金融企业会计资产负债表、利润表的编制.doc

1、某银行2010年年度结转后，各相关科目的期末余额如下表所示。会计科目借方余额贷方余额现金3288900.00银行财务往来47200.00存放中央银行款项46000.00存放同业款项62600.00短期贷款60000.00应收账款968400.00其他应收款3600.00坏账准备4842.00贴现21600.00短期投资62600.00中长期贷款168200.00逾期贷款72000.00呆滞贷款42000.00贷款呆帐准备5800.00固定资产6458800.00累计折旧3242600.00无形资产428600.00活期存款1390080.00 活期储蓄存款870240.00 定期存款926720.00（其中一年内到期的278016.00）定期储蓄存款372960.00（其中一年内到期的74592.00）同业存放款项22000.00应付工资198600.00应付福利费27800.00实收资本3436200.00资本公积500000.00盈余公积235400.00（其中公益金38000.00元未分配利润497258.00合计11730500.0011730500.002、某银行2010年12月有关损益类账户的发生额如下表所示。会计科目借方发生额贷方发生额利息收入7611660.00金融企业往来收入928600.00手续费收入600000.00汇兑收益197480.00843260.00投资收益73980.0083420.00其他营业收入98300.00利息支出4452300.00金融企业往来利息支出652300.00手续费支出523000.00营业费用321000.00其他营业支出32000.00营业税金及附加834500.00营业外收入68340.00营业外支出56780.00所得税2117412.00答案： 资产负债表资产年初数期末数负债及所有者权益年初数期末数流动资产：现金及银行财务往来存放中央银行款项存放同业款项短期贷款应收账款其他应收款 减：坏账准备应收账款净额贴现短期投资流动资产合计长期资产：中长期贷款逾期贷款呆滞贷款 减：贷款呆滞准备固定资产原值 减:累计折旧固定资产净值长期资产合计无形资产及其他资产：无形资产无形资产及其他资产合计资产总计3 336 10046 00062 60060 000968 4003 6004 842967 15821 60062 6004 556 058168 20072 00042 0005 8006 458 8003 242 6003 216 2003 492 600428 600428 6008 477 258流动负债：短期存款短期储蓄存款同业存放款项应付工资应付福利费流动负债合计长期负债：长期存款长期储蓄存款长期负债合计负债合计所有者权益：实收资本资本公积盈余公积 其中：公益金未分配利润所有者权益合计负债及所有者权益总计166809694483222 000198 60027 80028613286487042983689470723 808 4003 436 200500 000235 40038 000497 2584 668 8588 477 258 利润表项目行次本期数本年累计一、营业收入19 884 340其中：利息收入27 611 660 金融企业往来收入3928 600 手续费收入4600 000 汇兑收益5645 780 投资收益69 440 其他营业收入 798 300二、营业支出85 980 600其中：利息支出94 452 300 金融企业往来利息支出10652 300 手续费支出11 营业费用12321 000 其他营业支出 1332 000三、营业税金及附加 14834 500四、营业利润153 078