完善我国金融业反洗钱机制的研究优秀毕业论文 参考文献 可复制黏贴.pdf

广西大学 硕士学位论文 完善我国金融业反洗钱机制的研究 姓名：黄维干 申请学位级别：硕士 专业：经济学学科 金融学 指导教师：林元辉 20061202 完善我国金融业反洗钱机制的研究 摘要 洗钱犯罪是目前国际社会普遍关注的焦点和热点问题，而现代金 融机构已成为洗钱犯罪活动利用的主要渠道。国际社会通常都将反洗 钱工作的重点偏重于金融机构，通过制定金融机构反洗钱法律，加强 金融监管，以立法的形式确定金融机构反洗钱的职责和义务，以有效 打击洗钱活动。我国的反洗钱工作才刚刚起步，存在很多的薄弱环节。 中国金融业如何借鉴国际经验、尽快建立和完善反洗钱机制，充分发 挥金融系统在反洗钱中的预防和监控作用这一课题，已显得十分迫切 和必要。 本文着重从法律和经济学的角度，在借鉴国外反洗钱领域己经取 得的成果的基础上，结合我国金融业反洗钱的实践，探讨我国反洗钱 机制的不足和完善。文章在结构上分为四个章节展开论述，具体安排 如下： 第一章是对洗钱和反洗钱的一般理论分析。在对洗钱的概念及其 特点综述后，分析洗钱活动产生的影响和它的巨大社会危害，论证了 现代金融机构是洗钱犯罪活动利用的主渠道；在明确反洗钱和反洗钱 机制概念的基础上概述了国际反洗钱活动现状，同时对洗钱和反洗钱 的利益机制进行金融经济学的分析。第二章是针对国际反洗钱活动现 状的进一步展开。在总结世界主要国家金融业反洗钱机制经验的基础 上，采用比较分析的方法，因地制宜提出了这些经验措施对我国反洗 钱工作的启示。第三章研究的是我国金融业反洗钱机制存在的缺陷。 在分析我国洗钱活动现状及特点的基础上，柳述了我国金融业反洗钱 机制的现状和取得的成果，并对我国当前金融业反洗钱机制存在的问 题和薄弱环节进行了分析。第四章提出完善我国金融业反洗钱机制的 构想。在对我国的反洗钱薄弱环节的分析基础上，借鉴国外经验，构 筑国内的金融业反洗钱机制框架。这一章是在前文论述的基础上进行 的理论与实践的升华，也是本文研究的主要目的。 关键词：洗钱反洗钱反洗钱机制金融业 t h er e s e a r c ha b o u th o wt o p e r f e c ta n tl - m o n e yl a u n d e rln gm e c h a nls m o ft h ec h i n e s ef l n a n c i a ll n d u s t r y a b s t r a c t t h em o n e yia u n d e rin gc rim e sh a v eb e c o m et h eh o t s p o ta n df o c u s is s u ei nt h ew o r i d m a n yc o u n t r i e si nt h ew o r i dh i g h i ye m p h a s i z et h e f u n c t i o no ft h ef i n a n c i e ii n s t i t u t i o n si na n t i - m o n e yi a u n d e r i n gb y e s t a b iis h i n gi a w sa n ds t r e n g t h e n i n gt h ef i n a n c i a is u p e r v i s i o n c h i n a sa n t i - m o n e yi a u n d e r i n gm e c h a n i s ms t ii ih a si t sd e f e c t si nm a n ya s p e c t s i tisv e r ye m e r g e n ta n dn e c e s s a r yf o rc h i n at oe s t a b iis ha n dp e r f e c tt h e a n t i - m o n e yl a u n d e r i n gm e c h a n i s mi nf i n a n c i a is y s t e m b a s e do nt h ea n a l y s i so ft h es u c c e s s f u ie x p e r i e n c ei no t h e r c o u n t r i e sa n di n t e r n a t i o n a io r g a n i z a t i o n s t h i st h e s ist r i e st oh e i da d is c u s s i o no nt h ei n s u f f i c i e n c yi np r a c t i c ea n do nh o wt op r o m o t et h e a n t i - m o n e yi a u n d e r i n g m e c h a n is mi nc h i n ab o t h f r o m t h ea s p e c t so f j u t i s t i c a n de c o n o m i c s i tc a nb ed i v i d e di n t of o u rp a r t s i nt h ef ir s tp a r t t h ea u t h o rd e f i n e st h em o n e yi a u n d e r i n ga n d a n a i y z e s t h ec h a r a c t e r i s t i co f m o n e yi a u n d e r i n ga c t i v i t i e s t o d e m o n s t r a t et h ec o n j u n c t u r et ot h ee c o n o m ya n dfin a n c e t hisp a r t i n t r o d u c e st h es t a t u sq u oo fi n t e r n a t i o n e la n t i - m o n e yi a u n d e r i n ga n d a n a i y z et h ea c t i o no fa n t i - m o n e yi a u n d e r i n ga n da n t i - m o n e y i a u n d e r i n g m e c h a nis mf r o m e c o n o mic s t h es e c o n dp a r tisf u r t h e re x p a n sio no f i n t e r n a t i o n a ia n t i - m o n e yi a u n d r ys i t u a t i o n ，b ya n a i y z i n gt h ee x p e r i e n c e a n dr e f e rt ot h ee n ii g h t e n m e n tt oc h i n a t h et h ir dp a r tf ir s ti n t r o d u c e s t h ep r a c tic ec o u r s eo ft h ea n ti - m o n e yia u n d e rin gm e c h a nis mo ft h ec hif l e s e f i n a n c i a ii n d u s t r y t h e na n a i y z e si t si n s u f f i c i e n c ya n di i m i t a t i o n i n t h ef o r t hp a r t t h ea u t h o rp u t sf o r w a r dt h ed e s i g no ft h ei d i o g r a p h i c a n t i m o n e yi a u n d e r i n gm e c h a n is mo ft h ec h i n e s e f i n a n c i a i i n d u s t r y a c c o r d i n gt ot h ee x p e r i e n c eo ft h eg i o b a ie n v ir o n m e n t k e yw o r d s ： m o n e yl a u n d e r i n g ；a n t i m o n e yl a u n d e r i n g ； a n t i m o n e yl a u n d e r i n gm e c h a n i s m ； f i n a n c ei n d u s t r y 广西大学学位论文原创性声明和使用授权说明 原创性声明 本人声明：所呈交的学位论文是在导师指导下完成的，研究工作所取得的成 果和相关知识产权属广西大学所有，本人保证不以其它单位为第一署名单位发表 或使用本论文的研究内容。除已注明部分外，论文中不包含其他人已经发表过的 研究成果，也不包含本人为获得其它学位而使用过的内容。对本文的研究工作提 供过重要帮助的个人和集体，均已在论文中明确说明并致谢。 论文作者签名：擅维孑 矽z 年位月日 学位论文使用授权说明 本人完全了解广西大学关于收集、保存、使用学位论文的规定，即： 按照学校要求提交学位论文的印刷本和电子版本： 学校有权保存学位论文的印刷本和电子版，并提供目录检索与阅览服务； 学校可以采用影印、缩印、数字化或其它复制手段保存论文； 在不以赢利为目的的前提下，学校可以公布论文的部分或全部内容。 请选择发布时间： 函p 时发布口解密后发布 ( 保密论文需注明，并在解密后遵守此规定) 论文作者签名：前维干 导师签名： 麟加名f 瑚啊 一、问题的提出 前言 所谓“洗钱”，是指不法分子将非法所得通过种种方式变为合法的“干净”收 入的活动。洗钱活动不仅帮助犯罪分子逃避法律制裁，而且还助长并滋生新的犯 罪，扭曲正常的经济和金融秩序，损害金融机构的诚信，腐蚀公众道德。当前， 洗钱犯罪，特别是利用金融系统和会融工具的沈钱犯罪活动，在世界范围内呈蔓 延和上升趋势。据联合国有关官员估计，目前，全世界每年非法洗钱的数额高达 1 万亿至3 万亿美元，相当于全世界国内生产总值的2 - 5 ；在一些发展中国家， 每年被合法化的非法收入为1 0 亿到2 0 亿美元，在一些发达国家这一数字高达1 0 0 0 亿美元，而在一些世界余融中心，每年更有3 0 0 0 亿到5 0 0 0 亿美元的黑钱被合法化 。洗钱的存在严重威胁着世界证常的政治和经济秩序，正同益成为囤际社会面 临的一大公害。如今，洗钱已呈现专业化、复杂化、高科技化发展趋势并丌始向 发展中国家渗透。 随着我国金融业的对外丌放步伐的加快，反洗钱形势在我国变得十分严峻， 统计显示，中国内地每年通过地下钱庄洗出去的黑钱至少高达2 0 0 0 亿元人民币 。国内外犯罪分子有可能更多地利用我国的会融系统来进行洗钱，从而不仅会 对我国还不发达的金融体系造成巨大的破坏，影响会融业的健康发展，而且还会 对我国整个国民经济和社会发展产生严重的破坏作用。因此，制定会融机构反沈 钱法律，以立法的形式确定会融机构反沈钱的职责和义务，加强会融监管，制止 和预防犯罪分子利用会融系统沈钱应当成为有关部门和学术界关注和研究的重 点。 二、反洗钱研究概况 国内对反洗钱的研究起步较晚，始于2 0 世纪9 0 年代，大多数学术著作侧重于 从刑法和犯罪学的角度来剖析洗钱和反沈钱，而对于作为沈钱主要通道的会融体 系的反洗钱防范、反洗钱机制的构建等重要问题的探讨，研究则相对不足。国内 具有代表性的学术著作有邵沙平等所著的控制洗钱及相关犯罪法律问题研究 及李德，张红地所著的金融运行中的洗钱与反洗钱。前者研究了控制洗钱及 ot = 自力等主编：反沈饯 中周命融出版 1 ，2 0 0 3 年版 。蔡八弟：中国反洗钱命该多舛? ，中国利会导刊2 0 0 6 年第0 1 期 2 相关犯罪迫切需要解决的新问题，探讨了国际法发展的新趋势，探讨了我国法律 改革的新课题。后者则从理论到实践系统地论述会融运行中反洗钱的基本理论、 发展历史、活动方式和规律，反洗钱的法律框架、组织机构、战略和措施、操作 方法和国际合作，具有较强的理论指导和实用性。 从国际社会来看，许多发达国家诸如美国、英国、澳大利亚等相对较早地重 视和研究沈钱问题，取得了一定的理论成果和反沈钱实践经验。这些国家无论是 从反洗钱法律和制度建设、反洗钱专门机构的组建，还是在反沈钱会融监管、国 际合作反沈钱等方面，都有套完整和先进的机制，大力打击和防范了沈钱犯罪 活动，值得我国借鉴。借鉴什么、如何借鉴，这就需要搞清楚我国洗钱、反沈钱 的现状，从中发现我国反洗钱工作相对于国际社会先进的经验做法来说还存在哪 些缺陷和不足，从而有针对性地提出改进建议。 三、研究思路和方法 本文着重从法律和经济学的角度，沿着提出问题一分析问题一解决问题的思 路，在比较研究世界主要国家反沈钱机制的基础上，分析我国会融业反沈钱机制 存在的不足，力求提出完善我国金融业反洗钱机制的建议。本文主要的研究方法 总的说来是采用了理论综述与现实实践的结合，采用实证分析和比较分析的方 法，因地制宜针对问题提出解决方法，构筑解决问题的理论体系。 四、基本内容和结构 全文共分四章。 第一章是对沈钱和反洗钱的一般理论分析。在对沈钱的概念及其特点综述 后，分析洗钱活动产生的影响和它的巨大社会危害，论证了现代会融机构是洗钱 犯罪活动利用的主渠道；在明确反洗钱和反洗钱机制概念的基础上概述了国际反 洗钱活动现状，同时对洗钱和反洗钱的利益机制进行会融经济学的分析。 第二章是针对国际反洗钱活动现状的进一步展开。在总结世界主要国家金 融业反洗钱机制的基础上，采用比较分析的方法，因地制宜提出了这些国家反洗 钱的经验措施对我国反洗钱工作的启示。 第三章研究的是我国会融业反洗钱机制存在的缺陷。在分析我国沈钱活动 现状及特点的基础上，概述了我国金融业反洗钱机制的现状和取得的成果，并对 我国当前会融业反洗钱机制存在的问题和薄弱环节进行了分析。 3 第四章提出完善我国金融业反洗钱机制的构想。在针对我国反沈钱机制薄 弱环节进行分析的基础上，借鉴国外经验，构筑中国的金融业反沈钱机制框架。 这一章是在前文论述的基础上进行的理论与实践的升华，也是本文研究的主要目 的。 第一章洗钱与反洗钱的一般理论分析 一、洗钱概述 4 ( 一) 洗钱的概念 据考证，最早的“洗钱( m o n e yl a u n d e r i n g ) ”的概念是一个中性的词语，是 指把再脏的金属货币清沈干净。今天，“沈钱”词已被引中地用丁特指隐瞒、掩 饰犯罪所得及其非法收益的行为或者活动。一般认为，现代意义上的与犯罪活动 相联系的沈钱概念，是来自2 0 世纪2 0 年代的美国。当时芝加哥一个犯罪集团开了 一个洗衣店，购置了自动洗钱机，为顾客洗衣物，尔后采取鱼目混珠的办法，将 洗农店的现会收入连同贩卖毒品的收入混杂在一起作为币当营业所得向税务机 关申报，使非法收入和资产披上合法的外农。纳税后，该组织再将经过清洗的犯 罪收入投入合法企业，投资的真实来源就被掩盖了。 不同学科对沈钱的概念有不同的理解。在刑法学上，洗钱作为一种犯罪活动， 是由贩毒、绑架、贪污、受贿、走私、偷税漏税、恐怖活动等犯罪活动引致的“下 游犯罪”。从金融学的角度可以将“洗钱”界定为：不法分子通过会融体系将非法 所得转变为“合法财产”的一种会融行为过程。而各国的法律及国际公约对“洗钱” 概念的表述，也由于角度不同而有所不同，通常是与各国对沈钱罪的界定相适应 的。洗钱作为一个法律概念，最早正式出现在1 9 8 8 年1 2 月1 9 开联合国制定的禁 止非法贩运麻醉药品和精神药物公约罩。该公约认为沈钱是“为隐瞒或掩饰因 制造、贩卖、运输任何麻醉药品或精神药物所得之非法财产的来源，而将该财产 转换或转移”。全球性的专业反洗钱国际组织一一会融行动特别工作组( f a t f ) 指 出：“隐瞒或掩饰因犯罪行为所取得财物的真实性质、来源、地点和流向或协助 任何与非法活动有关的人舰避法律、隐瞒或掩饰非法所得的行为均属洗钱”。巴 塞尔委员会从金融角度将沈钱界定为：“银行或其他会融机构可能无意间被利用 为犯罪资金的转移或存储中介。犯罪分子及其同伙利用会融系统将资金从一个账 户向另一账户作支付和转移，以掩盖款项的真实来源和受益所有权关系；或者利 用金融系统提供的安全保管服务存放款项”。国际刑警组织认为洗钱是：“任何掩 盖或伪装非法获得资产的身份以便使其看起来来自合法渠道的行为( 包括未遂的 行为) ”。2 0 0 6 年6 月新修订的中华人民共和国刑法第1 9 1 条将洗钱界定为：“明 知是毒品犯罪、黑社会性质的组织犯罪、恐怖活动犯罪、走私犯罪、贪污贿赂犯 罪、破坏金融管理秩序犯罪、会融诈骗犯罪的所得及其产生的收益，为掩饰、隐 瞒其来源和性质，提供资金帐户的，或协助将财产转换为现金、金融票据、有价 5 证券的，或通过转帐或者其他结算方式协助资会转移的，或协助将资金汇往境外 的，或以其他方法掩饰、隐瞒犯罪所得及其收益的来源和性质的，即构成沈钱罪”。 不管世界各国和各国际性组织对于“洗钱“的概念在表述上存在何种差异，我 们都可以发现洗钱活动的共性都是在实施违法行为并获得非法收益后所进行的 活动，其目的不是为了增加盈利，而是为了使非法收入披上合法的外衣，自由进 出流通领域。因此，概括起来说，沈钱就是不法分子将非法所得通种种方式变为 合法的“干净”收入的活动。 ( 二) 洗钱活动和洗钱犯罪 需要特别指出的是，洗钱与洗钱犯罪是两个容易混淆但不同的概念。洗钱 虽然具有社会危害性，但依据各国相关法律，并不是所有的洗钱活动都构成犯罪。 只有那些具有一定的社会危害性、违反了刑事法律规范并按照刑法应当负刑事责 任的洗钱活动才是洗钱犯罪。根据国际司法实践，沈钱是否构成犯罪，取决于各 国法律对沈钱罪的上游罪范围的不同界定，而且沈钱概念的内涵和外延也随着新 洗钱类型的出现而深化和延伸。 从理论上讲，所有有资金收益的犯罪行为都可能成为洗钱罪的上游犯罪，即 所有犯罪收益都可能成为沈钱的对象。但在国际反沈钱活动仞期，国际组织和各 国在把沈钱确定为刑事犯罪的过程中一般先只是将毒品交易、跨国有组织犯罪等 国际社会最关注、性质最严重的刑事犯罪活动规定为洗钱罪的上游犯罪。随着国 际洗钱活动类型和趋势的新发展，国际社会逐渐扩大了沈钱罪的外延，联合国和 金融行动特别工作组等国际组织都建议将沈钱罪的上游犯罪扩大到所有的严重 犯罪。例如，联合国在1 9 8 8 年的禁止非法贩运麻醉药品和精神药物公约( 也 称维也纳公约) 中首先将毒品交易罪列为洗钱的上游犯罪，在2 0 0 0 年联合 国打击跨国有组织犯罪公约( 又称为巴勒莫公约) 中又将跨国组织犯罪和其 他严重犯罪列为洗钱的上游犯罪。金融行动特别工作组在2 0 0 3 年6 月修订的反洗 钱“4 0 条建议”中建议所有种类( 列举了2 0 种主要犯罪) 的严重犯罪或最低可判六 个月以上有期徒刑的犯罪都应该列为洗钱罪的上游犯罪。在中国，1 9 9 7 年修订的 刑法第1 9 1 条，首次采用列举法将毒品犯罪、黑社会性质的组织犯罪、走私 犯罪列为洗钱罪的上游犯罪。“9 1 l ”事件以后，中国最高立法机关于2 0 0 1 年1 2 月在刑法修正案( 三) 中，将恐怖主义犯罪增加为沈钱犯罪的上游犯罪。2 0 0 6 年6 月2 9 同，十届全国人大常委会第二十二次会议表决通过了刑法修正案( 六) ， 对刑法第1 9 1 条再次作出相应修改，将贪污贿赂犯罪、破坏会融管理秩序犯 罪、金融诈骗犯罪列为洗钱罪的上游犯罪。 ( 三) 洗钱的一般特征 尽管对洗钱有不止一种解释，但通过分析，可以从中归纳出洗钱行为一般 6 具有以下特征。 1 洗钱方式的多样性。为了逃避监管和追查，沈钱犯罪分子往往通过不同 的方式和渠道对犯罪所得进行处理。长期的洗钱活动发展出了多种多样的洗钱工 具，例如，利用会融机构提供的会融服务，利用空壳公司，伪造商业票据等。经 济方式的创新也使洗钱方式不断翻新，更为隐蔽，如网上交易洗钱。专业的沈钱 组织更是越来越熟练地对各种洗钱手段和方式加以组合运用。其中，实施复杂的 余融交易，通过金融衍生工具进行沈钱尤为突出。 2 沈钱过程的复杂性。要实现沈钱的口的，主要方式之。就是改变犯罪所 得的原有形式，消除可能成为证掘的痕迹，为犯罪所得及其收益设置伪装，使其 与合法收益融为一体。这就迫使沈钱者采取复杂的手法，经过种种中日j 形态，采 取多种资会运作方式来洗钱。 3 洗钱对象的特定性。洗钱对象是资会和财产，这些资会和财产无一例外 地与犯罪活动紧密相联，例如，来源于毒品、走私、诈骗、贪污贿赂、偷税逃税 等犯罪。一般来说，只有非法所得力有清洗的必要。 4 洗钱活动的国际性。随着经济、科技的飞速发展，世界上人员往来、商 品运送、资会流动、信息传播、服务的提供r 益国际化，也导致了犯罪活动的国 际化。在追逐非法经济利益的跨国犯罪活动中，犯罪所得的转移成为一个关键问 题，直接导致洗钱活动r 益具有跨境、跨国的性质。 5 专业性。现在，洗钱已发展成为高度复杂的、高智能的、国际性的专门 行业。由于洗钱要涉及国内外复杂的会融制度和法律制度，一般犯罪分子很难做 到，只有熟悉国内外金融、法律制度的专业人士d 能胜任。所以现在一些犯罪分 子愿意支付高额费用以换取专业人士的服务，而一些律师、金融机构人员、投资 专家等为牟取暴利也愿意为犯罪分子提供洗钱服务。 ( 四) 洗钱活动的影响和危害 随着经济活动和金融市场的全球化，大规模的洗钱活动也同趋国际化，它对 世界经济产生了严重的负面影响。各国巨额的赃款除了极小一部分被司法机关查 获以外，绝大部分都通过各种途径成功地予以了清洗漂白。据联合国有关官员估 计，目前，全世界每年非法沈钱的数额高达l 万亿至3 力亿美元，相当于全世界国 内生产总值的2 一5 ；在一些发展中国家，每年被合法化的非法收入为l o 亿到 2 0 亿美元，在一些发达国家这一数字高达i 0 0 0 亿美元，而在一些世界金融中心， 每年更有3 0 0 0 亿n 5 0 0 0 亿美元的黑钱被合法化。 洗钱犯罪活动的大量存在，对一国的政治、经济、文化都会产生较大的危害。 1 影响一国政府的声誉，威胁社会稳定和安全 。王自力等土编：反洗钱中国金融出版社，2 0 0 3 年舨 7 洗钱是一种犯罪活动适常与贩毒、贪污、贿赂、逃税等犯罪行为联系在 一起。洗钱活动在一国的大量存在，不仅说明该国在管理体制上存在种种漏洞， 而且还说明该国政府机构对犯罪活动的追查打击行动不力。如果还发现一国政府 接受的投资、国家机关团体接收的捐赠有犯罪分子提供的黑钱，将极大影响一国 政府在国际上的威望。同时，大量沈钱活动的存在，使得一国潜在的和现实的犯 罪因素增多，威胁该国社会的稳定和安全。 2 扭曲资源的配置和利用扰乱经济秩序，威胁一国经济和会融安全 沈钱活动的大量存在扭曲了资源在囤甚至世界范围的配置。贪污贿赂等犯 罪活动侵占了大量合法的资会和资本，通过沈钱活动将其转移至境外，使这些资 金不能被本国用于生产和建设降低了一国的产出水平。犯罪分子从贩毒等犯罪 活动中攫取大量资金并将这些资会投入到犯罪活动中去，不仅使犯罪活动更为猖 撅，而且使合法经济活动的资源被大量挤占，不利于生产效率的提高。洗钱者出 于沈钱目的的考虑，在一国投资或设立的“掩体企业”，不利于一国经济管理当局 对经济发展作出正确评估，从而扰乱了该围的经济秩序。 另一方面，由于从境外流入的以沈钱为目的的短期资本在所在国经济环境 发生变化时或达到洗钱目的时会快速撤出，不利于所在国会融市场的稳定，甚至 会对一国货币汇率的稳定形成冲击，威胁所在国经济和会融安全。 3 滋生腐败，损害社会公平 洗钱者为了将洗钱等犯罪活动完成，往往会利用贿赂等手段收买会融机构 工作人员和政府官员，一旦收买成功，不仅可以使洗钱犯罪行为顺利进行，而且 还会产生新的腐败犯罪行为。沈钱犯罪分子及其受益人利用犯罪活动所得过着奢 侈糜烂的生活，损害了社会正义和公平，不利于先进文化的形成和传播。 二、现代金融机构是洗钱犯罪活动利用的主渠道 金融是现代经济的核心，会融活动是国民经济运行的命脉。经济会融全球化 正在以2 4 小时不问断的会融市场为中介，通过资本流动将整个世界连接起来；网 络技术的发展使资本以光的速度在世界范围流动；伴随会融的自由化，金融衍生 工具层出不穷，放松金融管制已成大势所趋。 现代金融机构的发展变化犹如一把“双刃剑”，它在为合法经营活动提供便 利、效率的同时，也使罪犯可以通过电脑和卫星天线在即刻之间指挥巨额资会周 转。沈钱活动主要依赖于现有金融机构和余融运作，如，货币兑换所、股票交易 所、黄会交易商、私营银行设施，保险公司，境外银行业务、电汇系统以及贸易 融资等掩护非法活动。这些沈钱活动一歼始就需要金融机构的配合，在世界余融 8 体系内进行操作，洗钱犯罪与其他金融犯罪相交织，导致洗钱活动在国际金融市 场大肆蔓延。 金融行动特别工作组( f a t f ) 考察了大量的沈钱实例后，指出了洗钱方法中的 共同因素：改变现金的形式；利用正式或非正式的会融机构使资会在国际范围流 动：将现金运到对支付系统不加限制的他国；使用技巧掩饰资会的真实所有权和 来源。洗钱者千方百计利用会融机构隐瞒或掩饰犯罪收益，银行和其他会融机构 是国际沈钱犯罪活动利用的主要渠道。 ( 一) 一个典型的、完整的洗钱过程，离不开现代金融体系 洗钱活动的过程相当复杂，也没有固定的模式。但是从逻辑上讲，一个典型 和完整的洗钱过程包括放置阶段、培植阶段和融合阶段三个阶段，这三个阶段均 离不开现代金融体系。 l 、放置阶段。是指将犯罪收益投入清洗系统的过程，它是沈钱链条的起始 环节。在放置阶段，主要是将来自犯罪活动的现会转变为便于控制以及减少怀疑 的形式，例如将现会存入银行或购买可流通票据。 2 、培植阶段。是洗钱链条的第二个环节，黑钱一旦被成功地放置到清沈系 统，就进入了培植阶段。培植阶段通过一系列复杂而频繁的会融交易，如银行转 账，现金与证券的交换，跨国资会的转移，各类资产的转换等，扰乱人们的视线， 掩盖和模糊犯罪收益的真实柬源、性质及其与犯罪者的联系，使得犯罪收益与合 法资会难以分辨。 在培植阶段中，由于犯罪收益在不同的国家问迂回移动，又有银行和其他金 融机构提供的各种保密服务，以及犯罪者所使用的五花八门的公司掩人耳目，使 得犯罪收益蒙上了层层面纱，对犯罪收益的识别和追踪更加困难。 3 、融合阶段。是洗钱链条中的最后环节，犯罪收益经过充分的培植后，已 经和合法资会混同融入到合法的会融和经济体制中。此时，犯罪收益已披上了合 法的外衣，以一种新的面目回到犯罪收益受益人手中。 ( 二) 金融机构的各种金融产品为洗钱犯罪创造了便利条件 犯罪分子经常通过商业银行、证券公司、保险公司等会融机构进行沈钱活动： 长期以来，银行业金融机构一直是沈钱犯罪分子首选的沈钱通道，沈钱者想 尽办法使黑钱进入商业银行的账户，然后再用各种方法使黑钱在全国乃至世界各 地银行的账户上进进出出，使黑钱所有不合法的痕迹都被一系列的转账和交易洗 刷得千干净净，最后变成了合法收入。但随着世界各国以及国际组织对银行业金 融机构反洗钱力度的不断加大，以及银行业金融机构反洗钱内控制度不断完善， 洗钱分子通过银行业进行洗钱的难度和成本越来越大，从而把目标逐渐转移到证 券业、保险业等其他金融领域。 9 通过保险公司洗钱是指利用保险合同的形式洗钱，也就是当事人通过长险短 做、趸交即领、团险个做等方式将黑钱用于购买各种类型的保单，而后退保，达 到将黑钱洗白的目的。 通过证券公司洗钱是一种非常隐蔽的手法。犯罪分子把大量的黑钱通过空壳 公司的账户投入股市，然后进行几笔风险不大的小额交易，不管操作结果如何， 都对外宣称盈利，给监管部门造成一种假象，认为此笔钱来源于投资股票的增值 收入，从而把非法收入变成合法收入，之后，犯罪分子再通过伪造假合同、假发 票等票据，把合法化了的资金拆细为笔笔小额资金，成功地转到自己的账户上 随着金融市场的发展，洗钱犯罪还延伸到了会融衍生产品市场。据了解，在 国际期货市场上，交易行为都是以期货经纪人的名义进行的，期货交易所并不向 银行那样要求经纪人对客户的身份作出说明。因此犯罪分子通过期货经纪人将非 法收入投入期货市场，能够有效避免暴露自己的真实身份。除了期货交易中的匿 名惯例以外，变幻莫测的期货价格和复杂的交易技术也为犯罪分子洗钱提供了天 然掩护。 ( 三) 寻觅金融市场和信用制度不发达的国家，巨额洗钱资金匿名存储 由于洗钱犯罪集团获取的犯罪收益，大部分为现金，尤其是毒品交易几乎百 分之百采用现会交易，在会融市场与信用制度较发达的国家，使用现金密集程度 较低，如英国、法国等，其现会使用与国民生产总值的比率为3 4 左右。而对于 金融市场与信用制度不发达的国家，如中南美、东南亚等国家，其现会密集性高 达2 0 以上。这些国家很容易为黑钱的集中地，成为跨国沈钱者的洗钱“天堂”。 如果一个地区的现会密集性在某个期间突然升高，很有可能是洗钱活动j 下在进 行。1 9 8 5 年联邦储备局边阿密分行公布了当地有现金6 0 亿的盈余后，连续几年， 在联邦政府严密地调查南佛罗罩达银行的营运状况下，1 9 8 8 年迈阿密的现金盈余 大幅度滑落至4 5 亿美元。于此同时，由于洗钱活动转移的结果，洛杉矶的现金盈 余从1 9 8 5 年的1 6 6 亿爆增至1 9 8 8 年的3 8 亿美元。 洗钱犯罪分子往往通过银行频繁交易将资金分散转入、集中转出或集中转 入、分散转出，以此逃避监控，或是直接丌具匿名账户。在有的国家，由于会融 监管制度不严格，以公司的名义进行存储，可以不披露受益所有人姓名；在有的 国家，银行账户可以财产信托管理人的名义丌立，信托财产的受益人可以不予披 露。因此，洗钱者可以将犯罪收益以公司的名义或者以财产信托人的名义存入银 行，从而隐瞒或掩饰犯罪收益的来源或所有人。 ( 四) 通过控制金融机构来从事洗钱的犯罪活动 一 为了使清洗犯罪收益更加得心应手，洗钱犯罪者还直接向银行和其他会融机 。潘金生：构建弓完善中周金融机构反洗钱的髓管机制，中央财经人学学报，2 0 0 5 年第1 期 1 0 构渗透，控制银行和其他会融机构，使金融机构成为洗钱的工具。犯罪者依仗手 中的大量资会，贿赂银行的有关人员，或购买银行公开发行的股票，取得控股权， 或建立新的银行。通过控制会融机构，犯罪者可以肆无忌惮地进行洗钱犯罪活动。 国际信贷和商业银行( b c c i ) 是最明显的例子。该银行是a g h ah a s a na b e d i l 9 7 2 年在卢森堡注册的家国际性银行。到1 9 9 1 年，它在7 3 个国家设立了4 3 0 个分支 机构。联合国秘书长于1 9 9 3 年发表了题为有组织的犯罪对整个社会的影响的 报告，揭露了国际信贷与商业银行沈钱2 0 0 亿美元的惊人事实 。 三、反洗钱及反洗钱机制概述 ( 一) 反洗钱的概念 反沈钱一词是在“沈钱”之后出现的与沈钱密切相关的一个概念，一般意义上 的反洗钱可描述为政府动用立法、司法力量，调动有关的组织和商业机构对可能 的洗钱者予以识别，对有关款项予以处置，对相关机构和入士予以惩罚，从而达 到阻止犯罪活动目的的一个系统行为。中国2 0 0 6 年l o 月发布的反洗钱法将反 洗钱界定为：“为了预防通过各种方式掩饰、隐瞒毒品犯罪、黑社会性质的组织 犯罪、恐怖活动犯罪、走私犯罪、贪污贿赂犯罪、破坏会融管理秩序犯罪、金融 诈骗犯罪等犯罪所得及其收益的来源和性质的洗钱活动，依照本法规定采取相关 措施的行为”。 ( - - ) 反洗钱机制的概念 反洗钱机制是指一国为制止洗钱犯罪活动所采取的一系列措施以及与此有关 的制度的总和。纵观世界各国反沈钱机制建立和健全的过程，我们可以知道，该 机制是一个发展的概念，它随着各国经济和金融市场的发展而不断完善，带有显 著的自身特点。就现代反洗钱机制而言，它通常由三部分组成：一是反洗钱的政 策基础。即政府对反沈钱所持的立场和态度，是反洗钱机制赖以建立和发展的基 石。政策基础决定一国政府投入到反洗钱活动中的社会资源，影响反洗钱政策的 制定、各项措施的落实以及工作的丌展。二是反洗钱的组织框架及运作。指一国 对各机构在反洗钱中的地位、职能、分工、协作等方面的安排以及各机构采取的 具体运作方式。一个良好的组织框架及运作可以保证反洗钱的效率和效果。三是 反沈钱的各类具体措施。这类措施内容广泛，主要有会融防范和监控、刑罚及行 政处罚、国际合作等。各类具体的反洗钱措施大都又分为事前防范措施、事中跟 踪监控措施、事后惩罚借施、这些措施相辅相成，不断丰富、发展，保证了反洗 钱工作的顺利开展。 9 n l e i m p a c to f o r g a n i s e d c r i m i n a l a c t i v i t i e s u p o a s o c i c t ya t l a r g e ：r e p o r t o f s e c r e t 3 g e n e r a l u n d o ce c n1 5 1 9 9 3 3 ；l l j a n u a r y1 9 9 3 ，p 1 2 1 1 反洗钱机制的构建离不开政府，从这个意义上讲，反洗钱又是一种政府行为， 没有政府的作为，就不可能有反沈钱机制的建立和运行。 ( 三) 反洗钱的同际历程 2 0 世纪6 0 年代以后，随着西方发达国家相继进入后工业化时代，由于经济 的全球化步伐的加速，尤其是信息技术的飞速发展为金融服务提供了强大的技 术支持，使得沈钱的案件越来越具有国际性的因素，通过会融系统进行跨国洗钱 的案件同益增多，数额越来越大，有组织犯罪与贩毒犯罪借助洗钱，不仅得以成 功地逃避了司法机天对他们犯罪所得的打击与没收，而且还为他们实施更大和 更严重的犯罪提供了巨额的资会支持。西方发达国家最先感到洗钱活动对正常的 社会秩序与经济、会融程序的危害与威胁。自2 0 世纪6 0 年代开始。意大利、美 国、英国、澳大利亚、法国等西方发达国家分别通过国内立法程序将沈钱行为确 定为国内法上的犯罪，并给予刑事制裁。然而在经济全球化的背景下，洗钱已经 变成一种无国界的行动，只通过少数几个国家的立法制裁、打击洗钱行为，其司 法效果和威慑力十分有限，为了提高与沈钱行为作斗争的实际效果，从根本上说 也是为了维护这些发达国家自己的切身利益，他们一直致力于推动国际性反洗 钱刑法规范的创立，从2 0 世纪8 0 年代未开始，各个国家对付洗钱犯罪从加强国 内立法阶段走向组织全球性的反洗钱组织，形成全球统一公约的新阶段，几个具 有标志性的反沈钱国际公约是，1 9 8 8 年1 2 月1 9 开联合国通过的禁止非法贩运麻 醉品和精神药物公约，这是第一个要求各缔约国以法律形式将洗钱确定为刑事 犯罪，并予以严厉打击的国际公约，因此具有罩程碑意义。2 0 0 0 年1 1 月1 5 同联合 国通过的打击跨国有组织犯罪公约，该公约要求各缔约国将各种严重刑事犯 罪都确定为与沈钱有关的上游犯罪，并要求各缔约国在反洗钱方面加强国际合 作。2 0 0 3 年1 0 月3 1 开联合国通过了反腐败公约，该公约要求各缔约国将腐败 确定为与洗钱有关的上游犯罪，并对加强反洗钱执法和监管、完善可疑资会交易 监测、积极丌展反洗钱国际合作等各方面都作了更为详尽的规定。目前，包括我 国政府在内的1 3 0 多个国家政府已经签署了该公约。除了上述国际公约以外，联 合国及有关国际组织还通过了一系列反洗钱国际公约，如1 9 8 8 年巴塞尔银行监管 委员会通过的关于防止利用银行系统用于洗钱的声明；欧盟理事会1 9 9 0 年通 过的关于清洗、搜查、扣押和没收犯罪收益的公约，1 9 9 1 年通过的关于防 止利用会融系统洗钱的指令，1 9 9 9 年联合国通过的禁止资助恐怖主义公约 和与犯罪收益有关的洗钱、没收和国际合作示范法等。反洗钱国际公约与各 国国内法规相结合，在国际社会反沈钱过程中发挥了巨大作用。 由于金融业是洗钱的主要渠道，金融业的协同行动对反洗钱工作至关重要。 1 9 9 8 年，在巴黎举行的7 国首脑峰会上，与会国成员参加的金融行动特别工作 1 2 组( 以上简称“f a t f ”) 正式成立，它是以专门研究洗钱犯罪危害、预防以及实施 反洗钱的国际统一行动为目的i 面创立的政府问国际合作组织。f a t f 制定的反洗 钱4 0 条建议和打击恐怖融资9 条特别建议( 以下简称“4 0 + 9 建议”) 几经修改 充实，目前已得到1 3 0 多个国家和地区承诺执行，成为公认的反洗钱和反恐融资 的国际标准。f a t f 的反洗钱4 0 条建议将反洗钱战略从银行业扩展到非银行金 融机构，十分强调整个会融体系在反洗钱斗争中的作用。该建议要求各国迅速采 取以下反洗钱措施：一是将有关各类严重犯罪资余的洗钱行为定为刑事犯罪；二 是加强金融监管，督促金融机构制定和实施可行的反沈钱内部控制制度，履行客 户身份识别、客户信息和交易记录保存以及报告可疑金融交易的义务；三是建立 金融情报中心( f i u ) ，承担对异常和可疑资会交易的监测，实现政府部门之间的 协调与合作；四是进行反沈钱情报交流及洗钱犯罪调查，非法资会追查、冻结以 及人员引渡等方面的国际合作。目前，f a t f 已经拥有3 1 个成员国和2 个国际组织 成员( 即欧盟理事会和海湾合作委员会) ；有2 3 个观察员，其中有5 个是区域性反 洗钱田际组织，1 8 个是包括世界银行、围际货币基金组织、亚州开发银行、非州 开发银行等在内的国际组织。为加强各国反沈钱信息交流与合作，各国的金融情 报中心( 英文缩写f i u ) 组建了一个非讵式的幽际组织一埃格蒙特集团，该集团 成员目前包括6 9 个国家和地区，该集团制定的关于金融情报中心的说明奠定 了丌展反沈钱国际信息交流与合作的行为准则，卓有成效地开拓了反洗钱国际信 息交流渠道。可以说，f a t f 和埃格蒙特集团是目前反沈钱国际合作体系中的两大 基石，在国际社会反洗钱过程中发挥着突出作用。此外，值得一提的是，为加强 商业银行在反沈钱方面的自律行为，包括花旗银行、汇丰银行在内的1 2 家国际一 流跨国银行于1 9 9 6 年组建了一个反洗钱国际组织沃尔夫斯堡集团，该集团通过 的反洗钱原则、禁止资助恐怖主义原则、代理行原则等提供了商业银行 反沈钱自律行为的国际标准，大大加强了跨国银行的反沈钱自律。 以上可以看出，国际社会已逐渐形成了由各个国家、区域组织以及国际组织 共同构建的反洗钱网络，这一发展趋势在立法上表现为各国反洗钱法律的制定 和完善，尤其体现在刑事立法方面，其上游犯罪由单一罪名逐渐扩展到包括腐败 犯罪在内的一系列严重犯罪：在反沈钱方式上，融进了高科技手段，综合调动多 方面的力量对洗钱犯罪进行追踪和监测：在金融监管方面，要求会融机构制定金 融规章，强化金融监管；在国际合作方面，通过签订双边或多边条约，加强刑事 司法协助和信息共享。 四、洗钱和反洗钱的金融经济学分析 1 3 ( - - ) 洗钱与反洗钱中的成本收益分析 撇丌犯罪与非犯罪的法律含义，从抽象的会融学意义上考察洗钱行为，可将 “洗钱”视做一种将风险和收益推向极至的会融行为。洗钱者的收益表现为财富的 极大化，据国际货币基金组织1 9 9 6 年7 月的一份报告显示，当时全世界洗钱金额 已达n 5 0 0 0 亿美元，可见沈钱收益之巨大。洗钱者的成本则表现为，非法收入 被没收，被罚款，犯罪被判刑。在有的地区，洗钱者为了给家庭其他成员谋取丰 厚的利益，不惜舍弃自己的生命，从而使沈钱犯罪以及腐败、毒品等上游犯罪者 前仆后继、屡禁不止，从金融学的角度末考察原因，就是预期收益与预期成本失 衡，洗钱者预期收益超过了预期成本。 反洗钱者的行为也有成本收益。作为反洗钱者的会融机构，要设立专门的机 构和人员，制定专门的规章制度，增添相应的监控设施，进行专门的技术培训。 这些必然会加大会融机构反洗钱的成本。此外，反洗钱行为还会减少金融机构的 资会来源，从而影响经营收入。在收益方面，会融机构的反洗钱活动并不直接在 短期内引起利润的增长，其收益是通过反沈钱形成的社会效益对会融机构经营发 展的反作用的形式表现出来的，主要体现在风险的减少、经营环境的改善等方面。 一是降低汇率风险和利率风险。反洗钱活动抑制了黑钱的迅速进出，减小了市场 上利率与汇率的波动，从而降低了商业银行的市场风险。二是避免流动性风险和 支付危机。反洗钱活动制止黑钱快进快出，增加了银行流动性管理的可操作性和 有效性。三是避免名誉风险。商业银行没有健全的反沈钱制度时，极易成为沈钱 的工具和渠道，从而影响到声誉和公众信心，进而使商业银行蒙受损失，甚至造成 银行倒闭。而反洗钱活动可以保护商业银行不丧失公众信心。但这些收益只有在 较长的时期内j 能体现出来。由此可见，金融领域反洗钱的成本主要由银行等金 融机构承担，而收益主要体现为社会收益。这种成本与收益的不对等将会影响反 洗钱机制的效率。 ( 二) 洗钱和反洗钱的外部效应 传统经济学认为，市场机制是实现经济资源配置的最有效的机制，然而现实 中市场时常出现失灵。制度经济学认为，导致市场失灵的原因是外部效应的存在。 外部效应是指提供一种产品或劳务的社会费用( 或利益) 和私人费用( 或所得) 之 日j 的偏差。在很多场合，某个生产者或消费者的经济活动会给社会上其他成员带 来好处，但自己却不能由此得到补偿，即私人收益小于社会收益。这种性质的外部 效应被称为“外部币效应”或“外部经济”。另一方面，某一生产者或消费者的经济 活动会给社会上其他成员带来危害，但他自己却并不为此而支付足够抵偿这种危 害的成本，即私人成本小于社会成本。这种性质的外部效应被称为“外部负效应” 荦彰傅巧灵编菩洗钱反洗钱，经济【1 撤出版社，2 0 0 3 年，第一版，第1 5 页 1 4 或“外部不经济”。 显然，对沈钱行为来说，其私人成本小于社会成本，具有负的外部效应。洗 钱能为犯罪分子带来实际上的好处，他们肯定乐此不疲。这也是为什么洗钱行为 有增无减的经济根源。与之相对，对会融机构来说，在一定时期内，实行反洗钱要 付出很大成本却没有直接收益，其反沈钱的私人成本大于私人利益而小