国外支持小微企业的财政金融政策措施及对我国的借鉴与启示.docx

国外支持小微企业 的财政金融政策措施及对我国的 借鉴与启示根拥有中小微企业高达4200万户，扶持政策的参考依据。给予不同程度的减免。德国对符合条件张会彪 / 文据国家发改委公布的数据，我国 与启示，作为我国进一步出台小微企业 企业所得税。二是对营业税、所得税等数量占企业总数的99.8%，中小微企业 的小企业免征营业税或流转税；法国对 创造的最终产品和服务价值相当于国内 国外扶持小微企业的财政措施 新建小企业免3年所得税，某些地区期 生产总值的60%左右，中小微企业已成 各国扶持小微企业的财政措施，在 满后仍享受50%的税收优惠。三是对小 为推动国民经济增长的重要力量。小微 收入方面主要指各种税收优惠，在支出 微企业营业税设置较高的起征点。四是 企业作为我国经济社会中最基层、最活 方面则包括直接的财政补贴及间接的政 对小微企业实施延期纳税和加速折旧。 跃的特殊群体，近年来受到党和政府以 府采购、贷款担保和社会资本的引导和 美国、法国、日本对小微企业分别实行 及社会各界的广泛关注和高度重视。目 整合。 6个月、8个月、10个月的纳税宽限期； 前我国小微企业在激烈的市场竞争中还 （一）税收优惠措施 德国、法国对小微企业的固定资产折 处于弱势地位，如何扶持小微企业成为 在方向上，各国从税率、税额、 旧率较其他企业分别高10%和20%；日 我国经济发展中亟需解决的一个重要问 税基、纳税时间、纳税方式等方面为小 本对小微企业新购机器设备在第一年里 题。国外一些国家的财政金融措施具有 微企业提供税收优惠。在具体做法上， 给予30%的特别折旧。五是简化小微企 较强的可操作性，实施效果也较好。本 则各具本国特色。一是实行优惠的所得 业纳税方式。如俄罗斯将利润税、销售 文通过对国外支持小微企业的财政金融 税税率。英国、日本对小企业实行低税 税、财产税、社会税和增值税合并简化 政策措施的梳理，总结对于我国的借鉴 率，美国按个人所得税率征收小企业的 为小企业收入统一税，将纳税额降低了38theoryresearch38一半左右。了政府采购办公室监督执行，未达目业计划。日本各县政府设立利息补助 （二）直接的财政补贴措施 标者需提交辩解书和整改计划和措制度，为微型企业提供地方性财政贴 国外对小微企业提供直接的财施。日本、俄罗斯也通过立法明确政息。政补贴，可分为一般性补贴和专项补府必须向中小企业订货。二是为小微 贴。一是对小微企业提供一般性补 企业提供贷款贴息。如德意志银行向 国外扶持小微企业的金融措施 贴。如德国和意大利，两国政府对符 新创立的中小企业提供低息贷款，联 国外扶持小微企业的金融措施 合条件的小微企业提供的补贴分别达 邦政府为贷款提供风险担保和支付利 主要包括金融机构的间接融资支持、 总投资额的30%和50%。俄罗斯政府在 息。三是对小微企业提供贷款或对其资本市场的直接融资支持以及民间金 20082010年每年拨款40亿卢布设立 融资提供信用担保。如美国政府的微融的补充融资支持。其中，以政府积 小企业发展基金，用于扶持小企业发 型企业专用贷款、德国的“马歇尔计极参与的金融机构的间接融资支持为 展。二是为小微企业提供创业启动资 划援助对等基金”以及瑞典的aimi主。 金。对于创办中小企业的失业者，英基金。对于小微企业在金融机构的贷（一）金融机构的间接融资支持 国政府每周补贴其40英镑，德国政府 款，由政府给予担保或者民间担保机 一是建立小微企业融资机制。 则给予1.2万欧元的一次性资助。三是 构担保，政府提供再担保。如日本设如日本建立了“微型企业经营改善资 对小微企业提供人力资本投资补贴。 立了信用保证协会和中小企业信用保金融资制度”，对融资能力较弱的微 法国政府为小企业主负担第一年50%的 险公库为中小企业的贷款提供担保和型企业提供低利息、无担保、无保证 专业人才聘用费用，土耳其小微企业 再担保业务。四是引导对小微企业的的融资服务。二是扩大对小微企业的 雇用的大学本科毕业生前半年税前工 风险投资，实现政府资金与私人资贷款和担保规模。如法国大幅度提高 资的70%及新员工培训费用的50%由政 本的结合。如英国的地区性风险投由银行向小企业贷款的比重，增加金 府承担。四是于小微企业提供就业岗 资基金（rvcf）由中小企业服务局融机构向小企业贷款的担保；印度尼 位给予财政补贴。德国小微企业每招 （sbs）、欧洲投资基金、私营机构投西亚提高商业银行对小企业的信贷额 收一名失业者政府资助1万欧元。五是资者分别出资30%、20%、50%。法国 度。三是为小微企业提供长期贷款并 对落后地区小微企业提供财政补贴，对个人风险投资公司进行小微企业风 准予贷款延期偿还。如美国小企业管 促进减贫和落后地区发展。欧盟设立险投资给予特别的免税优惠。理局的直接贷款或担保贷款最长为25 了欧洲地区发展基金，对在经济落后 （四）地方政府的财政扶持措施年，流动资本贷款为7年。四是设立面 地区相应行业投资的小微企业提供补 各国地方财政在扶持小微企业方向小微企业的小额贷款。如印度尼西 贴；在欧盟规定的基础上，德国在落 面也承担了相应的责任。法国各地方亚推出的小额信贷明确规定商业银行 后地区新建的小企业可免交5年营业政府从本地实际出发，对小微企业发发放额度，要求在下一年的商业银行 税，期满后享受比其他地区小企业更 展制订了一系列扶持政策，例如设立计划中明确指出小额贷款组合。五是 高的营业税起征点。就业地区发展补贴，对3年内增加投构建全面的“微型融资”框架。马来 （三）间接的财政扶持措施资5万欧元以上和增加职工6人以上的西亚确立以微型融资作为扶助微型企 各国还通过政府采购、提供政中小企业，每增加1名就业人员，地业的主要手段，指定一些银行以优惠 府贷款或贷款担保来间接扶持小微企方政府补贴20002500欧元；对3年内的条件专门向微型企业提供持续且充 业。一是小微企业产品的法定政府采 增加30人以上的服务行业中小企业， 足的“微型资金”支持。 购。美国规定了对小型劣势企业、妇 每增加一个员工地方补贴15003000 （二）资本市场的直接融资支持 女和残疾退伍军人拥有的小企业、落 欧元。俄罗斯规定各联邦主体必须 在资本市场开辟二板市场，为小 后地区的小企业政府采购的法定比 通过竞标，从地方预算中拿出配套 微企业特别是科技型小微企业提供直 例，且由小企业管理局（sba）成立资金与俄联邦共同支持国家扶持小企接融资。如美国证券交易协会的自动 39业规范化发展的扶持力度，为金融支持府采购、提供政府贷款或贷款担保来间39报价系统（nasdaq），其他很多国家 极扶持贷款担保机构、会计服务机构等惠的条件专门向微型企业提供持续且充 也开设了二板市场，为小微企业提供了中介机构的发展，支持和规范小微企业足的“微型资金”支持。 直接融资场所。的发展。（五）金融机构要将小微企业纳入（三）民间金融的补充融资支持（二）从税率、税额、纳税方式等重要的服务对象,纳入银行战略转型的 发达国家的金融体系发达，其民间 方面为小微企业提供税收优惠。一是实重点领域。一是加快推进小微企业信贷 金融发展的也相对成熟，成为小微企业 行优惠的所得税税率。建议降低小企业专营机构的组建，按照小企业特点设计 融资支持的有力补充。一是民间金融独 的税率，对于微型企业按个人所得税率审贷流程和定价机制，优化信贷业务流 立为小微企业融资。美国的民间风险投 征收企业所得税。二是对营业税、所得程，简化信贷办理手续，提升对小企业 资公司既为融资困难的小企业提供贷款 税等给予不同程度的减免。对符合条件的金融服务水平。二是创新担保方式。 收取利息，为有潜力的小企业投资以获 的小微企业免征营业税或流转税。三是采取由小微企业联保、企业管理层团队 得投资收益。二是政策性金融支持民间 对小微企业营业税设置较高的起征点。保证、经营者家族保证三种形式相结 金融。据统计，日本有2000多家民间金 四是简化小微企业纳税方式。可以借鉴合的贷款组合业务，或者是依托地方政 融机构，在其向中小企业贷款时，可以 俄罗斯的做法，将利润税、销售税和增府和担保公司担保的方式，根据不超过 得到政策性金融机构的多方面支持，并值税合并简化为小企业收入统一税。担保基金的五倍左右金额提供贷款。三 且通过政府引导民间金融机构支持小企 （三）加大对小微企业的财政补是创新抵押方式。推广应收账款质押贷 业发展。三是民间金融参与小微企业风 贴力度。一是对小微企业提供一般性补款、专利权、商标权质押贷款等品种， 险投资。英国很多小型金融公司组成的 贴。建议设立小微企业发展基金，用继续创新小微型企业流动资金贷款还款 专设“风险资本协会”主要从事中小企 于扶持小企业发展；对于创办小微企业方式，缓解小微企业还款压力。四是继 业风险投资。 的失业者，由财政部门提供部分创业启续加快商业承兑票据的推广和使用，拓动资金补助；对于落后地区的小微企业宽小微企业融资渠道。对我国的借鉴与启示 提供财政补贴，促进减贫和落后地区发（一）相关职能部门加大对小微企 展。二是间接的财政扶持措施。通过政 作者单位：中国人民银行佳木斯市中心支行 责任编辑：赵振宁小微企业发展创造良好的外部环境。一 接扶持小微企业。建议加大政府对于小 是积极组织税务部门加大对小微企业的 微企业产品的采购，并为小微企业提供 培训指导力度，帮助小微企业建立和规 贷款贴息或对其融资提供信用担保。三 范财务报表。二是积极组织工商、中小 是引导对小微企业的风险投资，实现政 企业局等相关单位和部门加大对辖内小府资金与私人资本的结合。 微企业的调查、统计和分析，确保对辖 （四）积极引导金融机构，加大 内小微企业发展情况有一个真实准确的 对小微企业的融资支持力度。一是建立 认识。建议修订企业规模的划分标准， 小微企业融资机制，对融资能力较弱 突出小微企业的针对性，对银行小微企 的微型企业提供低利息、无担保的融资