审计部内控审计规定.doc

审计部内控审计规定第一条：为了规范和指导审计部门和审计人员执行审计业务的行为，保证审计质量，规避财务风险，保证公司经营活动健康合法，根据中华人民共和国审计法及实施细则，结合本公司实际情况，特制订内部动态跟踪审计规定如下：一、 设置审计部，编制二到三人（审计部负责人一人，业务人员1-2名）1、 审计人员应具备的职业要求：（1）遵守法律法规和本规定（2）恪守审计职业道德（3）保持应有的审计独立性（4）具备必要的职业胜任能力（5）其他职业要求2、审计人员应当恪守严格执行内部财务制度规定、正直坦诚、客观公正、勤勉尽职、保守秘密的基本职业道德。（1） 严格执行内部财务制度规定就是审计人员恪守职责、权限和程序进行审计监督，规范审计行为。（2） 正直坦诚就是审计人员应当坚持原则，不屈从外部压力；不歪曲事实，不隐瞒审计发现的问题；廉洁自律，不利用职权谋取私利，维护公司利益。（3） 客观公正就是审计人员应当保持客观公正的立场和态度，以适当、充分的审计证据支持审计结论，实事求是地作出审计评价和处理审计发现的问题。（4） 勤勉尽责就是审计人员应当爱岗敬业，勤勉高效，严谨细致，认真履行审计职责，保证审计工作质量。（5） 保守秘密就是审计人员应当保其在执行审计业务中知悉的国家秘密、商业秘密、公司秘密；对于执行审计业务取得的资料，如费用支付审批单、拨款审批单、工资发放等形成的审计记录和掌握的相关情况，未经批准不得对外提供和披露，不得用于与审计工作无关的目的。二、审计部对公司总经理负责，对涉及到公司的费用支付、拨款经营活动安全性、合法性进行监督检查。1、 财务收支以及有关经济活动中，履行法定职责，遵守相关法律法规，建立并实施内部控制。按照有关会计准则和会计制度编报财务报告，保持财务会计资料的真实性和完整性是被审计部门的责任。2、 依照法律法规和本公司的有关规程，对被审计单位财务收支以及有关经济活动独立实施审计并作出审计结论是审计部门的责任。第二条 审计主要业务一、 经济目标责任制的审计经济目标的制定是否符合公司的规章、责任目标是否清晰、经济管理责任是否到以及目标的完成情况。二、 人力资源经济目标的审计 公司考勤制度、工资奖金制度执行是否符合公司法有关规定，保险金制度是否落实，各项经济目标的检查实施是否到位，有无乱发工资和奖金以及人员赔偿乱发有关费用的情况。三、 财务方面审计1、 财务制度是否合法合规2、 会计人员、出纳人员、物资保管是否做到分管，分工责任是否明确。3、 各项审批单、会计凭证、会计账簿、财务会计报表以及其他财务收支有关资料和资产是否真实、合法和有效。4、 部门内控程序和制度是否执行到位，各部门签字手续是否真实可靠。5、 银行和现金是否安全，账帐、帐证、帐实是否相符。四、公司负责人离职审计主要对负责人经管的职权范围内活动进行经济责任的审查、核查，分清前后责任以及应负的法律责任，核定债权债务的法定责任。第三条 审计计划一、 审计部每日对公司各项财务收支活动进行动态跟踪审计。 编制财务资金收支表格，核对现金、银行存款余额保证资金安全有效运行。围绕公司工作中心，突出重点，合理安排，不重复审计。二、 选择审计项目1、 重点审计资金收付经济活动情况2、 离职人员责任审计3、 分析相关数据认为需要核查审定的项目4、 公司负责人需要调查经济方面的问题5、 部门负责人要求核查经济方面的问题6、 需要跟踪经营活动的审计三、 审计计划由审计部统一下达，一经下达不得擅自变更（实发重大事件的除外）。第四条 审计实施一、 审计部门按照审计计划，编制审计目标、审计范围、审计内容和重点，审计工作组织安排，审计工作要求，以公司的名义通知下达有关被审计单位。二、 审计组成人员：一般要二人组成检查组（设组长和成员）三、采取跟踪审计方式实施审计的，应当到列名跟踪的具体方式和要求。三、 审计证据1、 审计证据是指审计人员获取的能够为审计结论提供合理基础的全部事实进行审查所获取的证据。2、 审计人员应当依照法定权限和程序获取审计证据。3、 审计人员获取的审计证据，应当具有适当性和充分性。适当性是指对审批证据质量的衡量，即审计证据在支持审计结论方面具有的相关性和可靠性，相关性是指审计证据与审计事项及其具体审计目标之间具有实质性联系。可靠性是指审计证据真实可信。充分性是指对审计证据数量的衡量。审计人员在评估存在重要问题的可能性和审计证据质量的基础上决定应当获取审计证据的数量。4、 审计人员获取的电子审计证据包括与信息控制相关的配置参数，反映交易记录的电子数据等。四、 审计记录审计人员应当每日做出真实完整地记录实施动态审记过程，得出结论。被审计部门应积极配合审计人员提供所有审批单、银行对账单、凭证等。对审计部需要的所有资料中有违反规定及法规，需复印、需录像或摄像的资料要允许，以积极的态度和行为配合审计人员。 被审计部门的相关资料、资产如被转移、隐匿、篡改、毁弃，并影响审计证据的，审计部门要及时汇报公司总负责人采取制裁措施，给予经济处罚。第五条 审计报告一、 审计部门在做好动态跟踪审计记录同时发现资金运行异常及时形成书面报告向总经理汇报，及时做出整改措施。二、 审计报告应当内容完整，事实清楚，结论正确，用词恰当，格式规范。第六条 审计整改检查一、 审计部门应当建立审计整改检查机制，督促被审计部门或人员和其他有关部门根据审计结果进行整改。1、 督促检查执行处理决定的情况。2、 督促检查整改措施落实情况。3、 根据审计部门提出的建议是否有实质性措施实施情况。4、 对审计部移送处理事项采取措施的情况。对于定期审计，审计部门可以结