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新企业所得税法测试题 一、单项选择题1企业所得税的义务人不包括：（ ）。 A北京A公司在南京设立的分公司 B从境内取得利息收入的美国某个人独资企业 C从境内取得设备安装收入的美国某公司 D中国税务报社2下列收入不征企业所得税的是：（ ）。 A国债利息收入 B某公司进行股票投资，从上市公司取得的股息、红利收入 C财政拨款 D中共国家税务总局党校取得的税务系统内部的培训收入 3税法规定，允许在税前扣除的费用，必须取得合法凭据。下列业务应取得税务发票的是：（ ）。 A向境外支付的广告费 B向境外支付的佣金 C 向政府征用土地支付的土地出让金 D捐赠支出 4下列计算应纳税所得税额的计算公式正确的是：（ ）。 A应纳税所得额收入总额不征税收入各项扣除免税收入允许弥补的以前年度亏损 B应纳税所得额收入总额不征税收入免税收入各项扣除允许弥补的以前年度亏损 C应纳税所得额收入总额免税收入不征税收入各项扣除允许弥补的以前年度亏损 D应纳税所得额收入总额不征税收入各项扣除允许弥补的以前年度亏损免税收入 5以分期收款方式销售货物的，按照（ ）日期确认收入的实现。 A合同约定收款 B发出商品 C实际收到的货款 D预收货款 6关于清算所得的计算公式错误的是：（ ）。 A清算所得纳税人清算时的全部资产或者财产的账面价值各项清算费用相关税费负债未分配利润留余公积资本公积实收资本 B清算所得纳税人清算时的全部资产可变现价值或者交易价格各项清算费用相关税费负债未分配利润留余公积资本公积实收资本 C清算所得纳税人清算时的全部资产可变现价值或者交易价格资产账面价值清算费用相关税费弥补以前年度亏损 D清算所得纳税人清算时的全部资产可变现价值或者交易价格资产净增清算费用相关税费弥补以前年度亏损 7抵扣应纳税所得额，是指创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业（ ）年以上的，可以按照其投资额的（ ）%在股权持有满（ ）年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。A1年 、50%、1年 B1年 、70%、1年C2年 、70%、2年 D2年 、50%、2年 8企业从事规定的国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，（ ）征收企业所得税。 A“三免、二减半” B“二免、三减半”C“三免、三减半” D “五免、五减半” 9企业发生的公益性捐赠支出，在（ ）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。 A年度应纳税所得额3% B年度利润总额30% C年度利润总额12% D年度应纳税所得额10% 10企业与其关联方的业务往来，不符合独立交易原则，或则企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起（ ）年内，进行纳税调整。 A2 B3 C5 D10 11下列企业生产经营所得，可以自获利年度起享受定期减免税优惠的有：（ ）。 A软件生产企业 B从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得 C从事符合条件的环境保护，节能节水项目的所得 D农产品初加工 12在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致时，应当依照（ ）的规定计算。 A按企业会计制度 B按税收法律、法规 C按企业会计准则 D本单位税务管理制度 13按照企业所得税法和实施条例规定，下列表述中不正确的是：（ ）。 A企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，当年及以后年度均不得扣除 B 发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额的14%的部分准予税前扣除 C 为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费在规定标准内准予扣除 D 企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费可以扣除 14某企业于2008年9月15日经营期届满，清算期为2008年9月16日至2008年11月30日。该企业的纳税年度时间为：（ ）。 A2008年1月1日至2008年12月31日 B2008年1月1日至2008年11月30日 C2008年1月1日至2008年9月15日 D2008年1月1日至2008年9月15日作为生产经营期纳税年度2008年9月16日至2008年11月30日作为清算年度 15企业应当自月份或季度终了之日起（ ）日内，向税务机关报送预缴企业所得税申报表，预缴税款。 A10 B15C7 D5 16居民企业中国境内设立不具有法人资格的经营机构的，应当（ ）计算并缴纳企业所得税 。 A分别 B汇总C独立 D就地缴纳17关于居民企业取得下列收入是否征收企业所得税的做法，错误的是（ ）。A居民企业将持有未到期国债从二级市场转让取得的差价可以享受免征企业所得税优惠B居民企业持有其他居民企业公开发行并上市流通的股票，持有3个月并装让所取得的差价应当并入应纳税所得总额征收企业所得税C居民企业持有其他居民企业公开发行并上市流通的股票，持有期超过15个月，在持有期间取得的股息、红利所得不得享受免税优惠 D居民企业发行股票，其发行价格高于股票面值的溢价部分为企业的股东权益，不征企业所得税18按照企业所得税法和实施条例规定，下列有关企业所得税税率说法不正确的是：（ ）。A居民企业适用税率为25%B非居民企业取得来源于中国境内的所得适用税率均为10%C符合条件的小型微利企业适用税率为20%D未在中国境内设立机构、场所的非居民企业，取得中国境内的所得适用税率为10%19按照企业所得税法和实施条例规定，下列关于收入确认时点正确的是：（ ）。 A利益收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现 B租金收入 ，按照承租人实际支付租金的日期确认收入的实现 C接受捐赠收入，按照签订捐赠合同的日期确认收入的实现 D权益性投资收益，按照投资方实际收到股息、红利的当天确认收入的实现20按照税法规定，软件摊销期最短为（ ）年。 A2 B3C4 D521中华人民共和国企业所得税法于（ ）第十届全国人民代表大会第五次会议表决通过；中华人民共和国企业所得税法及其中华人民共和国企业所得税法实施条例于（ ）施行。 A2007年3月16日、2008年1月1日 B2007年7月1日、2008年1月1日 C2007年12月6日、2008年1月1月D2007年3月16日、2008年7月1日 22税务机关对企业所得税实施检查，其查补税款所属年度的次年（ ）起计算滞纳金。 A2月16日 B4月1日C5月1日 D6月1日 23在计算应纳税所得额时，下列支出（ ）不得扣除。A房产税 B车船税C土地使用税 D企业所得税 24在计算应纳税所得额时，企业发生的（）作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除。 未足额提取折旧的固定资产的改建支出 租出固定资产的改建支出 固定资产的大修理支出 以上都不对 25企业纳税年度发生的亏损,准予向以后年度结转,用以后年度的所得弥补,但结转年限最长不得超过( )年。A3 B5C6 D10 26符合条件的小型微利企业，减按（ ）的税率征收企业所得税。A10% B15%C18% D20% 27企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（ ）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A3% B10%C12% D100% 28企业所得税法第十一条所称固定资产，是指企业为生产产品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的、( )的非货币型资产，包括房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营活动有关的设备、器具、工具等。A使用时间超过12个月B使用时间超过一个会计年度，单项价值2000元以上C使用时间超过24个月D使用时间超过12个月，单项价值1000元以上 29来源于境内、境外的劳务所得，按照下列原则确定：（ ）A按照提供劳务的单位注册地确定B按照提供劳务的单位派出人员经常居住地确定C按照劳务发生地确定D向境外企业支付的劳务费，如果劳务发生地既有境内、也有境外，应视同全部劳务在境内发生30除企业所得税法实施条例及国务院财政、税务主管部门另有规定者外，应纳税所得额的计算应遵循（ ）原则。 A收付实现制 B权责发生制 C重要性原则 D谨慎性原则31企业取得收入的非货币形式，不包括（ ）。 A固定资产 B权益工具 C劳务 D债务的豁免32企业转让财产收入不包括（ ）。 A转让固定资产取得的收入 B转让无形资产取得的收入 C转让债权取得的收入 D销售存货取得的收入33提供劳务收入不包括企业从事（ ）活动取得的收入。 A工业性加工 B修理 C财产租赁 D餐饮住宿34利息收入确认的时间为（ ）。 A实际收讫利息收入的日期 B合同约定的债务人应付利息的日期 C按照权责发生制原则分期确认利息收入 D以上都不对35下列收入中（ ）不属于税法规定的不征税收入。 A财政拨款 B依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费 C依法收取并纳入财政管理的政府性基金 D招商引资项目，政府给予企业的财政返还36除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额（ ）的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。 A1.5% B2% C2.5% D14%37某企业2008年度会计利润1000万元，其中“营业外支出”科目列支公益性捐赠150万元，列支非公益性捐赠20万元，不考虑其他纳税调整因素，适用企业所得税税率25%，当年度应纳所得税额为：（ ） A（1000+30+20）25%=262.50(万元) B（1000+20）25%=255（万元） C（1000+9.6+20）25%=257.40（万元） D以上都不对38自行开发的无形资产按照下列方法确定计税基础：（ ）。 A按依照法律程序申请取得无形资产过程中发生的注册费、聘请律师费等费用，作为无形资产的计税基础。 B按照实际发生的研究与开发支出作为计税基础 C以开发过程中该资产符合资本化条件至达到预定用途前发生的支出为计税基础 D以上都不对39下列企业符合小型微利企业的是：（ ） A某工业企业，年度应纳税所得额20万元，从业人数120人，资产总额1500万元 B某工业企业，年度应纳税所得额20万元，从业人数80人，资产总额3200万元 C某商业企业，年度应纳税所得额30万元，从业人数60人，资产总额超过1000万元D某商业企业，年度应纳税所得额30万元，从业人数60人，资产总额超过1500万元 40扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起（ ）日内缴入国库，并向所在地的税务机关报送企业所得税报告表。 A3 B 7 C10 D15二、多项选择题1、按照企业所得税法及企业所得税法实施条例的规定，下列各项中属于非居民企业的有：（ ）。A从境内取得安装收入的在日本注册的公司B在境内成立办事处的在美国注册的公司C从境内取得利息收入的泰国注册的合伙企业D实际管理机构在境内的在韩国注册的公司2按照企业所得税法和实施条例规定，下列说法正确的是：（ ）。 A企业销售存货，按规定计算的存货成本可以在税前扣除 B企业纳税年度发生亏损，准予向以后年度结转，直到弥补完毕为止 C企业境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利进行汇总缴纳企业所得税 D外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除3对于企业所得税法规定的税收优惠政策，下面说法正确的有：（ ）。 A采取缩短折旧年限方法加速折旧的，最低折旧年限不得低于企业所的书法实施条例规定折旧年限的60% B安置残疾人员的企业，支付给残疾职工的工资在计算应纳税所得额时按100%加计扣除 C创业投资企业从事国家鼓励的创业投资，可按投资额的70%在股权持有满2年的当年抵免应纳税额 D符合条件的非营利组织从事营利性活动取得的收入，可作为免税收入，不并入应纳税所得额征税4工资薪金是指每一纳税年度支付给在本企业任职或受雇的员工的所有现金形式或者非现金形式的劳动报酬，包括：（ ）。 A工资 B奖励 C加班工资 D年终加薪5企业依照国务院有关主管部门或者升级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的（ ）等基本社会保险，准予扣除。 A基本养老保险费 B基本医疗保险费 C失业保险费 D航空保险费6固定资产计算折旧的最低年限正确的有：（ ）。 A房屋、建筑物,为20年 B飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年 C飞机、火车、轮船以外的运输工具以及与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年 D电子设备，为3年7企业使用或者销售的存货的成本计算方法，已经选用，不得随意变更。可以采用的存货计价方法有：（ ）。 A后进先出法 B先进先出法 C加权平均法 D个别计价法8企业与其关联方的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税所收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。关联方，是指与企业有下列关联关系之一的企业、其他组织或者个人（ ）。 A在资金、经营、购销等方面存在直接或者间接的控制关系 B直接或者间接地同为第三者控制 C共同受政府控制的企业 D在利益上具有相关联的其他关系9 企业不提供与其关联方之间的业务往来资料，或者提供虚假、不完整资料，未能真实反映其关联业务往来情况的，税务机关有权依法核定其应纳税所得额。可以采用的核定方法包括：( )。 A参照同类或者类似企业的利润水平核定 B按照企业成本加合理的费用和利润的方法核定 C按照关联企业集团整体利润的合理比例核定 D按照企业所得税核定征收办法规定的应税所得率核定10下列 关于企业所得税纳税年度的规定，正确的有：（ ）。 A纳税年度自公历1月1日起至12月31日止B外商投资企业经批准可以采用本企业满12个月的会计年度作为企业所得税的纳税年度C企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为1个纳税年度D企业依法清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度三、实务题某股份公司于20