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乡镇 中小学校国库集中支付业务培训 2014年3月25日 国库集中支付基本知识 财政直接支付 二 什么是财政直接支付财政直接支付是由财政部门向人民银行和代理银行开具支付指令 通过国库单一账户体系将资金直接支付到收款人或用款单位账户的一种支付方式 财政直接支付范围包括 工资支出 工程采购支出 货物和服务采购支出 专项支出 超过现金结算起点 1000元 的各项支出等 财政直接支付 简单的说 财政直接支付就是单位提出支付申请 由财政局在单位可用的资金额度内 不通过单位账户 直接将资金支付到收款人的一种支付方式 对单位的财务管理权没有任何影响 什么时候申请支付 支付给什么人 款项的用途等都是单位根据规定和需要确定 财政直接支付 财政直接支付业务流程 财政授权支付 什么是财政授权支付财政授权支付是由预算单位按照财政部门的授权 向代理银行开具支付指令 在财政部门批准的预算单位用款额度内 通过国库单一账户体系 零余额户 将资金直接支付到收款人账户或提取小额现金的一种支付方式 财政授权支付适用于未纳入财政直接支付管理的购买支出和零星支出 财政授权支付 二 在我县国库集中收付制度改革过程中 单位习惯于国库集中收付制度改革前的资金实拨方式 总认为资金应存放到单位账户或保险柜 所以在提分月用款计划时大多采用财政授权支付 实际支付时便大额提取现金进行现金结算 个别单位甚至在零余额账户提取现金后 再将资金私存私放到其他账户或单位领导 财务及其他人员存折或银行卡 这些都是不允许的 应注意的事项 通过国库集中支付的资金应当支付到最终收款人账户 不得通过直接支付或授权支付将资金划拨到单位的其他账户或下属预算单位账户 除少量的单位零星开支可以采取现金支付方式外 其他资金必须通过直接支付或授权支付的转账支付方式进行结算 并且要以直接支付为主 跨行支付的 必须采用直接支付方式 授权支付凭证中没有信汇凭证模板 财政授权支付 财政授权支付业务流程 公务卡改革 什么是公务卡公务卡是指预算单位工作人员持有的 主要用于日常公务支出和财务报销业务的一种信用卡 公务卡结算范围预算单位财政授权支付业务中原使用现金结算的公用经费支出 包括差旅费 会议费 招待费和1万元 以人民币为单位 下同 以下的零星购买支出等 一般应当使用公务卡结算 公务卡信用额度 由县财政局根据银行卡管理规定和业务需要 与发卡行协商设定 原则上每张公务卡的信用额度在3万元以内 公务卡支付管理须取得发票等财务报销凭证和有关银行卡消费凭证 原则上不允许通过公务卡提取现金公务卡财务报销管理持卡人消费 按单位财务制度批准后凭财务报销凭证及公务卡消费凭证报销 财务人员确认后批准报销 办理报销还款手续 公务卡改革 公务卡制度对预算单位财务管理的影响 可概括为两句话 第一句话是 两个基本不变 即现行财务管理制度和报销流程基本不变 现行会计核算办法基本不变 第二句话是 一个严格管理 即对现金的使用实行严格管理 公务卡结算改革的好处 有利于财务管理和监督 有效防止财务报销环节出现凑票报销 多开 虚开报销发票的现象 和通过各种方式套取现金 私设 小金库 账外账 规避监管 等各种现象 财政一体化管理系统操作流程 在浏览器菜单中选择 工具 internet选项 安全 可信站点 添加http 10 88 232 7 8002 在 安全 选项中 分别对internet和受信任的站点进行安全级别自定义设置 把 activex控件和插件 里面的所有项目设为启用 把 下载 里面的所有项目设为启用 打开浏览器 在地址栏输入 http 10 88 232 7 8002 打开登录界面 点击 下载控件 点击 运行 等安装完成后 重启浏览器 输入用户名和密码登录一体化系统 单位登录成功后的界面 信用联社和基层信用社的操作 财政局批复单位分月款计划后 向信用联社下达授权支付额度 联社收到财政局打印的额度通知书后 在系统中确认额度 联社确认额度后 基层信用社必须及时向单位打印授权支付额度到账通知书 作为单位的零余额账户用款额度入账凭证 基层信用社收到单位开具的授权支付凭证 现金或转账支票 后 在系统中确认支付 并按照正常结算程序办理转账或提取现金业务 联社在每个工作日的14 30之前在系统中生成划款清算凭证 向人行清算资金 同时打印授权支付日报表一并报送人行 联社确认财政下达的额度点击 银行管理 授权额度通知单确认 在右面的列表中选择需确认的额度 点击左上角 确认 基层信用社打印授权支付额度到账通知单 联社确认财政下达的额度后 基层信用社需在系统中生成 打印授权支付额度到账通知书以供单位入账 在系统中点击 银行管理 授权支付额度到账通知书 生成 新增 在列表中勾选需生成的数据 点击 保存 在列表中勾选需打印的数据 点击 打印 在a4纸上打印 授权支付额度到账通知书 一式两份 一份信用社备查 一份作为单位入账凭证 财政授权支付额度到账通知书 基层信用社确认支付 财政批复单位授权支付用款计划并下达额度后 单位在系统中录入 打印支票 现金或转账 并将系统中的数据发送银行 基层信用社收到单位提交的支票后 必须在在系统中确认支付 否则无法从国库清算资金 并按照正常支付结算流程办理相应业务 必须遵循先支付 后清算的原则 不能等到从国库清算后才办理 基层信用社点击 银行管理 银行确认支付 票样 票样 在 支付凭证号 中输入支票背书内容中的 凭证号 点击 查询 核对无误后 点击 确认 后 办理转账或提现业务 联社与国库清算 联社在每个工作日14 00之前 生成划款清算凭证与国库进行清算 主要操作流程 生成申请划款凭证 打印财政资金划款汇总清单和明细清单各一式三份 打印申请划款凭证 生成并打印授权支付日报表一式三份 将上述凭证送人行申请划款 将清算资金划拨到相关基层信用社 点击 银行管理 生成划款凭证 新增 选择需清算的数据 点击 生成 点击 打印划款凭证 在列表中选择需打印的数据 分别点击 打印汇总清算 打印明细清单 打印 打印汇总清算可点击左上角的设置按钮对打印属性进行设置 打印明细清算可点击左上角的设置按钮对打印属性进行设置 打印申请划款凭证可点击左上角的设置按钮对打印属性进行设置 点击 授权支付支出日报表 生成 新增 选择需生成的数据 点击 保存 点击 授权支付支出日报表 打印 选择数据后 点击左上角 打印 单位的操作流程 财政局在系统中下达指标后 单位在系统中录入分月用款计划并打印后报财政局批复 财政局批复用款计划后 如果计划中的支付方式为直接支付 单位录入直接支付申请书 如为授权支付 单位录入授权支付凭证 用款计划 财政局在系统中下达指标后 单位在系统中录入分月用款计划并打印后报财政局批复 用款计划要合理选择支付方式 不能大额提取现金 除少量的单位零星开支可以采取现金支付方式外 其他资金必须通过直接支付或授权支付的转账支付方式进行结算 并且要以直接支付为主 点击 计划录入 录入 可以对已录入的计划进行查询 点击 新增 可以在财政已下达的指标金额内录入计划 点击 新增 后进入计划录入界面 可以查询财政已下达 单位尚未录入分月用款计划的指标 选择一条指标 在下面的计划编辑区内录入计划数据 录入时要根据实际情况准确选择支付方式 建议单位尽量使用直接支付或授权支付的转账支付方式 跨行转账的必须选择直接支付 否则无法转账 录入完成后保存 如仅录入一条 可点击 保存并退出 如需录入多条数据 点击 保存并继续 后继续录入 全部录入完成后点击 返回 退回查询界面 核对计划数据 如需修改 选择需修改的数据 点击 修改 如无误 勾选所有数据后 点击 送审 退出经办岗 登录审核岗 对已送审的计划进行审核 点击 计划录入 审核 勾选需审核的数据 点击 审核 经办岗登录系统 点击 查询 勾选需打印的计划 点击 打印 进入打印界面 点击左上角按钮 对打印属性进行设置调整 调整完成后打印一式三份 加盖单位公章 由相关人员签名并盖章后报财政局归口股室 录入直接支付申请或授权支付凭证 财政局批复计划后 如计划中选择的支付方式为直接支付 单位在系统中录入直接支付申请 如计划中选择的支付方式为授权支付 单位在系统中录入授权支付凭证 打印后提交代理银行办理授权支付业务 授权支付凭证 系统中只有两种授权支付凭证 即转账支票和现金支票 授权支付凭证必须与财政已批复的用款计划中的支付方式一致 打印支票时 必须打印背书内容 否则代理银行无法在系统中确认支付 点击 支付管理 授权支付凭证 录入 新增 选择计划数据 在编辑区输入相关数据 编辑区 录入完成后点击 保存并退出 在列表中选择数据 点击 送审 退出经办岗 登录审核岗 对已送审的直接支付申请或授权支付凭证进行审核 直接点击 待办事项 中的 待审核 或点击 授权支付凭证 或直接支付申请 审核 选择数据后 点击左上角的 审核 经办岗登录系统 打印授权支付凭证或直接支付申请 直接点击 待打印 或点击 授权支付凭证 打印 选择数据后点击左上角 打印 打印授权支付凭证进入打印界面 点击左上角按钮 对打印属性进行设置调整 或点击蓝色框内的按钮后 在下面的区域中直接拖动进行调整 背书内容必须打印 背书内容 将数据发送给银行点击 授权支付凭证 发送 给银行 选择数据 点击 发送 数据发送后持支票到银行办理 直接支付申请书 录入直接支付申请书时 收款人账户名称 账号必须准确 收款人开户银行必须填写全称 如xx银行甘肃省武威市古浪县支行营业部 甘肃省武威市古浪县信用联社等 直接支付申请书一式三份 单位 财政局国库股和业务股室各一份 必须由单位加盖公章 单位相关人员签名并加盖公章后报业务股室 支付的资金为政府采购资金的 需附中标通知书 验收证明 发票等资料复印件 如为工程建设资金的 需附中标通知书 工程进度表等资料复印件 点击 支付管理 直接支付申请 录入 新增 选择数据 在编辑区中准确输入收款人信息 金额 用途等内容 点击 保存并继续 或 保存并退出 编辑区 点击 录入 送审 送审数据后 审核岗登录系统 点击 审核 对数据进行审核 经办岗点击 查询 打印 打印直接支付申请书 直接支付申请书打印界面 学校集中支付业务说明 系统中的操作流程和上述流程基本一致 各学校只设经办岗 不设审核岗 审核岗设在教育经费结算办 学校录入用款计划 直接支付申请书后 由结算办审核 并汇总打印后报财政局 用款计划 直接支付申请书由结算办加盖公章 教育局分管领导 结算办审核人员签章 授权支付凭证由结算办审核后 各学校经办人员自行打印并发送银行 国库集中支付业务会计核算 国库集中支付业务会计核算中存在的问题 单位对国库集中支付业务不进行会计核算 不在单位统一的账簿中核算 单独建账核算 会计科目设置不符合制度规定 没有登记零余额账户用款额度日记账 年终结余资金未按照权责发生制原则登记 国库集中支付业务中需要进行账务处理的环节 国库集中支付仅是资金支付方式的变化 原始凭证的审核 报销 保管 经济业务的核算主体仍然是单位 单位必须对发生的国库集中支付业务进行会计核算 财政下达授权额度时 单位根据代理银行 财政授权支付额度到账通知书 记账 从零余额账户转账或提取现金时 根据支票存根和发票等原始凭证记账 申请财政直接支付 财政局向银行发送支付指令后 单位根据银行 直接支付入账通知书 和发票等原始凭证记账 年终注销零余额账户用款额度 确认结余时根据 预算单位年度预算结余资金申报核定表 记账 以下的实务中以行政单位会计核算为例 会计科目均使用2014年新的 行政单位会计制度 规定的科目 事业单位将凭证中的 财政拨款收入 修改为 财政补助收入 经费支出 修改为 事业支出 资产基金 修改为 非流动资产基金 即可 各学校将凭证中的 财政拨款收入 修改为 公共预算财政拨款 等科目 将 经费支出 修改为 事业支出 资产基金 修改为 非流动资产基金 即可 根据代理银行打印的 财政授权支付额度到账通知书 登记授权支付额度 财政授权支付额度到账通知书单位从开设本单位零余额账户的代理银行取得 从零余额账户转账支付资金 从零余额