银行会计分录.doc

1、6月5日收到阳光商厦送来的解款单和解交的现金129 800元，清点无误，予以入账。借：库存现金 129 800 贷：活期存款-阳光商厦存款 129 8003、6月20日根据下列计息余额表的本季累计积数计算并结转本季度应负担的利息（月利率0.3）。（1）阳光商厦本季累计积数为：18 400 000元。184元（2）华夏公司本季累计积数为：45 600 000元。456元（3）顺达工厂本季累计积数为：28 1000 000元。281元借：利息支出 921贷：活期存款 阳光商厦存款 184 - 华夏公司存款 456 - 顺达工厂存款 281 1、5月30日收到东方先生送交开户的储蓄存款凭条，填列活期储蓄，金额为9 000元；并收到其缴存的现金9 000元。分别审查、点收无误后，现金已入库。借：库存现金 9000 贷：活期存款-东方存款 90004、6月20日，储户杜红、张斌、王力和东方活期储蓄存款积数分别为9 000 000元、7 200 000元、4 800 000元和360 000元，年利率为0.36。结计应付储户活期储蓄存款利息。 借：利息支出 213.6贷：活期储蓄存款- 杜红 90 - 张斌 72 - 王力 48 -东方 3.611月10日，收到信贷部门转来嘉禾商厦借款凭证一份，准予信用贷款，金额为80 000元，期限为一个月，年利率为5.4%。利随本清，经审查无误后，予以转账。借：贷款-短期贷款（嘉禾商厦） 80 000 贷：活期存款（嘉禾商厦） 80 0005.3月20日，编制的短期贷款计息余额表的本季累计积数嘉禾商厦为27 660 000元、城东工厂为36 840 000元、广林公司为59 340 000元，年利率为5.4%，计收本季度利息。27660000 * 5.4% / 360=414936840000 * 5.4% / 360=552659340000 * 5.45 / 360=8901借：活期存款-嘉禾 4 149 -城东 5 526 -广林 8 901 贷：利息收入 18 5761.2004年12月31日，各有关账户余额为：短期贷款15 000 000元、长期贷款120 000元、抵押贷款6 900 000元、贴现300 000元，呆账准备率为1%，贷款损失准备账户为贷方余额87 000元，计提本年度贷款损失准备。（15000000+120000+6900000+300000）* 1% = 223200223200-87000=136200借：资产减值损失 136 200 贷：贷款损失准备 136 2002.2005年4月15日，永兴公司因遭受重大水灾，经追偿后仍有25 000元逾期贷款，经上级核准作贷款损失处理。 借：贷款损失准备 25 000 贷：逾期贷款 25 000一、 资料工商银行第一支行某日同城交换差额报告单如下：第一次交换差额报告单2009年1月20日摘要其他应收款（借方）其他应付款（贷方）张数金额张数金额提出借方凭证28320 060贷方凭证20294 320提回贷方凭证2396 040借方凭证1276 280总金额416100370600应借差额应贷差额总 额45500二、要求根据以上资料，分别编制提出票据，提入票据和资金清算会计分录。提出借方凭证 借：清算资金往来-同城票据清算 320 060 贷：活期存款 320 060提出贷方凭证 借：活期存款 294 320 贷：清算资金往来 294 320提入借方凭证 借：活期存款 76 280 贷：清算资金往来 76 280提出贷方凭证 借：清算资金往来 96 040 贷：活期存款 96 040应收差额 借：应放中央存款 45 500 贷：清算资金往来 45 5001.开户单位威龙公司要求汇款80 000元至在农业银行丹阳支行开户的收款人。本行拟通过工商银行丹阳支行转汇，农业银行丹阳支行在工商银行丹阳支行开有存款账户。汇出行 借：活期存款 80 000 贷：同业存放 80 000转汇 借：同业存放 80 000 贷：辖内往来 80 000 汇入行 借：辖内往来 80 000 贷活期存款 80 0001、海洋服装厂开出现金支票一张，金额为6 000元，银行审核无误支付现金。借：活期存款-海洋服装厂 6 000 贷：库存现金 6 0004、收款人巨龙公司提交进账单及他行开户的付款人服装厂开出的转账支票一张，金额22 000元，票据交换后无退票，办理转账。银行为收款人办理入账手续。 入账借：其他应付款 22 000 贷：存放中央银行存款 22 000转账借：存放中央银行存款 22 000 贷：其他应付款 22 0005、王东海向开户行提交现金及银行本票申请书一式三联，金额为6 000元，要求签发银行本票。银行审核无误签发银行本票。借：库存现金 6 000 贷：开出本票 6 0001、建筑公司提交汇票委托书一份，申请签发银行汇票，金额30 000元，准备持往异地采购原材料，银行审核无误签发银行汇票。借：活期存款 30 000 贷：汇出汇款 30 000 2、鲁阳持银行汇票委托书第一联及个人身份证来行领取银行汇票的多余款300元，经审核无误后付给现金。借：汇出汇款 300 贷：库存现金 3003、持票人张洋持异地工行签发，由本行解付的银行汇票，金额25 000元，符合规定，支付现金。借：应解汇款 25 000 贷：库存现金 25 0002、收到开户单位大团工厂提交一式四联信汇凭证，向异地某公司汇款80 000元。银行审核无误后受理汇款。借：活期存款-大团工厂 80 000 贷:资金清算往来 80 0004、收到异地工行寄来的贷方报单及信汇凭证一份,汇给本行开户单位服装厂货款90 000元,银行审核无误后予以办理.借：资金清算往来 90 000 贷：活期存款 90 0004、开户单位3月5日持面额为10万元的银行承兑汇票来行办理贴现，承兑汇票到期日为6月5日，日贴现率为6，银行计收贴现利息，并按票面金额与贴现利息的差额为其办理转账。26+30+31+5=92天 100000-100000 * 92 * 0.6% / 30 = 98160借：贴现资产-面值 100 000 贷：活期存款 98 160 贴现资产-利息调整 1 8401、王明持有效证明来行以人民币现金购买20 000美元现钞。（100美元830人民币） 借：库存现金 RNB166000 贷：货币兑换 RMB166000借：货币兑换 US2000 贷：库存现金 US20003、东升百货从其美元账户中支取人民币现金50 000元。（100美元820人民币）借：