公允价值变动损益实质性程序审计表.doc_第1页
公允价值变动损益实质性程序审计表.doc_第2页
公允价值变动损益实质性程序审计表.doc_第3页
公允价值变动损益实质性程序审计表.doc_第4页
公允价值变动损益实质性程序审计表.doc_第5页
已阅读5页，还剩1页未读， 继续免费阅读

下载本文档

版权说明：本文档由用户提供并上传，收益归属内容提供方，若内容存在侵权，请进行举报或认领

文档简介

公允价值变动损益实质性程序被审计单位： 项目： 公允价值变动损益 编制： 日期： 索引号： SH 财务报表截止日/期间： 复核： 日期： 第一部分 认定、审计目标和审计程序对应关系一、审计目标与认定对应关系表审计目标财务报表认定发生完整性准确性截止分类列报A确定利润表中记录的公允价值变动损益已发生，且与被审计单位有关。B确定所有应当记录的公允价值变动损益均已记录。C确定与公允价值变动损益有关的金额及其他数据已恰当记录。D确定公允价值变动损益记录于正确的会计期间。E确定被审计单位记录的公允价值变动损益记录于恰当的账户。F公允价值变动损益已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报。二、审计目标与审计程序对应关系表审计目标可供选择的审计程序索引号C1.获取或编制公允价值变动损益明细表，复核加计是否正确，并与报表数、总账数和明细账合计数核对是否相符。SH2ABCDE2.结合相关科目的审计，检查被审计单位是否在资产负债表日将交易性金融资产（负债）的公允价值与其账面价值的差额确认为公允价值变动损益；处置交易性金融资产（负债）时，检查会计处理是否正确。略ABCDE3.结合相关科目的审计，检查被审计单位是否在资产负债表日将衍生工具的公允价值与其账面价值的差额确认为公允价值变动损益；终止确认衍生工具时，检查其会计处理是否正确。略ABCDE4.结合相关科目的审计，检查被审计单位对在资产负债表日满足运用套期会计方法条件的现金流量套期和境外经营净投资套期产生的利得和损失，检查会计处理是否正确。略ABCDE5.结合相关科目的审计，检查被审计单位是否在资产负债表日将投资性房地产的公允价值与其账面价值的差额确认为公允价值变动损益；处置时检查会计处理是否正确。略ABCDE6.结合相关科目的审计，检查被审计单位的公允价值变动损益的确认和计量是否正确，检查会计处理是否正确。略7.根据评估的舞弊风险等因素增加的审计程序。略F8.检查公允价值变动损益是否已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报：产生公允价值变动收益的来源及其本期发生额、上期发生额。略第二部分 计划实施的实质性程序项 目财务报表认定发生完整性准确性截止分类列报评估的重大错报风险水平（注1）从控制测试获取的保证程度（注2）需从实质性程序获取的保证程度计划实施的实质性程序（注3） 索引号执行人1234.5.6.7.8.9.10.注: 1.结果取自风险评估工作底稿。2.结果取自该项目所属业务循环内部控制工作底稿。3.在计划实施的实质性程序与财务报表认定之间的对应关系用“”表示。公允价值变动损益审定表被审计单位： 项目： 公允价值变动损益 编制： 日期： 索引号： SH1 财务报表截止日/期间： 复核： 日期： 项目名称本期未审数账项调整本期审定数上期审定数索引号借方贷方合计审计结论： 公允价值变动损益明细表被审计单位： 项目： 公允价值变动损益明细表 编制
人人文库> 全部分类> 应用文书 > 研究报告

温馨提示

  • 1. 本站所有资源如无特殊说明，都需要本地电脑安装OFFICE2007和PDF阅读器。图纸软件为CAD,CAXA,PROE,UG,SolidWorks等.压缩文件请下载最新的WinRAR软件解压。
  • 2. 本站的文档不包含任何第三方提供的附件图纸等，如果需要附件，请联系上传者。文件的所有权益归上传用户所有。
  • 3. 本站RAR压缩包中若带图纸，网页内容里面会有图纸预览，若没有图纸预览就没有图纸。
  • 4. 未经权益所有人同意不得将文件中的内容挪作商业或盈利用途。
  • 5. 人人文库网仅提供信息存储空间，仅对用户上传内容的表现方式做保护处理，对用户上传分享的文档内容本身不做任何修改或编辑，并不能对任何下载内容负责。
  • 6. 下载文件中如有侵权或不适当内容，请与我们联系，我们立即纠正。
  • 7. 本站不保证下载资源的准确性、安全性和完整性, 同时也不承担用户因使用这些下载资源对自己和他人造成任何形式的伤害或损失。

最新文档

评论

0/150

提交评论