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审 计 学 原 理 作 业 (1) 第一次(第1-3章)一 、单项选择1、( B)是审计的本质特征，也是保证审计工作顺利进行的必要条件。A、权威性 B、独立性C、合法性 D、合理性2、审计产生的客观基础是(A )A、 受托经济责任关系 B、生产发展的需要 C、会计发展的需要 D、管理的现代化3、中华人民共和国审计法在全国实施的时间是(B )。A、1994年1月1日 B、1995年1月1日C、1996年1月1日 D、1997年1月1日4、宋代审计司(院)的建立，是我国“审计”的正式命名，从此，“审计”一词便成为(D)的专用名词。A、财会审核 B、经济监督C、经济执法 D、财政监督5、 审计的职能不包括( B)。A、经济监督 B、经济司法C、经济鉴证 D、经济评价6、按照预先规定的时间进行的审计，称为(A)。A、定期审计B、不定期审计 C、事前审计D、事中审计7、在西方，最具代表性的国家审计机关是(B )的国家审计机关。A、司法系统 B、立法系统C、行政系统 D、管理系统 8、逆查法应先从( D)查起。A、原始凭证 B、记账凭证C、会计账簿 D、会计报表9、函询法是通过向有关单位发函了解情况取得证据的一种方法，这种方法一般用于( C)的查证。A、无形资产 B、固定资产C、往来款项 D、流动资产10、( B)是指在审查某个项目时，通过调整有关数据，从而求得需要证实的数据方法。A、鉴定法 B、调节法C、盘存法 C、抽样法11、民间审计属于( A)。A、任意审计 B、强制审汁C、专项审计 D、突击审计12、( D )是民间审计组织与被审单位就审计项目所签定的正式文件。A、审计通知书 B、审计报告C、审计建议书 D、审计约定书13、民间审计的业务范围不包括(D)。A、验资 B、审计业务C、会计咨询业务 D、会计监督14、中华人民共和国注册会计师法实施时间是(C )。A1986年7月1日 B1993年10月1日C1994年1月1日 D1995年1月1日15、审计方法中的查询法可以分为询问法和(D )两种。A核查法 B询查法C查证法 D函证法16、审计长由(B )提名。A国家主席 B国务院总理C国务委员 D人大代表17、注册会计师依法执行审计业务出具的报告，具有(A )效力。A证明 B公证C公示 D确定18、目前世界上最大的民间审计专业团体是(D )。A英国注册会计师协会 B法国注册会计师协会C中国注册会计师协会 D美国注册会计师协会19、政府审计与国家审计是两个( A的概念。A完全不同 B不尽相同C有些不同 D完全相同20、民间审计也称为( D)。A国家审计 B部门审计C单位审计 D社会审计21、内部审计机构应当接受( C)的业务指导和监督。A国家 B社会C国家审计机关 D社会审计组织22、最高审计机关国际组织正式成立于( B)。A1953年 B1968年C1984年 D1986年23、外部审计包括( A)和民间审计。A国家审计 B单位审计C法纪审计 D责任审计24、在实际工作中往往把审阅法与(D )结合运用。A调节法 B函证法C比较法 D核对法25、中国注册会计师协会是注册会计师的( A)组织。A全国性 B地方性C综合性 D特定性26、( B)是内部控制的描述方法。A鉴定法 B流程图法C比较法 D逆查法27、两权分离或经营管理者( A)是审计产生与发展的社会条件。A内部分权制 B内部合作制C内部集权制 D内部协调制28、我国社会主义审计的作用包括(C )性和促进性。A制裁 B制度C制约 D体制29、民间审计人员在执行审计业务中，发现内部控制有重大缺陷的，应当在(A)中明确提出。A、管理建议书 B、审计约定书C、审计工作底稿 D、出具的报告书30、审计的客体是( A)。A、被审计单位 B、专职审计机构或人员C、被审计单位的经济活动 D、有关的法规和审计标准二、多项选择：1、只有由(ABC )三方面关系人构成的关系，才是审计关系。A、审计人 B、被审计人C、审计委托人 D、当事人2、审计的基本特征可以概括为(ACD )A、独立性 B、合理性C、权威性 D、公正性3、审计的独立性主要表现为(ABCE )A、机构独立 B、人员独立C、工作独立 D、思想独立 E、经济独立4、审计与会计的联系主要表现在( ACE)A、两者起源密切相关 B、两者本质完全相同C、两者彼此渗透、融汇 D、两者职能基本相同E、两者目的最终一致5、审计与会计的区别主要表现在( ABCD)A、产生的基础不同 B、方法不同C、工作程序不同 D、 职能不同6、审计的基本职能有( ADE)A、经济监督 B、经济司法C、经济建设 D、经济评价E、经济鉴证7、下面有关审计的职能叙述错误的是(BD )。A、 经济监督是最基本的职能B、 经济鉴证侧重于证明经济活动的真实性和准确性C、 经济评价和经济鉴证是经济监督的演进和发展D、 经济鉴证只能表现在民间审计中8、审计的制约作用可以概括为( ABC)A、揭露损失浪费 B、揭露贪污舞弊C、揭露失职渎职 D、可以加强廉政建设E、可以促进加强宏观调控9、按审计主体分类，可分为(BCD )。A、全部审计 B、民间审计C、内部审计 D、政府审计10、按审计地点分类，可以分为( CE)。A民间审计 B部分审计 C送达审计D强制审计 E就地审计11、按审计范围分类，可以分为(ABE )。A全部审计 B局部审计 C送达审计D强制审计 E专项审计12、审查书面资料的方法有(ABC )。A、审阅法 B、核对法C、查询法 D、比较法13、核对法包括(ABCDE )。A、证证核对 B、账证核对C、账表核对 D、表表核对 E、账账核对14、证实客观事物的方法，主要包括( BCDE)。 ：A、核对法 B、盘存法C、调节法 D、观察法 E、鉴定法15、民间审计人员职业道德具体包括(BCD )A、科学原则 B、独立原则C、公证原则 D、客观原则16、国家审计机关在审计过程中，不享有的权限是( BDE)A、监督检查权 B、行政处分权C、行政处罚权 D、刑事处分权E、纠正违法规定权17、西方各国国家审计机关，按其隶属关系不同，主要类型有( ADE)A、立法型 B、联合型C、纪律型 D、司法型 E、行政型18、中国注册会计师职业道德基本准则规定了民间审计人员的职业道德包括( ABCDE)A、一般原则 B、专业胜任能力与技术规范C、对客户的责任 D、对同行的责任 E、其它责任19、民间审计人员的法律责任按其形成原因分为( CDE)A、行政责任 B、民事责任C、违约责任 D、过失责任 E、欺诈责任20、民间审计人员的法律责任按其性质可分为( BDE)A、普通过失责任 B、行政责任C、重大过失责任 D、民事责任E、刑事责任21、我国审计专业技术职称包括( BCD)。A、 注册会计师 B、高级审计师C、审计师 D、助理审计师E、高级会计师22、世界各国对注册会计师的任职资格都有严格要求，概括起来应同时具备(ABD )等项条件。A、 专业教育 B、资格考试C、资格审核 D、工作经验E、专业学历23、会计咨询、会计服务业务指( AC)。A、 代理纳税申报 B、验资C、代理记账 D、会计报表审计24、注册会计师职业道德准则中的一般原则是(ABC )的总称，是注册会计师执业时最基本的要求。A独立原则 B客观原则C公正原则 D可靠原则25、审计人员的素质要求主要表现在( AC)两个方面。A政治素质 B工作经验C业务素质 D品德修养三、判断题1审计就是查账。 ( F)2审计是一种直接的经济监督活动。 ( F)3审计的职能不是一成不变的，它是随着经济的发展而发展变化的。 ( T)4受托经济责任关系是审计产生的客观基础。 ( T)5审计的主要内容是指财务收支及有关经济活动。 ( F)6财政、银行所从事的经济监督活动，同样可称为审计。 ( F)7报送审计主要适用于国家审计机关对大型企业的审计。 ( F)8无论是国家审计、内部审计、民间审计，在审计开始前，审计结构都要与被审计单位签订审计业务约定书。 ( F)9详查法的优点是节约人力、物力和时间。 ( F)10盘存法适用于对被审计单位的存货进行审查。 ( T)11在被审计单位存在重大贪污盗窃和严重违反财经纪律的行为是，应当采用详查法。 ( T)12通过对书面资料的阅读的审查而取得审计证据的方法称为审阅法。( T)13调节法只包括对未达账项的调节。 ( F)14内部审计具有权威性和独立性。 ( F)15在实际审计工作中，往往把审阅法与核对法结合起来加以运用。 ( T)16函询法是通过向有关单位发函了解情况取得证据的一种方法，这种方法一般用于往来款项的查证。 ( T)17国家审计机关无权审查财政预算的执行和财政决算。 ( F)18在我国，注册会计师只有加入会计师事务所，才能承办业务。 ( T)19民间审计组织不得以降低收费的方式招揽业务。 ( T)20地方审计机关对本级人民政府和审计署负责。 ( F)21国家审计机关指导监督内部审计的工作。 ( T)22中国注册会计师协会是行业自律组织，不承担行政管理职能。 ( T)23审计人员在提供专业服务时，可以代行被审计单位的管理决策职能。( F)24在经济监督体系中，审计是高层次的经济监督。 ( T)25审计机关一般是对有问题的单位履行监督职能。 ( F)四、问答题(一)什么是审计关系人？它包括哪些具体内容？P3(二) 如何理解审计的基本特征？P4(三)审计具有那些基本职能？各职能间存在何种联系？P19(四)在审计工作中审计具体能发挥哪些作用?P21(五) 审计按主体如何分类？各类的主要内容是什么？P29(六) 审计按内容和目的如何分类？各类的主要内容是什么?P30(七) 我国注册会计师的业务范围包括哪些内容？P60(八)什么是民间审计人员职业道德？其主要内容是什幺？P72(九)民间审计人员对客户有何责任？P73(十)民间审计人员对同行有何责任?P73(十一)民间审计人员怎样预防法律责任？P76五、实务题1、2001年7月10日审计人员王某、刘某审查企业的材料账目时，发现该企业的原材料明细账余额之和大出总账8 500元。经查明为企业当月销售圆钢100吨，每吨单价1 700元，计170 000元，另收5%的管理费，计8 500元。材料库按每吨1 700元记账，财务部门所作的账务处理是：借： 银行存款 170 000贷：原材料 170 000要求：指出该企业的账务处理错误所在，应如何调整？解：正确的帐务处理：借： 原材料 8500贷：应交税金应交所得税 2805 本年利润 5695 借：应收账款 30345 贷：应交税金应交增值税 303452、某企业2000年12月31日账面结存甲材料2 000公斤，通过审查并无错弊。2001年1月1日至16日期间收入35 000公斤，发出34 500公斤。1月1日期初余额及收发额均经核对、审阅和复算无误。2001年1月16日下班后监督盘点实存量为2 800公斤。要求：采用有关的方法审查该企业账面记录是否正确。解：可以采用调节法进行检查。3、某会计师事务所接受A公司的委托，对其1999年12月31日的资产负债表进行审计。在审查资产负债表“货币资金”项目时，发现A公司，1999年12月31日的银行存款数额为33500元，银行存款账面余额为35000元。派审计员向开户银行取得对账单一张，1999年12月31日的银行存款余额为42000元。另外，查有下列未达账项和记账差错：(1)12月21日公司送存转账支票5800元，银行尚未入账。(2)12月23日公司开出转账支票5300元，持票人尚未到银行办理转账手续。(3)12月25日委托银行收款10300元，银行已收妥入账，但收款通知尚未到达公司。(4)12月30日银行代付水费3150元，但银行付款通知单尚未到达公司。(5)12月15日收到银行收款通知单，金额为3850元，公司入账时，将银行存款增加数错记成3500元。要求根据上述资料，编制银行存款余额调节表，核实1999年12月31日资产负债表上“货币资金”项目中银行存款数额的公允性。银行存款余额调节表单位：A公司 1999年12月31日 金额单位：元项 目 金 额 项 目 金 额 A公司银行存款账面余额 35000 银行对账单余额 42000 加：（3）（5） 减：（2） +350 +10300 -3150 加：（1） 减：（4） +5800 -5300 42500 42500 审计主管：李玲 审计员：张萸 会计主管：王红 会计员：李明4、某会计师事务所主任会计师王萍在复核本事务所徐注册会计师和小王助理(实习生)去某公司审计所收集到的审计证据时，发现审计记录与该公司的资产负债表的数据有出入，即该公司资产负债表的存货数是234 000元，而审计记录中却注明是432 000元，王主任就此事向徐注册会计师寻问，徐注册会计师阐明此项目的审核与检查是由小王助理负责，与己无关；小王助理也承认该项失误是由于本人马虎所致。要求：请指出徐注册会计师的说法是否正确？为什么？解：不正确！助理人员的工作应由注册会计师本人负责！5、某会计师事务助理审计人员王某，在得知同学李某是某电站集团(上市公司)财务部工作人员之后，找到李某请求其帮忙争揽该单位年度会计报表的审计业务。当李某指出，王某所在的事务所，在规模和资格等方面不存在承办此类业务的条件时，王某讲：“没有资格好办，人手少也好办，我在会计师事务所实习时，结识了许多朋友，我出面雇用几个有这方面资格的高手，跟着一起审。另外，请你和财务主管说明，在收费上我们所一定低于其他会计师事务所，包你们满意，不满意不收费”。要求：请指出助理审计人员王某的哪些言行违反了注册会计师职业道德准则中的什么条款？解：至少违反了三条：1。不得以降低收费延揽业务；2。不得对本事务所的能力进行宣传；3。不得雇请在其他事务所任职的注册会计师！审计学原理平时作业(2) 第二次(第4-5章)一、单项选择题1、在审计人员过程中，如果遇到低层次的规定与高层次的规定相抵触时，则应以(A )的规定为准，做出判断和评价。A、高层次 B、低层次C、审计制度 D、会计制度 2、 国家出台审计准则的主要原因是增强的( B)的可信性。A、会计档案 B、会计报表C、会计账簿 D、会计凭证3、总体审计计划包括的内容有(A )A审计目的 B审计程序C审计时间 D审计领域4、收集审计证据的阶段是( B)A.准备阶段 B实施阶段C终结阶段 D后续审计阶段5、审计通知书应由(B )下达A会计师事务所 B国家审计机关C内部审计机构 D审计小组6、不属于审计准备阶段的内容是(C )A明确审计任务 B确定审计重点C、正确处理期后事项 D编制审计计划7、确定重要性水平是在审计( A)中进行。A准备阶段 B实施阶段C终结阶段 D.后续阶段8、审计计划由( B)编制。A部门经理 B项目负责人C助理人员 D主任会计师9、审计准则最早产生于(C )。A中国 B英国C美国 D法国10、 审计程序的内容有(A )。A准备阶段 B检查阶段C调查阶段 D分析阶段11、一般公认审计准则适用于民间审计实施的(D )。A经济效益审计 B财政审计C离任审计 D财务报表审计12、评价审计证据的阶段是审计的( B)。A准备阶段 B终结阶段C实施阶段 D后续审计阶段9审计业务约定书一般由( D)起草。A被审计单位 B审计人员C委托人 D会计师事务所与被审计单位共同14、法律是由( B)制定和颁布。A国家执法机关 B国家立法机关C国家司法机关 D国务院15、工作准则亦被称为审计的( D)准则。A行为 B运用C内勤 D外勤16、被审计单位的会计核算工作本身发生重大差错的风险是(A )。A固有风险 B控制风险C抽查风险 D经营风险17上级审计机构对被审计单位因不同意原审计结论和处理意见提出申请所进行的审查称为( B)。A事中审计 B复审C再度审计 D连续审计18、国家审计、民间审计和内部审计三者的审计程序(D)A完全相同 B完全不同C基本相同但各有特点 D基本不同但个别一致19、选用审计依据，不能只考虑眼前利益，还要考虑(C )。A.国家利益 B 企业利益C长远利益 D社会效益20、我国独立审计准则的制定依据是( C)。A、审计法 B、会计法C、注册会计师法 D、企业会计准则 二、多项选择题1、一般公认审计准则由(ABD )等构成。A、一般准则 B、工作准则C、报表准则 D、报告淮则2、一般准则包括(ABD )。A独立性 B训练与能力C制定审计计划 D职业道德3、我国独立审计基本准则包括( BCD)。A。独立审计准则 B独立审计具体准则C独立审计实务公告 D执业规范指南4、审计人员对被审事项合法、合规性评价有(ABC )等依据：A、法律 B、法规C、制度 D、法理5、审计人员选用审计依据，必须遵循的原则为：( ABCD) A准确性 B针对性C辩证性 D有效性6、审计依据的特点为 (ACDE )。A 层次性 B可比性C相关性 D时效性 E、地域性7、审计程序一般包括 ( ACDE)，每个阶段又包括若干具体工作内容。A.准备阶段 B计划阶段C实施阶段 D终结阶段 E、报告阶段8、技术经济标准是指( ABC)来表明相关经济部门、各企业对生产水平、管理水平和经济效率的指标。A.相对数 B绝对数C平均数 D有效数 E、参数9、审计业务约定书的内容有( AB)A审计范围 B审计目的C审计计划 D审计事项10、( ACDE)为审计终结阶段工作的内容。A.复核审计工作底稿 B签署审计业务约定书C正确处理期后事项 D关注或有负债 E、撰写审计报告11、下列( ABCD)等项目是审计业务约定书在签约之前审计人员必须了解被审计单位的基本情况。A经营规模 B管理者管理经验C经营风险 D财务会计工作组织12、我国独立审计基本准则包括(BCD )。A独立审计准则 B独立审计具体准则C独立审计实务公告 D执业规范执南13、审计人员依据不同的要求和方法，从审计对象总体中选取若干( C)，就构成了不同的(D )。A抽样风险 B可容忍误差C抽样单位 D样本14、审计风险=( A)( C)(D )。A固有风险 B抽样风险C控制风险 D检查风险15、民间审计组织在就地审计方式下进行财务审计，在准备阶段应做的主要工作包括( ABCEFG)A了解被审计单位的基本情况 B签定审计业务约定书C初步了解和评价被审计单位的内部控制制度D收集审计证据 E分析审计风险F初步界定审计重要性 G编制审计计划三、判断题1独立审计基本准则不具有强制性，注册会计师执业规范指南具有强制性。( F)2审计依据包含审计准则。( T)3审计报告使用人是促进建立审计准则的主要因素 。 ( T)4收款员与记账员不能为同一人属于实物控制范畴。 ( T)5注册会计师在进行审计之前，要由其所在的会计师事务所下达审计通知书。( F)6固有风险与检查风险成反向关系。 ( T)7审计程序是审计人员在审计实施阶段所必须遵循的审计工作步骤。( F)8期后事项的审核应在整个审计工作即将结束前完成。 ( T)9审计业务约定书是注册会计师与委托人共同签署的。 ( F)10确定重要性水平是在审计实施阶段中进行。 ( F)四、问答题(一)什么是独立审计准则？我国独立审计准则体系由哪三个层次组成？P84(二) 什么是审计业务约定书？包括哪些具体内容？P110(三) 什么是审计风险？其具体内容有哪些？P113(四)简要说明复审的要点。P112五、实务题1、审计人员在审查某企业7月份基本生产车间设备折旧额时，发现如下记录：(1)7月份该车间设备折旧额为32 600元，年折旧率为5%；(2)7月份购入原值为65 000元设备仪态，已安装完工并交付使用。(3)7月份将原未使用的一台设备投入车间使用，其原值为35 000元。(4)7月份交外单位大修理设备一台，原值48 000元。(5)7月份扩建完工厂房一栋，已交付使用。该厂房原值600 000元，扩建工程支出150 000元，变价收入60 000元。(4)8月份该车间设备折旧额为72 100元。要求：说明审计方法；指出存在的问题并提出处理意见。解：可采用详查法，审阅法，核对法，盘存法等。8月份的折旧应该在7月份的基础上加（2）（5）进行调整。2、审计人员在审查某工业企业2001年1月份产品销售收入明细账时发现有以下问题：(1)12日向本单位不独立核算的门市部发出子产品500件，作应收账款处理；(2)25日向本市兴华公司出售丑产品1 000件中有60件因质量问题退货，产品已验收入库，未作记录；(3)29日本单位大修理工程领用发出子产品200件，管理部门维修丑产品300件，未作销售记录。要求：指出该单位会计处理中存在的错误及其目的。3、审计人员审查某公司时发现该公司发出全新包装箱200个，出租给A商店，按每个出租包装物40元收取押金8 000元，收回包装箱时收取租金1 200元。该公司会计处理为：(1)收取押金时：借：银行存款 8 000贷：其它业务收入 8 000(2)按期收回包装箱，退回押金时：借：低值易耗品 8 000贷：银行存款 8 000(3)收取租金时：借：银行存款 1 200贷：其它业务收入 1 200要求：(1)指出上述业务处理存在的问题；（1）（2）笔的业务处理错误！收取和退回押金时不应该计入其它业务收入，应该计入其他应付款！(2)分析该项业务对资产负债表和利润表的影响。虚增资产和利润！4、2000年12月16日某会计师事务所主任会计师孟某和助理审计人员侯某应江华公司的邀请，前往该公司洽谈业务。孟注册会计师及侯助理对江华公司委托审计的目的、审计业务的性质、审计收费、审计范围是否受到限制、审计的程序是否能够顺利进行、江华公司提供的文件、协助的事项等方面进行了初步了解。洽谈中，江华公司的总经理张某提出双方当即签定审计业务约定书的要求。孟注册会计师则表示在未全面了解贵公司基本情况的前提下，仅凭上述的初步了解是不能签定审计业务约定书的。要求：请回答孟注册会计师拒绝立即签约是否正确？为什么？是正确的！主要是为了降低审计风险和避免承担法律责任！审计学原理平时作业(3) 第三次(第6-7章)一、单项选择题1、(B )是内部控制的描述方法。A 鉴定法 B流程图法C逆查法 D抽查法2、( D)业务属于不相容职务。A 经理和董事长 B采购员和购销科长C保管员和车间主任 D记录日记账和记录总账3、( D)易于判断选择。A文字描述法 B流程图法C绘图法 D调查表法4、功能测试的目的是证明(C )的有效性。A控制 B程序C控制程序 D强化控制5、不相容业务分工即禁止( C)经济业务。A一机构承办 B一组人承办C一人包办 D包办6、内部控制源于(D )。A会计 B审计C统计 D控制7、总分类账与日记账的记录(A )分工。A必须 B无须C可酌情 D无须认真8、按(D )发放内部控制制度调查表。A部门 B单位C班组 D人9、法人重组可促使( A)发生转化。A控制 B风险C人员 D行为10、(D )是保证企业财产安全完整的一种内部控制措施。A经济效益控制 B财务程序控制C财产管理控制 D内部会计控制二、多项选择题1审计证据按形式分类，可分为( BCDE)。A.直接证据 B实物证据C书面证据 D口头证据 E、环境证据2.收集审计证据的基本要求是(ABDE )。A充分性 B成本效益性C独立性 D重要性 E、相关性3.审计工作底稿按类别划分，可分为( CDE)。A表格 B流程图C综合类工作底稿 D业务类工作底稿 E、备查类工作底稿4.( ABCDE)为内部控制的要素。A控制环境 B风险评估C控制活动 D信息交流 E、监督5.内部会计控制包括(ABCD )A会计凭证控制 B会计账簿控制C会计报表控制 D会计分析控制6. 流程图法的优点有(AD )。A直观 B省事省力C深入 D灵活7. 流程图法的局限性是( AB)。A专业素质要求高 B复杂C灵活 D直观8(ABC )为禁止无关人员接触的主要物品。A现金 B支票C报表 D办公用品9.内部控制符合性测试的方法包括(BCD )。A核对法 B穿行试验法C检查证据法 D现场观察法10.内部控制总评的要点是(ABC )。A.健全性和科学性 B层次性和适用性C经济性和协调性 D合理性和可行性11审计证据的鉴定方法主要有(ACD )等。A分类 B盘存C计算 D比较12填制审计工作底稿在形式上应遵循的要求是( ABCD)。A要素齐全 B格式规范C标识一致 D记录清晰13内部控制按工作范围分为(AB )。A内部会计控制 B内部管理控制C内部核对控制 D内部分析控制14、下列各项可以作为书面证据的有(ABCDE )。A会计凭证 B会计账簿 C经济合同D联营协议 E会计报表15会计师事务所对审计工作底稿的复核，可以分为会计师事务所的( BCD)的复核。A分类 B主任会计师C项目经理 D部门经理三、判断题1在审计过程中，收集到的审计证据越多越好。 ( F)2审计人员向被审计单位员工询问后形成的记录属于书面证据。 ( F)3银行对账单属于外部证据。 ( T)4审计人员亲自取得的证据比他人提供的证据证明力强。 ( T)5部门经理复核是审计工作底稿复核最重要的环节。 ( F）6有效的内部控制离不开健全的内部控制制度。 ( T)7审查内部控制的目的是为下一步工作创造条件。 ( T）8审计人员进驻被审计单位后可立即进行符合性测试。 ( F)9职务岗位明确和权利义务清楚是界定职权范围的原则。 ( T）10良好的内部控制可完全杜绝串通舞弊。 ( F)四、问答题(一)什么是审计证据？有何特点?P127(二)审计证据的充分性与哪些方面有关？P128(三) 什么是审计工作底稿？如何对审计工作底稿进行审核?P138(四)简述内部控制及其所包含的要素。P152(五)简要说明经济业务处理过程分工的要点。P159(六)简述文字描述法、调查表法和流程图法各自的要点及其优缺点。P162(七) 什么是符合性测试？为什么要进行符合性测试？P168五、实务题1、根据内部控制的控制原理，指出下列职务哪些是不相容的？(1) 授权进行某项经济业务。(2) 审查某项经济业务。(3) 保管某项财物。(4) 记录明细账。(5) 登记日记账。(6) 登记总账。(7) 进行账实核对。(8) 执行某项经济业务。(9) 记录某项经济业务。(10) 记录某项财物。解：（3）与（10）；（1）与（8）；（4）与（6）；（8）与（9）；（1）与（8）；（5）与（6）;7等。2、请指出审计人员在审计时，为实现下表所列的有关内部控制目标，而应采用的内部控制符合性测试和交易实质性测试的方法。内部控制目标 内部控制测试 交易实质性测试 现有销货业务均已登记入账(完整性) 检查发运凭证连续编号的完整性；检查销售发票连续编号的完整性。 将巡运凭证与相关的销售发票与产品销售收入明细账及应收账款明细账中的分录进行核对 购货业务按正确的日期记录(及时性) 检查工作手册并观察有无未记录的卖方发票存在；检查内部核查的标志。 将验收单和卖方发票上的日期与采购明细账中的日期进行比较。 借款和所有者权益在资产负债表上的披露正确(表达与披露) 观察职务是否分离 确定借款和所有者权益的披露是否恰当，注意一年内到期的借款是否列入流动负债。 投资单位均为被审计单位所有(权利与义务) 了解企业是否定期进行证券投资资产的盘点；审阅盘核报告，检查盘点方法是否恰当、盘点结果是否与会计记录核对情况以及出现差异的处理是否合规。 盘点证券投资资产；向委托的专门保管机构函证，以证实投资证券真实存在。 3、审计人员对某公司存货的内部控制进行调查，调查的内容主要存货管理和控制制度的设计及控制者的职权范围、有关业务处理的程序、会计记录处理的原则及有关凭证的传递程序等。要求：采用调查表法的形式，对存货的内部控制提出至少10个“问题”。解；1）是否设由专人保管？ 2）存货保管与记录是否是同一人？ 3）存货的入库是否有合法手续？ 4）存货收入后是否及时编制记帐凭证，并登记入帐？ 5）对存货是否组织定期盘点？ 6）存货的发出是否有合法手续？ 7）存货的计价方法是否前后期一致？ 8）采购的授权与执行是否有同一人来担任？ 9）存货的入库是否有专人检查？ 10）是否是存货的保管制度？审计学原理平时作业(4) 第四次(第8-9章)一、单项选择题1、统计抽样与非统计抽样( A)A前者可以用概率论方法评价审计风险，而后者不能。B后者可以用概率沦方法评价审计风险，而前者不能。C两者都可以用概率论方法评价审计风险。D两者都不可以用概率论方法评价审计风险。2、从预计总体误差率为零开始；边抽样边评价来完成抽样工作的方法是( A)A停-走抽样 B发现抽样C属性抽样 D变量抽样3、将某一审计对象总体划分为若干具有相似特征级次总体的过程称为(D )。A分段 B分部C分组 D分层4、注册会计师的审计报告的主要作用是( C)A检查 B评价C鉴证 D监督5、当注册会计师表示( A)意见时，审计报告的说明段可以省略。A无保留意见 B保留意见C否定意见 D拒绝表示意见6、具有法定证明效力的审计报告是( B)A国家审计报告 B民间审计报告C部门审计报告 D单位审计报告7、某注册会计师于2001年4月5日完成了对某公司2000年度的审计，2001年4月20日准备签发审计报告，审计报告日为( C)A2001年12月31日 B2001年4月20日C2001年4月5日 D2001年4月1日8、审计报告的标题统一规范为：( B)A 审计意见 B审计报告C审计记录 D审计工作底稿9、注册会计师审计报告的真实性和合法性应由( D)负责。A 委托单位 B国家审计机关C注册会计师 D会计师事务所10、提交( D)是民间审计人员竭诚为客户提供优质服务的一种表现。A 审计报告 B 审计业务约定书C 审计工作底稿 D管理建议书11、管理建议书是提供给被审单位的( A)A内部控制报告 B会计咨询报告C审计报告 D财务状况说明书12、被审单位个别会计处理方法的选用不符合一贯性原则，注册会计师应出具( A)审计报告。A保留意见 B无保留意见C否定意见 D拒绝表示意见13、民间审计报告应遵循的要求是 ( A)A内容完整 B书写端正C措辞恰当 D报送及时14、管理建议书与审计报告的区别主要是( B)A时间不同 B对象不同C编写单位不同 D地点不同15、在复审期间，原审计结论和决定(A )。A照常执行 B拒绝执行C暂缓执行 D禁止执行二、多项选择题1、审计抽样按内容划分可分为( CD)。A.统计抽样 B非统计抽样C属性抽样 D变量抽样2、审计人员依据不同的要求和方法，从审计对象总体中选取若干( C)，就构成了不同的(D )。A抽样风险 B可容忍误差C抽样单位 D样本3、样本设计需考虑的因素有( AB)A审计目的 B抽样单位C抽样方法 D抽样结果4、样本选取的方法有( ABCD)A随机数表法 B分层法C系统选取法 D整群选样法5、下面关于变量抽样的叙述正确的是( BD)。A用于内部控制符合性测试B用来估计总体金额而采用的方法C测定总体特征的发生频率而采用的方法D用于账户余额或报表项目的实质性测试6、评价抽样结果的具体步骤为( ABCD)。A分析样本误差 B推断总体误差C重估抽样风险 D形成审计结论7、没有法律效力的审计报告有(ACD )。A国家审计报告 B 民间审计报告C内部审计报告 D部门审计报告8、具有法律效力的审计报告是( CD)。A国家审计报告 B财政财务审计报告C民间审计报告 D经济效益审计报告9、审计人员在提出( BD)审计意见时，应在说明部分充分叙述对会计报表所持意见的理由。A无保留意见 B 保留意见C 反对意见 D拒绝表示意见 E、肯定意见10、编制审计报告一般需要经过以下步骤( ABCD)。A 整理和分析审计工作底稿B 调整被审计单位的会计报表C 确定审计报告意见的类型和措辞 D撰写审计报告11、管理建议书与审计报告的区别主要表现在( ABD)。A对象不同 B 责任不同C目的不同 D影响程度不同12审计人员必须慎重对待审计报告，对审计报告的( AC)负责。A真实性 B 正确性C合法性 D合规性三、判断题1非统计抽样的依据是审计人员的主观