职工食堂财务管理及会计核算办法.doc

北京市顺义区国有资本经营管理中心职工食堂财务管理暂行办法（试行）第一章总则第一条 为进一步提高企业内部职工食堂的管理水平，规范内部食堂财务核算，根据会计法、会计基础工作规范以及相关的法律、法规和相关文件规定，结合北京市顺义区国有资本经营管理中心职工食堂（以下简称“中心食堂”）管理的实际情况，特制订本办法。第二条 中心食堂以服务职工为主要职能,不以盈利为目的。内部食堂必须正确处理好业务工作与职工生活的关系，严格按照国家相关文件精神，进一步规范经营形式，切实加强食堂管理工作，进一步完善职工食堂财务的管理与核算。第二章中心食堂遵守的原则和分工第三条 中心食堂采用“独立核算、收支平衡、先进先出”的原则，出库物资采用倒挤的记账方法。第四条 财务统计部负责核对食堂采购汇总表及所附食堂物资送货单，并根据食堂领用汇总表登记食堂库存物资明细帐。 第五条 后勤保障部负责食堂的物资采购，根据送货单出具食堂采购汇总表，盘点食堂库存物资出具食堂盘点汇总表，根据食堂采购汇总表和食堂盘点汇总表出具食堂物资领用汇总表。 第三章 中心食堂财务管理第六条 规范食堂财务管理。职工食堂单独建帐，独立核算，按相关会计制度要求规范成本核算。财务统计部配备兼职食堂会计，明确会计岗位的职责和权限，把食堂财务管理工作各环节的责任落实到人，做到分工明确、相互协调、相互制约；第七条 后勤保障部每月及时把当月购入的食堂物资送货单整理好，逐项填写食堂采购汇总表，并将所有食堂物资送货单的原件粘贴在汇总表后面，由经办人和部门经理签字确认后，交给财务统计部复核签字，再由双方主管领导签字，并加盖双方部门章后，每月25日后勤保障部把食堂采购汇总表原件交给财务统计部。第八条 原则上每月25日，后勤保障部对食堂的库存物资进行盘点，并填写食堂盘点汇总表，双方签字确认并加盖部门章之后，后勤保障部依据已确认的食堂采购汇总表和食堂盘点汇总表，倒挤出当月的食堂领用汇总表，一并交与财务统计部。第九条 财务统计部每月根据已签完字后的食堂采购汇总表、食堂盘点汇总表和食堂领用汇总表的原件作为原始凭证，按照种类逐一进行库存物资明细账登记工作，做到月清月结。第十条 库存物资明细账按照九大类进行明细核算粮油，蔬菜，调料，肉类，水果、干果，燃料，蛋类，奶类，其他。第十一条 中心食堂的会计凭证、会计账簿和会计报表等会计核算资料，都必须按照“会计档案管理办法”的归档要求整理立卷，装订成册。第四章 中心食堂物资采购与管理第十二条 中心食堂物资采购由后勤保障部负责，应严格按照中心的采购管理办法执行，保证采购物资做到“质优价廉，经济实惠”。第十三条 中心食堂物资采购一般实行双人采购。所购物资需填写“食堂物资送货单”，“食堂物资送货单”须由送货人员、复核人员（后勤保障部人员）和验收人员（厨师）签字认可后才能确认收货。第五章 中心食堂收入和支出管理第十四条 食堂应本着卫生、实惠、节约的原则，加强伙食成本核算，合理制定伙食标准，严格控制伙食收支。第十五条 收入是指食堂开展经营活动依法取得的资金。食堂收入主要指职工伙食收入，是指食堂为职工提供伙食活动取得的收入。即：IC卡消费收入。原则上每周二、周五由财务统计部负责充值IC卡。第十六条食堂支出应以服务职工为中心，根据“量入为出”的原则，严格控制、规范各项成本支出，切实提高伙食资金的使用效益。支出的范围主要包括食堂加工过程中所耗用的原材料、辅助材料等支出。第六章 财务监督第十七条 职工食堂经营应以服务为目的，任何人不得侵占、克扣、挪用伙食费用，不得损害职工利益；严格禁止以下违纪违规行为的发生：1、收入不入账，私设“小金库”。2、弄虚作假，虚列支出，扩大成本范围。3、属于行政支出的项目计入食堂成本。4、购买价格较高的鱼翅