部分直部门财务自查工作方案-吉林审计厅.doc

2008年部分省直单位审计自查工作方案根据省政府关于在部分省直单位开展财务自查工作的要求，为切实搞好2008年财务自查工作，制定本方案。一、指导思想和目标本次自查工作紧紧围绕中央和省里关于落实科学发展观和构建社会主义和谐社会精神，以规范财政财务收支行为、提高财政财务管理水平和财政资金使用效益为目标，通过查找财政财务管理中存在的违法违规问题和内部控制中存在的薄弱环节，及时整改、健全制度、加强管理，促进依法理财和廉政建设，构建节约型和谐机关。二、自查范围省委宣传部等16个省直单位对本部门机关本级及所属单位2006年至2007年预算执行和其他财政财务收支及管理情况进行自查。 三、自查内容与重点（一）部门基本情况1.机关本级的单位性质、机构和人员编制情况，财政财务隶属关系或国有资产监督管理关系；2.所属单位数量、名称、单位性质、机构和人员编制情况；3.机关本级和所属单位2006年及2007年的收入、支出、结余情况和2007年末资产、负债、净资产情况；4.2006年至2007年完成或正在实施的重大项目情况；5.认为有必要反映的其他基本情况。（二）部门预算的编制、批复和调整情况 部门预算的编制是否符合预算法等预算管理规定；部门预算的编制是否在规定的时间内完成；部门预算的编制是否真实，有无多列、少列的问题；部门预算的编制是否科学合理，符合效益原则；部门预算的编制是否细化到基层单位和具体项目。主管部门是否按照财政部门批复的部门预算及时、足额、完整批复所属单位的预算，有无多批、少批、迟批预算等问题。（三）预算执行和其他财政财务收支情况1.收入情况：是否合法、及时、足额组织各项收入并按照规定的预算级次、预算科目、缴库方式和期限缴入国库或财政专户，有无减免缓、应收未收、截留坐支、私存私放、无依据收费、超标准收费、违规从所属单位集中资金等问题；本级财政拨款收入、上级补助收入、专项收入、预算外资金收入等各项收入是否根据收入的来源、性质、类别进行分项管理与核算，有无串项混淆、截留所属单位收入等问题；各项收入是否真实准确，与预算、指标文、银行对账单等是否一致，有无少记、多记、收入挂往来、收入不入账等问题；其他违反收入管理规定的问题。2.支出情况：各项支出是否严格按照预算执行，有无挤占挪用、扩大支出范围、提高开支标准、滥发补贴奖金等问题；各项支出是否真实完整，有无虚列支出套取资金、多报冒领、多列支出隐藏结余、超支挂往来、到所属单位和管辖对象报销等问题；各项支出是否符合效益原则，有无损失浪费、资金使用效率低下、形成资产或完成特定项目的支出不能达到预期效果等问题。主管部门对所属单位的拨款是否符合预算级次和程序、用款计划和进度，有无截留、滞拨、超预算超计划拨款、无预算无计划拨款、越级拨款等问题。其他违反支出管理规定的问题。（四）国有资产管理情况国有资产是否权属明确、关系明晰，有无房屋、土地使用权、汽车等资产没有权属证明文件的问题；有无国有资产被侵占、骗取、流失或有以上潜在风险等影响国有资产的安全和完整问题。国有资产的处分是否履行了报批、评估等手续，有无未履行必要手续，捐赠、转让、抵押、报废国有资产，将非经营性资产转为经营性资产等问题。国有资产的日常管理是否规范，有无登记不全、账实不符、疏于管理等问题。国有资产是否合理配置和节约有效使用，经营性资产是否实行有偿使用并实现保值增值，有无超标准占用、配备或豪华装饰房屋、汽车等，资产闲置或利用效率低下，投资、出租的资产效益不佳等问题。其他违反国有资产管理规定的问题。（五）投资融资和债权债务情况是否严格执行有关投资、融资、担保等方面的管理规定，有无违规投资、出借资金、买卖股票、基金等有价证券，非法集资、违规贷款，违规担保、抵押、质押等问题。是否认真履行投资人、债权人权益，有无疏于监管造成损失浪费、效益不佳，应收未收、未及时收回投资收益等问题。是否严格执行行政事业单位财务规则等有关规定，及时清理债权债务，有无往来清理不及时，应收款项形成坏账、呆账，超过诉讼时效、丧失胜诉权，长期占用上级部门、所属单位资金等的问题。其他违反投资融资和债权债务规定的问题。（六）财务管理基础工作情况是否建立健全各项财务管理规章制度和内部控制，有无规章制度不全、内部控制设计存在重大缺陷或者已经建立规章制度和内部控制但未得到有效执行等问题。会计信息是否真实，收入、支出、资产、负债、净资产的确认、计量和报告是否真实、准确、及时，有无虚列收入、支出，资产、负债、净资产不实，账表不符、账账不符、账证不符、账实不符等问题。日常会计、现金管理是否符合规定，有无从事财务管理的人员没有相关资质，会计账簿、凭证、银行对账单等资料未按规定进行保存。未按规定编制、设置、填写会计报表、账簿和凭证等，违反人民银行的有关规定，开设多个银行账户、出借账户为他人套取资金等问题。其他违反财务管理基础工作的问题。（七）其他违反财经法规情况1.是否按照规定及时足额缴纳税费、职工社会保险和住房公积金，有无应缴未缴税金、基金、土地出让金、行政事业性收费、职工养老保险、医疗保险、失业保险、住房公积金，截留国家财政收入和侵害职工合法权益等问题；2.工程、货物、服务的采购是否履行了政府采购和招投标等程序，有无自行采购、化整为零、规避招标等问题；3.固定资产投资是否进行了可行性研究，是否立项，是否经过规划、建设、土地等主管部门的审批，有无未经科学论证、盲目上项目，未经批准开工建设，违法占地、擅自改变土地用途等问题；4.其他违反财经法规情况。四、组织与分工本次财务自查由省审计厅统一部署。省审计厅负责制定自查工作方案，指导各部门的自查工作，抽查各部门的自查情况（抽查比例不低于自查户数的50%），汇总各部门的自查报告和附表，向省委、省政府报送综合报告和汇总报表。参加此次自查的省直部门，由省审计厅各责任处室对其下达审计自查通知，对自查工作进行业务指导，抽查自查工作质量。各有关单位负责制定本部门的自查实施方案，对本部门机关本级和所属单位进行自查，向省审计厅报送本单位的自查报告和报表。五、自查要求（一）各部门从2008年4月1日开始自查，对存在的问题进行纠正整改，建立健全有关制度，2008年5月30日前向省审计厅报送本部门的自查报告和附表（纸质和电子稿各一份）。省审计厅从2008年6月1日开始检查各部门报送的自查报告和附表，抽查各部门的自查情况，起草综合报告、汇总报表，2008年10月30日以前向省委省政府报送综合报告和汇总报表。（二）各单位要对机关本级和所属单位进行认真检查，对存在的问题要查深查透，并起草自查报告，如实填写报表，积极纠正整改，防止自查工作流于形式。省审计厅要对各单位的自查情况进行检查，并在综合报告中向省委省政府反映各单位的自查情