几个部门，需要有各部门签字确认的明细清单。比如人资部为技术部、财务部、生产部采购了一批办公桌，付款通知单后面必须附有一张明细清单，注明每个部门花费的金额是多少，并需要相关部门的相关人员签字确认，否则，出纳可以不予付款，要求其补全手续再付款。3.每日登记现金账、银行账出纳根据银行回单和办事处传回来的收据，将相对应的款项贴在一起，分银行登记到银行日记账，切不可串户。4.查款客户打款后，办事处将收据传真至营销部，销售内勤在ERP系统中录入，每日上午10点和下午16点，销售内勤将录入的收据交给出纳，上午11点和下午17点出纳依据银行到款情况，出纳将ERP系统中录入的收款单进行审核，并将确认款过程中的三种情况以QQ信息形式反馈给营销部。出纳在复核时发现录入重复、错误导致未审核确认的，由出纳通知销售内勤进行检查修改。确认款编制：杨丽莎 审核： 审批： 签发日期：财务部操作手册文件编号CWSC/HBJH-01页 次第 1 页 共 20 页版 次2010版过程中的三种情况包括1）银行有收款记录、但未取回单的确认为网银有记录待确认；2）银行没有收款记录的确认为网银无记录；3）将银行有收款记录但ERP系统没录入的收款收据信息确认为网银有记录无收据。第一、二种情况收款信息须对应到具体的收款收据。第三种情况销售内勤应及时将收款信息发给办事处内勤，办事处务必当天，最迟第二天早上9点前将到款的收据传真至营销部，销售内勤于收到当天下班前交给出纳。如业务员在客户现场等款发桩，试桩工程收款发桩等特殊情况下，由销售内勤咨询财务，出纳将配合临时查款。5.与营销部核对回款出纳每日将收据和回单齐全的单据贴在一起，在收款单据处理中找到对应的收据号，核对金额，客户号，工地名称，无误之后审核。如果是银行承兑汇票，需在票据管理里面打开相应的单据，核对票面信息，如出票人、出票账号、出票行、出票日期、到期日期、结算方式、出票金额、票据类型、票据编号、背书人、票据摘要（收据号）等，信息无误之后返回到收款单据里面审核。全部审核之后导出，根据先前的表格做回款表。出纳在第二天早上九点半将回款表打印签字给销售内勤，销售内勤核对无误后签字，各持一份留底。每月回款确认的截止时间为当月最后一天下班前，如款到但下班前未将相关收款单据交给出纳，该款项只能确认到下月，出纳需在次月1日上午12点将当月回款确认完毕，并于当天与销售内勤完成核对工作。6.月末编制银行存款余额调节表银行日记账调整的余额=银行日记账的账面余额+银行已收企业未收-银行已付企业未付银行对账单调整的余额=银行对账单的账面余额+企业已收银行未收-企业已付银行未付调整后应为银行日记账调整的余额=银行对账单调整的余额7.按月打印现金和银行日记账出纳必须在每月10日前打印出上月现金日记账和银行日记账，在账页的最后一页签名以确认余额无误；打印出来的账本要求有封面，封面的内容至少要包含公司名称、开户行、开户行账号、所属日期、装订人等信息8. 提现主要用途是日常的报销和备用。提现分为两种，一是从个人存折上取现，二是开现金支票取现，开具支票的收款人就写自己的公司名称，打好支票后在前后都盖上银行预留印鉴，称为现金支票，编制： 杨丽莎 审核： 审批： 签发日期：湖北建华管桩有限公司财务部操作手册文件编号CWSC/HBJH-01页 次第 1 页 共 20 页版 次2010版同时要填写提现申请单，总经理、财务经理、出纳签好字后把支票头贴在提现申请单的第二联做银行付款的附件，第一联留存备查，同时在现金日记账里要登一笔提现，出纳编号为空。库存现金（含备用金）原则上控制在2万元以下，超过2万元的必须送存银行，如特殊情况库存现金需要超过2万元的，必须写报告传到总部财务部留底备案。9. 现金付款现金付款包括：现金报销、借款、现金工资。（1）现金报销1）费用报销单的填制。A.将有效的报销票据粘贴好后，进行统计核算和汇总，并填制费用报销单（含费用支出单和差旅费报销单，一般出差费用报销应填写差旅费报销单，其他费用报销应填写费用支出单）。报销单上必须有经手人、部门负责人、财务经理、总经理签字后方可报销，费用报销单必须用钢笔或中性笔填写，不能用圆珠笔填写。B.单据上要写清楚报销日期、附件张数；报销的金额大小写要相符，小写金额的合计前面要有“”，大写金额前面的数位可以用“U”填充，不能空留，后面以“数字和零”填写，不能划掉。报销单内容金额应与附件粘贴单上票据内容金额要求一致性，如餐饮娱乐发票，费用内容应描述为招待餐费等，在备注上注明招待事由及客人姓名和所属单位。C.报销差旅费时应在发票后面注明乘车时间,发票票面上没有表明起止地点的要在发票后面注明，出差事由应为出差办理事项。D.办事处报销的部门聚餐费必须用差旅费单子填写，出差事由为开会，不能写“办事处聚餐”，地点写公司到办事处。办事处报销要注意区别“营销费用”，属于营销费用的报销单上必须要有营销部经理签字并标明“营销费用”字样。（注，营销费用包括办事处租赁费、汇款手续费和回公司开会的差旅费）2）报销单据的审核A.票据合法性，所有发票分为国税发票和地税发票，都可以通过票据监制税务局网上系统进行查询，核对发票代码、发票号、密码、开票单位等，验证发票的合法性和真实性；B.票据内容完整性，发票客户名称务必打印（手写票可以手写）本公司名称、开票日期、货物劳务名称、计量单位、数量、单价、金额务必填写完整，票据金额大小写必须一致，发票只注明XX货物一批和总金额的，编制： 杨丽莎 审核： 审批： 签发日期：湖北建华管桩有限公司财务部操作手册文件编号CWSC/HBJH-01页 次第 1 页 共 20 页版 次2010版需要另附明细清单并盖供货单位印章；针对报销的增值税发票，发票的购方单位名称一定要写齐全，不能简写或缩写。例：如果购方为“湖北建华管桩有限公司”则购方单位一定要将“湖北建华管桩有限公司”名称写齐，而不能简写成“湖北建华”或“建华管桩”之类的；C.票据整洁字迹印章清晰，票据必须保持整洁，字迹清晰不得涂改，票据上明确要求盖章生效的，就必须由提供货物劳务单位盖章，印章要求清晰可鉴；其次，票据票面上一定要写清楚日期、物品名称、数量、单价及金额，并且不能有涂改。D.办事处报销单据必须有办事处主任签字。E.一个报销单同时挂几个部门的费用时，必须有各部门相关人员签字的费用明细清单。F.不同类别的费用不能写在一张单子上，一式一单。3）报销日为每周二，周五。（2）个人借支借支单签字是否齐全，借款用途是否合理，是否有还款时间，如需有附件是否附有附件。借款金额一万以上的，需提前一个工作日通知出纳。当月借支当月还清的，无需入账；当月借支当月没有还清的以“其他应收款”入账。（3）发放员工现金工资新进工作人员在其工资卡没办下来之前，发放现金工资。员工凭厂牌及身份证到出纳室领取工资，如果现金工资单上注明“暂不发”的，需车间主任陪同才能领取工资。如果替兄弟公司代付现金工资，需有兄弟公司盖章的委托函，员工领工资的时候需写收据，并按手印。10. 编制现金盘点表（1）现金盘点表制度要求每月不少于两次，账实相符；（2）库存现金账面金额+收款未入账项-付款未入账项=现金小计+存折小计；（3）出纳盘点完现金，需由财务主管监盘并签字。三、岗位各项报表主要有现金盘点表、承兑汇票盘点表、银行存款余额调节表、资金汇总表、支票领用存、回款确认表。编制：杨丽莎 审核： 审批： 签发日期：湖北建华管桩有限公司财务部操作手册文件编号CWSC/HBJH-01页 次第 1 页 共 20 页版 次2010版四、其他事项1.每月10号、20号留足够金额在交行发工资，每月25号左右在交行留90万扣电费,每月15号之前汉口银行会扣税；2. 出纳每天要将各个银行的资金情况、资金总计、银行承兑汇票的金额、当天收款、当天付款、当天回款、回款累计等报财务经理和总经理。其中各银行的资金情况和资金总计不是用友里面的，而是各个银行当天的最后余额。出纳需把好银行存款的总金额控制在300万，超额需备注原因。 编制：郭文欢 审核： 审批： 签发日期：湖北建华管桩有限公司财务部操作手册文件编号CWSC/HBJH-01页 次第 1 页 共 20 页版 次2010版费用会计操作手册一、岗位职责1、负责费用类凭证的填制；2、负责有关内部费用管理报表的编制；3、协调好各部门做好费用计划，并做好各部门费用的监督与控制；4、负责报表中内部往来、其他应收、其他应付、营业外收支表的编制；5、负责核对往来款，并负责往来款的清理；6、负责编写费用分析说明；7、领导交办的其他事务。二、岗位流程及图示1、每月2号前编制完所有费用类凭证及监督相关岗位现金和银行单据的编制。2、3号前与出纳核对好现金和银行账，保证总账和出纳模块的现金和银行余额对平。3、6号前核对好往来账款，做好贷款利息的计提。4、报表的编制，主要是内部往来明细表、其他应收应付款、营业外收支明细表，在内部往来明细里，在相对应的兄弟公司要加入现金池里面的资金。5、每月8号前三项期间费用的分析。（见附表一）6、月中通过总部下发的集团每米费用表，与生产线相同的公司进行对比分析。7、月中将上月各部门考核费用编制成表，并给部门负责人确认。（后勤费用的确认是根据食堂报表上的盈亏数，加上用有里面排除食堂费用后其他的费用，包括宿舍，花木，洗衣房等）三、岗位各项报表1、财务报表中的内部往来、其他应收应付、营业外收支表；2、每月部门费用考核表。四、其他事项1、编制凭证注意摘要的写法，具体参照审计要求。（例：XX部门XX报销XX费）；编制：郭文欢 审核： 审批： 签发日期：湖北建华管桩有限公司财务部操作手册文件编号CWSC/HBJH-01页 次第 1 页 共 20 页版 次2010版2、注意现金流量的选择，费用类现金流在用友里面主要是03收到其他与经营活动有关的现金和07支付其他与经营活动有关的现金。职工退厂和发工资就要选择05支付给职工或者为职工支付的现金；3、注意费用类科目只能在凭证的借方出现；4、只有缴纳税费的凭证中的“应交税费”是在借方出现； 5、工伤借支时，无论是直接拿现金还是那支票都要记得挂经办人个人，待工伤报销时再冲销个人借支；6.、食堂费用列入后前费用福利。编制： 郭文欢 审核： 审批： 签发日期：湖北建华管桩有限公司财务部操作手册文件编号CWSC/HBJH-01页 次第 1 页 共 20 页版 次2010版附件一：期间费用分析模板一、管理费用方面本月管理费用0.19元/米，比上月下降0.19元/米。1、与上月相比，本月管理费用比上月下降15.9万，主要原因本月管桩销售量为634267米，销量比上月增加362640米，本月收到保险公司工伤赔偿金5.9万，比工伤上月减少47万；2、本月管理费用超出预算13万，管理费用中其他费用增加为33万，比上月增加27万，主要是由2009年年终总结会费用支出1.4万，年初太太会议的费用支出3.3万，以及新入场员工免费就餐支出1万、春节员工免费就餐及年货支出2.6万，公司为员工购买团体意外险6.9万，三月份招聘和培训费用增加， 三八节福利1.15万，公司活动费、部门活动费、后勤费用增加8万二、销售费用方面1、本月销售费用0.96元/米，比上月增加元0.36/米。本月销售费用增加25.5万，主要是因为本月发放办事处1、2月工资45.8，比上月增加19万；办事处报销费用13.6万，比上月增加4.4万。三、财务费用方面1、本月财务费用-0.01元/米,比上月上升0.06元/米。主要是因为本月结算花旗银行现金池13.8万元，比上月虽有所增加；但本月计提花旗银行及华夏银行的贷款利息共计14.7万，从而使财务费用增加。编制：郭文欢 审核： 审批： 签发日期：湖北建华管桩有限公司财务部操作手册文件编号CWSC/HBJH-01页 次第 1 页 共 20 页版 次2010版工资会计操作手册一、岗位职责1、负责每月工资发放及每月办理离职人员的工资结算；2、负责每月员工社保的登记，并对调入和调出的员工的社保负责对账；3、负责新进员工的工资卡的办理及发放；4、负责每月的工资分析表、资金收付汇总表等报表的编制；5、负责与销售部、人力资源部、生产部、运输部，工资表编制人员充分沟通做好每月审核工作；6、负责计提工资；7、负责工资档案的保存；8、负责地税的申报；9、支持和配合同事完成其他工作。二、岗位工作流程(一)工资的计算1、 一般在每月的4号前要做本月工资表的初表，主要做法就是：拷贝上月的工资表作为本月的工资表模板，清空里面上月的有关数据。在清空数据的过程中，要注意卡号不要清空，清除工资表中有关上月的考勤、奖励、补助、罚款、餐费等数据，使得工资表中应发工资和实发工资这两项都为零。2、 工资表的初表完成后，开始输入本月员工的奖励和罚款以及其他一些扣除项目。一般在一个月的3号左右生产部和人事部要把本月的奖罚汇总表以及原始奖罚单据汇总完，在输入过程中根据报表逐一输入，每输完一个应在报表中做下标记，以备查证。3、根据考勤表和产量表以及其他工资计算文件来计算工资，工资的计算主要分为四部分：车间员工的工资计算、管理人员的工资计算、业务员工资的计算、车队人员的工资计算。(1) 车间员工的工资计算：A. 根据产量表计算计件班组的工资总额编制：史顺霞 审核： 审批： 签发日期：湖北建华管桩有限公司财务部操作手册文件编号CWSC/HBJH-01页 次第 1 页 共 20 页版 次2010版在计算过程中主要是先输入产量表中的有关数据，根据已定单价计算总金额。要注意计算出的总金额要扣除本月该班组辞职人员已发工资才为该班组本月工资定额。B. 根据考勤表输入所有班组人员的出勤天数和系数以及相关补助和其他工资。在输入过程中要注意，发现考勤表中有员工不在工资表的该班组时，要先在总表中查看是否上月在别的班组，如上月在其他班组，本月调入该班组则要把他的工资卡号转入该班组的工资表中，如不是则为新进员工，在该班组中增加他的空白记录。C.生产班相关人员的社保由人事部每月月初给的社保报表统计。D. 根据月初食堂饭卡充值员给的饭卡充值统计表录入饭卡金额 和发卡押金。 (2) 管理人员的工资计算A.根据社保报表输入报表中所有员工本月个人应承担的社保金额，并根据餐费表输入表中所有人月的本月应扣餐费。B.根据考勤表输入所有人员的出勤天数以及补助和其他项目。在输考勤时，要先确定所有人员的工资标准以及本月的全勤天数，考勤没达到全勤天数的根据其全勤工资标准来确定其相应的出勤天数工资标准。(3)业务员工资的计算A.根据社保报表输入报表中所有员工本月个人应承担的社保金额，并根据餐费表输入表中所有人月的本月应扣餐费。B.根据考勤表输入所有人员的出勤天数以及补助和其他项目。在输考勤时，要先确定所有人员的工资标准以及本月的全勤天数，考勤没达到全勤天数的根据其全勤工资标准来确定其相应的出勤天数工资标准。C.熟悉业务员的工资分配方案及内部分配方案以便于审核业务员的计件工资，主要参考数据用友里面的005管桩工地结算签回情况表和050管桩销售发票开票收款情况表(4)车队人员的工资计算根据车队上交的奖罚报表输入所有员工的奖励和罚款。编制： 史顺霞 审核： 审批： 签发日期：湖北建华管桩有限公司财务部操作手册文件编号CWSC/HBJH-01页 次第 1 页 共 20 页版 次2010版根据车队统计做好的司机本月运输提成工资表来确定其本月的应发工资，并扣除其本月保证金。(二)工资的发放1. 把车间人员的工资分班组打印，以及打印管理人员的工资表，把它们交到相关人员手中，改正他们反馈的错误及其他要修补的地方。2. 把工资表修改整理完后，向相关人确认没有要修改的地方后便确定最终要发放工资的工资表。3. 把车间人员的工资表汇总做成一张总表并打印，把有工资卡的人员按工资表的实发工资做到打卡清单中。4. 把管理人员的工资表打印，按工资表中的实发工资把打卡人员的工资做到打卡清单中。5. 把车间人员及管理人员中要发现金的人员按工资表中的实发工资做到发现金清单中。6. 把打印好的工资表交给财务经理和总经理审核批准确认后便可以发放工资了。把打卡清单交给出纳到银行进行打卡，把发现金名单张贴在公告栏上让员工直接到出纳那领取现金。（三）工资卡的办理1. 每月月初找人力资源部档案管理员提供一张新进人员统计表，根据考勤表和新进员工统计表把有考勤的人员的姓名、性别、身份证号码、出生日期等按银行的要求做成办卡文档。2. 新进员工身份证复印件，如果是新身份证则要正反两面复印到一张纸上，如果是老身份证则只需要复印正面问清新员工的班组，有电话的要留电话号码。每月那些工资卡遗失自己没办卡要补办的，先在工资表中把他的原卡号删掉，再记下他的记录到月初和新员工一起办理工资卡。那些工资卡遗失自己办了卡的，直接在工资表删掉原卡号换成新卡号在本月予以打卡。3. 办卡资料在每月14号前交到财务部。4. 注意准备，经办人身份证、批量办理太平洋卡业务申请、太平洋个人借记卡汇总申请表、老总身份证、办卡人身份证，除了办卡人身份证不盖公章，其他都盖公章，交银行办理工资卡。5. 每月18号左右银行办好工资卡由出纳领回，先把这些人员的姓名、部门及对应的卡号做到一张工资卡签收表中，然后在本月的工资表中找到对应的人员把他们的卡号加上去。编制： 史顺霞 审核： 审批： 签发日期：湖北建华管桩有限公司财务部操作手册文件编号CWSC/HBJH-01页 次第 1 页 共 20 页版 次2010版6. 确认所有办卡人员的卡号都正确无误的加到本月工资表中后便把工资卡发放到员工手中。生产人员的工资卡统一交到生产部相关人员手中由他们发放。管理人员的工资卡交到人事部工资统计员逐一发放并签名。（四）辞职人员的工资结算1、车队人员辞工（1）用支出证明单结算工资，工资核算员要在证明人栏签字，辞工人员领取工资时在经手栏签字。（2）若有押金，则押金应和工资结算单分开写，押金单独用一张支出证明单填写。2、管理人员辞工 （1）实际工资=工资标准*出勤天数/（本月天数-辞工人员辞工以前的放假天数）例如：某员工09年2月21日辞工则实际工资=工资标准*出勤天数/（28-3）（2）管理人员辞工填写费用支出单。（3）辞工人员汇总表，在上面登记辞工人员的部门，领取那个月的工资，退或扣员工饭卡押金，退或扣员工餐费，以方便日后备查。（4）看有无社保，如果有要在工资中扣除。（5）辞工人员工资大于2000元要代扣个人所得税。3、生产员工辞工（1）实际工资根据生产班打的考勤及每日工资确定。（2）生产班人员辞工填写费用支出单。（3）辞工人员汇总表，在上面登记辞工人员的车间，班级，领取哪月的工资，金额，退或扣员工饭卡押金，退或扣员工餐费，以方便日后备查。（4）辞工人员工资大于2000元要代扣个人所得税。（五）计提工资1、管理人员的工资由人力资源部工资统计员计提，根据考勤表计提。2、业务员的工资由销售部工资统计员计提，根据考勤表和销售报表计提。3、生产人员的工资由生产部工资统计员计提，根据产量统计表和考勤表计提，其中生产班（W1班W8班）、笼筋班、锅炉房的工资计入生产成本，其他班组计入制造费用。编制： 史顺霞 审核： 审批： 签发日期：湖北建华管桩有限公司财务部操作手册文件编号CWSC/HBJH-01页 次第 1 页 共 20 页版 次2010版4、计提的工资每月4号要交到财务部，计提工资表见附件。注意事项：安全办人员和实验室质检属管理人员，其工资由人力资源部工资统计员核算工资及计提工资。三、岗位各项报表1、工资分析表2、资金收付计划表四、其他事项1、工资会计岗位重点要在时间上把握准确，一般时间安排如下：4号前计提好工资；3号前办理管理人员和业务员工资卡，9号前从银行拿回工资卡；5号前交总部资金收付计划情况表；6-7号审核管理人员工资、业务员计件工资；9号收齐工资单；10号发放管理人员和业务员工资；12号前办理生产员工工资卡，19号前拿回工资卡；15号前报建华地税；15号前做好社保联系函给兄弟公司；17号前审核生产员工工资；20号发放生产员工工资；25号前交工资分析表；2、工资核算流程图、离职工资核算流程图见附件。编制： 史顺霞 审核： 审批： 签发日期：湖北建华管桩有限公司财务部操作手册文件编号CWSC/HBJH-01页 次第 1 页 共 20 页版 次2010版 编制： 史顺霞 审核： 审批： 签发日期：湖北建华管桩有限公司财务部操作手册文件编号CWSC/HBJH-01页 次第 1 页 共 20 页版 次2010版编制： 史顺霞 审核： 审批： 签发日期：湖北建华管桩有限公司财务部操作手册文件编号CWSC/HBJH-01页 次第 1 页 共 20 页版 次2010版成本会计岗位操作手册一、岗位职责1、在财务经理的领导下，按照国家财会法规、公司财会制度和成本核算有关规定，负责拟定公司各项成本核算实施细则，在上级领导批准后组织执行；2、根据会计制度和成本核算的理论知识对管桩产品进行成本核算，编制产品成本测算表、分析表，给销售部领导定价提供参考依据；3、经常性地深入到各车间督促、指导车间质检等统计人员做好统计工作，了解生产工艺流程和配方，搜集、整理产品成本资料，对各个生产环节的核算程序不断进行完善，促进车间统计工作规范、准确；4、深入公司生产经营的各个环节、挖潜、堵漏、节支、降耗，提高公司的财务管理水平；5、负责组织原材料、管桩、固定资产的盘点工作，并不定期的对材料库存进行盘点，保证账实相符；6、负责每月水电费计提、无形资产摊销、自制管桩生产成本结转、自制管桩销售成本结转、工地烂桩、场地烂桩、管桩盈亏等凭证及相关报表的编制；7、对公司产品成本核算资料进行整理、归档；8、按时完成领导交办的各项临时工作。二、岗位主要工作及流程1、 根据实验室提供的配方，及时对配方表进行更新。每次管桩配方有所变动，实验室都会将变动情况书面通知仓库，仓库负责主材的同事会复印后交财务成本会计一份。根据变动的配方表指导、监督仓库主材账务人员修改配方表（仓库计算理论用量的依据），财务也应该将财务使用的成本分配表同步修改，并将实时成本计算的配方及时修改，修改后要认真检查，通过录入数据进行测试。修改实时成本的步骤：a、基础设置-基础档案-业务-产品结构-过滤出需要修改的桩型，将每种材料的耗用量进行修改。同时，要及时督促供应部及时修改最新价格，保证及时、准确。编制： 王开国 审核： 审批： 签发日期：湖北建华管桩有限公司财务部操作手册文件编号CWSC/HBJH-01页 次第 1 页 共 20 页版 次2010版2、 每月1日、11日、21日报销售部经理加权与实时成本对比表。报给销售部经理的加权成本与实时成本对比表，主要是让销售部经理能够较清楚地及时了解到最新的成本情况，以便对管桩定价较好的把控。其实，此功能基本能够在用友系统存货核算模块-帐表-我的报表-jianhua304管桩实时成本统计表里基本可以实现，但要财务、供应部将配方、价格等及时更新。手工加权与实时成本对比表的原理：在没有盈利、正常生产（60万米产量）的情况下，推导出直接材料和制造费用、期间费用的系数，据此得出最低出厂价=直接材料成本*1.189+（制造费用+直接人工+期间费用）*1.3427。在此表中根据实际情况对水泥、碎石考虑了适量损耗后，计算出10米长的各种桩的最低出厂价。用友系统内实时成本统计表的原理：此统计表有四部分组成：a、财务部录入或修改配方（如具体工作1中修改实时成本配方表）；b、供应部及时对主材价格进行更新，路径如下：供应链-采购管理-供应商管理-建华主材采购价格表中对相应变动的主材价格进行修改；c、管桩配方生产制造费用，此费用包括构成管桩生产成本的人工及制造费用（可以参考10M的数据作为参考），配方用量处输入“1”；d、管桩配方管理销售费用，此费用包括相应分摊到每种规格的三大期间费用、税费等费用，配方用量处输“1”。最低出厂价=各种主材耗用量*对应单价+人工、制造费用+期间费用及相关税金，具体可以参考产成品实时成本手册。3、 每隔一周左右报销售会计加权平均销售单价。为了更好的对销售毛利等指标进行跟踪分析，销售会计每天都会对毛利进行统计分析，同时也需要比较及时准确的成本作为核算依据，所以每隔一周左右或材料价格波动较大时，都要做一份加权平均销售单价表报销售会计。具体操作流程如下：a、生产部内勤报当月截至当天的产量，用以核算主材耗用量及对应的生产成本；b、根据当月截至当天的主材收入和理论发出编制主材收发存报表，计算出各种材料的加权发出单价；c、将编制的主材收发存报表复制到产成品分配表中，对产成品成本进行分配；d、直接人工可以根据上月的直接人工费用和产量的比例关系进行确定；f、制造费用可以根据上月的制造费用和生产天数的比例关系进行确定；g、最后将确定的生产成本引入到管桩收发存表中，编制： 王开国 审核： 审批： 签发日期：湖北建华管桩有限公司财务部操作手册文件编号CWSC/HBJH-01页 次第 1 页 共 20 页版 次2010版得出每种桩型的加权发出单价；h、最后对每种桩型进行对比分析，查看有无异常数据，是否存在错误，无误后报销售会计。4、 根据销售经理的需要，对特殊桩型的成本测算客户如果需要一些我们暂时没有生产或特殊要求的桩，销售部经理会让成本会计按照客户的要求对其进行测算一下最低成本，以便做到心中有数。这种成本需要对客户的要求必须清楚，特别是钢棒规格、配筋、端板规格、加密区长度、加密区间距等要求，及特殊材料的最新报价等，此报价务必准确，如出现差错很有可能会误导领导做出错误定价，对公司造成重大损失。测算方法与其他管桩成本测算一致，就是要保证相应参数修改彻底、准确。5、 到车间检查入釜单记录。每月管桩盘点盈亏差异都比较大，为了能够控制在数据统计方面出现的漏洞，加强生产过程的监控，要求成本会计要经常到车间对重要环节进行抽查，以便对当事人起到督促、监督的作用，提高数据的准确性。此项工作相对简单，但是能够对管桩的规格型号清楚判别难度却很大，所以可以借助场地人员或经验丰富的人员参与此项工作。6、 组织每月的主材、管桩盘点安排工作。每月27日左右要通知仓库主材账务人员对主材盘点人员安排名单，让场地主管将管桩盘点人员名单报给成本会计，然后成本会计到各部门了解那些人员需要值班，哪些人员需要出差等，接下来成本会计综合考虑后对此次盘点进行安排。盘点安排后，经部门经理审核签字后下发各部门。一般盘点之前要组织所有盘点人员开一次动员会，将上次盘点中出现的问题经行通报，提醒注意事项和相关要求。7、 每月月底与兄弟公司对管模帐，进行相应账务处理。每月25日仓库会把管模往来明细帐传成本会计一份，跟踪仓库的管模明细帐与兄弟公司进行核对是否一致，核对无误后，双方签字确认盖章，对账后当月计提租金，到票后冲回。管模租金不分规格型号，每条每月租金500元，不满半个月按天计算，超过半个月按照一个月算租金，一般以发出公司的时间为准。另外，管模往来业务发生的运费由承租方承担。需要注意，各公司开具的发票可能不同，可能是增值税专用发票，也可能是营业税票，提前与兄弟公司沟通好开什么票。管模往来是集团公司强调的内部往来，成本会计要在到票后及时支付管模往来款。编制： 王开国 审核： 审批： 签发日期：湖北建华管桩有限公司财务部操作手册文件编号CWSC/HBJH-01页 次第 1 页 共 20 页版 次2010版8、 审核仓库报表、管桩盘点底稿等。一般仓库报表不用成本会计审核，但是仓库报表的正确性直接影响产成品的分配，如果成本分配后发现仓库报表存在一些问题需要变动，成本分配也要从新分配，影响较大，所以在成本分配前要对仓库报表进行审核检查。每月1日管桩盘点完成，由开单房对盘点底稿进行统计汇总，统计完成后会给成本会计传一份盘点汇总表，成本会计根据监盘人的盘点底稿对盘点汇总表进行核对，发现差异及时查找原因。盘点数据出来后，与系统里面场地管桩收发存汇总表的理论结存数进行核对，如存在较大差异要配合场地主管及时组织复盘、查找差异原因。9、 计提水电费、转桩费用、烂桩发出等。每月2号左右，生产部电器工程师会将水电费耗用统计表交到仓库，仓库会印后交财务成本会计一份。成本会计根据水电费耗用统计表计提水电费，电费可以分成三部分：新、旧综合楼的电费计入管理费用水电费；砖厂的电费计入制造费用砖厂；其他车间、部门用电计入制造费用电费，水费全部计入制造费用水费，由于其他地方用量很少，全部计入制造费用水费。成本会计只负责水电费的计提，至于到票、付款由费用会计处理。注意事项：一、计提水电费按照无税金额计提，计提时暂不考虑进项税；二、电费耗用量只根据有功为计提依据，无功部分不用考虑，在电费单价中已经考虑。三，水电费的单价可能会变动，计提水电费要及时跟踪水电费价格变动情况，以便及时调整，现电费按照0.56元/度计提，水费按照2.112元/立方计提。每月新华运输公司都会给建华转运管桩或管模等业务发生，月底运输公司与生产部都会对一次帐，做一个对账单给财务，一般当月不能开发票要等到下个才能开票，这样基本上每个月都要根据对账单做一个暂估，下月到票后再冲回重新入账。每月2号左右，销售部就会把工地烂桩的数据确定下来，成本会计需要将烂桩库（虚拟库）的烂桩发出，步骤：a、先从供应链-销售管理-销售出仓单及外卖单-建华销售出仓单及外卖单列表中筛选出当月烂桩库中的烂桩；b、在供应链库存管理-出库业务-其他出库单，将导出的烂桩通过其他出库单发出，仓库选择管桩烂桩库，出库类别选择报废工地烂桩；c、将录入其他出库单的烂桩再导出来，与从销售出仓单及外卖单导出的烂桩数据进行核对，要完全一致即可。编制： 王开国 审核： 审批： 签发日期：湖北建华管桩有限公司财务部操作手册文件编号CWSC/HBJH-01页 次第 1 页 共 20 页版 次2010版10、 产成品成本分配。在生产部产量、仓库报表、制造费用、直接人工等全部确定后，可以开始当月的产成品分配工作。产成品分配步骤：a、根据规格型号将生产部的产量复制到产成品分配表的产量表中，要求总产量和各车间的明细都要与生产部产量一致；b、将仓库报表复制到产成品分配表的仓库报表里，注意要将仓库报表表2-5里的钢棒明细复制到产成品分配表中仓库报表的下面对应的钢棒明细处，否则主要材料分配表中单价取不到数据。此表完成后，自动根据主材分配表将除端头板以外的材料根据当月的桩型、产量经行分配。此步要求主要材料分配表中实际成本、直接材料汇总表中应分摊直接材料金额与仓库报表中生产成本减掉端板的成本一致。c、将仓库报表表2-3端头板成品收发存汇总表复制到产成品分配表中端头板分配表的右上角对应规格端板处，系统会自动应到对应的端板分配表中。这里需要对一些因为盘点等原因导致的当月没有生产但是出现多用或少用端板的现象，这些情况要根据实际需要进行调整，最后保证实际金额、分配后实际金额与仓库报表端板成本完全一致；d、将系统中总账-余额表中职工薪酬填到产成品成品分配表中直接人工实际分配表的应分摊直接人工费金额处，自动将人工费分配到各种桩型；e、制造费用分配表中折旧费用（提出砖厂折旧）、场地人工（工资会计提供）需手工录入，然后将系统中总账-余额表中制造费用（剔除砖厂的费用）填到产成品成品分配表中制造费用分配表的实际制造费用金额处，自动将制造费用分配到各种桩型；f、在产品成本计算表中，已经将直接材料成