物流企业会计课后习题及答案.doc

天成物流公司1月份发生下列有关的经济业务：1、2日，因资金不足，经银行批准借入6个月借款200000元，转入银行存款户。借：银行存款 200000贷：短期借款 200000 2、10日，3个月前向银行借入的150000元已到期，以银行存款归还。借：短期借款 150000贷：银行存款 1500003、15日，根据工资结算汇总表提取现金，备发薪酬。借：库存现金 116062贷：银行存款 1160624、15日，根据工资结算汇总表发放本月份薪酬。借：应付职工薪酬-工资费用 141600贷：库存现金 116062 其他应付款-住房公积金 9912-养老保险费 11328-医疗保险费 2832-失业保险费 1416应交税费-应交个人所得税 505、25日，分配本月份各类人员职工薪酬。借：主营业务成本-堆存支出 40400-运输支出 36200-装卸支出 26600辅助营运成本 11800营运间接费用 9400管理费用 12600在建工程 4600贷：应付职工薪酬-工资费用 1416006、26日，按本月份工资总额的14%、2%和1.5%分别计提职工福利费、工会经费和职工教育经费。借：主营业务成本-堆存支出 （40400*17.5%）7070-运输支出 6335-装卸支出 4635辅助营运成本 2065营运间接费用 1645管理费用 2205在建工程 805贷：应付职工薪酬-职工福利 19824-工会经费 2832-职工教育经费 21247、27日，按本月份工资总额的12%计提医疗保险费。借：应付职工薪酬-职工福利 16992贷：应付职工薪酬（141600*12%） 169928、27日，按本月份工资总额的3%、2%和7%分别计提养老保险费、失业保险费和住房公积金。借：主营业务成本-堆存支出 （40400*12%）4848-运输支出 4344-装卸支出 3192辅助营运成本 1416营运间接费用 1128管理费用 1512在建工程 552贷：应付职工薪酬-社会保险费 7080-住房公积金 9912 9、28日，将本月份应缴的医疗保险费、养老保险费，个人所得税。借：应付职工薪酬-社会保险费 24072应付职工薪酬-住房公积金 9912其他应付款-住房公积金 9912-养老保险费 11328-医疗保险费 2832-失业保险费 1416应交税费-应交个人所得税 50贷：银行存款 5952210、29日，职工报销家属医药费750元，职工生活困难补助费500元，一并以现金支付。10、借：其他应付款-医疗保险费 750 -失业保险费 500贷：库存现金 125011、29日，职工报销学习科学文化学费1000元，以现金支付。借：应付职工薪酬-职工教育经费 1000贷：库存现金 1000黄浦物流公司发生下列有关经济业务1、2008年1月31日，为建造办公楼借入专门借款600000元，期限2年，年利率6%。借：银行存款 600000贷：长期借款-专门借款-本金 6000002、2008年2月1日，办公楼由上海建筑公司承建，签发转账支票400000元。借：在建工程-建筑工程-建造办公楼 400000贷：银行存款 4000003、2008年2月28日，预提本月份专门借款利息。借：在建工程-建筑工程-建造办公楼 3000贷：长期借款-专门借款-利息 30004、2008年11月30日，收到尚未动用专门借款200000元存入银行利息收入600元。借：银行存款 600贷：在建工程-建筑工程-建造办公楼 6005、2008年11月30日，签发转账支票支付第二期工程款260000元。借：在建工程-建筑工程-建造办公楼 260000贷：银行存款 2600006、2008年12月31日，计提60000元，资本化率6.6%。借：在建工程-建筑工程-建造办公楼 3330贷：长期借款-专门借款-利息 3000 长期借款-一般借款-利息 3307、2009年1月31日，建造的办公楼竣工，剩余工程款20000元。借：在建工程-建筑工程-建造办公楼 20000贷：银行存款 200008、2009年1月31日，建造的办公楼，借款利息（），将其扣除 ，予以转账。借：固定资产 716060贷：在建工程-建筑工程-建造办公楼 7160609、2008年2月28日，计提本月份专门借款利息。借：财务费用 3000贷：长期借款-专门借款-利息 3000徐汇物流公司发生下列有关经济业务1、2007年9月30日，为进口一套设备，向银行借入36000美元，中间汇率6.84元，年利率6%。借：银行存款-美元户（36000*6.84）246240贷：长期借款-专门借款-本金 2462402、2009年9月30日，进口一套设备，验收入库，该设备的买价、运输费、关税等计36000美元。借：工程物资 246240贷：银行存款-美元户（36000*6.84）2462403、2007年10月5日，将进口设备交付浦江安装公司安装。借：在建工程-安装工程-安装设备 246240贷：工程物资 2462404、2009年10月30日，签发转账支票，支付安装费15000元。借：在建工程-安装工程-安装设备 15000贷：银行存款 150005、2007年10月31日计提本月份美元借款利息。借：在建工程-安装工程-安装设备 1231.2贷：长期借款-专门借款-利息（180*6.84）1231.26、2007年12月31日，支付本季度进口设备借款利息，借:长期借款-利息 2462.4 在建工程-安装工程-安装设备 1236.6贷：银行存款-美元户（540*6.84）36997、2007年12月31日，进口设备安装完毕，已达到预定可使用，根据工程决算转账。借：固定资产 264939贷: 在建工程-安装工程-安装设备 2649398、2008年1月31日，计提本月份美元借款利息，借：财务费用 1233贷:长期借款-专门借款-利息（180*6.85）12339、2008年12月31日归还36000美元的设备借款本金，借：长期借款-专门借款-本金 246240财务费用-汇兑损失 720贷：银行存款-美元户 2469602008年，广华物流公司设立时发生的有关经济业务如下：1、1月5日，收到投资者安泰石油公司投入资金930000元。借：银行存款 930000贷：实收资本 9300002、1月15日收到国外投资者贝克公司汇入20000美元，存银行，美元汇率的中间价6.85元。借：银行存款-美元户 1370000贷：实收资本 13700003、1月18日，收到投资者安泰石油公司投资拨入的仓库一座，以500000元入账。借：固定资本 500000贷：实收资本 5000004、1月20日，收到安泰投入的汽油和柴油各若干升，含税价格200000元入账。借：原材料-燃料 200000贷：实收资本 200000嘉嘉物流公司12月份发生下列有关经济业务：1、1日，本公司原有注册资本4500000元，留存收益3600000元。经批准将注册资本增至6000000元。今收到北滩投入办公楼，按627000元计量，占9.50%。借：固定资产 627000贷：实收资本-北滩公司 570000 资本公积-资本溢价 570002、2日，收到外商吉普公司150000美元，中间汇率6.82元，占15.50%。借：银行存款-美元户 1023000贷：实收资本-吉普公司 930000 资本公积-资本溢价 930003、31日，持有达安公司40%的股权，所以者权益增加了30000元，予以转账。借：长期股份投资-其他权益变动 12000贷：资本公积-其他资本公积 120004、31日，冠龙公司股票10000股，账面价值成本75300元，公允价值变动为借方余额2000元，现公允价值为每股8.05元，予以转账。借：可供出售金融资产-公允价值变动 3200贷：资本公积-其他资本公积 32005、31日，安泰，3年期债券100000元，年利率6%， ，成本为100100元，应计利息为6000元。现公允价值106600元。借：可供出售金融资产-成本-安泰公司债券 106600贷：持有至到期投资-成本-安泰公司债券 100100 持有至到期投资-应计利息-安泰公司债券 6000 资本公积-其他资本公积 5006、31日，本公司净利润为432000元，按10%的比例提取法定盈余公积，按5%的比例提取任意盈余公积。借：利润分配-提取法定盈余公积 43200利润分配-提取任意盈余公积 21600贷：盈余公积-法定盈余公积 43200盈余公积-任意盈余公积 216007、31日，经批准将资本公积100000元、法定盈余公积150000元转增资本。借：资本公积 100000 盈余公积-法定盈余公积 150000贷：实收资本 2500002009年，广华物流公司的投资者决定扩大经营规模，经批准将资本扩充到5000000元。1、1月10日，收到兰新公司投入的土地使用权，以990000元入账。投入资本占企业注册资本的18%。借：无形资产 990000贷：实收资本 900000 资本公积-资本溢价 900002、1月12日，收到国外投资者贝克公司投入装卸设备一批，等计110000美元，占13.68%。借：固定资本 752400贷：实收资本 684000 资本公积-资本溢价 684003、1月15日，安泰 投入457600元，占8.32%。借：银行存款 457600贷：实收资本 416000 资本公积-资本溢价 416002007年，天马物流公司发生下列有的关经济业务:1、1月12日，发行普通股9000000股，每股1元，发