长亮科技：北京长亮合度信息技术有限公司企业经营价值核算与管理建设项目可行性研究报告

北京长亮合度信息技术有限公司企业经营价值核算与管理建设项目可行性研究报告深圳市长亮科技股份有限公司二一七年六月一、项目概况公司拟开展企业经营价值核算与管理建设项目，包括经营投资管理模块、经营价值核算模块、价值经营管理模块、全面税务管理模块、业务运营系统模块、公共基础架构模块。项目总投资额 1,406.40 万元，募集资金分 2 年半投入，用于研发投入、固 定资产投入、场地租赁费用、硬件设备投入等。项目实施主体为北京长亮合度 信息技术有限公司，项目实施地点为北京市。项目达产后，将满足以银行为主的金融企业及互联网金融企业进行信息化 改造的需要，预计将实现年均营业收入 3,660.00 万元，净利润 726.98 万元。二、项目背景（一）国家持续推动新会计准则的深化应用，引导社会资源的有效配置 会计是现代企业单位强化管理、提高治理能力与水平的重要工具和手段，是现代公共管理和公司治理的有机组成部分。会计通过生成、加工、披露有关 单位财务状况和经营成果的信息，发挥信号作用，引导资本流动和投融资决策， 从而促进市场资源有效配置。随着经济全球化趋势的日益加深，我国经济与世 界经济相互联系、相互依存和相互影响的程度更加紧密。为优化我国投资环境， 全面提高对外开放水平，持续推动会计准则的深化应用是我国现阶段财政改革 的重要抓手。新会计准则于 2007 年 1 月 1 日起在上市公司中执行，其他企业鼓励执行，财政部于 2010 年发布了中国企业会计准则与国际财务报告准则持续趋同路线图，我国新会计准则体系未来将逐步实现了与国际财务报告准则的趋同。党的十八届三中全会提出全面深化改革，就提出推进国家治理体系和国家治理能力现代化。国家领导人习近平总书记也多次提到，“通过法律完善、制度建设、程序规范等方式来提升我国国家治理能力，提高市场经济调控水平”。2014 年，我国企业会计准则进入了又一重要的变革结点。财政部就企业会计准则的增订与修订，相继发布了“合并财务报表（修订版）”、“财务报表列报（修订版）”等七个准则，且要求所有执行企业会计准则的企业于今年 7 月 1 日正式执行。这七个准则集中出台，是我国“企业会计准则”向“国际财务报告准则”全面趋同的重大举措，是继 2006 年以来，我国企业会计准则 又一次重大变革。可以说，持续完善提升会计准则是我国引导、调节国内市场发展方向，服 务于现代化企业管理的重要举措。（二）新会计准则将直接影响企业经营价值核算与管理的决策2014 年 2 月财政部先后修订并颁布了合并财务报表、长期股权投资等八项会计准则，修订后准则自 2014 年 7 月 1 日起在所有执行企业会计准则的 企业范围内执行，鼓励在境外上市的企业提前执行，原准则同时废止。该会计 准则对企业价值管理产生了深远影响。以“控制”为例，控制是合并财务报表范围以及长期股权投资采用成本法 核算的确定基础。新准则将“控制”定义为“投资方拥有被投资方的权力，通 过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权 力影响其回报金额”，不再强调对被投资方财务和经营政策的决定权，而改为 强调主导被投资方“相关活动”的能力。而股权投资、企业并购是企业快速提 升企业价值的核心手段之一，对企业价值的影响非常重大。由于新修订准则强 调了控制的定义，严格界定了共同控制、合营企业、共同经营、重大影响和联 营企业之间的区别，不同类型的投资关系对于集团企业的价值管理将产生较大 影响。控制一定是实质上的控制，而非形式上的合并报表，是公司的主业，是 决定公司生死存亡的投资项目，是企业价值的主要贡献者；共同控制、共同形 成的投资对企业价值起着支持作用，而重大影响对企业价值形成辅助作用。随 着企业战略的调整，对这些投资项目的管理也会相应调整。此外，新准则在合并报表、长期股权投资、企业价值分析等方面对集团企 业的投融资管理进行了更多修订。集团企业更应顺应新修订准则的变化和要求， 考虑新修订准则对集团企业价值管理的影响，从而有效地实施企业价值管理对 策。（三）金融机构、各集团财务公司面临严重的管理能力不适配难题，资金 精细化管理能力低下近几年来，我国的各银行金融机构、集团公司财务公司在蓬勃发展,业务区域及业务范围越来越广，但资金管理幅度、监控能力和时效性等方面的管理能 力相对滞后，在实践中碰到诸多问题。“资金不透明问题”，资金运动不透明，违规操作多。集团资金分散存放 在不同商业银行几十个或更多的结算账户上，使集团资金在途数量极大、极度 分散，部分资金甚至被违法存放在小金库中，使资金出现浪费与流失；监管力 度和时效性不足；“监督不力问题”，集团公司的决策者无法实时收集资金信息,不能随时掌 握集团整体资金状况,造成决策延误,控制失效；“资金短缺与闲置并存”问题，在整体资金充足的情况下，部分集团下属 成员单位由于局部资金短缺仍然借款经营的现象，加大了整体财务费用的支出；“信息不对称”问题，大型公司的子公司散布世界各地，母公司对子公司 的管理或多或少地存在管理者无法全面真实地掌握经营数据的问题，使决策信 息数据的收集出现高成本和信任风险。（四）构建在新会计准则下的经营价值核算与管理体系对金融机构、各集 团财务公司经营具有重要的现实意义资金是一个经济组织的血液，关乎企业的存续与发展，而经营价值管理是 企业管理的核心要素之一。随着中国经济的高速发展，实体经济的规模越来越 大，涌现出许多大型集团公司，这些企业分、子公司众多，资金流动错综复杂， 资金管理难度巨大。而资金是企业资金总体中最具有活力的组成部分，没有营 运资金的良好运转，企业甚至是难以实现生存与发展。然而在国家持续推动会 计准则的深化改革的背景下，经营价值核算与管理体系需要可以及时适应、反 馈，否则可能会出现企业内部经营核算“两套帐”，产生巨大的企业经营风险。经营价值管理系统可以实现对机构内资金来源、资金运用、资金结算、资 金综合分析、资金监督进行专业化管理，可以实现对所辖成员单位集中统一的 经营价值管理，提高结算速度以及资金的使用效率，降低资金使用成本并防范 资金风险，尤其是在应对众多需要单独核算的子公司、投资项目等方面具有突 出的管理价值。而随着企业规模的扩张，兼顾风险和效率的管理诉求逐渐提升， 经营价值管理系统在强化管理，防范潜在风险，提高对资金的调控能力和使用效率的价值日益凸显，其价值已经不仅仅是工具类软件，更是服务于企业的效 率、资源配置以及战略规划的关键信息系统。因此，对于大多数集团企业、金 融机构而言，构建在新会计准则下的经营价值核算与管理体系对企业经营具有 重要的现实意义。（五）各行业用户迫切需要构建一套可适用新会计准则的经营价值管理系统新修订的企业会计准则与国际会计准则进一步趋同，引入了投资性主体、 相关活动、实质性权利、保护性权利、委托人、代理人等新概念；在控制的定 义、核算范围、会计计量、当期损益的确认、财务列报等方面发生了较大的变 化。会计准则的修订，对企业投资项目的管理带来了一定的影响，进而对企业 的价值管理也带来了一定的影响。目前来看，国内各金融机构、集团公司结算中心、财务公司、工业园区、 公用事业管理机构、公共资金管理部门（如社保基金、教育基金、住房经营价 值管理中心等）、电子商务企业等均需要构建现代化的经营价值管理系统。然而 目前来看，大多数行业用户在这方面的应用相对初级，在资金核算、预算管理、 结算审计等方面仍然依靠手工操作，在应对新准则时容易产生巨大偏差，缺乏 可以适用于新会计准则、并可快速迭代的经营价值管理系统。而在国家新会计 准则应用不断深化的背景下，将直接带动上述行业用户现有系统进行升级改造 应用需求，未来市场空间巨大。（六）经营价值管理系统研发具有较高的进入门槛 而从目前市场实践来看，经营价值管理系统的研发具有较高的进入门槛。经营价值管理的科学、合理、高效、稳定不仅是企业正常运转的保障，更是企 业快速发展的有力支持，集团企业的经营价值管理不同于简单的财务管理，财 务管理领域有成熟的管理体系和完善的会计法则，而经营价值核算与管理具有 更为突出的行业属性，需要行业厂商对这一业务领域具有丰富的业务实施经验。 从业者需要具备兼备丰富的财务会计、新准则核算和管理会计系统实施经验。 这不仅要求具有丰富行业内典型业务实践和成功实施案例，在实践中需要理解 客户的管理会计体系规划及各部分业务方案，同时还需要兼顾近期需要与未来发展。国内仅包括长亮合度等少数公司具备从事该业务的技术实力，市场依然是一片“蓝海”。（七）银行等金融机构推动应用安全可控信息技术，国内金融 IT 企业具有重大发展机遇自“棱镜门”事件曝光以来，美国利用本国 IT 厂商产品对其他国家金融、政府、电信等领域的监听事件持续发酵，德、法、俄等世界各主要国家对此予以高度警觉，并在本国核心基础设施领域开始推动 IT 应用“国有化”进程。我国自 2014 年起亦开始推动银行业信息科技自主可控进程，持续监测，重点推进。2014 年 9 月，银监会联合多部分出台关于应用安全可控信息技术、加强银行业网络安全和信息化建设的指导意见，对工作任务、工作措施进行了总体部署， 而目前银监会正联合工信部制定详细的推进指南。在指导意见中指出，“建立 银行业应用安全可控信息技术的长效机制，制定配套政策，建立推进平台，大 力推广使用能够满足银行业信息安全需求，技术风险、外包风险和供应链风险 可控的信息技术。到 2019 年，掌握银行业信息化的核心知识和关键技术；实现 银行业关键网络和信息基础设施的合理分布，关键设施和服务的集中度风险得 到有效缓解；安全可控信息技术在银行业总体达到 75左右的使用率”。可以 说增强网络空间安全，在国家层面上，将会采取各种举措大力推进 IT 软硬件国 产化，这对中国金融 IT 企业是一个极好的发展机遇。（八）长亮合度在经营价值管理系统业务相关领域积累了丰富经验，亟需 加强对现有业务产品化步伐，抢占市场发展先机公司创立至今，凭借在银行管理会计、产品定价等业务领域的良好业务积 累，已在市场品牌、客户资源、行业经验、技术和产品、人才团队以及服务等 方面形成了较强的优势，在国内具有较高的声誉。面对国内“新会计准则”改 革带来的市场发展重大机遇，越来越多的竞争对手开始觊觎经营价值管理系统 市场。因此长亮合度需要进一步扩大业务领域范围，加快经营价值管理系统产 品化进程，保持公司在全国经营价值管理系统业务领域的技术优势。公司目前的主要任务是继续投入，在现有的业务和技术积累上，针对经营 价值管理系统的重点功能进行提升和加强。但仅靠自我滚动发展的资金既限制 了公司对原有产品的研发、产业化及市场化的投入公司对大型金融机构的经营价值管理系统项目的承接，进而影响公司技术积累速度和竞争力提升。因此， 公司提出经营价值管理系统建设项目。三、项目的必要性长亮合度企业经营价值核算与管理建设项目迎合了国家“十二五规划”深 化金融体制改革，加强金融监管的政策要求，符合国家倡导的企业加强自主创 新的政策导向，并可有效帮助各集团公司提高经营价值管理水平，防范财务风 险。（一）本项目积极响应国家推进会计制度改革、全面与国际接轨的政策要求会计制度改革是我国近年来深化财政体制的重头戏。为优化我国投资环境， 全面提高对外开放水平，引导市场优化资源配置，我国新会计制度的深化应用 进程不断加快。2011 年发布的中华人民共和国国民经济和社会发展第十二个 五年规划纲要中提到，“加快财税体制改革”。2011 年当年，财政部发布会 计改革与发展“十二五”规划纲要，提出“健全适应社会主义市场经济体制要 求的会计体系”的总体目标，并明确指出“不断完善和强化实施与国际财务报 告准则、国际审计准则及其他国际标准持续趋同，并与主要市场经济国家和经 济体等效的企业会计、审计、内部控制和会计信息化标准体系，构建由企业会 计准则体系和小企业会计准则体系组成的我国统一的企业会计标准体系。”2014 年，银监会联合发改委、科技部、工信部印发了关于应用安全可控信息技术、加强银行业网络安全和信息化建设的指导意见（39 号文），明确“将安全可控信息技术应用纳入战略规划，到 2019 年，安全可控信息技术在银行业总体达到 75%左右使用率”，“从 2015 年起，银行业金融机构对安全可控信息 技术的应用应以不低于 15%的比例逐年增加，直至 2019 年达到不低于 75%的总 体占比。”银行等机构是经营价值核算与管理的重要应用领域，这更是鼓励更 多民营企业抢占该领域市场。长亮合度积极响应国家政策，适时投资建设经营价值管理系统，该系统基 于公司多年来对经营价值管理领域业务的技术和业务积累，对新会计准则的深 入理解和客户对经营价值管理应用需求，迎合了国家对深化金融财会体制改革，加强金融监管的政策要求。（二）项目符合国家提出的要求企业提升自主创新能力的政策导向软件产品研发和推广符合国家倡导的企业提升自主创新能力的政策导向。2007 年，国家发改委等 12 部委 2007 年 10 月 23 日联合发文关于印发关于支 持中小企业技术创新若干政策的通知，从政策、税收等多个领域鼓励企业加强 自主创新。2008 年，国务院颁布关于促进自主创新成果产业化的若干政策， 提出“加快推进自主创新成果产业化，提高产业核心竞争力，促进高新技术产 业的发展”。2014 年 11 月，国务院颁布“国务院关于创新重点领域投融资机制 鼓励社会投资的指导意见”，针对企业自主创新投融资予以了更高的关注点。 长亮合度投资建设经营价值管理系统符合国家所倡导的提升自主创新能力的政 策导向。（三）把握国家“新会计准则”改革的战略机遇，抢占市场发展先机2014 年是我国财务会计改革的又一重要变革期，财政部先后修订并颁布了 合并财务报表、长期股权投资等八项会计准则，新修订的企业会计准则 与国际会计准则进一步趋同，对关于企业投融资管理的诸多方面产生了较大的 变化，这也将直接对企业投资项目的管理产生影响，甚至是对金融机构、大型 集团的价值管理产生深远影响。而目前来看，过去企业经营价值管理大多依靠 手工、或旧准则进行核算，经营价值管理系统具有巨大的新建或升级需求。因 此，公司亟需把握国家“新会计准则”改革的战略机遇，推动产品化进程抢占 市场发展先机。（四）迅速填补银行业“去 IOE”留下来的市场空白我国银行业早期的 IT 应用大多基于国外厂商产品，产品的自主性和安全性 均具有较大限制。而受近年来“棱镜门”、信息监听等事件的接连爆出，国家 信息安全威胁愈演愈烈。金融机构数据信息关乎国家经济命脉，我国各金融机 构推动自主可控 IT 应用势在必行。2014 年，银监会相继发布了关于应用安全可控信息技术加强银行业网络安全和信息化建设的指导意见（银监发201439 号）和银行业应用安全可控信息技术推进指南（2014-2015 年度）（银监办发2014317 号）等文件，全力推动银行机构 IT 应用的“国产化”，并明确指出“各银行业金融机构对安全可控信息技术的应用以不低于 15的比例逐年增加，直至 2019 年达到不低于 75的总体占比”。而这迫使以“IOE”为代表的难以提供深入知识共享的国外厂商逐步淡出国内银行 IT 应用市场，留下巨大市场空白。本项目将基于公司过往与 Oracle 等国外 IT 厂商的丰富合作经验，推动经营价值管理系统的替代和升级，迅速填补这一市场空白。（五）将丰富的 IT 业务经验固化为高质量水平的产品，大幅提升项目实施 效率和盈利能力公司自成立以来一直专注于银行 IT 应用领域，积累了在管理会计、财务核 算等领域丰富的业务经验，并获得了客户的高度认同。然而受限于产品化程度 不高，现阶段公司所实施的诸多项目中面临着可复用性不高，代码质量不一、 不同团队实施成果的差异较大等问题。而通过推动产品化进程将进一步固化公 司丰富的业务经验，打造标准可复用、高质量水平的经营价值管理系统。据公 司内部技术人员分析，本项目建设完成后将至少提升 50%-70%的实施效率，缩 短至少 50%的实施工期，并可保证更高的项目实施质量，从而大幅提升公司的 盈利能力。（六）打造专业的经营价值管理系统，为公司推进在其他行业的 IT 应用推 广奠定基础经营价值管理系统具有极强的专业性，功能完备的经营价值管理系统是未 来开展风险管控、资金优化等智能性应用的基础。凭借专业的经营价值管理系 统可以快速进入其他行业集团公司的财务会计业务应用领域，也为公司挖掘未 来潜在的业务增长点。经营价值管理系统产品将是公司通向其他行业财会 IT 应用的基石。四、项目业务模式公司拟开展企业经营价值核算与管理系统项目，主要建设内容包括经营投 资管理模块、经营价值核算模块、价值经营管理模块、全面税务管理、业务运 营系统和公共基础架构。本系统将以长亮合度基础应用平台为技术基础，以企业经营管理业务过程 为主线，涵盖了企业内部经营投资管理、经营价值核算、价值经营管理和全面税务管理等相关的主要业务领域。企业经营价值核算与管理建设架构图如下：企业经营价值核算与管理系统项目的具体建设规划如下表所示：模块子模块功能现金提高资金流动性、提升财务管理水平和获取更高的资金收益。经营投资管理股权银行需要一款专业的股权管理软件，辅助其进行精细化管理。票据为企业客户提供优质便捷的票据融资服务，为银行创造更多的盈利机会。财务提供完整的财务管理解决方案，进一步提高企业对财务的精细化管理水平。总账对企业集团财务管理