银行承兑汇票承兑业务操作规程.ppt

银行股份有限公司银行承兑汇票承兑业务操作规程 会计结算部国内结算管理团队 内部资料注意保密 2 提纲 1 银行承兑汇票承兑业务简述 银行承兑汇票承兑业务操作流程 银行承兑汇票承兑业务查询查复 银行承兑汇票承兑业务特殊业务处理 2 3 4 现制度与原制度的主要差异 5 6 银行承兑汇票承兑业务专项管理 3 一 现制度与原制度的主要差异 整体上 新操作规程除原操作流程内容外根据授信发放审核有关规定增加了承兑业务授信发放审核内容 根据实际工作需要增加了承兑汇票挂失与解除内容 根据国内支付结算系统投产情况 增加了涉及国内支付结算系统操作及帐务核对等内容 其他主要差异如下 新操作规程中受理承兑业务申请内容中补充了承兑申请人应具备的条件 需提供资料 承兑前调查审查中增加了质押担保相关内容 承兑出票中针对承兑申请人因特殊情况不能在柜台当面签章的情况 增加了承兑汇票外带签章相关规定 持票人开户银行委托收款中增加了委托收款款项未及时收回时 向承兑行发出催收查询 4 一 现制度与原制度的主要差异 承兑汇票保证金中 取消了原 银行承兑汇票保证金提取通知单 重新明确了承兑汇票保证金帐户计息规定和具体要求 进一步说明了公司业务部门 营业部门保证金帐户核对要求 承兑汇票凭证中 根据凭证保管 领用 使用 检查内容进行分类说明 承兑汇票查询查复中 增加了承兑汇票查询方式选择原则 增加本行内部业务部门承兑汇票查询业务办理要求等 风险控制要点中增加了对承兑业务购销合同真实性 滚动签发承兑汇票 质押存单的置换 关联企业相互担保 票据真伪辨别 未用注销 承兑档案资料保管等业务操作环节的风险提示 5 一 现制度与原制度的主要差异 有关附件内容 增加 质押银行承兑汇票查询申请书 贴现银行承兑汇票查询申请书 银行承兑汇票外带签章申请书 银行承兑汇票查询申请书 取消 银行承兑汇票保证金提取通知单 调整 中国银行银行承兑汇票申请书 中国银行银行承兑汇票领用单 中国银行银行承兑汇票业务通知书 格式 重新修订了 商业汇票承兑协议 增加了以下内容 协议附件银行承兑汇票内容 承兑人有权解除或提前解除承兑协议条款 保证金缴存及计息条款 申请人所在集团内部关联方及关联交易披露内容 承兑行代打银行承兑汇票免责条款等内容 补充了担保条款等内容 6 二 银行承兑汇票承兑业务简述 一 银行承兑汇票概念 银行承兑汇票 下称承兑汇票 是承兑申请人签发 委托中国银行作为承兑行在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据 承兑申请人即为银行承兑汇票的出票人 银行承兑业务指中国银行作为承兑行 根据承兑申请人的申请 承诺在银行承兑汇票到期日对收款人或者持票人无条件支付票据金额的票据行为 7 二 银行承兑汇票承兑业务简述 二 银行承兑业务特点汇票一经银行承兑 银行便成为汇票的主债务人 担负到期无条件付款的义务 银行承兑时 不能以得到相等的对价为前提 而是通过承兑协议 承兑银行承诺于汇票到期时支付票款 实质上是承兑银行为汇票申请人提供商业银行信用的行为 银行承兑汇票到期时 不管承兑申请人有无足够的存款 承兑银行都必须无条件地履行支付责任 而对垫付部分则视同逾期贷款向承兑申请人计收罚息 按汇票票面金额的万分之五 直至还清为止 8 二 银行承兑汇票承兑业务简述 三 银行承兑汇票承兑行权利汇票一经银行承兑 承兑行权利表现在 办理承兑业务过程的审批权和对票据的权利承兑银行为出票人的债权人 签发银行承兑汇票必须以真实贸易背景为基础 因此承兑行有权要求承兑申请人提供购销合同等资料 对其贸易真实性及汇票记载内容进行审查 承兑行有权按照申请人的资信情况 要求申请人交存一定比例的保证金和提供可接受的担保 有权根据自身业务发展情况及内部管理情况 对承兑申请人的申请决定是否予以承兑 有权按照汇票票面金额的万分之五收取承兑手续费 对不符合 票据法 规定的票据或持票人用欺骗手段取得的票据行使权利时 承兑银行有权对其进行抗辩 承兑申请人在汇票到期日未能缴足票款时 承兑银行有权根据承兑协议对承兑申请人执行扣款 并有权对不足部分计收罚息 9 二 银行承兑汇票承兑业务简述 承兑行一旦对汇票作出承兑 便成为票据的第一付款人 必须承担到期无条件付款的责任 承兑银行必须向汇票上的一切权利人承担责任 一切权利人包括付款请求权人 还包括汇票上的追索权人 承兑银行的票据责任不受其与出票人之间的资金关系的影响 承兑银行不得以其与承兑申请人之间的资金纠纷为由拒付票款 四 承兑行的责任 10 三 银行承兑汇票承兑业务操作流程 出票 购货 人 承兑申请人 收款人 持票人 出票人开户银行 背书人 承兑行 被背书人 持票人 收款人 持票人 持票人开户银行 申请承兑并出票 承兑 交付汇票 背书转让 通知交存 到期交存票款 划回票款 发出委托收款 委托收款 收妥入帐 委托收款 收妥入帐 11 三 银行承兑汇票承兑业务操作流程 一 承兑行业务流程 1 受理承兑申请 2 承兑前的审查审批 3 办理承兑 4 到期收款 5 解付到期票款 承兑业务操作流转程序图 12 三 银行承兑汇票承兑业务操作流程 1 受理承兑业务申请 1 承兑申请人应具备的条件 a 使用商业汇票的前提条件 承兑申请人与收款人具有真实的贸易背景 具有合法的商品交易和债权债务关系 b 基本条件 在工商行政管理部门登记注册 依法从事经营活动 实行独立经济核算 具有贷款资格 贷款证年检有效 信用良好的企业法人或其他经济组织 资信状况良好 具有支付承兑汇票金额的可靠资金来源 与我行具有真实的委托付款关系 在承兑行开立基本存款账户或一般存款账户 以下简称结算账户 并有一定的结算业务往来 13 三 银行承兑汇票承兑业务操作流程 1 受理承兑业务申请 1 承兑申请人应具备的条件 c 我行内部要求 承兑申请人符合我行授信客户准入管理要求 承兑申请人原则上应就敞口风险金额 即承兑汇票金额剔除保证金后的余额 提供足额有效的担保 承兑申请人近两年在我行无不良贷款 欠息以及其他不良信用记录 d 缴存100 保证金及足额担保的承兑申请人应具备的条件 可不受上述我行内部要求中 1 和 2 条的限制 14 三 银行承兑汇票承兑业务操作流程 2 承兑申请人应提交的资料 有风险敞口的银行承兑汇票业务应提交资料 符合我行质押条件的足额质押承兑汇票业务应提交资料 缴存100 保证金承兑汇票业务须应提交资料 15 三 银行承兑汇票承兑业务操作流程 3 承兑前调查审查 1 严格审查承兑申请人实际经营情况 并监控其承兑业务贸易背景 进行必要的交易背景调查 没有真实性贸易背景的承兑汇票业务 严格禁止办理 贸易合同的内容 金额等须与申请承兑汇票内容相匹配 与国家产业政策和中国银行信贷政策相一致 严格关联企业间审查其交易及债权债务关系的真实性 承兑汇票付款期限应依据交易双方签订的商品购销合同合理确定 最长不超过6个月 严禁以任何形式对同一企业发放贷款用于偿付到期承兑垫款 包括承兑汇票转贷款 以新票抵旧票循环承兑等 16 三 银行承兑汇票承兑业务操作流程 3 承兑前调查审查 2 以未到期的银行承兑汇票做质押须严格审查事项 质押银行承兑汇票承兑行的限定范围 是否属于总行确定的票据贴现业务承兑银行准入范围内的银行同业 票面要素及背书齐全 背书必须连续 承兑申请人为合法持票人 质押银行承兑汇票到期日审核 质押承兑汇票查询 是否签订质押合同 质押承兑汇票是否质押背书 质押银行承兑汇票交付 质押银行承兑汇票审核内容 17 三 银行承兑汇票承兑业务操作流程 3 以现金类资产 存单和国债 质押审核内容 质押范围的确定 质押率的确定 质押手续的合规性 第三方保证作为担保方式的应核保 确保保证合同应合法 有效 严格审慎受理在我行有过承兑垫款的承兑申请 承兑授信应采取相应的授信风险防范措施 对缴存100 保证金及足额担保业务应对其贸易背景真实性进行调查审查 4 其他审核项目 18 三 银行承兑汇票承兑业务操作流程 4 承兑审批及授信发放审核 1 承兑申请人申请承兑金额在短期授信总量 授信额度 或100 保证金及足额担保的承兑业务 公司业务部初审 授信执行部授信发放审核 营业部门办理承兑 2 未核定短期授信总量 授信额度 或超过短期授信总量 公司业务部初审 风险管理部审批 授信执行部授信发放审核 营业部门办理承兑 19 三 银行承兑汇票承兑业务操作流程 5 承兑 1 承兑出票 审核资料 系统票据信息录入 打印承兑汇票 承兑申请人在柜台当面签章确认银行承兑汇票外带签章处理 2 承兑承兑前审核 承兑 隔日建卡确认的处理 承兑业务账务核对 20 三 银行承兑汇票承兑业务操作流程 承兑银行办理承兑时会计分录 dr 客户号 银行承兑汇票 0781001cr 部门号 银行承兑汇票 08810012 同时收取承兑手续费 dr 客户号 单位活期存款等 809 等001或dr 柜员号 尾箱现金 7011001cr 部门号 承兑汇票手续费 5313001 21 三 银行承兑汇票承兑业务操作流程 承兑银行办理承兑时会计分录 续 如按规定 需收取银行承兑汇票保证金时 dr 客户号 单位活期存款等 809 等001cr 客户号 承兑汇票保证 8401001 22 三 银行承兑汇票承兑业务操作流程 5 承兑 3 承兑授信后监控要点 是否按申请用途使用银行承兑汇票 资金流向和销货款回笼是否正常 生产经营和财务状况是否正常 保证人资格和保证能力 抵 质押物权属和价值有无重大变化 承兑汇票到期前是否按承兑协议要求缴存票款等 一旦发现不利因素 立即根据实际情况采取必要的资产保全措施 23 三 银行承兑汇票承兑业务操作流程 通知出票人缴存票款 到期日收款 正常业务处理 发生承兑垫款处理 承兑垫款催收 6 到期收款 24 三 银行承兑汇票承兑业务操作流程 承兑汇票到期日收取票款的会计分录 出票人缴存100 保证金dr 客户号 承兑汇票保证 8401001cr 部门号 临时存款 8331001 25 三 银行承兑汇票承兑业务操作流程 承兑汇票到期收取票款会计分录 续 出票人缴存部分保证金dr 客户号 单位活期存款 承兑汇票保证 809 8401001cr 部门号 临时存款 8331001出票人结算账户无款或不足支付票款 1 出票人账户无款支付dr 客户号 承兑汇票垫款 7401001cr 部门号 临时存款 8331001 26 三 银行承兑汇票承兑业务操作流程 承兑汇票到期收取票款会计分录 续 2 出票人账户不足支付dr 客户号 承兑汇票垫款 7401001dr 客户号 单位活期存款 承兑汇票保证 809 8401001cr 部门号 临时存款 8331001 27 三 银行承兑汇票承兑业务操作流程 7 解付到期票款 正常解付票款 审核 承兑汇票票面审核 托收凭证审核 系统处理 超过提示付款期超过承兑汇票提示付款期限 在票据权利时效内的处理 超过票据权利时效 未提示付款的处理 拒绝付款合法抗辩事由的确认 拒绝付款业务处理 28 三 银行承兑汇票承兑业务操作流程 到期支付票款的会计分录 dr 部门号 临时存款 8331001cr 清算行客户号 总 分支行清算等 9061 9062等001或cr 人行客户号 存放中央银行 9131001同时 转销表外分录 dr 部门号 银行承兑汇票 0881001cr 客户号 银行承兑汇票 0781001 29 三 银行承兑汇票承兑业务操作流程 二 持票人开户行委托收款业务流程 1 受理委托收款 承兑汇票委托收款审核 已发出的承兑汇票委托收款 若自该承兑汇票到期日起5日内仍未收到承兑行划回托收款项 应立即向承兑行发出委托收款催办查询 查明原因 确保委托收款款项及时 准确划回 2 持票人开户银行收款 持票人开户银行收到通过国内支付结算系统 人行大额支付系统及同城票据清算系统划回的款项 与托收凭证第二联底卡核对无误后 按照委托收款业务款项划回手续办理入帐 30 四 银行承兑汇票承兑业务查询查复 一 承兑业务查询查复工作应遵循的原则及依据 原则 有疑必查 有查必复 复必详尽 切实处理 依据 中国人民银行关于商业银行跨行银行承兑汇票查询 查复业务处理问题的通知 银发 2002 63号 中国人民银行关于完善票据业务制度有关问题的通知 银发 2005 235号 31 四 银行承兑汇票承兑业务查询查复 二 查询查复方式1 人民银行大额支付系统查询 2 中国银行国内支付结算系统查询 3 实地查询 4 邮寄查询 5 传真查询 中行系统内承兑业务查询查复应使用国内支付结算系统查询方式 跨系统 同业间 承兑业务查询查复应使用人民银行大额支付系统查询 根据实际业务需要可采用实地查询或传真查询为系统查询辅助查询方式 不具备系统查询条件的 可采用邮寄方式查询 32 四 银行承兑汇票承兑业务查询查复 1 持票人办理承兑汇票查询应提交资料 2 承兑行本部承兑汇票质押 贴现业务查询应提交资料 3 查询业务时限要求 4 严格查询查复保密制度 5 严格关注异常查询业务 6 中国银行银行承兑汇票查询 查复证实书 的使用规定 7 查询查复登记制度 8 查询查复业务双人审核制 三 基本规定 33 四 银行承兑汇票承兑业务查询查复 1 人民银行大额支付系统 跨系统 查询处理2 国内支付结算系统查询处理3 查询行通过邮寄方式查询处理 1 查复行受理人行大额支付系统承兑汇票查询报文2 通过国内支付结算系统承兑汇票查询交易进行的查询3 查复行受理邮寄方式查询处理 五 承兑查复 四 承兑查询 34 五 银行承兑汇票承兑业务特殊业务处理 一 承兑汇票未用注销 1 承兑汇票未用注销的条件 承兑人已承兑出票人未使用 仅限未背书 的承兑汇票方可办理未用注销 2 承兑汇票未用注销操作流程 1 受理未用注销承兑汇票出票人申请注销应提交资料 公司业务部门审核 2 注销承兑汇票 35 五 银行承兑汇票承兑业务特殊业务处理 二 挂失与解除 1 承兑汇票挂失概述 已承兑未结清的银行承兑汇票丧失 失票人 指最后合法持票人 应及时到承兑行办理挂失止付 并自办理挂失日起12日内凭人民法院停止支付通知书到承兑行办理停止支付 2 承兑汇票临时挂失 失票人到承兑行办理挂失止付时 应按规定填制三联挂失止付通知书并签章 承兑行审核无误后 若确未付款的 进行临时挂失交易处理 若收到挂失止付通知书前 已经依法向持票人付款的 承兑行不再受理挂失止付 36 五 银行承兑汇票承兑业务特殊业务处理 3 承兑汇票停止支付 承兑行自收到挂失止付通知书起12日内收到人民法院的停止支付通知书时 营业部 柜台 审核后 按规定办理停止支付 4 承兑汇票挂失解除 1 承兑行自收到挂失止付通知书起12日内未收到人民法院的停止支付通知处理 2 法院公示催告期满 法院作出除权判决后处理 3 未收到人民法院的停止支付通知前 失票人撤消挂失处理 37 六 银行承兑汇票承兑业务专项管理 一 承兑汇票保证金1 保证金账户的开立与核算开立保证金账户前提条件 开立保证金账户应提供资料 开立 变更银行承兑汇票保证金账户申请书 有效期内的营业执照复印件 保证金账户开户要求 2 保证金缴存承兑授信发放审核前 出票人提交转账支票从其在承兑行开立的人民币基本存款账户或一般存款账户按规定足额缴存 3 保证金支取 38 六 银行承兑汇票承兑业务专项管理 一 承兑汇票保证金4 保证金账户变更与撤销保证金账户变更 保证金账户撤销 保证金账户撤销 应本着 原路退回 的原则将余款及利息划回出票人在本行开立的原结算账户 对一年内保证金账户未发生交易 且出票人在我行已无债务的 经公司业务部门确认 书面通知出票人来行销户 39 六 银行承兑汇票承兑业务专项管理 一 承兑汇票保证金5 保证金账户计息承兑汇票保证金账户计息原则上按活期计息 对于各行综合贡献度高的重点客户 若有特殊计息需求 可按照 关于发送中国银行人民币存贷款计结息管理办法的通知 中银管 2005 96号 有关规定 按单位存款同档次利率计息 保证金账户计息按照单位存款相应期限计息时 其存期不得超过6个月且保证金存款到期日不得迟于对应承兑汇票到期日 40 六 银行承兑汇票承兑业务专项管理 一 承兑汇票保证金 6 保证金账户检查监督公司业务部门设立保证金台账 逐日与会计系统保证金余额核对相符 营业部 柜台 根据业务发生情况 依据国内支付结算系统 已冻结保证金余额表 保证金变动情况表 与会计系统 8401承兑汇票保证金 账户余额核对相符 公司业务部门和营业部 柜台 应分别建立逐日与会计系统对账制度 确保会计系统 8401承兑保证金 核算码余额与国内支付结算系统报表及保证金台账相符 若发现不符 公司业务部门 营业部门应立即进行明细核对 查找原因 及时纠正 各行会计结算 运营部门应将银行承兑汇票保证金业务纳入日常检查的范畴 对其辖属分支机构银行承兑汇票业务保证金账户使用情况进行定期或不定期的检查与监督 41 六 银行承兑汇票承兑业务专项管理 1 空白银行承兑汇票凭证管理依据 关于印发 中国银行有价单证管理办法 试行 中国银行重要空白凭证管理办法 试行 及相应会计核算手续的通知 中银财 2000 48号 关于发送国内支付结算系统重要空白凭证业务相关管理规定的通知 中银营 2007 12号 等有关规定执行 二 银行承兑汇票凭证 42 六 银行承兑汇票承兑业务专项管理 二 承兑汇票凭证2 承兑汇票凭证保管 1 银行承兑汇票凭证管理 实行证账分管 证印分管 建立出入库制度 坚持专人管库 2 空白银行承兑汇票凭证由各行指定的专管部门负责 3 银行承兑汇票凭证一律纳入备查登记类科目核算 建立 重要空白凭证登记簿 详细登记银行承兑汇票凭证出 入库的数量 起讫号码和出入库日期 以一份一元为人民币假定价格登记备查登记类科目账 4 建立银行承兑汇票凭证出库预留印鉴制度 下级行必须向上级行凭证库预留印鉴 43 六 银行承兑汇票承兑业务专项管理 二 承兑汇票凭证 3 承兑汇票凭证领用 1 逐级申领 严格逐级交接制 严禁横向调剂 2 未经批准办理银行承兑汇票承兑业务的分支机构不得领用银行承兑汇票 非银行承兑汇票凭证管理人员不得领用银行承兑汇票凭证 3 领用行或本行业务部门必须填写 中国银行重要空白凭证领用单 4 各行根据本行承兑业务按需核定承兑汇票领用数量 承兑汇票库存量不能超过上季度月均使用量的20 月均使用量20 的不足一本按一本领用 承兑汇票作废率应控制在月实际使用量的5 之内 44 六 银行承兑汇票承兑业务专项管理 二 承兑汇票凭证 4 承兑汇票凭证使用 1 领用 2 使用 承兑汇票凭证应按号码顺序逐份使用双面复写纸满面套打 未与客户签订承兑协议前不得预先打印给客户 空白承兑汇票不得预先盖章备用 不得自行在空白纸上打印承兑汇票内容 承兑汇票打印后经复核无误后 方可由客户在银行柜台当面核对并加盖预留印鉴 3 作