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财务制度培训一、财务管理制度二、地区公司管理办法中的财务管理三、业务招待费用管理规定四、集团差旅费用管理规定五、关于明确车辆补贴有关规定的通知六、关于规范费用报销细则的通知七、日常费用报销中存在的一些问题八、工资及个税的计算九、开票的有关事项说明一、财务管理制度第一章 总 则第一条 本制度适用于集团内部各单位。第二条 财务由集团统一管理，统一执行集团财务管理制度，对外提供财务报表需经集团财务中心审核批准。第三条 财务部门必须严格执行公司财务计划，做好财务控制、会计核算、财务分析、内部考核和会计监督工作，有效利用公司各项资产，提高经济效益。第二章 资金计划及审批管理第四条 资金由集团统一计划管理。各公司必须认真编制年度、月度和周资金计划并报集团审批下发。财务必须严格按审批后的资金计划执行。第五条 严格执行使用资金审批制度。任何动用资金事项都必须规范填写申请使用资金审批表或借款审批单，按照公司管理审批权限和流程报批（审批权限按恒大地产集团总部管理办法、恒大地产集团地区公司管理办法、恒大地产集团下属公司管理办法等文件执行）。第六条 对外付款必须有正式合同（2万元以下除外），或有审批权限的公司领导签字批准的呈批报告原件、正规票据以及具有审批权限领导签字同意的申请使用资金审批表（原件）为依据。第七条 首次付款必须附有经集团法律事务中心（地区公司为合同管理部）审核编号的有效合同原件。除了定金以外，所有支付款项必须提供正规票据。第八条 申请支付工程进度款，由预决算部填写申请使用资金审批表，并以现场工程部、监理公司、公司主管领导逐级审批签字（章）同意后的工程进度申请表原件作为附件，财务部必须在4小时内完成审核，并按审批权限报相关领导审批。第九条 支付工程结算款，必须提供经甲乙双方签字盖章确认、具有审批权限领导签名同意的工程结算审批表复印件作为附件（工程结算审批权限按地区公司管理办法中的“预决算管理”执行）。第十条 特殊情况的付款，包括无计划、超计划、无合同、超合同、或手续不齐全的付款，必须根据审批权限报批。销售退款（指已签约收取首期款后退房）、必须附有集团主管领导同意退房的报告才可申请支付，并按特殊情况的付款审批手续报批，否则财务拒绝付款。第三章 货币资金管理第十一条 财务部是公司货币资金的管理部门，公司的银行结算、现金收支必须统一由财务部办理。严禁其他任何单位、部门、个人私自收取各种款项和有价证券；截留和坐支现金；私设小金库。公司一经发现有上述行为，给予当事人及主管领导降级的处分；情节严重的，送交司法部门处理。第十二条 各公司开设银行账户，原则上每个公司只能开设五个账户，超过需报集团主管领导批准。预留银行财务印鉴统一为各公司法人代表章、出纳章和财务专用章，更换印鉴必须经集团公司主管领导批准。财务印鉴必须分开专人保管。未经财务部经理允许，任何人不得将财务印鉴带出公司。第十三条 超过1000元的对外付款必须银行结算，特殊情况需要支付现金的，需经财务经理同意后才能办理。超过10万元的大额现金支付必须经集团财务中心总经理同意后才能办理。第十四条 出纳员负责现金和银行存款管理，严禁挪用现金和白条抵库，不得保存账外现金；不得签发空白支票、空头支票及远期支票。特殊需要签发远期支票的必须董事局主席审批；不得签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，不得出租、出借银行账户。第十五条 财务部必须严格执行集团货币资金管理规定，落实内部财务控制措施，做好现金盘点、银行对账及空白票据管理工作，保证公司的资金安全，提高资金的使用效率。第十六条 申领备用金，经办人必须填写借款单经集团主管领导或各公司负责人审批。每位集团主管领导已经审批尚未报销的借款，累计余额不得超过10万元，外地公司每一个项目累计余额不得超过30万元，各项目合计不得超过60万元。第十七条 公司领导每人每次借款金额不得超过2万元，部门经理不得超过1万元，集团属下公司采购员、司机借款金额不得超过5000元。特殊情况经领导批准除外。前次借款未清，不得二次借款。第十八条 所有费用报销必须经过财务部门审核。报销费用时，经办人必须完整填写费用报销单，提供正规合法票据。不符合报销规定标准的，财务部在审核时必须明确注明。经办人应当于业务处理完毕后十五日内到财务部报销。财务部对逾期未报销清还借款的，从借款人的当月税后工资中扣还其借款，直至还清为止 。 第四章 借款与费用报销第十九条 未经董事局领导批准严禁集团本部人员以任何理由、任何方式到集团属下公司报销各种费用。第二十条 员工因公出差必须严格按公司恒大地产集团差旅费管理规定据实报销。超过其待遇标准部分自理。（差旅费报销标准见附表一）第二十一条 公司系统所有单位和个人因公对外接待必须严格按恒大地产集团业务招待费用管理规定及补充规定执行。业务招待费实行预算定额管理，按规定进行考核。（接待标准见附表二）第五章 资产管理第二十二条 凡是为生产经营管理而购置的，单位价值在2000元（含2000元）以上，使用年限超过一年的有形资产，都属于固定资产；单位价值较低，使用过程中能保持原有形态、可重复使用的物品为低值易耗品，低值易耗品须建立台账并参照固定资产管理。第二十三条 固定资产和低值易耗品管理执行集团资产管理制度，实行“归口管理、分级建账、分级负责”。实物管理由公司资产管理部门负责，财务部负责登记资产明细账和日常会计核算。并每半年会同资产管理部门盘点一次（特殊情况需临时盘点除外）。第二十四条 固定资产的购置、报废、处理审批权限按恒大地产集团总部管理办法、恒大地产集团地区公司管理办法、恒大地产集团下属公司管理办法等文件执行。已完成立项审批程序的固定资产支付，按对外付款审批程序执行。第二十五条 任何单位、部门和个人不得以公司名义对外担保、投资、赞助和捐赠；未经主席批准，任何单位、部门和个人任何时候不得将公司有形资产和无形资产对外抵押、抵债、变卖、交换、赠送等。一经发现，一律以侵占公司财产论处，并移交司法部门处理。第六章 成本及工资管理第二十六条 合理划分期间费用与成本，设置成本明细核算项目，进行成本核算，为经营管理者提供准确、完整的成本资料。第二十七条 按项目分期建立合同档案，设立成本明细表台账进行成本辅助管理。第二十八条 成本会计应根据房地产开发建设管理制度、恒大地产集团地区公司管理办法、恒大地产集团下属公司管理办法、全国性材料物资采购供应管理制度等制度的规定，严格审核工程进度款、工程结算款项及其他各类成本支付申请，及时办理相关业务。每月至少一次到施工现场核实工程进度情况，并与预算部门、合同管理部门核对工程项目进度及付款情况。第二十九条 成本责任会计按月编制成本报表，并按合同执行情况、成本与销售收入比率关系进行成本分析和预测。第三十条 财务部必须在五日前按照公司文件规定计发员工上月工资；每月八日前计发上月各项考核奖金；每月十日前计发上期营销专项奖金。如遇节假日则提前发放；任何单位和个人不得无故拖欠工资。财务部必须核实人事部提供的员工社会保险费和住房公积金的资料后，及时办理付款手续。第七章 收入管理第三十一条 公司依据企业会计制度有关规定确认销售收入，及时办理销售结算，做好销售收入核算工作。第三十二条 财务部参与制定销售价格，审核并执行销售政策。第三十三条 财务收款时，必须按照公司售楼文件严格审核营销部签订的认购书及交款核对单，无误后方可收款、开具收据或发票。每日销售结束后，复核当日收取款项、单据，编制销售收款日报，并与营销部核对当日销售数据无误。次日早上九点前将销售收款日报及单据交与销售会计。销售会计复核销售收款日报及所有单据，并审核认购书，检查有无违规操作。及时进行账务处理，及时审核销售合同，严格按照销售管理规定处理各类销售业务。第三十四条 营销部应及时将销售信息、财务部应及时将销售收款信息录入销售管理系统，详细记录客户资料。每月终了，将商品房已售情况、未售情况、借款情况、还款情况，与营销部核对无误后编制销售报表。第八章 财务报告第三十五条 按规定编制财务报告，月度财务报告必须于次月八日前完成并上报集团财务中心，集团财务中心十日前完成合并财务报告的编制工作。年度财务报告必须于次年一月十五日前完成并上报集团财务中心，集团财务中心二十日前完成上年合并财务报告的编制工作。第九章 会计档案管理制度第三十六条 会计档案的管理按财政部、国家档案局发布的会计档案管理办法及集团会计档案管理办法执行。第三十七条 会计凭证在次月二十日前装订归档。每年形成的会计档案，在年度终了后三个月内完成整理立卷或装订成册归档。第三十八条 会计档案资料属公司机密文件。公司各部门人员需借阅或对外公布有关财务数据信息时，必须由经办人填报索取财务资料申请表经所在部门经理签署意见，财务部经理审批，方可办理。重要资料须经主管领导审批。第三十九条 会计档案原件原则上不得借出。因特殊需要，向外单位提供时，必须报财务部经理及主管领导审批，并派财务人员跟随办理。会计档案不得拆散原卷册，并应限期归还。第四十条 会计档案的保管期限和销毁办法，按国家会计档案管理办法有关条款办理。二、地区公司管理办法中的财务管理第十三条 财务管理模式财务由集团统一管理，统一执行集团财务管理制度，对外提供财务报表须经集团财务中心审核批准。第十四条 资金管理模式1、资金由集团统一计划管理。各公司在每月20日前申报下月资金使用计划，资金中心必须在每月月末前五天报相关领导审批并下发。财务必须严格执行资金计划。2、贷款计划、方案、报表及相关材料须报集团董事局主管领导审批。3、向银行贷款、还款、贷款安排费、系统内的贷款担保由集团董事局主管领导审批。4、各公司的涂销、利息支付由各公司负责人审批；广东公司由集团主管资金的副总裁审批。第十五条 对外付款审批1、各地区公司除权限内个人借款、涂销、利息支出、银行手续费以外的对外付款，1000万元以下（含1000万元）的，由各公司负责人审批；1000万元以上的，再报集团董事局主席审批。2、特殊情况的付款，10万元及以下由地区公司董事长审批；10万元以上必须报集团董事局相关领导审批。3、超计划付款，单笔超计划10以内，金额100万元以内，累计超计划1以内，总额200万元以内，由地区公司董事长审批；超过以上权限必须再报集团董事局主席审批。第十六条 费用报销和非经营性支出的审批1、所有日常费用报销由地区公司负责人审批。2、特殊事项报销和非经营性开支（主要指零星的职工福利、个别奖励、工伤赔偿等）的审批，单笔10万元及以下，由各公司负责人审批，按月汇总报集团董事局主管领导审批；单笔10万元以上，报集团董事局主管领导审批后执行。3、业务招待费的开支（不含特殊费用），只有一个项目的公司，年度招待费不超过80万元，每增加一个项目增加年度招待费30万元，按季度考核。广东公司每月的业务招待费总额不超过15万元。4、各地区公司负责人及其秘书、司机的费用报销报集团董事局主管领导审批。第十七条 借款各公司借支备用金必须由公司负责人审批，公司所有员工已经审批尚未报销的借款，每一个项目累计余额不得超过30万元（含30万元）。各项目合计不得超过60万元（含60万元）。第十八条 固定资产购置、报废、处理的审批权限1、购置固定资产金额在10万元以内（含10万元）的，由各公司负责人审批；10万元以上的，报集团董事局主席审批。所有车辆（包括运输车辆、工程车辆、商务车辆和小轿车）的购置、报废、处理必须报董事局主席审批。已完成立项审批程序的固定资产支付，按对外付款审批程序执行。2、固定资产的报废（车辆除外）、处理由各地区公司负责人审批。第十九条 地区公司对外捐赠、投资、抵押、股权转让、担保等相关重大事项，报集团董事局主席审批后执行。三、业务招待费用管理规定第一章 总 则第一条 为了规范集团的财务管理工作，加强对业务招待费用的内部控制，保证集团各项经济工作的顺利完成，特制定本规定。第二条 本规定适用于集团内部各个经济单位。第三条 本规定必须按国家税收政策和企业规章制度执行。第二章 职责分工与授权批准第四条 集团所有借支备用金、业务招待费报销必须严格按公司规定的审批权限执行，同时所有的费用报销必须由上一级领导审批。第五条 集团财务中心、各财务部负责现金的借支、业务招待费用的审核、报销和账务处理等工作，所有费用报销必须经过财务部门审核，董事局主席特批除外。第三章 业务招待费借支和报销管理第六条 借支业务招待费备用金必须是公司中层以上员工因工作需要才可借支，借支现金原则上不能超过本人当月工资总额，部门经理借款每次金额不超过1万元，公司领导不超过2万元，前次借款未清，不能二次借款。第七条 所有对外接待的人员必须是公司中层以上员工因工作需要才可接待，报销必须是当事的领导，其他人员不得代其报销。第八条 业务招待费的开支必须事前向上一级领导提出书面申请，业务招待费申请表见附件一。如果情况紧急，则必须事前电话请示，事后一天内补办手续。各外地公司的董事长如果在预算内的开支，可按月向主管领导汇报审批，但涉及大额（指单笔1万元以上）或特殊的开支必须事前报集团常务副总裁审批。业务招待申请单附在报销凭据后面，在最终审批领导批准后处理，不需粘贴在会计凭证后。第九条 对外接待消费原则上在公司内部的饮食娱乐场所（包括各小区会所）签单消费。特殊情况需在外消费，必须经主管领导同意，否则财务不予报销。只有具有费用审批权的领导才可签单消费。第十条 对外接待消费标准：广东公司、外地公司董事长接待用餐标准：200元/人，娱乐标准150元/人；部门经理和属下公司总经理用餐标准150元/人，娱乐标准100元/人。第十一条 业务招待费实行预算定额管理，广东公司每月不得超出15万元；外地公司只有一个项目公司的，年度招待费不能超过80万元，每增加一个项目增加年度招待费30万元，特殊事项开支按在建面积计算，每平方米每年不能超过1元；集团总部、下属公司按公司规定限额内据实开支。第十二条 业务招待费按季考核，季度业务招待费不得超过年度业务招待费的平均数，超过部分从各公司的一把手当月奖金中扣回；年底进行全年统算，如全年不超过限额，以前月份所扣奖金予以退回。第十三条 广东公司、外地公司所有的业务招待费必须由财务审核后报公司的一把手审批；董事长及其秘书、司机的费用报销报集团常务副总裁审批。特殊事项的费用，由各公司董事长审批后，按月汇总报集团常务副总裁审批。集团公司董事局领导以及秘书、司机的费用报董事局主席审批。第十四条 集团内所有单位必须严格按上述制度执行，特殊情况报董事局主席审批。第四章 附 则第十五条 本规定由集团财务中心负责解释。第十六条 本规定从发文之日起执行。另：长沙公司的各部门的业务招待费标准开发一部：10000元n 开发二部：10000元n 开发三部：10000元n 开发四部：10000元n 财务部：20000元（其中：资金口13000元）n 行政人事部：6000元n 工程一部：4000元n 工程二部：4000元n 工程三部：4000元n 工程四部：4000元n 物业公司：6000元n 营销部：5000元n 合同管理部：5000元四、集团差旅费用管理规定第一章 总则第一条 为了规范集团的财务管理工作，加强对差旅费用的内部控制，保证出差人员工作的顺利进行制定本规定。第二条 本规定适用于集团内部各个经济单位。第三条 本规定必须按国家税收政策和企业规章制度执行。第二章 职责分工与授权批准第四条 集团财务中心负责差旅费备用金和差旅费用的审核、报销和账务处理等工作。第五条 费用审批权限和流程参照 恒地司管字2007第58号集团管理系统审批流程及权限的相关规定 恒地司管字2007第59号集团本部经营系统管理办法 恒地司管字2007第60号关于重申进一步理顺管理的若干规定 恒地司管字2007第61号恒大地产集团外地公司管理办法 恒地司管字2007第64号恒大地产集团下属公司管理办法第六条 各部门在安排员工出差前应填写员工出差单，并依权责办理申请。第三章 差旅费借支和报销标准第七条 如需要办理差旅费借支，出差人员凭审批后的员工出差单到财务部办理借支手续，借支差旅费标准如下： 1、交通费：往返行程之路费 2、住宿费：预计行程天数*住宿标准 3、伙食费：预计行程天数*伙食标准第八条 公司因公出差人员的差旅费报销标准分为住宿费、交通费和伙食补助三部分，出差完毕，由财务人员按不同的情况、不同的标准给予核销。差旅费报销标准见附表一。第四章 差旅费用管理第九条 员工因公出差发生的差旅费按职务根据附表一的差旅费报销标准据实报销，超过其待遇标准的，超过部分自理。第十条 因公出差人员须按职务等级标准乘坐车、船、飞机（具体等级标准详见附表一），职务以集团公司人事部发文任命为准。特殊须跨级乘坐车、船、飞机的，报副总裁以上领导另行批准。外地公司报各公司总经理批准。第十一条 报销时，出差人员必须提供出差期间真实的、有效的发票（不含出租的士票）。第十二条 员工因公出差报销伙食费，必须凭票在标准内据实报销，如果不能提供合法有效的发票，伙食补助按规定每人每天50元。第十三条 差旅费报销时，天数以实际住勤天数为准。第十四条 员工借出差之便就近探亲的，须经集团公司副总裁以上领导批准，绕道费用全额自 第十五条 境外出差的费用报销如果超出标准，由集团董事局主席或其授权的领导审批。第十六条 省内出差如果当天来回，原则上只报销来回路费。如果出差时间超过一天的，则报销标准参照一般地区执行。第十七条 集团本部人员在广州市以外办公（含清新、增城、南海等），按实际出勤计算，每人每天补助50元。第十八条 因公出差人员须于出差回来十五日内到财务报销。若有借款且逾期不报销者，扣发其当月工资。第五章 附则第十九条 本规定由财务中心负责解释。第二十条 本规定从二零零七年九月一日起执行。五、关于明确车辆补贴有关规定的通知一、车辆补贴的申请条件。1、根据恒大地产集团车辆管理制度符合配车原则并已配车的人员。2、取得驾驶执照一年以上，自驾车(车主为本人或直系亲属)用于工作的集团总部部门副职及以上、下属公司总经理助理及以上、地区公司部门副职及以上干部或相当于集团中层干部级别的重要技术岗位人员。 二、车辆补贴的审批权限。1、经公司批准已配车人员首次申请车辆补贴，集团总部及下属公司由集团分管总裁办的公司领导审批；地区公司由地区公司董事长审批。2、取得驾驶执照一年以上，自驾车(车主为本人或直系亲属)用于工作的集团总部部门副职及以上、下属公司总经理助理及以上、地区公司部门副职及以上干部首次申请车辆补贴，集团总部及下属公司由集团人力资源中心和总裁办签署意见后报分管总裁办的公司领导审批；地区公司由行政人事部签署意见后报地区公司董事长审批。3、相当于集团部门中层级别的重要技术岗位人员，取得驾驶执照一年以上，自驾车(车主为本人或直系亲属)用于工作的首次申请车辆补贴，经集团人力资源中心及总裁办审核后报集团董事局主席特批。以上所有车补审批完毕后均须报集团总裁办备案三、集团系统普通员工无论任何情况一律不享受车补。四、取得驾驶执照未满一年，自驾车车主非本人或直系亲属以及自驾车未用于工作，不得享受车补。五、已批准享受车补的人员当月因公出差报销了差旅费，相应扣减出差期间的车补费用。六、车补的标准按恒大地产集团车辆管理制度(恒地司办字2009第001号)的规定执行。七、以上规定自2009年4月1日起生效。请各相关部门、单位按此文在4月20日前重新复核完毕。六、关于规范费用报销细则的通知第一章 费用报销一般要求1费用报销因收款方主体不同采用现金支付与转账支付两种形式。收款方是个人的采用现金支付，报销时填写费用报销单，收款方是公司的原则上采用转帐支付，报销时填写资金使用申请表。2费用报销使用费用报销单，粘贴原始单据使用原始凭证粘贴单。费用报销单上的各要素要按规定填写齐全，签批手续齐全。大、小写金额一致，大小写不一致的，以金额小的为实际报销金额。有借款的须注明。凡单据上缺省任何一项要素的，按不符合规定的报销单处理，退回报销人。3报销时须将原始单据分类粘贴整齐，紧贴粘贴单的上边沿及左边沿粘贴，右边及下边按粘贴单大小折叠，如单据较多，同一报销单可使用多张粘贴单，粘贴后的报销单据厚度应尽量保持均匀。4报销的合法原始单据为正规发票，且发票必须填列完整，包括单位名称、开票日期、内容等必须填列。其他单据不能作为报销凭证。在会计审核过程中发现有假发票的，可直接从报销金额中扣减相应金额。5所有费用须经部门经理签字审批，属于购买物品等应酬招待性质的费用其原始单据须有经手人、证明人两人以上在发票背面签字确认。报销程序第二章 借支规定1财务人员于借款人前来领取款项时，先由会计制作记账凭证，后交予出纳人员付款。2年末，所有借支须归还，待次年初重新借支。3超过5000元以上的借款须提前两天通知财务部备款。否则，财务部在现金储备不足的情况下将无法及时办理借款付款手续，有权不予付款。第三章 费用报销具体规定 行政办公费用报销：该类费用原则上由行政部负责报销或申请支付。第一条 纸张、文具、图书、报刊杂志、名片、电脑耗材、邮寄文件、复印、冲晒等零星办公用品由行政部根据每人每月定额标准或计划外需求统一采购并予报销。第二条 办公场地相关费用：包括办公场地租赁费、管理费、水电费、清洁费、修理费、环境美化费、饮用水费。修理费、环境美化费须有接受服务的相关责任人签字确认；行政部负责分析当月费用是否正常，并负责确定异常费用相关责任人。第三条 招聘费用，报销时附合同或报纸刊登的招聘广告原样和公司总经理已批准同意的报批件。第四条 培训费用，报销时附有总经理已批准同意的报批件。公司集体培训费用由负责培训部门办理报销手续，个别员工培训费用，由接受培训的员工本人办理报销手续。第五条 机动车辆综合费用，公司购置用于公务的机动车辆发生的费用，包括车辆保险费、燃油费、修理费、路桥费、停车、汽车美容费等1公司董事长的车辆使用费实报实销2其他配车人员车杂费限额为1500元（一般不再另行安排公务车）。3车辆维修费5000元以下的由资产使用人承担40%；5001-10000元的资产使用人承担30%；10001-20000元的资产使用人承担20%；20001元以下的资产使用责任人承担15%。车辆发生交通事故时处理方法见集团穗恒司办字2004第042号文4因违反交通规则的罚款一律不予报销。51公务用车的保险费、税金、养路费等由公司承担；52公共公务用车一律由用车人申请并经部门经理签字同意后报办公室统一调配车辆。53车辆的保养和修理，原则上均须要求在各车牌厂家指定的维修点进行。第六条 公司活动费用，包括节假日聚餐、节假日活动、体育活动，行政部在预算标准内公司并予以报销，超出预算标准由员工自行负担。第七条 固定资产购买报销时须说明资产存放地点及用途，附资产责任人（即实际使用人）签收手续、资产管理员签字确认入库，并附事前批件。审批权限：10万元以内的固定资产由总经理审批，10万元以上的，报集团董事局主席审批。第八条：收单时间为周二、四，现金付款时间：周一、三、五下午。转账付款时间：周二、四由各单位或部门前来我财务部收取支票。特殊情况及工程款开发报建费用除外。七、日常费用报销中存在的一些问题1、在费用报销单、资金审批表上涂改现象2、填写资金使用申请表时将银行帐号、收款单位名称写错或者改写金额、名称、名称简写，资金申请表要顶左格填写3、费用报销不及时、借款冲账报销不及时，应于15日内报销4、发票催收不及时，写了担保书的也不及时，按制度规定是先收发票后付款。5、现金支付未按规定，1000元以上的付款原则上要转账，如果是特殊原因要付现金的，必须事先报告经财务经理同意才可以支付。6、金额大的现金未按规定提前两天通知，制度规定超过5000元的要提前通知财务备款。7、公司交纳的租房保证金到期时经办人员及部门应及时催收。8、费用报销单日期应写填单日期（很多人写成业务发生日期）。9、车杂费报销时需要在用途栏填明车牌号、报销期间10、车辆交接手续不全，有车辆擦伤找不到责任人，请车辆管理部门要做好车辆交接监督工作。11、大部分费用报销单的附件张数不填或填错，除特殊费用及业务招待费的申请报告及申请单不作为附件张数外，其他都应列入附件张数。12、发票的开具抬头习惯性手写，根据新的税务发票管理条例，在发票开具时就应该填写发票抬头，请注意咨询相关财务人员。发票的开具日期几乎不填，影响了报账时间的审核。发票写明抬头、加盖发票专用章或财务专用章13、裁剪发票的裁剪金额经常出错，对应的发票开具金额（至拾元）应予裁剪金额一致，多裁少裁都属无效发票。14、报销的摘要栏不能准确反映报销事项，如：车杂费应写*车*年*月车杂费。租赁费用报销要精确到日，如8月15日至9月14日15、资金申请单的用途和理由栏填写大部分不合规范，如：合同付款，大家习惯性的写成根据*合同*款应付多少金额。应该是填为根据*合同的履行情况，已经达到了第几款的什么样的付款条件，申请支付达到付款条件的款项。16、费用单的折叠不合要求，费用报销的附件应折叠成费用报销单一样大小。17、固定资产及低值易耗品的公司归属问题不清，正确的做法是：会所购置的设备、器材等经营性资产均以物业公司名义签合同，采购部统一购买，物业公司签收，计入物业公司账。应确定为房屋价值的设备设施计入地产公司。18、报销及申请的发票单位与报销及申请的报告单位不一致，如：项目公司的发票，但申请报告经常是长沙置业。19、有不同公司的发票放在同一家公司报销的情况，应分别填单分别报销20、资金审批单所付款项是日常费用的所附的各类发票均无经手人签字，证明人签名。21、业务接待单滞后，业务申请单也是滞后，正确做法是在业务申请后才可以接待，接待后一周内报销。因要进行年度和季度考核，所以不要跨年度或季度报销业务费。22、业务申请单未填写参与人数的情况23、物料采购过程中经常出现货未到先付款的情况，此种情况不符合制度要求。24、如发现有没有据实报销的单据、发票送交监察室，由监察室成立专门小组负责追究经办人的责任25、发现大金额的假发票一律由监察室封存，并拒绝付款。 查发票的网址为：(长沙市地方税务局） (湖南省国家税务局）26、各部门应认真确认收款单位户名、开户行和账号。我部每月将汇总一次退票和退单情况，并进行通报。凡是同样错误出现两次以上的将进行问责处理。27、车杂费虽然说是定额报销，但如果报销人员出差的话也一定要扣除出差期间的费用，按比例报销。如：每月定额为1500元，出差5天，实报车杂费为1500/30*25=1250元28、同一呈批报告上列明的事项尽量一次报销，不得分次报销。特殊需要一张报告用于多次报销的，在第一次报销时将原件上交财务部，其余的报销用复印件，并注明原件用于*报销中。29、部门主管以上领导在资金审批单或费用报销单上签字时应签署意见,并且任何经办人员和领导的签名一定要工整.八、工资及个税的计算工资总额：包括标准工资（基本工资、岗位工资、综合津贴）和标准奖金（浮动奖金和额外奖金）两大部分。其中每月5号前发放工资部分，每月8号前发放奖金。奖金=个人奖金计算基数X出勤率X奖金发放系数X月度任务完成率个人奖金计算基数的确定规则个人奖金计算基数=月浮动奖金+额外奖金月浮动奖金=本人当月薪资合计中的奖金金额部分（如有变动加权平均求得） 额外奖金=上月末薪资合计X30%1、员工薪资级别在1级141级之间（即薪资合计380000元2500元之间） 个人奖金计算基数=本人上月末月薪资合计X80%2、员工薪资级别在142级149级之间（即薪资合计2300元1100元之间） 个人奖金计算基数=本人上月末薪资额中奖金金额部分（月浮动奖金）+上月末薪资合计X30%3、当月重新核定薪资的员工： 个人奖金计算基数=本人当月薪资合计中的奖金金额部分（余额浮动奖金)+本人上月末薪资合计X30%。九、其他问题之开票有关事项一、关于发票抬头与项目的的对应问题：恒大华府湖南雄震投资有限公司恒大名都湖南盛基置业有限公司恒大城长沙鑫霖置业有限公司恒大绿洲长沙天玺置业有限公司 凡是与项目相对应的发票，应将发票抬头和合同签订均为以上公司。如有的物品是多个项目使用的，可灵活处理。 如购买物品、发生的业务招待费等可在购买地或消费地直接开票，但如果是工程建安必须按建安发票的要求开票：二、工程建安发票的开票地点：根据税收征管法规，建筑安装行业及劳务的营业税及附征的其他税金应该在劳务所在地税务机关申报缴纳，请公司有关部门将下列开票地点告知项目的合作单位，按要求到相应的税务机关开具发票。现将我司四个项目的开票地址通知如下：1、恒大华府：岳麓区望岳税务所（咸嘉花园小区内，坐109路公交车、电2、恒大名都：20万元以上的在望城县基建税务管理办公室高塘岭镇郭亮南路41号，望城地税局机关大楼一楼） 20万元以下的在望城县地方税务局第二税务分局（地址：雷锋大道悦禧山庄对面。坐918路到悦禧山庄下车），电话0731-883851303、恒大城项目（鑫霖置业公司）、恒大绿洲（天玺置业公司）两个项目的主管税务机关都是雨花区地方税务局。办公地址：雨花区桂花路269号桂花公园傍（东二环高桥立交桥西侧，市内乘143、160、148路公交车到桂花公园下，乘35路到狮子山下）。凡金额在20万元以上（含20万元）的建安发票、劳务发票必须到雨花区地方税务局一楼办税大厅（开票电话）开具税务发票；凡金额在20万元以下的，可以在项目所在地的雨花区地税局下属税务所开票，有以下税务所可供大家选择：恒大绿洲（天玺置业公司）的主管税务所是黎托税务所（黎托乡乡政府一楼，联系电话市内乘148路公交车到合丰下）。恒大城项目（鑫霖置业公司）主管税务所是洞井税务所（洞井镇镇政府副楼二楼，联系电话。三、关于建安劳务及其他业务的代开发票的税金计算 营业税的征税范围包括九个部分：交通运输业（含搬家业务，税率3%）、建筑业（税率3% ）、金融保险业、邮电通信业（税率3% ）、文化体育业（税率3% ）、娱乐业（税率5-20% ）、 服务业（税率5% ）、转让无形资产、销售不动产（税率5% ） 。 根据营业税税目注释的规定，建筑业是指建筑安装工程作业，包括：土木工程建筑（含钻进勘探、爆破勘探、爆破拆除）、线路管道和设备的安装、修缮、装修装饰、其他工程作业（包括代办电信工程、疏浚、钻井、拆除建筑物、平整土地、搭脚手架等工程作业，有线电视的初装费），税率为3。 （国税函发1995156号）规定，工程承包公司承包建筑安装工程业务，无论其是否参与施工，均应按“建筑业”税目征收营业税。工程承包公司不与建设单位签订承包建筑安装工程合同，只是负责工程的组织协调业务，对工程承包公司的此项业务则按“服务业”税目征收营业税。具体而言，若承包公司与发包单位签订的是工程承包合同，适用建筑业3的税率；否则，将适用服务业5的税率。 服务业（5的税率），是指利用设备、工具、场所、信息或技能为社会提供服务的业务。具体包括：代理业、旅店业、饮食业、旅游业、仓储业、租赁业、广告业、其他服务业。 代理业（5的税率）：是指委托人办理受托事项的业务，包括代购代销货物、代办进出口、介绍服务、其他代理服务。 广告业（5的税率）：是指利用图书、报纸、杂志、广播、电视、电影、幻灯、路牌、霓虹灯、灯箱等形式为介绍商品、经营服务项目、文体节目或通告、声明等事进行宣传和提供相关服务和业务。其他服务业（5的税率）：是指上列业务以外的服务业务。如：沐浴、理发、洗染、