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一原始凭证的填制资料A公司为一般工商企业，其开户银行为中国工商银行北京分行第十一支行，账号为11106009 -91。该公司2008年9月发生的部分经济业务如下：16日，签发现金支票一张，金额9 000元，从银行提取现金备用（支票号为86一60137）。2. 9日，以现金支付职工李明出差暂借差旅费1 500元（票据编号为015，附单据1张）。3. 15日，W公司开出转账支票91 500元办理货款结算，财务处收取支票后，当日填写进账单送存银行（W公司开户银行为中国工商银行北京市分行营业部，账号为6741432，进账单编号为25）。4. 21日，收到职工王海交来的赔偿款91元。5. 25日，向C公司签发转账支票一张，金额25 000元支付购货款（支票号为86一66125）。本实验所使用的有关原始凭证如下：1、转账支票中国工商银行转账支票支票号码AD签发日期：年月日开户银行名称：收款人：签发人账号：人民币（大写）千百十万千百十元角分用途科目（付）上列款项请从我账户内支付对方科目（收）转账日期年月日签发人盖章复核记账验印2、进账单中国工商银行进账单（回单）1收款人全称付款人全称此联是银行交给收款人的回单账号账号或地址开户银行开户银行人民币（大写）：千百十万千百十兀角分票据种类收款人开户银行盖章票据张数单位主管会计复核记账年月日第号3.现金支票 中国工商银行现金支票 支票号码AB 签发日期: 年 月 日开户银行名称:收款人：签发人账号：人民币（大写）千百十万千百十元角分用途科目（付）上列款项请从我账户内支付对方科目（收）付讫日期年月日签发人盖章复核 记账 出纳 验印 4.付款凭单付 款 凭 单 编号 年 月 日 附单据 张受款人付 款用 途金 额人民币 ￥（大写）账务 记 出 部门 制 受款人主管 账 纳 主管 单 签收5.收据 收 据 No 1020390入账日期： 年 月 日交款单位 收款方式 人民币（大写） ￥ 收款事由 单 财 记 出 审 经位 会 盖 主章 管 账 纳 核 办七、参考答案16日，签发现金支票一张，金额9 000元，从银行提取现金备用（支票号为86一60137）。2. 9日，以现金支付职工李明出差暂借差旅费1 500元（票据编号为015，附单据1张）。3.15日，W公司开出转账支票91 500元办理货款结算，财务处收取支票后，当日填写进账单送存银行（W公司开户银行为中国工商银行北京市分行营业部，账号为6741432，进账单编号为25）。4. 21日，收到职工王海交来的赔偿款91元。5. 25日，向C公司签发转账支票一张，金额25000元支付购货款（支票号为86一66125）。二综合实验一、实验目的综合运用会计学原理课程所学的理论方法，在各专项实验训练的基础上，培养较为全面的会计核算技能。二、实验内容综合实验包含了会计凭证的填制、日记账和明细账簿的登记、根据科目汇总表账务处理程序完成总分类账簿的登记，最终编报本月的资产负债表和利润表。综合实验是一个企业会计工作循环的模拟，设计的实验内容是相互联系的。为了实验课堂教学的需要，实验内容分成了相对独立的四个模块。三、实验资料（一）摸拟实脸企业基本情况1企业名称：龙江电风扇厂2主要产品：落地扇、吊扇3开户银行及账号：龙江商业银行十五支行（21104006596）4经济性质、纳税人类型及税务登记号：国有、增值税一般纳税人、1301021001200565机构设置：厂部，生产车间，专设销售机构，厂部一级核算6地址：龙江市和平路17号（二）模拟实脸企业会计核算的有关规定1会计核算形式本企业采用的会计核算形式为科目汇总表账务处理程序。工作原理如下图所示：2模拟实验企业常用的会计科目科目科目一、资产类二、负债类库存现金短期借款银行存款应付账款应收票据应付职工薪酬应收账款应交税费预收账款应付利息其他应收款长期借款在途物资三、所有者权益类原材料实收资本库存商品资本公积长期股权投资盈余公积工程物资本年利润在建工程利润分配固定资产四、收入类累计折旧主营业务收入无形资产其他业务收入长期待摊费用营业外收入生产成本五、费用类制造费用主营业务成本营业税金及附加其他业务成本销售费用管理费用财务费用营业外支出会计科目表3材料、产成品收发的计价材料、产成品的收发均按实际成本计价，发出单价按先进先出法计算。实验模块一复式记账凭证的填制（一）实验资料龙江电风扇厂2008年6月2130日发生的部分经济业务及其原始凭证如下：16月21日，向银行借款，存入银行存款户。26月21日，购入机床。36月21日，购入一批办公用品，价款5 000元已支付。46月21日，提取现金，以备零星使用。5 6月21日，开出转账支票支付电话费。66月21日，支付快递费。76月21日，预借差旅费。86月21日，支付招待费。96月22日，领用原材料用于行政管理部门。106月22日，采购员购买一批铝板。11在6月22日从龙德铝材厂购买的铝板已经送达，验收入库。126月23日，第一车间领料。136月23日，银行结算第二季度银行贷款利息。146月23日，第二车间领料。156月23日，销售产品一批，货物已发出，款项尚未收到。166月25日，偿还上月购料款。176月25日，开支票支付广告费。186月25日，职工交来现金，偿还借款。196月26日，购入材料，验收入库。206月26日，收回部分销货款75 000元。216月26日，采购原材料一批。226月26日，销售落地扇一批。236月29日，报销差旅费。24领用原材料一批。256月30日，分配结转本月工资费用71 200元。26分配结转本月职工医疗保险费用7 120元。27分配结转本月职工养老保险费用8 544元。28分配结转本月职工失业保险费用1 424元。29分配结转本月住房公积金5 696元。30分配结转本月工会经费。31分配结转本月职工教育经费。326月30日，采购员购买一批铝板，尚未付款。33经清查，发现原材料盘亏0.05吨。34计提本月固定资产折旧。35缴纳6月份医保费7 120元。366月30日，摊销本月应负担的车间设备保险费11 175元，其中：车间7 600元，厂部3 575元。376月30日，结转本月制造费用，按生产工人工资比例分配。386月30日，结转生产完工验收入库产品成本。39计算本月应付利息（二）实验程序根据经济业务发生的时间顺序，填制相应的收款凭证、付款凭证和转账凭证。凭证的编号应该根据实验模块三中该企业中旬的科目汇总表（见表6一17）的编号，顺序编列（三）实验设计本实验模块只是该企业6月下旬的经济业务，上旬和中旬的经济业务已经汇总登记了科目汇总表，因此完成本模块的会计核算，填制相应的会计凭证，将是形成6月下旬科目汇总表的前提，本模块是完成综合实验后续任务的基础。本实验需要收款凭证、付款凭证和转账凭证，凭证填制完成后，应该装订成册。实验模块二日记账和明细分类账的登记（一）实验资料1龙江电风扇厂2008年6月120日库存现金日记账、银行存款日记账登记汇总情况，见表61、表62。26月120日有关应收账款明细账、应付账款明细账、应付职工薪酬明细账、管理费用明细账、原材料明细账登记汇总情况，见表63至表6一14。36月2030日发生的有关经济业务及其原始凭证、记账凭证见实验模块一。表6-1库存现金日记账单位：元2008年凭证号摘要对方科目借方贷方余额月日61123991111（略）期初余额购办公用品付招待费报销梁明差旅费提现垫付运费提现垫付运费管理费用管理费用管理费用银行存款应收账款银行存款应收账款300050006007001200245049003056表62银行存款日记账单位：元2008年凭证号摘要对方科目借方贷方余额月日614899111217181920202020（略）期初余额支付工资长乐公司还款提现北方商贸还款提现支付广告费收取购货款长乐公司还款长乐公司还款长乐公司还款支付设备维修费缴纳增值税缴纳所得税应付职工薪酬应收账款库存现金应收账款库存现金销售费用主营业务收入应收账款应收账款应收账款制造费用应交税费应交税费100 00075 0001 106 000110 300200 000387 45071 2003 0005 00020 0005 85550 600205 000696 640表63应收账款明细账二级科目或明细科目：长乐公司单位：元2008年凭证号摘要借方贷方借或贷余额月日618917181920期初余额收到还款赊销赊销收到还款收到还款收到还款587 4501 000 000100 000110 300200 000387 450借210 300表64应收账款明细账二级科目或明细科目：北方商贸单位：元2008年凭证号摘要借方贷方借或贷余额月日619101115期初余额收到还款赊销赊销赊销702 0001 174 900702 00075 000借75 000表65应付账款明细账二级科目或明细科目：龙塑板材厂 单位：元2008年凭证号摘要借方贷方借或贷余额月日615期初余额赊购45 630贷328 230表66应付账款明细账二级科目或明细科目：龙德铝材厂单位：元2008年凭证号摘要借方贷方借或贷余额月日6111期初余额赊购77 220贷50 310表67应付职工薪酬明细账二级科目或明细科目：工资单位：元2008年凭证号摘要借方贷方借或贷余额月日614期初余额支付71 200贷71 2000表68应付职工薪酬明细账二级科目或明细科目：工会经费单位：元2008年凭证号摘要借方贷方借或贷余额月日61期初余额贷42 720表69 应付职工薪酬明细账二级科目或明细科目：职工教育经费单位：元2008年凭证号摘要借方贷方借或贷余额月日61期初余额贷12 816表6-10 管理费用明细账二级科目或明细科目：办公费 单位：元2008年凭证号摘要借方贷方借或贷余额月日61购办公用品600借600表6-11 管理费用明细账二级科目或明细科目：招待费 单位：元2008年凭证号摘要借方贷方借或贷余额月日62付招待费700借700表6-12 管理费用明细账二级科目或明细科目：差旅费 单位：元2008年凭证号摘要借方贷方借或贷余额月日63报销梁明差旅费1200借1200表6-13原材料明细账类别：计量单位：吨品名和规格：塑料板（1cm型）存放地点：1库编号：2008年凭证字号摘要收入发出结存月日数量单价金额数量单价金额数量单价金额61期初余额53 80019 0005购入103 90039 0005103 8003 90019 00039 0006第二车间领用53 80019 000103 90039 00015第二车间领用53 90019 50053 90019 500表6-14原材料明细账类别：计量单位：吨品名和规格：铝板（2cm型）存放地点：2库编号：2008年凭证字号摘要收入发出结存月日数量单价金额数量单价金额数量单价金额61期初余额104 30043 0002第一车间领用54 30021 50054 30021 50011购入154 40066 0005154 3004 40021 50066 00012第一车间领用5514 3004 40021 50022 000104 40044 000（二）实验要求根据实验模块一编制的有关记账凭证，逐日逐笔登记库存现金日记账、银行存款日记账和各有关的明细分类账，并进行结账。（三）实验设计1登记账簿前要求学生对编制的记账凭证交换审核，以确保账簿登记的正确性。2登记账簿时应明确账簿登记的基本要求，做到按规则登记账簿。3本项实验需三栏式账页、数量金额式账页。分别登记库存现金日记账和各有关的明细分类账。实验模块三 科目汇总表赚务处理程序（一）实验资料1龙江电风扇厂2008年6月初，各总分类账户的期初余额见表615。2该厂6月110日的科目汇总表，见表616；6月1115日的科目汇总表，见表6-17。3该厂6月2130日发生的各项经济业务，见实验模块一。表618科目汇总表2008年6月2130日单位：元会计科目过账本期发生额记账凭证起讫号数借方贷方1现金收款凭证自第号至第号2现金付款凭证自第号至第号3银行收款凭证自第号至第号4银行付款凭证自第号至第号5转账凭证自第号至第号表619总分类账户本期发生额及余额试算平衡表2008年6月30日单位：元账户名称期初余额本期发生额期末余额借方贷方借方贷方借方贷方合计（二）实验程序1开设总分类账户并登记月初余额。2根据实验模块一的记账凭证编制6月2130日的科目汇总表。3根据该月份的科目汇总表登记总分类账户，并进行结账。（三）实验设计1各总分类账户根据科目汇总表每10天汇总登记一次。2月末结账后，应进行试算平衡，检查总分类账户登记是否正确。3本项实验需三栏式总账账页、科目汇总表和试算平衡表。实验模块四财务报表的编制（一）实验资料龙江电风扇厂2008年6月份各损益账户本期发生额及有关总分类账户月末余额，见实验模块三。（二）实验要求编制龙江电风扇厂2008年6月份的资产负债表和利润表。资产负债表会企01表编制单位： 年 月 日 单位：元资 产年初余额期末余额负债和所有者权益（或股东权益）年初余额期末余额流动资产：流动负债：货