太仓检验检疫局财务内部控制规范.doc

太仓检验检疫局财务内部控制规范第一章 目的第一条、促进本单位内部会计控制建设，加强内部会计监督，提高会计信息质量，保护资产的安全、完整，根据中华人民共和国会计法等法律法规，制定本规范。第二章 范围第二条、本规范适用于太仓检验检疫局及下属企事业单位第三章 目标第三条、规范单位会计行为，保证会计资料真实、完整。堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为，保护单位资产的安全、完整。确保国家有关法律法规和单位内部规章制度的贯彻执行第四章 现金管理第四条、库存现金实行限额管理，库存额根据五日内零星开支所需现金核定，一般不超过5000元。超额部分应及时存入银行。第五条、现金使用范围：发放给职工的工资、津贴、奖金、个人劳务费，制度规定不得使用现金发放给个人的按照制度规定执行；各种劳保、福利费，出差人员必须携带的差旅费；结算点以下的零星支出；局长批准的其他开支。第六条、因工作需要借用现金，需填写“借款单”，经财务科审核后办理。借款应在业务结束后一星期内归还，实行前款不清后债不借，如无特殊原因不按时归还，则在当月工资中扣还。第七条、现金的报销需凭发票或有效凭证，由经手人签字后交财务科审核，由财务科送局长室签字后支付现金。第八条、固定资产、批量办公用品、试剂、消耗品、劳保用品及其他工作用品须采用转账结算方式，不得使用现金。第九条、财务人员支付现金，应从库存现金中支付或从银行存款中提取，不得坐支。第十条、出纳人员按规定做好现金和银行存款日记账，定期进行现金盘点、确保现金账面余额和实际库存相符，不得白条抵库和挪用现金。第五章 银行票据管理第十一条、银行票据包括现金支票、转帐支票、贷记凭证、电汇、信汇单等等第十二条、支票等银行票据由指定人员保管，对支票的购买、保管、使用等需做好使用记录，列明用途、金额、登记号码。第十三条、妥善保管空白支票，防止空白票据的遗失和盗用。领用空白支票，须写明用途、金额，经分管局长签字批准，出纳按批准金额封头，领用人签字后发出。第十四条、任何有文字、数字更改的支票都应予以作废，作废的支票做好记录后销毁。第六章 印章管理第十五条、科室印章由财务科长保管，银行印鉴实行双人管理，财务章、个人名章分别由指定人员保管，严禁一人保管所有印章。各自保管好网上银行密钥，不得一人同时使用两把密钥。第七章 预算管理第十六条、财务科根据总局和省局要求在规定时限内编制全局下一年年度预算，并以正式文件形式上报省局。第十七条、财务科根据省局下达的年度预算计划，结合我局实际情况执行预算。按照规定出具月份、季度、年度财务报表，对不符合预算的情况作出分析和说明，通过电子文本或书面文本分别报省局和本局领导。第十八条、财务科根据省局要求按时上缴本局行政事业性收费；按月核算省局下拨的预算资金。第十九条、次年一月份财务科按照省局及国家总局关于编制年终决算的要求对我局的决算报表进行汇总编制，写出编制说明，并以正式文件形式上报省局。第二十条、加强支出预算管理，注意核对支出类款项，确保预算、额度、项目、支出的一致性。每月采集各部门收支数据，及时汇总，按时上报。第八章 资金审批第二十一条、资金审批范围包括省局拨入的财政预算资金、地方政府拨入的资金和补贴、本局管理的自由资金，包括事业基金（检验检疫基金）、修购基金、科技基金、职工福利基金、其他基金等第二十二条、使用各项资金，须按规定的审批权限和审批程序履行报批手续，取得批准文件。执行以批准文件为准，不得以口头通知、白条签字等代替批准文件。第二十三条、严禁为下属事业单位及外单位提供任何形式的财产抵押、经济担保（国家规定统一归还国外贷款的担保协议除外）及对外单位借款，严禁使用行政单位资金进行各种形式的对外投资。第二十四条、需审批事项：上报省局年度部门预算方案、申请追加或调整年度预算的方案；预算经费的使用方案；自有资金的使用方案；重大支出事项。第二十五条、审批内容： 是否有请示文件；事项是否符合法律法规、国家政策和总局的规定；所提事项是否必要；所提金额是否合理；审批的程序是否正确第二十六条、审批权限和审批金额： 需报送局长办公会或局党组集体审议的事项； 向省局上报的年度部门预算（一上和二上预算方案）；使用自有资金超过5万以上的事项；预算经费2万元以上的使用方案；用预算经费对外定向捐赠在1万元以上的事项；局长认为应提交局长办公会或党组会审批的其他事项。第二十七条、需报经局长审批的事项：追加或调整的年度预算经费的使用方案；自有资金5万元以下的使用方案；预算经费2万元以下的使用方案；实际使用预算经费1万元以上的事项；其他由分管财务副局长提请需要报送局长审批的事项；以上项目应先提交财务科讨论，并经分管副局长审核后提报。第二十八条、需报经分管副局长审批的事项：已经批准事项资金的支付；按照规定应上缴的款项； 职工的临时借款； 日常预算经费的使用。第二十九条、审批程序：资金的使用由财务科办理有关报批手续，报批手续采用审批单或用款申请单（日常预算经费的使用可在原始凭证上直接审批），按审批权限和审批金额审批。第三十条、审批事项一律采用双签制或多签制，即根据职责，经办人签字后由主管科长（主任）审核，提交财务科，由财务科根据审批权限和审批金额办理相关手续。第九章 收支管理第三十一条、财务人员应认真审核原始凭证，确保其真实、合法、完整，对不真实、不合法的原始凭证，财务人员有权拒绝，不予受理；对弄虚作假、严重违法的原始凭证，在不予受理的同时，应当予以扣留，并及时向局领导报告。第三十二条、日常经费的使用采用扎口管理，培训费由人政科负责，招待费、车辆使用费、维修费、物资采购费由服务中心负责，科技经费的使用由本局科技委负责，涉及上述事项的需经扎口部门审批后交财务科办理有关手续。第三十三条、因工作需要出差外地的可发放出差补贴，具体规定参照本局差旅费管理办法执行第三十四条、培训费由人政科扎口管理，年初由人政科制订培训计划和费用预算报财务科审批。计划内培训财务科按照预算支付有关培训费。计划外培训，必须经局党组审批后实行，财务科视培训性质和要求支付培训费。外出培训超过一个星期，伙食费自理的，可补贴部分餐费，每天15元。住宿费视培训性质，实行包干或按实报销（事先由人政科核定）。第三十五条、因工作需要私车公用，可补贴部分汽油费。服务中心制定补贴标准并报财务科备案。按季度统计私车公用情况，财务科按照服务中心提供的数据报销汽油费（车主需提供汽油费发票）第三十六条、本局公务招待由办公室负责策划，服务中心具体实施，财务科凭办公室、服务中心签字后报销。各科室公务接待实行经费包干，在经费包干范围内，财务科凭科室一把手负责人签字报销，超额部分按规定经局领导签字后报销。各企业公务接待费在规定的权限范围内由企业负责人签字后报销。如签字手续不完整，财务科可拒绝报销。第三十七条、单位参加地方医疗保险，职工医药费不再报销。符合计划生育政策的职工子女医药费实行费用包干，每年500元，特殊情况年终由本人提出申请，经局党组审批后报销。符合计划生育政策子女的学杂费实行费用包干，幼儿园至高中毕业，每年补贴300元。单位参加地方生育保险，职工生育费按照生育保险有关规定执行，费用不再报销。（本条款未涉及部分参照“苏州市职工子女医药费补助暂行办法”执行）第三十八条、企事业单位重大事项支出按照江苏检验检疫系统经济实体监督管理指导意见执行第十章 往来帐管理第三十九条、往来账款的发生须经主管领导批准，对预付购置费、预付工程款及金额在1万元以上的往来账款应附有合同、协议或领导批示的文件资料。第四十条、定期将往来账款明细账与总账进行核对，并确认一致。如出现不一致，应查明原因。对往来较多的企业，应定期与对方核对，对提出的异议有无追查。第四十一条、定期做好账龄分析，对到期应收的账款及时催收，做好催收记录。来账款的结算应尽量做到一借一清，防止出现只借不还现象。对属于临时性借欠款要及时结算，不得长期挂帐。第四十二条、坏帐的核销应符合规定，必须经授权人员的审批才能核销。第四十三条、不得将应纳入收支核算的款项在往来账款中坐收坐支。第十一章 收费管理第四十四条、法定检验使用“检验检疫收费收据”，凡是属于法定检验收费项目的均进入ciq2000系统计费，收费人员根据检务科计费结果，收费后出具检验检疫票据。收费收入直接缴入汇缴专户，每月月末账面“应缴预算款”与财政专户期末余额保持一致。行政事业性收费不得存入汇缴专户以外的账户。第四十五条、事业单位非税收入收费项目使用“非税收入专用票据”，由业务部门负责开票，收费人员根据收费通知单收费,加盖“收讫”章后返回相关部门。非税收入直接缴入太仓财政局汇缴专户。第四十六条、企业使用服务业通用发票，由各企业负责开票、催缴，开票后记账联缴财务科记账。第四十七条、收款方式主要有：现金、转账、托收、刷卡等。实行托收缴费方式的必须签定托收协议。现金、转账当日缴存银行，采用托收方式收费的，收费人员开出发票后，保存收据联和记账联，定期交给财务科办理托收手续。 第四十八条、每日下班前收费人员将缴款单或进账单填好，交给银行流动服务车，次日将回单与记账联一起交财务科 。财务科每日核对收费情况。第四十九条、 如出现托收款项未到帐或者收费过程中出现的其他情况，收费人员应及时通知财务科，协助财务科催收有关款项。第五十条、应加强退费管理，如果需要退费，必须写明退费原因，由检务科及相关业务科室签字后财务办理。退费时原收费收据必须收回。第五十一条、定期检查ciq业务系统中已计费未收费情况，对于欠费时间超过20天的应通知相关部门进行催缴。第五十二条、财务科按月统计各部门收费情况，对已开票未到帐情况及时与相关部门沟通，协助催缴。第五十三条、每年年末，财务科应将开票情况和实际收入情况进行核对，会同综合科对行政事业性收费与ciq业务系统中的收费进行核对，非税收入与财政局财政专户实际到帐核对，企业经营收入与税务开票数据核对，如出现差异应分析具体原因，防止错误发生。第十二章 票据管理第五十四条、票据范围：检验检疫收费收据，一般缴款书、结算凭证、企业通用发票。第五十五条、 财务科负责收费票据的申购、发放、校对、核销和监督管理。票据的购买、领用用专门登记薄登记。第五十六条、按季编制检验检疫票据报表，所有票据存根和其他会计资料一起存档保管。第五十七条、妥善保管好空白票据，票据的出具必须加盖财务章或者发票专用章。第五十八条、不得私自印制票据，不得转借、转让、代开票据，不得开具阴阳票据，未经上级批准，不得拆本使用票据（电脑票据除外），不得自行扩大票据使用范围。第五十九条、作废票据必须注明“作废”字样，作废票据必须保存完整，不得出项联次不全现象。第六十条、建立完整的票据档案和销毁记录，已开具票据的存根联必须依号装订成册，不得缺号，出现票据短缺或丢失现象必须查明原因或去处。销毁票据必须在上级主管部门的批准和监督下执行，销毁票据必须建销毁档案，不得私自销毁票据。第十三章 政府采购管理第六十一条、财务科为本局政府采购的管理部门，对本单位的政府采购过程进行监督管理，服务中心为政府采购的具体实施部门，按照政府采购的有关规定和程序进行相关采购，监察室对政府采购行为进行监督检查。第六十二条、财务科负责编制单位年度政府采购计划和自有资金采购计划，做好采购预算、计划与执行的相互衔接工作。第六十三条、集中采购目录内商品，原则上在协议供货范围内选择供货商和规格型号，专用设备有特殊需求除外。第六十四条、单台和一次性批量采购金额达50万元以上的需采用公开招标方式采购，财务科和监察室必须参与。第十四章 采购与付款第六十五条、各部门根据实际工作需求提出采购申请，财务科会签，局领导批准，服务中心按照物资采购作业指导书规定程序实施具体的采购。财务科按照局有关采购的相关规定进行审核报销。第六十六条、服务中心年初应制定日常用品采购计划，经批准后报财务科备案。对预算内的采购按照正常程序进行，对于超预算和预算外采购项目，必须经局领导批准后实施，经费列支必须符合财务规定。第六十七条、财务科按照现金管理、资金审批、收支管理、采购管理等规定办理采购付款业务。在办理付款业务时，应当对采购审批程序、采购发票、结算凭证、验收证明等相关凭证的真实性、完整性、合法性及合规性进行严格审核。第六十八条、属于政府采购的项目，按照政府采购的有关规定执行。第十五章 企事业单位管理第六十九条、企事业单位财务管理实行实际责任人负责制，对其经济行为负责。财务科根据不同企业性质实行分类管理，对企事业单位的经营情况和财务情况进行定期或不定期的检查。第七十条、与外单位合资、合作等企业由该单位进行财务管理和核算，按月上报财务报表，按季提供财务分析。本局实际控制的企事业单位各项资金由财务科根据国家和检验检疫系统有关财务制度以及本局实际情况进行统一管理和资金调配，按季编写财务分析。第七十一条、本局实际控制的企事业单位经营费用实行费用承包管理，每年1月份各单位根据业务发展情况申报年度经费预算和任务指标，财务科根据上报情况，结合上年度经营情况制定经费预算方案，经局党组审批后，2月底下达年度费用指标和任务指标。第七十二条、财务科对单位经营情况按月进行统计汇总，并上报局领导，按年进行考核。及时将考核情况反馈给单位负责人第十六章 固定资产管理第七十三条、服务中心负责固定资产的实物管理，各部门负责固定资产的使用管理，财务科负责固定资产的产权管理和监督检查。第七十四条、固定资产的使用应体现物尽其用的原则，固定资产的购建体现高效、先进原则，固定资产的管理实行专人使用、保管、保养原则。第七十五条、财务科根据采购部门提供的原始凭证、验收单等按照固定资产的品名、使用科室等设置明细账进行财务核算，同时在设备管理系统中进行登记。定期组织固定资产盘点，做到账实相符、账账相符。如发现固定资产盘亏或毁损，应及时查明原因并报告局党组处理。第七十六条、努力提高固定资产使用效率，对于闲置或多余不用的资产要及时报告领导作出处理。对于出租或出借的固定资产要办理出租或出借手续，报财务科备案后方能出租或出借。出租或出借固定资产所得资金要及时交财务科按照规定入账。第七十七条、2万元以上的设备由使用部门负责建立设备档案，政府采购由服务中心建立政府采购合同，按照档案管理办法管理。第七十八条、合理配置固定资产，价值5千元以上资产的购置，须报财务科审批后实施。政府采购目录内商品必须进行政府采购，按照政府采购规定实施采购程序。资产的处置（调拨、转让、报损、报废、变卖等）必须报财务科办理审批手续，批准后方能实行。第七十九条、服务中心负责固定资产的维修，及时安排故障设备的维修和设备的定期保养，努力提高设备的完好率。单价2万元以上设备的维修须报财务科备案，维修情况必须及时记录，并归入设备档案。财务科根据维修费发票和维修记录支付维修款。第八十条、各部门应认真做好年度固定资产的购置和维修计划，财务科根据计划安排资金预算，对计划外资产的购置除特殊紧急情况外，一般不予考虑。第八十一条、财务科按照规定，及时做好固定资产的年度购置计划，以及核算、上报等工作，并对各部门资产的使用管理情况进行监督检查。第十七章 盘点制度第八十一条、盘点范围包括现金、票据、有价证券、家具用具、检验器具及固定资产等第八十二条、盘点方式为年终全面盘点和不定期、不定项抽点。第八十三条、设置盘点人、会点人、协点人及监点人。盘点人由服务中心指派，负责点计工作。会点人由财务科指派人员担任，负责盘点纪录。协点人由各科室人员担任，负责盘点时资产的清理等工作。监点人由人政科指派，负责盘点监督。第八十四条服务中心准备盘点用具，财务科准备盘点表格。现金及有价证券应按单位分别整理并列清单。各部门检验器具、家具用具、固定资产等应尽量集中第八十五条、由财务科制定盘点计划，经分管领导核准后通知各部门及相关人员。年终盘点，原则上应采用全面盘点方式，如确因事实所限无法采行时，可改变方式进行。不定期、不定项抽点由分管领导视实际需要，随时指派人员抽点，抽点由服务中心和财务科共同办理，抽点程序与年终盘点相同。 第八十六条、盘点时由会点人依实际盘点数详实纪录“盘点统计表”，并于盘点工作进行时编列流水号码，由会点人与盘点人共同签注姓名、时间，如有更改，应经双方共同签认。服务中心依据盘点结果汇编“盘存单”，一式二份，一份自存，一份送财务科，核算盘点盈亏情况。 第八十七条、财务科核对“盘存单”计算盈亏项目和金额，填写“盘点盈亏汇总表”，同时将盘点结果及发现的异常情况和建议，形成盘点报告，经服务中心确认后，同时送分管领导第十八章 档案管理第八十八条、会计档案是指会计凭证、会计帐薄和其他会计核算材料。有关电子数据、会计软件等也作为会计档案管理。档案管理必须符合会计档案管理要求。第八十九条、档案管理人员按月将记帐凭证整理装订成册，年终按要求对账簿、报表等会计档案整理、立卷、装订成册。财务部门保留会计档案一年，期满后，由本单位财务部门编造清册移交本单位的档案部门保管。第九十条、调阅会计档案要严格办理手续，本单位人员调阅会计档案，要经会计主管同意，由财务人员负责调档。外单位人员调阅会计档案，要有正式介绍信，经局领导批准后调阅。调阅人员不得将会计档案携带出外，如需复制，则需经局领导同意。第九十一条、会计档案保管期满，需要销毁时，由本单位档案管理部门提出销毁意见，会同财务部门共同鉴定、严格审查，编制会