商业银行客户信用评价操作规程　.doc

市商业银行客户信用评价操作规程（标准版）第一章 总则第一条 为规范我行客户信用评价操作，对客户的资信状况进行科学的分析和评估，在客观真实的基础上对客户价值和偿债能力进行准确判断，特制定本操作规程。第二条 客户信用评价操作规程包括收集审查资料，走访客户，4m分析与客户评分，建议信用等级，授信量分析，撰写、审查评价报告六个阶段。第二章 收集并审查材料第三条 直接评价人员对客户进行评价时，要按照要求收集材料，并认真核对材料的真实性。具体需要的材料清单见附件1。第四条 审查客户的材料内容包括：（一）审查企业法人营业执照。审查内容包括：是否在有效期内；是否年审合格；注册地是否与市商业银行允许的经营地域相一致。（二）审查企业法人代码证书。主要审查客户是否申领了代码证书；是否年审合格。（三）审查企业税务登记证。主要审查客户是否申领了税务登记证；是否年审合格。（四）审查公司成立批文。一般公司成立不必办理政府批文，如若客户属特殊行业或政府有关部门有规定的则要有政府成立批文；应审查批文的申报单位和批文内容。（五）审查公司合同、章程、验资报告。通过审查，对公司的组织形式、出资方式、经营方式、最高权力机构等进行全面了解。（六）审查贷款卡1、要审查原件；查询人民银行信贷登记系统，并打印企业基本信息、银行负债信息、对外担保信息、重大事件信息等；2、检查是否为人民银行吊销或通报作废而补发的贷款卡；要审查贷款卡是否在有效期内；要经人民银行年审合格，并注意年审记录；3、查询在我行系统内有没有授信，是否为多头授信；了解在他行系统的授信情况；计算累计授信敞口总量余额（包括贷款余额，承兑、贴现金额，贸易融资情况：信用证开证额度、进出口押汇金额、打包贷款金额）；累计不良授信余额；累计企业或有负债余额；累计不良或有负债余额； 4、按上述要求登录人民银行信贷登记系统对主要关联企业（申请人直接或间接控股20%以上或存在金额较大的关联交易的企业）贷款卡情况进行查询。（七）审查在我行的银行对账单。审查内容包括：在我行结算资金流量大小，占销售收入比例情况。（八）查询上期由我行评定的客户信用级别。第五条建筑安装企业另须审查如下证件：（一）审查建筑业企业资质证书。该证是施工企业承担工程的资格证明。按规定承担各类工程施工任务，必须持有建设部门核发的施工企业建筑业企业资质证书；同时应审查是否在有效期内，施工企业建筑业企业资质证书每年由发证机关审核换发一次。（二）审查安全资质证安全资质证有效期为两年，期满后向发证机关申请复审，经复审合格签证后继续有效。第八条房地产企业要审查房地产开发企业资质等级证，审查企业的资质等级，同时审查该证是否在有效期内。第三章 走访客户第六条 走访客户的基本要求：（一）直接评价人员在对客户进行评价时，要力求以会计（审计）师事务所审计过的财务报告为基础，通过走访客户财务部门和主要管理者了解借款人情况。必要时可采用拜访客户的商业往来客户、供货商和其他债权人等方式作进一步了解。 （二）核对财务报表和主要凭证，查看库存，了解和掌握客户的动态情况，获取第一手材料。（三）通过公开信息收集（如新闻媒体、网站等），核实所获取信息的真实性。第七条现场对客户提交的资料与原件进行核对，在资料上注明“与原件核对无误”并签名负责，把审查资料时发现的疑问一一弄清楚。第八条 审查、了解客户的经营状况，重点关注下列问题：（一）企业组织架构：包括组织结构，母公司、子公司、关联公司、合资控股、合资企业状况。（二）企业资金运作情况，资金流量大小，在他行结算情况。（三）企业是否参与证券市场投资，参与的请说明。（四）企业主要的产品或服务，产品或服务的销售情况或市场情况。产品或服务的市场占有率情况。（五）企业的主要竞争对手是谁？竞争的主要方式为价格、产品质量、售后服务、原材料来源或其他？（六）企业的发展环境如何？包括政策，经济和地理环境等。与同行业相比存在的优势、劣势。企业经济效益如何？（七）企业在同行业区域经济中的地位。行业现状、市场发展前景。（八）企业发展规划是否科学，判断企业处于成长期、成熟期或衰退期。（九）企业经营策略是否随市场变化而变化，有效性如何？（十）企业有无资源，产品或销售渠道有无优势，新产品开发和市场拓展方面是否具有竞争力，发展潜力如何？（十一）企业的技术装备、质量管理、成本结构情况如何？（十二）企业原材料储备水平如何，储备期为多少天，多少金额？（十三）企业每周开工多少天，多少班次？（十四）企业有无扩大生产规模或兼并其他企业的计划。（十五）企业存在的问题和发展展望。（十六）了解领导人的情况：通过了解借款人主要领导尤其是法定代表人的资历、素质、业绩、管理及开拓能力、经营作风、道德品质等来考查借款人管理水平。（十七）企业家群体（董事会主要成员、总经理、业务部门及财务部门负责人）的资历、背景、管理能力与经验，以往工作业绩，专业知识水平，年龄结构，组织能力，工作能力及应变能力，职业道德，思想水平等。管理层的任期、稳定性及连续性如何？（十八）企业经营决策人，董事会与总经理的授权关系如何？企业经营者与企业所有者的关系是直接经营还是委托经营等其它形式。（十九）关注客户的公司治理结构，领导人的任免情况。领导人间的协作关系如何？（二十）企业人力资源管理情况。包括数量、年龄、文化程度、工资待遇、企业凝聚力等。（二十一）企业的管理素质如何？人事、业务、财务等管理水平、制度执行有效性如何？部门设置是否科学？财务人员对本企业财务及经营状况是否定期进行分析、总结并提出合理化建议。（二十二）股东对企业控制能力如何？企业所属集团的风险程度高低？（二十三）是否有重大的事项发生（人事、财务、经营事故、诉讼等问题）？企业准备如何应对这些事项？第九条审核有关财务信息和材料除按要求审核并收集整理有关企业基本情况、经营活动等全面详尽的资料信息外，还应收集掌握企业近3个年度的年度财务报告及最近一期的财务报表及编表说明，企业成立不足3年的应收集成立以来的年度财务报告及最近一期的财务报表及编表说明，以备财务分析之用。上述年度财务报告最好是经过独立、合法的会计（审计）师事务所审计的报告。信贷业务经办人员应审查财务报表上各要素是否齐全、有效，包括企业称谓、日期、企业负责人、财务人员签名等并加盖公章，若有疑问应核实清楚。第十条对集团客户的合并报表进行审核应在收集、分析合并报表和分部报表的基础上重新进行审核，重点关注以下几个方面：（一）应对合并报表股权投资关系进行清理，避免所有者权益虚增；（二）应对集团客户内关联交易进行清理；（三）根据关联交易关系确定利润在集团内的转移规模和方式。第十一条 资产负债表、损益表审核一、资产负债表的审核（一）流动资产审核的主要内容和方法：1、核对货币资金要求审核企业货币资金是否以保证金或监管资金、质押资金等被限制的形态存在，要求提供能够反映对应的财务报表时点企业货币资金总额的银行对账单（进而查清企业的开户银行及账号）。对于合并报表，还要求查清货币资金在母公司和主要子公司间的分布情况，并说明母公司对主要子公司资金的实际控制能力。2、当应收票据金额小于企业流动资产10%时，一般可不对该科目进行详细审核。当应收票据金额大于企业流动资产10%时，应作如下审核：（1）核对应收票据要求审核是否存在商业承兑汇票、以及是否存在已经贴现的商业承兑汇票。（2）商业承兑汇票以及已经贴现的商业承兑汇票两项余额之和大于应收票据总额10%时，须将50%以上的商业承兑汇票和已经贴现的商业承兑汇票与明细账核对，并须列明最大三张票据各自涉及的金额和对应的承兑人及与被审核企业的业务关系，了解票据到期的兑付风险。3、当应收款（包括应收账款、其他应收账款）金额小于企业流动资产10%时，可不对该科目进行详细审核。当应收款金额大于企业流动资产10%时，应作如下审核：（1）核查金额50%以上的应收款明细账；（2）对金额最大的三名债务人进行详细审核，说明占用资金的原因和期限、联系电话并与债务人联系核实；审核债务人与债权企业的关系（3）对应收账款进行账龄分析；（4）核查企业应收款坏账准备是否足额提取。（5）当单个债务人的欠款超过债权企业流动资产的10%、或股东借款超过其对债权人投资金额的50%时，须对债务人或股东进行详细审核。4、当存货金额小于企业流动资产10%时，可不对该科目进行详细审核。当存货金额大于企业流动资产10%时，应核对报表数与明细账余额合计是否相符。 5、核对待摊费用报表数与其总账余额是否相符，对待摊费金额过大的，要审核其明细账，看待摊项目是否符合财务制度规定。（二）长期投资审核：当长期投资占总资产比例小于10时，可不对该科目进行详细审核。当长期投资占总资产比例大于10时，要核查明细账。核对长期投资明细账余额总计与报表是否相符，并做如下审核：1、对于非股权投资，要求查清所投资的品种、金额、收益率及起止日期。2、对于股权投资，要求详细审核下列情况：（1）股权投资收益情况；（2）对投资收益情况较差的股权投资了解被投资企业经营状况；（3）通过股权投资了解与其它企业的股权关联关系。（三）固定资产、无形资产审核：当固定资产或无形资产价值小于企业总资产的10%时，可不对该科目进行详细审核。当固定资产或无形资产价值大于企业总资产的10%时，应做如下审核：1、固定资产审核须重点关注下列情况：（1）核查固定资产明细账与报表所列示金额是否一致；（2）对重要固定资产（占固定资产总价值20%以上）抵押情况进行审核； （3）固定资产折旧是否符合财务制度；（4）要求至少审核价值居前位的固定资产情况，取得相应的所有权证明和价值证明材料（如购买合同、发票、产权证明、财产税单、评估报告等资料）。房产另须提交所在地的地理位置图和房产的照片。2、要求审核在建工程会计价值和形象进度的一致性，并验证相应的合同、发票和产权证明等，审核在建工程是否已经抵押；审核在建工程的建设目的，评估在建工程对企业未来经营的影响。3、土地使用权审核包括如下内容：（1）权属及周边土地价格，原始购买价格和费用是否缴清；（2）土地使用年限和抵押情况；（3）是否有通过评估增值增加资本公积。4、审核无形资产明细项目，如无形资产金额较大应对下列情况进行审核：（1）无形资产价值确认是否合法；（2）无形资产摊销是否合理正常。（四）递延资产报表数与明细账余额合计数是否相符，明细项目是否符合财务制度规定。（五）其它资产应该查其明细记录和有关原始凭证。（六）流动负债项目审核的主要内容和方法：1、短期借款报表数与其总账余额是否相符，总账、明细账和贷款卡记录是否相符。对借款不能按期归还则需做出合理的解释。2、当应付款金额小于企业流动负债10%时，可不对该科目进行详细审核。当应付款金额大于企业流动负债10%时应核对应付账款、预收账款及其他应付款，并要求至少对金额最大的三名债权人进行审核，了解债务形成的原因及与债权人的关联关系，以判断企业资金来源的稳定性。3、预提费用报表数与总账余额是否相符，金额较大时，应查看明细项目，看其是否符合财务制度规定。4、其他科目审核方法同上。（七）长期负债：审核报表数与其总账余额是否相符，长期借款报表数与贷款卡记录的是否相符。金额较大的，要审核长期借款合同、企业债券发行批文及长期应付款的形成原因，并查实上述长期负债的偿还期。（八）所有者权益审核的主要内容和方法；1、核对实收资本。（1）核对实收资本明细账，看投资者是谁，实力和信誉如何，通过实收资本核查关联关系；（2）核查企业有无虚假注资，抽逃资本金情况。核查应收账款、预付账款和其他应收款明细账户记录中有否与实收资本明细账户中相同的企业。以固定资产、无形资产注资是否存在评估价值远大于实际价值的情况。2、核实资本公积变化情况，有无不合理的资本溢价和股本溢价、不合理的资产评估增值等情况。3、审核未分配利润是否属实。二、损益表审核（一）审核大宗商品销售的原始合同及货款回笼情况，看销售明细账累计金额同报表金额是否一致，判定报表反映的销售收入是否真实可靠。（二）审核企业成本明细账，看企业成本明细账已结转数的累计金额与报表列示金额是否一致，是否有挂账未结转的成本。（三）审核销售费用、管理费用、财务费用借方累计发生额与损益表是否一致。对单笔金额较大的费用须详细查明。（四）对金额过大的汇兑损失或溢余，特别是溢余要查明形成原因，看是否属实。（五）对大额的投资收益要求审核被投资企业最高权力机构关于利润分配的决议，查验会计凭证显示的对方会计科目是银行存款还是应收账款，以核实是否真有投资收益，是否收到货币资金。（六）对金额较大的营业外收入或支出，要查验明细账，先看累计金额是否同报表列示金额一致，然后抽查大额营业外收入或支出的原始单据，验证其是否真实。（七）核查客户纳税申报资料和纳税证明，用纳税额倒算的方法核查销售收入、利润及其它科目的真实性。第十二条 将审核结果与原报表相核对，若两者出入较大，影响客户信用评价的准确性，应根据审核结果重新编制资产负债表、损益表。第十三条 审核现金流量表（一）若不需对资产负债表进行重新编制，则审核原现金流量表编制是否有误；（二）若需对资产负债表和损益表进行重新编制，则应依照新编制的资产负债表和损益表重新编制现金流量表。第十四条 现金流量表审核方法现金流量表反映企业现金收付的情况。鉴于债务的到期偿还是以现金方式进行，审查时要重点关注客户的现金获取能力。（一）经营性现金净流量，应关注其金额大小。若为负数，则应查明原因，做出合理解释。（二）投资性现金净流量：与长期投资、固定资产科目的变化情况对比，审查分析各项投资的现金回收周期及其回收方式，评价当期投资和投资变化对未来现金流的影响。（三）融资性现金净流量：要求审查其中借款、利息、分红、股本等流入流出的分项数字。重点关注非借款性质的融资性现金流入情况。（四）上述三项净流量之和应与现金、银行存款、其他货币资金、现金等价物科目期末数与期初数的差额合计数相一致。第十五条查看所有开户银行名称及存、授信余额情况，了解客户信用记录。主要内容包括：（一）与我行往来的记录；对流量大，占比高的单位，在其他条件都符合的情况下，可优先考虑支持。（二）与其他行的往来记录；（三）原不合理占用授信的纠正情况，包括原不合理占用授信的基本状况、纠正措施和纠正计划等；（四）与客户往来信誉情况，包括是否有未按购销货合同及时供销货，是否未及时支付或收回货款等不良记录等；（五）目前企业与哪些金融机构往来、业务关系如何；（六）目前企业在各行的负债分布：贷款金额、币种、期限、担保情况，银行承兑汇票、保函，进出口押汇、打包贷款、开证情况，有无逾期或垫款现象。其他银行对企业的态度，还款记录情况等；（七）企业在我行的综合授信情况；了解客户是否有重大事项发生。第四章 4m分析与客户评分第十六条 四因素分析法是指从财务、管理、市场、资产营运质量四个方面对客户经营状况进行分析，从而对客户资信状况做出客观、公正评价的方法。第十七条 管理、市场、资产营运质量三方面分析在市商业银行客户信用评价表中详细反映，本章不再做具体说明。第十八条财务分析是利用客户财务报表的相关资料，通过正确理解、分析财务信息，对企业的财务状况和经营状况做出准确、公正的评价，对企业发展前景做出客观的判断。第十九条我行对客户进行财务分析主要采用综合分析法。我行对客户进行财务分析时须以各项财务比率指标为切入点，通过与行业平均数据、客户历史数据相比较，综合分析得出结论。常用的财务比率有：（一）流动性比率 1、流动比率（*）流动比率是指企业流动资产与流动负债之比。用公式表示为：流动比率流动资产流动负债。反映客户在某一时点偿付即将到期债务的能力，显示短期债权人安全边际的大小。流动比率一般以2：1为宜* 我行进行客户信用评价时在该处计算流动比率时应剔除账龄一年以上应收款以及账龄虽在一年以内但质量很差的应收款；对剔除应收款已计的减值准备予以冲回。鉴于不良存货金额较难确定，本版操作规程不强制要求剔除不良存货。2、速动比率速动比率又称酸性比率，是指企业速动资产对流动负债的比率。速动比率一般以1：1为宜。计算公式为：速动比率速动资产流动负债（流动资产存货）流动负债。（*）* 我行进行客户信用评价时在该处计算速动比率时应剔除账龄一年以上应收款以及账龄虽在一年以内但质量很差的应收款；对剔除应收款已计的减值准备予以冲回。（二）财务杠杆比率财务杠杆比率是企业负债与净资产之比。财务杠杆比率=负债/净资产财务杠杆比率（保守）=负债/有形净资产（*）财务杠杆比率一般以0.41.5为宜。*我行进行客户信用评价时在该处计算有形净资产时可将由土地使用权形成的无形净资产纳入有形净资产计算。财务杠杆比率过高，意味着负债在全部资产中占有较大比重，企业所有人投资比例较小，那么企业的风险就主要由债权人承担，从而大大地降低债权的安全系数。（三）利润比率、权益回报比率权益回报比率=净利润/所有者权益净值100%权益回报率变化的主要受财务杠杆的变化、总资产周转率的变化及销售利润率的变化的影响。同时，我们在分析这项指标时必须了解，财务杠杆对权益回报率具有两方面的影响，财务杠杆升高即负债增加，一方面使利息费用增加，净利润减少，使权益回报率降低，这是杠杆的财务成本效应；另一方面，如果新增负债产生的利润大于其相应产生的利息费用，则可使权益回报率增加，这就是杠杆的财务结构效应。、毛利润率毛利润率=销售利润/销售净收入100%我们可以通过毛利润率的变化趋势反映企业为销售或生产的产品付出的成本有哪些变化。将毛利率和销售的变化趋势联系起来，分析企业是否有过度交易行为。、净利润率净利润率=净利润/销售净收入100%这项指标除了可以反映企业的盈利能力，还可通过其变化趋势分析企业的费用管理情况。、资产报酬率，也称投资收益率，是指企业全部资产运转所实现的利润与资产平均占用额之比。计算公式为：资产报酬率（净利润利息费用所得税）平均总资产100%公式中的分子包含了资产运转所带来的全部利润（包括税收和利息），分母为企业年初与年末资产占用额的平均数。资产报酬率所反映的是企业全部资产的创利能力，所以也称生产率比率。其比率越高，说明企业获利能力越好。为了对资产报酬率作进一步分析，我们还可将其作如下分解。资产报酬率（净利润利息费用所得税）销货净额（销货净额资产平均占用额）销售利润率资产周转率显然，资产报酬率实际上是由销售利润率和资产周转率两个因素决定的。据此，提高资产报酬率的途径可以有两条：一是扩大销售水平，加快资金周转；二是努力降低消耗，从而提高盈利水平（四）效率比率、应收账款周转率应收账款周转率是指销货净额与应收账款平均余额之比，计算公式为：应收账款周转率销货净额（应收收款平均余额+应收票据平均余额）100%应收账款周转率可以看出企业应收账款转化为现金的速度，应收账款周转次数越多，说明收账速度越快，出现坏账可能性越小。另外，应收账款的变现速度还可依据应收账款平均收账期来判断。计算公式为：应收账款平均收账期应收账款平均余额销货净额365365应收账款周转率企业应收账款的平均收账期越短，坏账损失发生的可能性就越小，回收现金的速度也就越快，偿债能力越强。、存货周转率存货周转率是指销货成本与存货平均余额之比。计算公式为：存货周转率销货成本存货平均余额100%。式中，存货平均余额等于年初与年末存货余额的平均数。存货周转率表示在一年内存货从购进到售出所循环的次数，是流动资产中最能体现企业营销能力的项目。存货周转率应与行业平均存货周转率相比较，从中看出企业营销能力在同业中所处位置。（五）偿债比率、利息保障倍数计算公式如下：若做了客户现金流量预测，则，利息保障倍数=经营活动现金流量净额/利息支出若没有做现金流量预测，则，利息保障倍数=净利润+折旧+摊销+财务费用-（应收及预付款项增加+存货增加-应付及预收款项增加）/利息支出这一倍数越大，说明债权人的利息收入就越有保障，投资越安全。反之，如果倍数过小，企业不能保证向债权人支付利息，那就说明负债过多或获取现金能力、盈利能力太差，进一步举借债务是不利的。、传统偿债比率计算公式如下：传统偿债比率=（净利润+摊销+折旧+已支付的利息）/（所有贷款本金+利息）100%这项指标主要衡量企业对所有债务的最终偿还能力的高低。理论上该指标越高那么偿债能力越强。（六）现金比率1、现金到期债务比率计算公式如下：现金到期债务比率=经营性现金净流量/本期到期债务100%该指标反映企业用每年的经营性现金流量偿还本期到期债务的能力，是揭示企业短期偿债能力的一个重要指标。本期到期债务指本期到期的长期负债和应付票据。2、现金流动负债比计算公式如下：现金流动负债比率=经营性现金净流量/流动负债100%该指标是用每年的经营性现金流量支付流动负债的能力，是反映偿债能力的指标。3、盈余现金保障倍数计算公式如下：盈余现金保障倍数=经营性现金净流量/净利润该指标表明了每一元净利润中的经营活动产生的现金净流入，反映企业当期净利润中现金收益的保障程度。一般来说，该指标越高，表明企业实现的净利润中流入现金的净利润越多，可供企业自由支配的货币资金增加量越大，有助于提高企业的偿债能力和付现能力。第二十条 直接评价人员根据客户实际情况按照市商业银行客户信用评价表进行评分第二十一条 为使我行客户信用评价更加准确，需对按照市商业银行客户信用评价表评出的客户信用评价分数进行修正。当出现下列需修正的因素时，应根据程度的轻重相应调减客户信用评价得分，并将该分数作为建议信用等级的最终分数。（一）涉及重大法律诉讼；（二）行业政策发生重大变化；（三）企业出现重大的危机事件，影响企业生存和发展；（四）经营性现金流为负，且呈现出明显下滑趋势，但未达到净资产25%以上；（五）应收账款占总资产比重较大，且账龄在一年以上的应收账款占比超过50%，但未达到净资产25%以上。（六）长期投资比重较大，且投资收益率明显低于同期贷款利率；（七）资产负债比率过高，且无充实资本金具体举措；（八）出现重大关联交易，以不公允价格转移资产；（九）不合理的资产评估增值引起权益增加，且剔除后资产负债率较高。第五章 信用等级第二十二条客户信用等级共分为10级：aaa 综合评价得分达到90分（含）以上;aa 综合评价得分达到85分（含）以上;a 综合评价得分达到78分（含）以上;bbb 综合评价得分达到70分（含）以上;bb 综合评价得分达到65分（含）以上；b 综合评价得分达到60分（含）以上；ccc 综合评价得分达到55分（含）以上；cc 综合评价得分达到50分（含）以上;c 综合评价得分达到40分（含）以上;d 综合评价得分达到40分以下。第六章 授信量分析第二十三条客户授信量分析是评价人员在推算客户对市商业银行的信用需求、测算授信控制量的基础上提出对客户授信总量建议值的过程。第二十四条 评价人员通过对客户资金需求、来源渠道及可靠性进行审查分析，推算客户对市商业银行的信用需求。客户资金需求分析包括流动资金需求分析和固定资产资金需求分析。流动资金需求分量分析可采用扩大指标估算法或分项详细测算估算法。固定资产资金需求分析根据项目评估报告确定。第二十五条 在本版客户信用评价中，列入商业负债的银行承兑汇票、信用证开证业务视为客户银行负债进行计算。第二十六条 扩大指标估算法：参照客户历史的流动资金占有率，对借款人流动资金需求增量进行估算。可按照销售收入流动资金占用率、经营成本流动资金占用率或单位产量流动资金占用率等进行测算。具体测算表如下：（根据客户经营特点，选择销售收入、经营成本或产量之一测算）去年销售收入量a=去年经营成本量a=去年产量a=去年流动资金合理占用b=去年流动资金合理占用b=去年流动资金合理占用b=销售收入今年预测量c=经营成本今年预测量c=产量今年预测量c=流动资金需求今年预测增量d= d = b（c/a1）流动资金需求今年预测增量d=d = b（c/a1）流动资金需求今年预测增量d=d = b（c/a1）测算流动资金合理占用b，可采用资产负债表中流动资产合计一项的金额，并扣除流动资产中：1、短期投资、一年内到期长期债权投资、待处理流动资产净损失等不直接参与企业经营周转的流动资金项目;2、直接参与经营周转的流动资产项目中不合理资金占用部分，如过量沉淀的货币资金、账龄过长的应收款项、长期积压的存货、其他应收款项目中的不合理部分等。第二十七条 分项详细估算法：即对客户生产经营过程中不同阶段的资金占用逐项进行详细测算，以确定其流动资金的需求量。下面以工业企业为例，介绍此估算方法。工业企业依其生产经营环节的不同顺序，可将流动资金划分为生产环节的流动资金和流通环节的流动资金。生产环节的流动资金包括储备资金、生产资金和成品资金。流通环节的流动资金包括结算资金和货币资金。具体资金构成见下表： 流 动 资 金 存货储备资金原材料、辅助材料、燃料动力、备品备件、低值易耗品、包装物生产资金在产品、自制半成品、待摊费用产成品资金产成品、外购商品结算资金发出商品、应收销货款、其他应收款、暂付款货币资金银行存款、库存现金 1、储备资金估算。储备资金可用下式估算：储备资金=（全年需用量进厂单位价格）/周转次数上式中：进厂单位价格=(含税出厂价格+运杂费)(1+运输损耗率)周转次数=全年天数/周转天数周转天数是指一次性储备可供企业生产消耗的天数，其确定要考虑企业的规模、特点、原料、市场供需情况、计划产量及企业实际情况等因素。2、生产资金的估算。生产资金数是指从投料生产到产品完工下线这一段所占用的资金。其测算公式如下：生产资金=日均生产费用产品生产周期=(产品经营成本/年工作日)产品生产周期3、成品资金的估算。成品资金是指企业产品完工入库到库存产品对外售出这一时间内占用的资金。其测算公式如下：成品资金=(年经营成本/年产量)年初库存+年产量(1-产销率)上式中，经营成本、年产量、产销率均为当年的预测数。4、结算资金的估算。结算资金是指从库存产品出库销售到货款进入企业账户过程中，由于货款结算所占用的资金。其测算公式如下：结算资金=产品销售成本/结算次数=（产品销售成本/360）结算天数上式中，结算天数的计算公式为：结算天数=商品在途天数+验收天数+购货方承付天数+银行结算天数5、货币资金的估算。货币资金是企业为保证生产经营的正常进行，保持支付能力而以货币形态存在的资金。对企业货币资金的估算要根据企业的规模、结算方式、不同时期货币资金变化规律等因素合理加以估算。通过上述各形态资金的估算，便可测算企业流动资金数量。全部流动资金需要量=储备资金+生产资金+成品资金+结算资金+货币资金第二十八条 信贷经营人员分析客户需求之后，要测算客户总授信控制量、市商业银行银行负债控制量，提出总授信量建议值、市商业银行银行负债授信量建议值。一、总负债容忍度总负债容忍度是由根据客户所属行业目标杠杆比率值、客户信用等级确定的企业目标杠杆比率调节系数和客户有效净资产三者共同确定。其计算公式如下：总负债容忍度= kvek为行业目标杠杆比率，根据不同的行业确定（见附件2）。v为根据客户信用等级确定的企业目标杠杆比率调节系数，主要根据客户的情况对行业目标杠杆比率进行调整，确定方法见下表：信用等级aaaaaabbbbb调节系数v10.950.90.80.7bb级以下客户的授信总量建议值直接定为零e=净资产-可认定的其他已损耗的资产，为客户目前的有效净资产。可认定的其他已损耗的资产指待摊费用、递延资产和待处理财产损溢、不合理的其他应收款等已经损耗的资产二、比较客户资金需求量与总负债容忍度大小（一）若前者远大于后者，应查明原因并按以下方式分别进行处理：1、若原因为销售计划制定过高导致资金需求量较大：与客户沟通并征得客户同意调整销售计划，则根据调整后的计划重新进行测算；查明客户是否有明确的增资计划，若有则按增资后的净资产额重新计算总负债容忍度。2、若非上述原因授信总量建议值确定为零。（二）若两者基本一致或前者远小于后者，选择其中较小者（记为）作为计算银行负债控制量的计算依据。即：=min总负债容忍度，客户资金需求量银行负债控制量的计算公式一：银行负债控制量=70% 公式二：银行负债控制量=-现有非银行负债 注：非银行负债指除银行负债外的其他负债，即资产负债表负债总额减去银行负债。分别按照公式一、二计算银行负债控制量，并比较和，选择其中较小者作为银行负债授信控制量，即：银行负债授信控制量=min70%，-现有非银行负债选择较小者作为银行负债授信控制量是为保证客户的杠杆比率不高于行业目标杠杆比率。同时在此前提下保证在客户所有负债中，非银行负债比率不低于30%。三、确定市商业银行银行负债授信控制量市商业银行银行负债授信控制量是市商业银行确定的对单一客户所有表内外本外币授信总量（担保业务除外）的风险控制界限。市商业银行银行负债授信控制量测算公式如下：市商业银行银行负债授信控制量=-客户在他行实际授信余额-客户在他行可能提用的剩余授信余额在计算客户在他行可能提用的剩余授信余额时应要求客户对是否提用做出书面承诺。四、市商业银行担保业务授信控制量的确定我行应根据客户实际需求、经营状况、财务状况等因素确定对单一客户办理担保业务的授信控制量。五、总授信控制量总授信控制量=市商业银行银行负债授信控制量+市商业银行担保业务授信控制量总授信控制量包含市商业银行银行负债授信控制量和市商业银行担保业务授信控制量两个部分。两者应在客户信用评价报告中分别予以明确，不得相互混用。第二十九条 授信总量建议值授信总量建议值的确定时还应在上述分析计算的基础上充分考虑以下因素：1、客户的信用等级；2、市商业银行的信贷政策；3、客户的综合贡献度大小；4、银行同业间的竞争格局。同时应在客户信用评价中分别明确市商业银行银行负债授信量建议值、市商业银行担保业务授信量建议值，不得混用。第三十条 对客户的银行负债授信量建议值原则上不得超过测算出的银行负债授信控制量。超过银行负债授信控制量的，必须在客户信用评价报告中第四项第（八）条其他需要说明的事项中详细说明原因。对客户的授信总量建议值原则上不得超过测算出的总授信控制量。超过总授信控制量的，必须在客户信用评价报告中第四项第（八）条其他需要说明的事项中详细说明原因。第七章 撰写、审查客户信用评价报告第三十一条 直接评价人员按照评价报告格式，根据审查结果撰写评价报告。直接评价人员对客户进行评价时的基本要求如下：（一）要力求以会计（审计）师事务所审计过的财务报表为基础；（二）要通过走访客户财务部门和主要管理者、核对财务报表和主要凭证、查看库存、了解和掌握客户的动态情况以及走访外部管理部门、了解其对客户的评价、核实有关情况等方式，获取第一手材料；（三）直接评价人员对于信用评价所采用的基础数据，必须根据企业实际情况，依据充分的调整理由，对企业报表有必要调整的项目进行调整，并在评价报告的相关分析中进行调整情况说明（主要是数值和理由），准确填写客户信用评价报告；第三十二条 评价审查人员的主要工作事项和基本要求：（一）审查直接评价人员撰写的客户信用评价报告，如发现基础资料的真实性和准确性以及评价程序、评价方法存在问题，有权要求直接评价人员进行修改；（二）对于判断或看法不一致的问题，要在评价报告相应的地方写明意见。附件1：市商业银行信贷业务申请提交材料清单附件2：目标杠杆比率值 (k)附件3： 市商业银行信贷客户信用评价报告（标准版）附件4：信用等级评定表（标准版）附件1市商业银行客户信用评价须提交材料清单序号类别材料清单1客户需提供的基本材料营业执照（副本及影印件）2法人代码证（原件及影印件）3税务登记证明4法定代表人身份证明（原件及影印件）5贷款卡（原件及影印件）6公司合同或章程（原件及影印件）7客户情况简介8上3年度及近期财务报表 9银行对账单10外资企业另需提供外商企业投资登记证书（批准证书）11房地产企业另需提供房地产开发企业资质等级证（房地产企业适用）12建安企业另需提供资质等级证书（建安企业适用）13建筑安装企业施工安全资质证（建安企业适用）14外贸企业另需提供进出口经营权许可证（适用于外贸企业）15外汇账户批文（适用于外贸企业）16外汇登记证（适用于外贸企业）17允许持有外汇限额的批文（适用