中国电信公司工作文档调研报告7.doc

中 国 电 信 （香 港）有 限 公 司总 帐 结 算 调 研 工 作 文 档(汕 头 市 )一九九九年八月廿 七 日7 / 8文 档 目 录 一 、 公 司 概 述3二 、 差 异4三 、 工 作 流5四 、 问 题 列 表6一 、 公 司 概 述 广 东 移 动 通 信 有 限 责 任 公 司 汕 头 分 公 司 是 位 于 广 东 省 最 东 面 沿 海 地 区 ， 汕 头 市 分 司 下 有 三 个 所 属 县 公 司 ， 分 别 为 澄 海 、 潮 阳 及 南 澳 。 总 用 户 数 为 30万 户 ， 总 网 络 容 量 41万 ， 公 司 预 计 99年 度 营 业 额 为 9.1亿 。 公 司 业 务 发 展 集 中 于 通 信 业 务 ， 每 月 新 增 户 介 乎 5,000-18,000户 之 间 ， 所 以 并 无 手 机 及 配 件 销 售 也 没 有 商 品 库 存 。 固 定 资 产 的 投 资 超 过 8.5亿 。 最 近 公 司 进 行 体 制 改 革 ， 组 织 机 构 调 整 后 ， 总 人 数 为 274人 ， 管 理 层 人 数 为 28人 ， 详 细 机 构 组 织 图 如 下 ： 二 、 差 异 1. 坏 帐 确 认 表 是 由 营 业 部 制 成 ， 经 计 财 部 审 核 后 ， 再 交 省 公 司 计 财 部 审 批 ， 在 佛 山 坏 帐 确 认 是 经 财 务 部 负 责 制 成 。 2. 汕 头 市 公 司 没 顾 用 专 业 税 务 代 理 缴 税 事 务 。 3. 目 前 所 有 县 公 司 的 预 算 工 作 都 由 市 公 司 代 做 。 三 、 工 作 流 流 程 名 称 1. 总 帐/ 预 算/ 税 务 高 层 次 图 表2. 作 业 处 理 - 银 行 / 现 金 付 款凭 证 处 理3. 作 业 处 理 - 现 金/ 银 行 收 款 凭 证 处 理4. 作 业 处 理 - 转 帐 凭 证 处 理5. 月 / 季 /年 结 束 帐 报 告 表 生 成6. 预 算 报 告 生 成 的 流 程7. 报 税 处 理 流 程8. 月 度 银 行 手 工 对 帐 流 程四 、 问 题 列 表 问 题 所 涉 及 部 门 问 题 根 源 问 题 类 别 1. 年 度 收 支 预 算 过 程 中 ， 各 部 门 未 有 标 准 的 预 算 表 格 跟 从 ， 一 般 是 以 口 头 形 式 与 计 财 部 沟 通 。 计 划 财 务 部 省 计 财 部 现 没 有明 确 规 范 的 程 序 文 档 。政 策 2. 各 个 公 司 可 以 因 实 际 需 要 对 “ 其 他 应 收” 、 “ 其 他 应 付”及 “ 在 建 工 程 ” 的 明 细 会 计 科 目进 行 维 护 。计 划 财 务 部现 没 有明 确 指 令。 政 策3. 季结 期 间，由于次月付 / 收款凭证在季结前 推 迟 过 帐 的 特 殊 安 排，因以导 致 收 付 流 程 之 监 管 失 效 , 特 别 是 有关 现 金 方 面 。 计 划 财 务 部因 需 15天 才 完 成 季 度 结 帐 ， 所 以 会 先 付 / 收 才 制 造 。 有 监 控 问 题 。 政策/ 流程4. 每 年 工 程 预 算 期 度 跟 会 计 预 算 期 不 一 致 ， 导 致 会 计 年 度 中 不 在 工 程 预 算 期 度 内 的 支 出 未 能 准 确 地 反 映 出 来 。 工 程 部 计 划 财 务 部 因 工 程 进 度 期 长 短 不 一 ， 跨 年 度 的 十 分 普 通 ， 而 前 期 工 程 未 完 成 ， 次 期 工 程 很 难 预 算 。 政 策5. 数 据 库 容 量 太 少 ， 如 果 交 易 量 大 增 ， 恐 怕 未 能 应 付 。 计 划 财 务 部现 在 神 采 系 统不 能 应 付 业 务 增 长 的 需 要 。 系 统 6. 不 能 遥 控 县 级 的 公司的帐 资 料 ， 现 在 县 级 财 务 会 计 资 料 是 以 月 报 表 的 形 式 向 上 提 交 。 计 划 财 务 部系 统末 能 提 供 实时网络操作 的 功 能 。 系 统7. 没 有 迹 象 显 示 年 预 算 的 制 作 过 程 是 科 学 化 和 系 统 化 。 年 预 算 通 常 在 第 四 季 度 作调整 ， 并 不 是 每 月 或 季 结 后 调整， 不 能 灵 活 调 整 ， 而 且 每 年 表 现 不 能 达 到 年 预 算 的 指 标 ， 有 关 人 事 将 被 减 扣 工 资 。 计 划 财 务 部部分人缺 乏 预 算编 制 技 巧 和 知 识 。 没有完 善 预 算 编制的，同时对预算缺乏足够重视。 政 策8. 现 在 银 行 对 帐 工 序 仍 以 手 工 对 帐 形