电大本科税务会计网上作业二.docx

(1/15)、某建筑公司本月承包甲单位的一项建筑工程，根据合同规定，采用包工不包料的方式进行工程价款结算。9月份工程完工并验收合格，该建筑公司取得工程价款2200万元，同时，甲企业给予建筑公司提前竣工奖3万元，该工程耗费甲单位提供的建筑材料2875万元。就该项工程建筑公司应纳营业税为（b、152.34）万元。(2分)2 a、66.09 b、152.34 c、66 d、152.25 (2/15)、根据营业税相关规定，下列说法正确的是（a、纳税人如果将折扣额另开发票的，不论在财务上如何处理，均不得从营业额中扣除）。(2分)4 a、纳税人如果将折扣额另开发票的，不论在财务上如何处理，均不得从营业额中扣除 b、计税营业额包括纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产向对方收取的全部价款和价外费用、行政事业性收费 c、计税营业额包括纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产向对方收取的全部价款和价外费用、政府性基金 d、纳税人的营业额计算缴纳营业税后发生退款的，应直接减除当期营业额 (3/15)、企业提供应税劳务时计提营业税的会计分录为（ c、借：营业税金及附加 贷：应交税费应交营业税）。(2分)6 a、借：营业费用 贷：应交税费应交营业税 b、借：应交税费应交营业税 贷：银行存款 c、借：营业税金及附加 贷：应交税费应交营业税 d、借：营业费用 贷：银行存款 (4/15)、进出口货物，因收发货人或者他们的代理人违反规定而造成少征或者漏征关税的，海关可以（b、在3年内）追征。(2分)8 a、在5年内 b、在3年内 c、在1年内 d、无限期 (5/15)、某企业以自有不动产做抵押向银行贷款，双方商定，借款人取得借款后，将不动产交与银行使用，以不动产租金抵充贷款利息。对该企业应（ a、按“服务业”税目征收营业税 ）。(2分)10 a、按“服务业”税目征收营业税 b、按“销售不动产”税目征收营业税 c、按“金融业”税目征收营业税 d、不征收营业税 (6/15)、因纳税人违反海关规定造成短征关税的，除追缴少征或漏征的税款外，还从缴纳税款之日起按日加收少征或漏征税款（a、万分之五 ）的滞纳金。(2分)12 a、万分之五 b、万分之三 c、万分之一 d、万分之七 (7/15)、依据关税的有关规定，下列费用中不得计入进口货物完税价格的是（ d、由买方负担的购货佣金）。(2分)14 a、由买方负担的包装费 b、境外运费 c、买价 d、由买方负担的购货佣金 (8/15)、关税退还的时效期是，自缴纳税款之日起（b、1年 ）内。(2分)16 a、2年 b、1年 c、半年 d、3年 (9/15)、境内留购的进口货样、展览品和广告品，以（b、海关审定的留购价格）为完税价格。(2分)18 a、国内同样货品价格 b、海关审定的留购价格 c、原进口时的价格 d、国内同样货品减除损耗的价格 (10/15)、出口货物的完税价格应该包括（ a、工厂至离境口岸之间的运输、保险费）。(2分)20 a、工厂至离境口岸之间的运输、保险费 b、支付给境外的佣金 c、离境口岸至境外口岸之间的运费、保险费 d、出口关税 (11/15)、下列说法正确的是（d、房屋修缮应缴纳营业税 ）。(2分)22 a、机器修理应缴纳营业税 b、汽车修理应缴纳营业税 c、服装缝补应缴纳营业税 d、房屋修缮应缴纳营业税 (12/15)、某建筑公司2月发生如下业务：自建同一规格和标准的楼房两栋，建筑安装总成本3000万元，成本利润率20%，该公司将其中一栋自用，另一栋对外销售，取得销售收入2400万元，当月应纳营业税（a、175.67万元）。(2分)24 a、175.67万元 b、174万元 c、120万元 d、192万元 (13/15)、按营业税暂行条例实施细则的规定，企业下列行为属于兼营应税劳务与货物或非应税劳务的是（b、饭店开设客房、餐厅从事服务业务并附设商场销售货物）。(2分)26 a、商场零售商品并附设快餐城提供就餐服务 b、饭店开设客房、餐厅从事服务业务并附设商场销售货物 c、运输企业销售货物并负责运输所售货物 d、建筑公司为承建的某项工程既提供建筑材料又承担建筑、安装业务 (14/15)、根据营业税的相关规定，下列项目免征营业税的是（ b、从事农业机耕、排灌、病虫害防治技术培训业务）。(2分)28 a、残疾人福利企业为社会提供的劳务 b、从事农业机耕、排灌、病虫害防治技术培训业务 c、咨询公司单独从事技术咨询、技术培训业务 d、婚介公司的婚庆服务收入 (15/15)、某企业20x2年6月进口卷烟30箱（标准箱，下同），每箱成交价格1000欧元，支付境外采购代理商买方佣金40欧元/箱，起卸前的运费110欧元/箱，保险费100欧元/箱。该企业进口环节应纳税（b、58080 ）元。（关税税率20%，1欧元 = 8.0人民币元）(2分)30 a、290400 b、58080 c、60000 d、300000 二、判断题：(1/10)、企业租赁或者承包给他人经营的，以出租人或发包人为营业税的纳税人。(2分) 32 b、错误 a、正确 b、错误 (2/10)、凡进口国内生产急需货物，如果纳税确有困难的，海关可以酌情减免关税。(2分) b、错误 34 a、正确 b、错误 (3/10)、营业税按次纳税的起征点为每次（日）600元。(2分) b、错误36 a、正确 b、错误 (4/10)、来我国境内举办展览会的进口汽车展品，无论怎样都不用缴纳关税。(2分) b、错误 38 a、正确 b、错误 5/10)、营业税实行幅度比例税率。(2分) b、错误 40 a、正确 b、错误 (6/10)、非房地产企业销售不动产，计算出应纳营业税后，借记营业税金及附加科目。(2分) b、错误 42 a、正确 b、错误 (7/10)、随汽车销售提供的按揭服务应征收增值税，不征收营业税。(2分) a、正确 44 a、正确 b、错误 (8/10)、娱乐业的营业额为经营娱乐业收取的全部价款和价外费用，包括门票收费、台位费、点歌费、烟酒、饮料、茶水、鲜花、小吃等收费及经营娱乐业的其他各项收费。(2分)a、正确 46 a、正确 b、错误 (9/10)、林先生将住房一套租与他人，月租金500元，2009年4月20日双方签订租方协议，2009年5月1日林先生预收半年租金3000元，则林先生的纳税义务发生时间为2009年4月20日。(2分) b、错误 48 a、正确 b、错误(10/10)、已征进口关税的进口货物因规格不符合合同要求而退还国外，一律不予退还已纳进口关税，但可以免征出口关税。(2分) b、错误50 a、正确 b、错误 三、多项选择：(1/10)、企业发生下列各项业务中，不可以免纳营业税的有（abc ）。(2分)52 a、将闲置的设备出租给其他企业 b、房地产开发公司预收购房订金 c、残疾人福利企业为社会提供劳务 d、企业将自行研制的非专利技术有偿转让的收入 (2/10)、下列属于关税应纳税额计算公式的有（abd ）。(2分)54 a、应税进出口货物数量单位完税价格适用关税税率 b、应税进出口货物数量单位完税价格滑准税税率 c、应税进出口货物数量单位货物税额适用关税税率 d、应税进出口货物数量单位货物税额 (3/10)、根据税法有关规定，下列各项中应缴纳营业税的是（bd ）。(2分)56 a、汽车城销售汽车并取得汽车驾驶培训收入 b、邮局销售邮票 c、购物中心销售货物并提供餐饮服务 d、电信单位提供电信服务并销售电话机 (4/10)、以下属于营业税征税范围的有（bd ）。(2分)58 a、服装加工 b、房屋装修 c、钟表修理 d、搬家业务(5/10)、按规定由下列情形之一的，进出口货物的纳税义务人可以自缴纳税款之日起1年内，书面声明理由，向海关申请退税并加算银行同期活期存款利息的有（ac ）。(2分)60 a、因海关误征，多纳税款的 b、因纳税人计算错误，多纳税款的 c、海关核准免验进口的货物，在完税后，发现有短缺情形，经海关审查认可的 d、因残损被免费更换的原进口货物 (6/10)、以下计入进口货物的到岸价格作为完税价格的费用有（bcd ）。(2分)62 a、境外考察费 b、境外保险费 c、境外运输费 d、其他劳务费 (7/10)、营业税纳税义务发生时间为（abc ）。(2分)64 a、纳税人采用预收款方式提供租赁业劳务的，纳税义务发生时间为收到预收款的当天 b、纳税人采用预收款方式提供建筑劳务的纳税义务发生时间为收到预收款的当天 c、融资租赁业务的纳税义务发生时间为取得租金收入或索取租金收入凭据的当天 d、纳税人自建建筑物销售，建筑劳务的纳税义务发生时间为建筑劳务完成的当天 (8/10)、某典当行3月销售死当物品取得销售收入42万元，取得咨询收入15万元，手续费收入11万元。该典当行应纳营业税计算错误的是（ bcd）。(2分)66 a、1.30万元 b、2.90万元 c、2.10万元 d、3.68万元 (9/10)、某远洋运输企业9月取得营运收入380万元，其中包括承接一项运输业务取得的运费收入80万元，部分给其他运输单位运输，支付运费30万元。该企业9月应纳营业税计算错误的是（bcd ）。(2分)68 a、10.5万元 b、17.5万元 c、11.4万元 d、19万元 (10/10)、根据现行营业税法的规定，下列项目属于营业税征收范围的是（acd ）。(2分)70 a、境外企业转让境内的房产 b、境内建筑公司在英国提供建筑劳务 c、组织游客跨国旅游 d、境外企业将非土地使用权的无形资产转让给境内个人使用 四、案例分析：某工业企业从香港进口原产地为韩国的某设备2台，成交价格cfr天津港hkd120000，保险费率为3%，该设备的关税税率为10%，当日的外汇牌价为hkd1rmb0.99 (1/2)、该企业应交纳关税（ ）元。d、12247.42 (5分) 75 a、11533.98 b、12000 c、11880 d、12247.42 (2/2)、该企业应进行的与关税相关的账务处理是（ ）。b、借：固定资产 贷：应交税费应交进口关税(5分)80 a、借：营业税金及附加 贷：应交税费应交进口关税 b、借：固定资产 贷：应交税费应交进口关税 c、借：营业税金及附加 贷：银行存款 d、借：生产成本 贷：银行存款 五、网上讨论(1/1)、请按照各校老师布置的讨论题进行作答（或自由选题讨论“营改增”；某税种新动态。字数限定在400字左右，直接作答，不接受附件形式）。(20分)答：“营改增”，通俗来讲，就是把产品和服务一并纳入增值税的征收范围，不再对“服务”征收营业税,并且降低增值税税率。企业，尤其是中小企业若想尽快从中受益，使用航信软件“懂税的erp”产品是一个普遍的共识，通过aisinoerp可帮助企业明税，懂税，算税。实现利润最大化。2012年7月31日，财政部和国家税务总局根据国务院第212次常务会议决定精神印发了财政部国家税务总局关于在北京等8省市开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点的通知（财税201271号），明确将交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点范围，由上海市分批扩大至北京市、天津市、江苏省、浙江省（含宁波市）、安徽省、福建省（含厦门市）、湖北省、广东省（含深圳市）等8个省（直辖市）。纳入“营改增”试点的范围是：交通运输业，包括陆路运输（暂不包括铁路运输）、水路运输、