项目2 建筑工程施工成本控制(10月14日修改).ppt

1 项目2建设工程项目施工成本控制 2 施工成本管理就是要在保证工期和质量满足要求的情况下 采取相应管理措施把成本控制在计划范围内 并进一步寻求最大程度的成本节约 成本预测 成本计划 成本控制 成本核算 成本分析和考核 3 成本预测 成本计划 在工程施工以前对成本进行的估算 对施工项目计划工期内影响其成本变化的各个因素进行分析 预测其对成本影响程度 建立项目成本管理责任制 是进行成本控制 核算的基础 是设立目标成本的依据 4 成本控制 成本核算 采取各种有效措施 将施工中实际发生的各种支出严格控制在成本计划范围内 它是企业全面成本管理的重要环节 施工成本控制可分为事前控制 事中控制和事后控制 正确及时的核算施工过程中发生的各项费用 计算施工项目的实际成本 施工成本一般以单位工程为成本核算对象 5 成本考核 对成本的形成过程和影响成本升降的因素进行分析 以寻求进一步降低成本的途径 成本分析 在施工项目完成后 将成本的实际指标与计划 定额 预算指标进行对比和考核 评定施工项目成本计划的完成情况和各责任者的业绩 6 目录 7 2 1施工项目成本管理概论 2 1 1施工项目成本的基本概念 施工项目成本是指建筑企业在施工项目成本核算对象的施工过程中所耗费的生产资料转移价值和劳动者的必要劳动所创造的价值的货币形式 也就是某施工项目在施工中所发生的全部生产费用的总和 成本是一种耗费 是耗费劳动的货币表现形式 8 2 1 2施工项目成本的分类 1 按成本计价的定额标准分类预算成本 指按照建筑安装工程的实物量和国家或地区制定的预算定额单价及取费标准计算的社会平均成本 它是以施工图预算为基础进行分析 归集 计算确定的 是确定工程成本的基础 也是编制计划成本 评价实际成本的依据 计划成本 项目经理部在一定时期内 为完成一定建筑安装施工任务而计划支出的各项生产费用的总和 它是成本管理的目标 也是控制项目成本的标准 它是在预算成本基础上 根据上级下达的降低工程成本指标 结合施工生产的实际情况和技术组织措施而确定的企业标准成本 实际成本 为完成一定数量的建筑安装任务实际所消耗的各类生产费用的总和 注意 实际成本与计划成本对比反映成本的节约和超支 考核企业的施工技术水平和企业的经营效果 实际成本与预算成本对比反映工程盈亏情况 9 举例 举例 济南市食品行业生产某种产品预算成本是5元 社会平均成本水平 根据本企业的生产水平来制定计划成本 计划成本为4元 实际生产过程中花费了3元的成本 实际成本与计划成本比较节约了1元的成本 而实际成本与预算成本比较企业盈利了2元 10 2 按生产费用与工程量关系来划分固定成本 在一定期间和一定的工程量范围内 发生的成本额不受工程量增减变动的影响而相对固定的成本 如 折旧费 大修理费 管理人员工资变动成本 发生总额随着工程量的增减变动而成正比例变动的费用 如 直接用于工程的材料费 3 按生产费用计入成本的方式来划分直接成本 直接耗用的并能直接计入工程对象的费用间接成本 指非直接耗用的 也无法直接计入工程对象的 但为进行工程施工所必须发生的费用 11 施工项目成本的构成 12 2 1 3施工成本管理的任务施工成本管理的任务主要包括 1 施工成本预测 2 施工成本计划 3 施工成本控制 4 施工成本核算 5 施工成本分析 6 施工成本考核 13 一 施工成本预测施工成本预测就是根据成本信息和施工项目的具体情况 运用一定的专门方法 对未来的成本水平及其可能发展趋势做出科学的估计 其是在工程施工以前对成本进行的估算 施工成本预测是施工项目成本决策与计划的依据 14 二 施工成本计划施工成本计划是以货币形式编制施工项目在计划期内的生产费用 成本水平 成本降低率以及为降低成本所采取的主要措施和规划的书面方案 它是建立施工项目成本管理责任制 开展成本控制和核算的基础 它是该项目降低成本的指导文件 是设立目标成本的依据 15 三 施工成本控制施工成本控制是指在施工过程中 对影响施工成本的各种因素加强管理 并采取各种有效措施 将施工中实际发生的各种消耗和支出严格控制在成本计划范围内 随时揭示并及时反馈 严格审查各项费用是否符合标准 计算实际成本和计划成本之间的差异并进行分析 进而采取多种措施 消除施工中的损失浪费现象 建设工程项目施工成本控制应贯穿于项目从投标阶段开始直至竣工验收的全过程 它是企业全面成本管理的重要环节 施工成本控制可分为事先控制 事中控制 过程控制 和事后控制 在项目的施工过程中 需按动态控制原理对实际施工成本的发生过程进行有效控制 合同文件和成本计划是成本控制的目标 进度报告和工程变更与索赔资料是成本控制过程中的动态资料 16 四 施工成本核算施工成本核算包括两个基本环节 一是按照规定的成本开支范围对施工费用进行归集和分配 计算出施工费用的实际发生额 二是根据成本核算对象 采用适当的方法 计算出该施工项目的总成本和单位成本 施工项目成本核算所提供的各种成本信息 是各个环节的依据 施工成本一般以单位工程为成本核算对象 17 形象进度 产值统计 实际成本归集三同步对竣工工程的成本核算 应区分为竣工工程现场成本和竣工工程完全成本 分别由项目经理部和企业财务部门进行核算分析 其目的在于分别考核项目管理绩效和企业经营效益 18 五 施工成本分析施工成本分析是在施工成本核算的基础上 对成本的形成过程和影响成本升降的因素进行分析 以寻求进一步降低成本的途径 包括有利偏差的挖掘和不利偏差的纠正 施工成本分析贯穿于施工成本管理的全过程 19 六 施工成本考核施工成本考核是指在施工项目完成后 对施工项目成本形成中的各责任者 按施工项目成本目标责任制的有关规定 将成本的实际指标与计划 定额 预算进行对比和考核 评定施工项目成本计划的完成情况和各责任者的业绩 并以此给以相应的奖励和处罚 以施工成本降低额和施工成本降低率作为成本考核的主要指标 20 成本管理任务的关系 施工成本管理的每一个环节都是相互联系和相互作用的 成本预测是成本决策的前提 成本计划是成本决策所确定目标的具体化 成本计划控制则是对成本计划的实施进行控制和监督 保证决策的成本目标的实现 而成本核算又是对成本计划是否实现的最后检验 它所提供的成本信息又对下一个施工项目成本预测和决策提供基础资料 成本考核是实现成本目标责任制的保证和实现决策目标的重要手段 21 2 1 4施工成本管理的措施 为了取得施工成本管理的理想效果 应当从多方面采取措施实施管理 通常可以将这些措施归纳为组织措施 技术措施 经济措施 合同措施 22 组织措施组织措施是从施工成本管理的组织方面采取的措施 施工成本控制是全员的活动 如实行项目经理责任制 落实施工成本管理的组织机构和人员 明确各级施工成本管理人员的任务和职能分工 权利和责任 施工成本管理不仅是专业成本管理人员的工作 各级项目管理人员都负有成本控制责任 23 组织措施的另一方面是编制施工成本控制工作计划 确定合理详细的工作流程 要做好施工采购规划 通过生产要素的优化配置 合理使用 动态管理 有效控制实际成本 加强施工定额管理和施工任务单管理 控制活劳动和物化劳动的消耗 加强施工调度 避免因施工计划不周和盲目调度造成窝工损失 机械利用率降低 物料积压等而使施工成本增加 成本控制工作只有建立在科学管理的基础之上 具备合理的管理体制 完善的规章制度 稳定的作业秩序 完整准确的信息传递 才能取得成效 组织措施是其他各类措施的前提和保障 而且一般不需要增加什么费用 运用得当可以收到良好的效果 24 练习 1 在施工成本管理的各类措施中 一般不需增加费用 而且是其他各类措施的前提和保障的是 a 过程控制措施b 经济措施c 技术措施d 组织措施 答案 d 2 下列施工成本管理的措施中 属于组织措施的有 a 编制施工成本控制工作计划b 进行技术经济分析 确定最佳的施工方案c 对成本目标进行风险分析 并制定防范性对策d 做好资金使用计划 严格控制各项开支e 确定合理详细的工作流程 答案 ae 25 二 技术措施施工过程中降低成本的技术措施 包括如进行技术经济分析 确定最佳的施工方案 结合施工方法 进行材料使用的比选 在满足功能要求的前提下 通过代用 改变配合比 使用添加剂等方法降低材料消耗的费用 确定最合适的施工机械 设备使用方案 结合项目的施工组织设计及自然地理条件 降低材料的库存成本和运输成本 先进的施工技术的应用 新材料的运用 新开发机械设备的使用等 在实践中 也要避免仅从技术角度选定方案而忽视对其经济效果的分析论证 26 技术措施不仅对解决施工成本管理过程中的技术问题是不可缺少的 而且对纠正施工成本管理目标偏差也有相当重要的作用 因此 运用技术纠偏措施的关键 一是要能提出多个不同的技术方案 二是要对不同的技术方案进行技术经济分析 27 练习 1 下列某大跨度体育场项目钢结构施工的成本管理措施中 属于技术措施的有 a 确定项目管理班子的任务和职能分工b 分析钢结构吊装作业的成本目标c 修订钢结构吊装施工合同条款d 提出多个钢结构吊装方案e 改变吊装用的施工机械 答案 de 28 三 经济措施经济措施是最易为人们所接受和采用的措施 管理人员应编制资金使用计划 确定 分解施工成本管理目标 对施工成本管理目标进行风险分析 并制定防范性对策 对各种支出 应认真做好资金的使用计划 并在施工中严格控制各项开支 及时准确地记录 收集 整理 核算实际发生的成本 对各种变更 及时做好增减账 及时落实业主签证 及时结算工程款 通过偏差分析和未完工工程预测 可发现一些潜在的问题将引起未完工程施工成本增加 对这些问题应以主动控制为出发点 及时采取预防措施 由此可见 经济措施的运用绝不仅仅是财务人员的事情 29 练习 1 施工成本管理的措施中最易为人们接受和采用的措施是 a 组织措施b 经济措施c 技术措施d 合同措施 答案 b 30 四 合同措施采用合同措施控制施工成本 应贯穿整个合同周期 包括从合同谈判开始到合同终结的全过程 首先是选用合适的合同结构 对各种合同结构模式进行分析 比较 在合同谈判时 要争取选用适合于工程规模 性质和特点的合同结构模式 其次 在合同的条款中应仔细考虑一切影响成本和效益的因素 特别是潜在的风险因素 通过对引起成本变动的风险因素的识别和分析 采取必要的风险对策 如通过合理的方式 增加承担风险的个体数量 降低损失发生的比例 并最终使这些策略反映在合同的具体条款中 在合同执行期间 合同管理的措施既要密切注视对方合同执行的情况 以寻求合同索赔的机会 同时也要密切关注自己履行合同的情况 以防止被对方索赔 31 练习 1 下列施工成本管理的措施中 属于经济措施的有 a 明确成本管理人员的工作任务和责 权 利b 对不同的技术方案进行技术经济分析c 编制资金使用计划 确定施工成本管理目标d 通过偏差原因分析 预测未完工程施工成本e 防止分包商的索赔 答案 cd 32 1 项目经理部对竣工工程现场成本核算的目的是 a 考核项目管理绩效b 寻求进一步降低成本的途径c 考核企业经营效益d 分析成本偏差的原因2 作为施工企业全面成本管理的重要环节 施工项目成本控制应贯穿于 的全过程 a 从项目策划开始到项目开始运营b 从项目设计开始到项目开始运营c 从项目投标开始到项目竣工验收d 从项目施工开始到项目竣工验收 练习 33 3 施工成本分析是施工成本管理主要任务之一 下列关于施工成本分析的表述中正确的是 a 施工成本分析的实质是在施工之前对成本进行估算b 施工成本分析是指科学地预测成本水平及其发展趋势c 施工成本分析是指预测成本控制的薄弱环节d 施工成本分析应贯穿于施工成本管理的全过程4 施工成本构成的内容包括 a 人工费b 材料费c 利润d 税金e 设备工器具购置费 34 2 2施工项目成本计划 成本计划通常包括从开工到竣工所必须的施工成本 它是以货币形式预先规定项目进行中的施工生产耗费的计划总水平 是实现降低成本费用的指导性文件 35 2 2编制施工项目成本计划的意义和作用 1 促进工程项目实施方案优化和开展增产节约 2 实行工程项目成本事前控制 3 为工程项目实施过程提供成本控制依据 意义和必要性 36 2 2 1施工项目成本计划类型 竞争性成本计划 指导性成本计划 实施性成本计划 施工成本计划的类型 37 竞争性成本计划 即工程项目投标及签订合同阶段的估算成本计划 指导性成本计划 即选派项目经理阶段的预算成本计划 是项目经理的责任成本目标 实施性计划成本 即项目施工准备阶段的施工预算成本计划 以项目实施方案为依据 落实项目经理责任目标为起点 采用企业的施工定额通过施工预算的编制而形成的实施性施工成本计划 预算定额 施工定额 38 2 2 2施工计划的作用 1支持工程项目成本目标决策2促进工程项目实施方案优化和开展增产节约3实行工程项目成本事前预控4为工程项目实施过程提供成本控制依据 39 1支持工程项目成本目标决策项目总成本目标的确定 通常是在组织提出初步成本方案的基础上 通过项目实施方案的制定 费用预测和各单位工程 分部分项工程计划成本的编制 汇总 分析论证和审批过程 形成成本管理的控制目标 因此 成本目标决策和成本计划是互动的过程 成本计划一方面起到支持成本目标决策的作用 另一方面也起到落实和执行成本决策意图的作用 40 2促进工程项目实施方案优化和开展增产节约效益追求是成本管理的出发点 效益的取得是成本管理过程的必然结果 在建筑市场竞争日趋激烈的情况下 企业经营效益的来源在于自身技术与管理的综合优势 以最经济合理的实施方案 在规定的工期内提供质量满足要求的产品 项目效益与成本 合同造价成本的关系为实际利润 造价成本 实际成本然而 在成本计划阶段 管理者通常是先考虑项目赢利的预期 即在保证项目效益的前提下 千方百计地从技术 组织 经济 管理等方面采取措施 通过不断优化实施方案 制定降低成本的措施 寻求效率和效益 在成本计划阶段 通常的观念是按以下方式反映其成本管理的效益 计划成本 造价成本 计划利润 41 3实行工程项目成本事前预控在成本计划过程中 对总成本目标及各子项 单位工程 分部分项工程 甚至各个细部工程或作业成本目标的分解或确定 都要对任务量 消耗量 劳动效率及其影响成本变动的因素进行具体的分析 并编制相应的成本管理措施 使得各项成本计划指标建立在技术可行 经济合理的基础上 当然 建立在科学预测和策划基础上的成本计划的预控作用 毕竟是主观的设想和意愿 要使其成为现实 还必须经过认真的贯彻落实过程 但是 如果没有计划过程的预控基础 过程的动态控制将陷入一厢情愿和混乱的被动局面 42 4为工程项目实施过程提供成本控制依据成本计划的主要作用 还是体现在为工程实施过程的各项作业技术活动和管理活动提供成本控制的依据 不能片面的理解为仅仅规定了明确的成本数量目标或指标 而是还提出了实现成本目标的各种措施和方案 对成本形成过程的各种作业活动和管理活动提供必要的指导 如果说成本预控是成本控制的主观谋划过程 形成了成本计划 而具体作业活动和管理活动的展开 则是实际成本的发生和形成过程 属于执行成本计划 因此 没有成本计划的过程也就是没有成本的预控过程 同时也使各项作业活动和管理活动迷失成本控制的方向和途径 43 2 2 3施工项目成本计划编制的原则 44 投标报价文件 企业定额 施工预算 施工组织设计或施工方案 人工 材料 机械台班的市场价 企业颁布的材料指导价 企业内部机械台班价格 劳动力内部挂牌价格 周转设备内部租赁价格 摊销损耗标准 已签订的工程合同 分包合同 拟采取的降低施工成本的措施 其他相关材料等 施工成本计划的编制依据 2 2 4施工成本计划的编制依据 45 建筑安装工程费用项目组成 建标 2003 206号 按施工成本组成编制施工成本计划 2 2 5施工成本计划的编制方法 46 47 48 按子项目组成编制施工成本计划 49 在完成施工项目成本目标分解后 接下来就要具体地分配成本 编制分项工程的成本支出计划 从而得到详细的成本计划表 分项工程成本计划表 50 按工程进度编制施工成本计划 1 在时标网络图上按月编制的成本计划 51 s形曲线绘制步骤 确定工程进度计划 根据每单位时间内完成的实物工程量或投入的人力 物力和财力 计算单位时间 月或旬 的投资 如下表所示 表1单位时间的投资 2 利用时间 成本累积曲线表示的成本计划 52 将各单位时间计划完成的投资额累计 得到计划累计完成的投资额 如表2所示 表2计划累计完成的投资 53 绘制s形曲线如图1所示 图1s形曲线 54 每一条s形曲线对应于某一特定的工程进度计划 香蕉图绘制方法同s形曲线 不同在于分别绘制按最早开工时间和最迟开工时间的曲线 两条曲线形成类似香蕉的曲线图 如图2所示 图2香蕉图s形曲线必然包括在香蕉图曲线内 55 以上三种编制施工成本计划的方式并不是相互独立的 在实践中 往往是将这几种方式结合起来使用 从而可以取得扬长避短的效果 例如 可将按子项目分解项目总施工成本计划与按时间分解项目总施工成本计划结合起来 一般纵向按子项目分解 横向按时间分解 也可将按项目分解总施工成本与按施工成本构成分解总施工成本两种方式结合 横向按施工成本分解 纵向按子项目分解 需要注意 56 例题 背景材料 某建筑公司经过投标 获得了某工程的施工任务 在签订了施工合同后 公司有关部门开始施工前的准备工作 包括项目管理班子的组建和成本计划的编制等 在编制成本计划时 首先将施工成本按人工费 材料费 施工机械使用费 措施费和间接费等进行了分解 并在施工进度计划横道图基础上 根据每单位时间内完成的实务工程量或投入的人力 物力和财力 计算单位时间的计划完成的各种成本 分别绘制了多条s形曲线 作为成本控制的基准 根据背景材料 回答以下问题 1 该阶段所编制的成本计划类型属于 a 竞争性成本计划 b 指导性成本计划c 实施性成本计划 d 按成本分解的成本计划 57 2 施工成本计划应满足的要求是 a 材料 设备进场数量和质量的检查 验收与保管的要求 b 任务单管理 限额领料 竣工报告审核的要求c 把施工成本管理责任制与对项目管理者的激励机制结合起来 以增强管理人员的成本意识和控制能力的要求 d 组织对施工成本管理目标的要求3 绘制s形曲线这种编制成本计划的方法是 a 按施工成本组成编制 b 按子项目组成和工程进度相结合编制c 按工程进度编制 d 按施工成本组成和工程进度相结合编制 58 例题 4 如果某项目编制施工成本计划时 先将成本按分部分项工程进行划分 又将各分部分项工程成本按人工费 材料费和施工机械使用费等分开编制 这种编制方法属于 a 按施工成本组成编制施工成本计划b 按项目组成编制施工成本计划c 按工程进度编制施工成本计划d 上述a b两种方法的综合运用 59 2 3 1施工成本控制的意义和目的把各项生产费用 控制在计划成本的范围之内 以保证成本目标的实现 既可指导项目管理人员有效地进行成本控制 又可作为企业对项目成本检查考核的依据 2 3施工项目成本控制 60 2 3 2施工项目成本控制原则 1 开源与节流相结合的原则 2 全面控制原则 3 动态控制原则 4 责权利相结合的原则 5 目标管理原则 6 例外管理原则 泰勒提出的 全员 全过程 61 2 2 1开源与节流相结合的原则降低项目成本 需要一面增加收入 一面节约支出 因此 在成本控制中 也应该坚持开源与节流相结合的原则 要求做到 每发生一笔金额较大的成本费用 都要查一查有无与其相对应的预算收入 是否支大于收 在经常性的分部分项工程成本核算和月度成本核算中 也要进行实际成本与预算收入的对比分析 以便从中探索成本节超的原因 纠正项目成本的不利偏差 提高项目成本的降低水平 62 2 2 2全面控制原则一 项目成本的全员控制项目成本是一项综合性很强的指标 它涉及到项目组织中各个部门 单位和班组的工作业绩 也与每个职工的切身利益有关 因此 项目成本的高低需要大家关心 施工项目成本管理 控制 也需要项目建设者群策群力 仅靠项目经理和专业成本管理人员及少数人的努力是无法收到预期效果的 项目成本的全员控制 并不是抽象的概念 而应该有一个系统的实质性内容 其中包括各部门 各单位的责任网络和班组经济核算等等 防止成本控制人人有责又都人人不管 二 项目成本的全过程控制施工项目成本的全过程控制 是指在工程项目确定以后 自施工准备开始 经过工程施工 到竣工交付使用后的保修期结束 其中每一项经济业务 都要纳入成本控制的轨道 也就是 成本控制工作要随着项月施工进展的各个阶段连续进行 既不能疏漏 又不能时紧时松 使施工项目成本自始至终置于有效的控制之下 63 2 2 3中间控制原则又称动态控制原则 对于具有一次性特点的施工项目成本来说 应该特别强调项目成本的中间控制 因为施工准备阶段的成本控制 只是根据上级要求和施工组织设计的具体内容确定成本目标 编制成本计划 制订成木控制的方案 为今后的成本控制作好准备 而竣工阶段的成本控制 由于成本盈亏已经基本定局 即使发生了偏差 也已来不及纠正 因此 把成本控制的重心放在基础 结构 装饰等主要施工阶段上 则是十分必要的 64 2 2 4目标管理原则目标管理是贯彻执行计划的一种方法 它把计划的方针 任务 目的和措施等逐一加以分解 提出进一步的具体要求 并分别落实到执行计划的部门 单位甚至个人 目标管理的内容包括 目标的设定和分解 目标的责任到位和执行 检查目标的执行结果 评价目标和修正目标 形成目标管理的p 计划 d 实施 c 检查 a 处理 循环 65 2 2 5节约原则节约人力 物力 财力的消耗 是提高经济效益的核心 也是成本控制的一项最主要的基本原则 节约要从三方面入手 一是严格执行成本开支范围 费用开支标准和有关财务制度 对各项成本费用的支出进行限制和监督 二是提高施工项目的科学管理水平 优化施工方案 提高生产效率 节约人 财 物的消耗 三是采取预防成本失控的技术组织措施 制止可能发生的浪费 做到了以上三点 成本目标就能实现 66 2 2 6例外管理原则例外管理是西方国家现代管理常用的方法 它起源于决策科学中的 例外 原则 目前则被更多地用于成本指标的日常控制 在工程项目建设过程的诸多活动中 有许多活动是例外的 如施工任务单和限额领料单的流转程序等 通常是通过制度来保证其顺利进行的 但也有一些不经常出现的问题 我们称之为 例外问题 这些 例外 问题 往往是关键性问题 对成本目标的顺利完成影响很大 必须予以高度重视 例如 在成本管理中常见的成本盈亏异常现象 即盈余或亏损超过了正常的比例 本来是可以控制的成本 突然发生了失控现象 某些暂时的节约 但有可能对今后的成本带来隐患 如由于平时机械维修费的节约 可能会造成未来的停工修理和更大的经济损失 等等 都应该视为 例外 问题 进行重点检查 深入分析 并采取相应的积极的措施加以纠正 67 2 2 7责 权 利相结合的原则要使成本控制真正发挥及时有效的作用 必须严格按照经济责任制的要求 贯彻责 权 利相结合的原则 在项目施工过程中 项目经理 工程技术人员 业务管理人员以及各单位和生产班组都负有一定的成本控制责任 从而形成整个项目的成本控制责任网络 另一方面 各部门 各单位 各班组在肩负成本控制责任的同时 还应享有成本控制的权力 即在规定的权力范围内可以决定某项费用能否开支 如何开支和开支多少 以行使对项目成本的实质性控制 最后 项目经理还要对各部门 各单位 各班组在成本控制中的业绩进行定期的检查和考评 并与工资分配紧密挂钩 实行有奖有罚 实践证明 只有责 杈 利相结合的成本控制 才是名实相符的项目成本控制 才能收到预期的效果 68 2 3 3施工项目成本控制的依据 1 工程承包合同 2 施工成本计划 3 进度报告 4 工程变更 依据 指导文件 提供了重要信息 69 施工成本控制的步骤 比较 分析 预测 纠偏 检查 应当采取适当的措施 使施工成本偏差尽可能小 指对工程的进展进行跟踪和检查 将施工成本计划值与实际值逐项进行比较 以发现施工成本是否已超支 对比较的结果进行分析 以确定偏差的严重性及偏差产生的原因 按照完成情况估计完成项目所需的总费用 70 2 3 4施工成本控制的方法一 施工成本的过程控制方法施工阶段是控制建设工程项目成本发生的主要阶段 它通过确定成本目标并按计划成本进行施工 资源配置 对施工现场发生的各种成本费用进行有效控制 其具体的控制方法如下 1 人工费的控制人工费的控制实行 量价分离 的方法 将作业用工及零星用工按定额工日的一定比例综合确定用工数量与单价 通过劳务合同进行控制 71 影响人工费的因素 施工组织设计 社会平均工资水平 生产消费指数 经会审的施工图 政府政策 劳动力市场供需变化 72 控制人工费的方法 title 制定先进合理的企业内部劳动定额 严格执行劳动定额 并将安全生产 文明施工及零星用工下达到作业队进行控制 73 2 材料费的控制材料费的控制同样按照 量价分离 的原则 控制材料用量和材料价格 1 材料用量的控制在保证符合设计要求和质量标准的前提下 合理使用材料 通过定额管理 计量管理等手段有效控制材料物资的消耗 具体方法如下 定额控制 对于有消耗定额的材料 以消耗定额为依据 实行限额发料制度 在规定限额内分期分批领用 超过限额领用的材料 必须先查明原因 经过一定审批手续方可领料 指标控制 对于没有消耗定额的材料 则实行计划管理和按指标控制的办法 根据以往项目的实际耗用情况 结合具体施工项目的内容和要求 制定领用材料指标 据以控制发料 超过指标的材料 必须经过一定的审批手续方可领用 计量控制 准确做好材料物资的收发计量检查和投料计量检查 包干控制 在材料使用过程中 对部分小型及零星材料 如钢钉 钢丝等 根据工程量计算出所需材料量 将其折算成费用 由作业者包干控制 74 2 材料价格的控制材料价格主要由材料采购部门控制 由于材料价格是由买价 运杂费 运输中的合理损耗等所组成 因此控制材料价格 主要是通过掌握市场信息 应用招标和询价等方式控制材料 设备的采购价格 施工项目的材料物资 包括构成工程实体的主要材料和构配件 以及有助于工程实体形成的周转材料和低值易耗品 从价值角度看 材料物资的价值 约占建筑安装工程造价的60 70 以上 因此对材料物资费用的控制非常重要 75 材料供应方式的控制 材料价格的控制 76 3 施工机械使用费的控制具有一定规模的施工项目 比如高层建筑 其地面以上的总费用中 垂直运输机械费用约占6 10 合理选择施工机械设备 合理使用施工机械设备对成本控制具有十分重要的意义 1 控制台班数量 根据施工方案和现场实际 选择适合项目施工特点的施工机械等 保证施工机械设备的作业时间 安排好生产工序的衔接 核定设备台班定额产量 实行超产奖励办法 加强设备租赁计划管理 减少不必要的设备闲置和浪费 77 加强现场设备的维修 保养工作 降低大修 经常性修理等各项费用开支 加强机械操作人员的培训工作 不断提高操作技能 提高施工机械台班的生产效率 加强配件的管理 严格按油料消耗定额控制油料消耗 成立设备管理领导小组 负责设备调度 检查 维修和评估等具体事宜 2 控制台班单价 78 4 分包工程控制分包工程价格的高低 必然对项目经理部的施工项目成本产生一定的影响 因此 施工项目成本控制的重要工作之一是对分包价格的控制 项目经理部应在确定施工方案的初期就要确定需要分包的工程范围 决定分包范围的因素主要是施工项目的专业性和项目规模 大多数承包人都在实际工作中把自己不熟悉的 专业化程度高的 风险大的或利润低 如地基处理 预应力筋张拉 钢结构的制作和安装 的一部分内容划出 对分包费用的控制 主要是抓好建立稳定的分包商关系网络 做好分包询价 订立互利平等的分包合同 施工验收与分包结算等工作 79 举个例子说明一下 80 例1 某建筑公司组建蓝天工程项目部 负责蓝天大厦的工程施工 施工项目经理部按照公司制订的材料消耗量定额 实施施工成本的全过程管理 并根据工程实际 合理安排施工生产 加强机械调度等 采取各种措施控制成本 根据背景材料 回答以下问题 1 进行施工成本的控制 施工项目经理部对水泥 木材等用量的控制适宜采用的方法是 a 限额发料b 领用指标c 计划管理d 作业包干2 在施工成本的控制过程中 施工项目经理部除对人工费 材料费和施工机械使用费进行控制外 还需控制的有 a 工程设计费用b 工程监理费用c 业主建设管理成本d 工程分包费用3 施工项目经理部在对施工机械使用费支出的控制过程中 采取合理安排施工生产 加强机械调度工作等成本控制措施 主要是控制机械的 a 台班单价b 台班数量c 台班保养费d 台班质量 81 二 赢得值法 earnedvaluemanagement 赢得值法作为一项先进的项目管理技术 最初是美国国防部于1967年首次确立的 到目前为止国际上先进的工程公司已普遍采用赢得值法进行工程项目的费用 进度综合分析控制 用赢得值法进行费用 进度综合分析控制 基本参数有三项 即已完工作预算费用 计划工作预算费用和已完工作实际费用 82 1 赢得值法的三个基本参数 已完工作预算费用bcwp 是指在某一时间已经完成的工作 以批准认可的预算为标准所需要的资金总额 业主根据这个值为承包人完成的工作量支付相应的费用 也就是承包人获得的金额 故称赢得值或挣值 已完工作预算费用 bcwp 已完成工作量 预算 计划 单价计划工作预算费用bcws 根据进度计划 在某一时刻应当完成的工作 以预算为标准所需要的资金总额 计划工作预算费用 bcws 计划工作量 预算 计划 单价已完工作实际费用acwp 即到某一时刻为止 已完成的工作所实际花费的总金额 已完工作实际费用 acwp 已完成工作量 实际单价 83 2 赢得值法的四个评价指标 费用偏差cv costvariance 费用偏差cv 已完工作预算费用 bcwp 已完工作实际费用 acwp 当费用偏差cv为负值时 即表示项目运行超出预算费用 当费用偏差cv为正值时 表示项目运行节支 实际费用没有超出预算费用 进度偏差sv schedulevariance 进度偏差sv 已完工作预算费用 bcwp 计划工作预算费用 bcws 当进度偏差sv为负值时 表示进度延误 即实际进度落后于计划进度 当进度偏差sv为正值时 表示进度提前 即实际进度快于计划进度 84 费用绩效指数cpi费用绩效指数cpi 已完工作预算费用 bcwp 已完工作实际费用 acwp 当费用绩效指数cpi 1时 表示超支 即实际费用高于预算费用 当费用绩效指数cpi 1时 表示节支 即实际费用低于预算费用 进度绩效指数spi进度绩效指数spi 已完工作预算费用 bcwp 计划工作预算费用 bcws 当进度绩效指数spi 1时 表示进度延误 即实际进度比计划进度拖后 当进度绩效指数spi 1时 表示进度提前 即实际进度比计划进度快 85 费用偏差和进度偏差反映的是绝对偏差 有助于管理人员了解项目费用和进度出现偏差的绝对数额 并采取一定措施 但是 绝对偏差有局限性 如同样是10万元的费用偏差 对于总费用是1000万元的项目和总费用是1亿元的项目而言 其严重性显然不同 因此 费用和进度偏差仅适合于对同一项目作偏差分析 费用和进度绩效指数反映的是相对偏差 它不受项目层次的限制 也不受项目实施时间的限制 因而在同一项目和不同项目比较中均可采用 在项目的费用 进度综合控制中引入赢得值法 可以克服过去进度 费用分开控制的缺点 即当我们发现费用超支时 很难立即知道是由于费用超出预算 还是由于进度提前 相反 当我们发现费用低于预算时 也很难立即知道是由于费用节省 还是由于进度拖延 而引入赢得值法即可定量地判断进度 费用的执行效果 86 例1 某地下工程合同约定 计划1月份开挖土方80000m3 2月份开挖160000m3 合同单价均为85元 m3 计划3月份完成混凝土工程量500m3 4月份完成450m3 合同单价均为600元 m3 而至各月底 经确认的工程实际进展情况为 1月份实际开挖土方90000m3 2月份开挖180000m3 实际单价均为72元 m3 3月份和4月份实际完成的混凝土工程量均为400m3 实际单价700元 m3 根据背景材料 回答以下问题1 到1月底 该工程的费用偏差 cv 为 万元a 117b 117c 85d 852 到2月底 该工程的以工作量表示的进度偏差 sv 为 万元a 170b 170c 255d 2553 到3月底 该工程的费用绩效指数为 a 0 800b 1 176c 0 857d 1 2504 到4月底 该工程的进度绩效指数为 a 0 857b 1 117c 1 125d 1 167 87 88 3 偏差分析方法 横道图法 形象 直观 一目了然 但反应信息量少 时标网络图法 表格法 最常用 灵活 信息量大 大大提高速度 曲线法 89 例1 某工程项目有2000平方米缸砖面层地面施工任务 交由某分包商承包 计划于6个月内完工 计划的工作项目单价和计划完成的工作量如表所述 该工程进行了三个月后 发现工作项目实际已完成的工作量及实际单价与原计划有偏差 工作量表 90 问题1 试计算并用表格法列出至第三个月末时各工作的计划工作预算费用 bcws 已完工作预算费用 bcwp 已完工作实际费用 acwp 并分析费用局部偏差值 费用绩效指数cpi 进度局部偏差值 进度绩效指数spi 2 用横道图法表明各项工作的进展以及偏差情况 分析并在图上标明其偏差情况 3 用曲线法表明该项施工任务总的计划和实际进展情况 标明其费用及进度偏差情况 备注 各工作项目在三个月内均是以等速 等值进行的 工作量表 91 1 表格法分析费用偏差 92 2 横道图费用偏差分析 93 3 用曲线法表明该项施工任务在第三个月末时 费用及进度的偏差情况 分析 由于假定各项工作均是等速进行 故所绘曲线呈直线型 cv sv 94 背景材料 某工程计划进度与实际进度如表所示 表中红实线表示计划进度 进度线上方的数据为每周预算费用 红虚线表示实际进度 进度线上方的数据为每周实际费用 假定各分项工程每周计划进度与实际进度均为匀速进度 而且各分项工程实际完成总工程量与计划完成总工程量相等 问题 一 计算每周投资数据 并将结果填入表内二 绘制该工程三种投资曲线 即 计划工作预算费用曲线 已完工作实际费用曲线 已完工作预算费用曲线 三 分析第6周末和第10周末的费用偏差和进度偏差 例2 95 某工程计划进度与实际进度表资金单位 万元 123456789101112 分项工程进度计划 周 a b c d e 555 555 44444 44433 9999 9877 5555 333 44455 333 44444 每周已完工作预算费用 5594413171313773 红实线表示计划进度 红虚线表示实际进度 每周已完工作实际费用 5594412151111883 每周计划工作预算费用 59913131814883 96 一 解 计算各分项工程每周投资数据 计划工作预算费用 计划工程量 预算单价已完工作实际费用 已完工程量 实际单价已完工作预算费用 已完工程量 预算单价计算过程略 结果直接填入表 参考答案 二 解 根据表中数据绘出投资曲线图如图所示图中 为计划工作预算费用曲线 为已完工作实际费用曲线 为已完工作预算费用曲线 97 投资数据表 项目 每周计划工作预算费用 123456789101112 计划工作预算费用累计 每周已完工作实际费用 每周已完工作预算费用 已完工作实际费用累计 投资数据 已完工作预算费用累计 59913131814883 51423364967818997100 5594412151111883 51019232739546576849295 5594413171313773 510192327405770839097100 98 0123456789101112 周 工期 投资 万元 10 20 30 40 50 60 70 80 90 100 已完工作预算费用累计 已完工作实际费用累计 计划工作预算费用累计 4 40 36 49 36 4 31周 1 69 99 三 解 1 第6周末费用偏差与进度偏差 费用偏差 已完工作预算费用 已完工作实际费用 40 39 1 万元 即 投资节约1万元进度偏差 已完工作预算费用 计划工作预算费用 40 67 27 万元 即 进度拖后27万元 2 第10周末投资偏差与进度偏差 费用偏差 90 84 6 万元 即 投资节约6万元 进度偏差 90 100 10 万元 即 进度拖后10万元 第n周末 用累计第n周 用当周 100 3 4 5 6 7 8 9 1 1 月 b d a 2 3 4 5 6 7 8 9 1 2 2 6 3 4 5 7 月 时标网络计划 c e g f h 8600 6200 1000 3600 5400 10000 9000 5200 括弧内为每项工作计划完成的总工程量 某工程项目施工合同于2003年签订 约定合同工期为9个月 2004年1月开始正式施工施工单位按合同工期要求编制了某装置工艺管道工程施工进度时标网络计划 如图所示 并经专业监理工程师审核批准 101 该项目的各项工作均按最早开始时间安排 且各工作每月所完成的工程量相等 各工作的计划工程量和实际工程量如表所示 工作d e f的实际工作持续时间与计划工作持续时间相同 合同约定 装置工艺管道工程综合单价为2000元 m 按月结算 结算价按项目所在地钢材价格指数进行调整 项目实施期间各月的钢材价格指数如表所示 施工期间 由于建设单位原因使工作h的开始时间比计划的开始时间推迟1个月 并由于工作h工程量的增加使该工作持续时间延长了1个月 计划工程量和实际工程量表 实际工程量86009000540092005000580010005000 m 工作abcdefgh 计划工程量860090005400100005200620010003600 m 时间200320042004200420042004200420042004200412月1月2月3月4月5月6月7月8月9月钢结构工程价格指数100115105110115110110120110110 工程价格指数表 102 一 请计算各月已完工作预算费用和计划工作预算费用 二 计算工作h各月已完工作预算费用和已完工作实际费用三 计算钢结构工程已完工作实际费用 计算结果填入表中 四 列式计算8月末的费用偏差和进度偏差 用费用额表示 问题 103 3 4 5 6 7 8 9 1 1 月 b d a 2 3 4 5 6 7 8 9 1 2 2 6 3 4 5 7 月 时标网络计划 c e g f h 8600 6200 1000 3600 5400 10000 9000 5200 8600 2000 2 9000 2000 2 每月各项工作计划工作预算费用 计划工程量 预算单价 工作持续时间 每月计划工作预算费用 每月各项工作计划工作预算费用累计 5400 2000 3 10000 2000 4 5200 2000 2 104 3 4 5 6 7 8 9 1 1 月 b d a 2 3 4 5 6 7 8 9 1 2 2 6 3 4 5 7 月 时标网络计划 c e g f h 推迟1个月延长1个月由3天变为4天 8600 9000 5400 9200 5800 1000 5000 5000 5000 2000 4 5800 2000 2 1000 2000 1 每月各项工作已完工作预算费用 实际工程量 预算单价 工作持续时间 每月已完工作预算费用 每月各项工作已完工作预算费用累计 括弧内为每项工作实际完成的总工程量 105 一 答 1 将各工作计划工程量与单价相乘后 除以该工作持续时间 得到各工作每月拟完工程计划投资额 再将时标网络计划中各工作分别按月纵向汇总得到每月拟完工程计划投资额 逐月累加得到各月累计拟完工程计划投资额 见表 参考答案 2 将各工作实际工程量与单价相乘后 除以该工作持续时间 得到各工作每月已完工程计划投资额 再将时标网络计划中各工作分别按月纵向汇总得到每月已完工程计划投资额 逐月累加得到各月累计已完工程计划投资额 见表 106 2004年1月 8600 2000 2 9000 2000 2 1760万元2004年2月 8600 2000 2 9000 2000 2 1760万元2004年3月 5400 2000 3 10000 2000 4 5200 2000 2 1380万元2004年4月 5400 2000 3 10000 2000 4 5200 2000 2 1380万元2004年5月 5400 2000 3 10000 2000 4 3600 2000 3 1100万元2004年6月 10000 2000 4 3600 2000 3 740万元2004年7月 6200 2000 2 1000 2000 1 3600 2000 3 1060万元2004年8月 6200 2000 2 620万元 a工作 b工作 各月计划工作预算费用 107 2004年1月 8600 2000 2 9000 2000 2 1760万元2004年2月 8600 2000 2 9000 2000 2 1760万元2004年3月 5400 2000 3 9200 2000 4 5000 2000 2 1320万元2004年4月 5400 2000 3 9200 2000 4 5000 2000 2 1320万元2004年5月 5400 2000 3 9200 2000 4 820万元2004年6月 9200 2000 4 5000 2000 4 710万元2004年7月 5800 2000 2 1000 2000 1 5000 2000 4 1030万元2004年8月 5800 2000 2 5000 2000 4 830万元2004年9月 5000 2000 4 250万元 每月已完工作预算费用 a工作 b工作 108 二 答 h工作6 9月各月已完工作预算费用为 5000 2000 4 250万元h工作6 9月已完成工作实际费用为 6月份 250 110 275 万元 7月份 250 120 300 万元 8月份 250 110 275 万元 9月份 250 110 275 万元 将每月已完工作预算费用乘以价格指数 得出每月已完工作实际费用 在逐月累加得到累计已完工作实际反而用 见表 三 答 四 答 八月末投资偏差 已完工作预算费用 已完工作实际费用 9550 10674 1124万元超支1124万元八月末进度偏差 已完工作预算费用 计划工作预算费用 9550 9800 250万元拖后250万元 109 计算结果 单位 万元 每月已完成工作实际费用 投资数据 项目 123456789 每月计划工作预算费用 176017601380138011007401060620 累计计划工作预算费用 17603520490062807380812091809800 每月已完工作预算费用 176017601320132082071010308302