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云 南 路 桥 股 份 有 限 公 司财务负责人委派制实施细则第一章 总则第一条 根据公司发展的需要，为加强企业财务内部控制，强化内部监督管理职能，维护和保障总公司的权益，依据会计法、会计基础工作规范、企业会计准则，特制定本细则。第二章 财务会计委派的必要性第二条 随着公司经营业务的不断发展，以及对外投资项目的扩展，为进一步提高各项目部、工程处以及控股企业的会计核算质量，提高会计信息的准确性、真实性；强化资金控制、成本控制，显得尤为重要。第三条 实施财务会计委派制，作为企业内部财务人员管理体制改革的举措，对我公司强化内部监督职能，实施内部财务控制具有重要的作用和现实意义。尤其是实施事前财务控制和事中实时财务控制。第三章 实施办法第四条 凡公司直项目部、工程处的财务负责人，均由公司资产财务部直接委派。公司重点关注的项目和部门，其财务机构的主办会计岗位，也由公司资产财务部直接委派。各项目部、被投资单位、下属的基层企业均实行财务负责人（核算中心主任）委派制，层层管理。第五条 公司对外投资、控股企业的财务总监也必须由总公司直接委派；非控股企业，若对公司的经营、决策将产生重大影响的参股企业，也须与其他股东或被投资企业协商，委派必要的财务人员。第六条 被委派财务人员的人事权、考核权与所服务单位脱钩。其人事关系、薪酬待遇由公司总部负担，具体薪酬标准，按委派单位同等级别人员执行，并同步发放，年终与公司总部结算。第七条 轮岗制度：控股公司的财务总监一般每三年进行一次轮岗交换。第八条 回避制度：被委派财务人员与经营者有亲属关系或者经济利益关系的，必须实行委派回避制度，委派人员的亲属不得在被委派单位的会计机构中担任会计工作。第九条 离任审计制度：在工程竣工决算审计的同时，或三年任职期满时，对委派人员进行离任审计。以客观公正地评价委派财务人员的工作情况。对成绩突出者进行奖励，并提出晋升、晋职的建议，对违法乱经行为不抵制、不报告，以至参假弄假行为的，应视情节轻重给予教育、调离、解除合同、追究法律责任等处理，对违反财经纪律，打击报复财会人员者依法惩处。第四章 委派财务人员的主要职责第十条 委派财务人员既是所服务单位会计核算工作的主要承担者，同时又具有会计法规定的会计人员的职责和权利。主要职责有：一、依照财政部施工企业会计制度、会计基础工作规范、企业会计准则中的有关规定组织会计核算。二、认真贯彻执行国家有关法律、行政法规、方针政策，严格执行委派公司的财务制度和各项要求，依法对所服务企业进行会计监督，确保会计信息的真实和完善。三、建立、健全受托企业各项财务规章制度。如项目概预算制度、价款及费用支付控制制度，成本控制制度等，做到事前有计划（预算）、事中有控制、事后有检查。四、监督所在单位的财务收支活动，对上报的财务报告的真实性、合法性负责。五、监督所在部门、单位的资产营运情况，对财产、资金流失承担相应责任。具体如：管理费是否按比例及时、如数扣缴；工程款是否挪作他用；是否拖欠外包工程款和外包工资等；职工的薪酬、社保基金是否按时发放和扣缴；赊欠材料款情况和超前支付工程款情况；与总公司借款、关联企业的往来款清欠情况等。第五章 委派财务人员的主要职权第十一条 有权参与所在单位的经济活动，并对会计事务、会计核算和财务收支活动的真实性、合法性、有效性进行监督管理。第十二条 有权参与拟订财务收支预算和决算方案、分配方案，对重大的财务收支项目与所在单位主要领导人联签批准；审核上报的财务报告；参与支付款项的审核工作。第十三条 有权制止违反财经纪律、法规和主管部门规定的财会制度和要求，有权制止不合理收支和可能给企业经济上造成损失、浪费的行为。第十四条 有权参与所在单位及下