会计电算化课程设计.docx

会计电算化课程设计报告学 院 ： 经济与管理学院专 业 ： 会 计 学班 级 ： 管 101学 号 ： 姓 名 ： 2013.12.30课程设计评语： _ 课程设计成绩为： 指导教师： 目录一、模拟企业会计账套使用的基本情况3二、会计实施核算步骤3三、电子化实施结果31、启用前试算平衡表32、企业在2013年1月发生的业务33、资产负债表34、利润表35、现金流量表36、工资发放表37、固定资产38、应收账款39、计提坏账准备3四、相关财务指标核算分析31、营运能力分析32、盈利能力分析3五、总结3一、模拟企业会计账套使用的基本情况单位名称：YIF公司（一般纳税人）。单位代号：20070101行业：采用新会计准则的行业。开户银行及账号：中国工商银行-123456记账本位币：RMB人民币会计科目级数：4级，4-2-2-2结构会计期间：自然月份。会计年度开始日期：2013年1月1日，启用会计期间：本年1期。二、会计实施核算步骤 Excel作为一款功能强大的电子表格软件工具，除了具有有强大的表格数据计算和分析功能外，还可以把表格中的数据用各种统计图像表示出来。利用Excel进行会计信息处理，可使得数据的收集、处理和分析更加科学、便捷，同时更有利于管理理论和管理实践的紧密结合，使企业的管理水平日益提高。现设计一个简单的基于Excel的会计核算与分析管理系统。会计电算化系统财务指标应收账款模块固定资产模块工资模块报表模块盈利能力坏账计提表应收账款表营运能力工资发放表职工表三、电子化实施结果1、启用前试算平衡表试 算 平 衡 表编制单位：YIF公司单位：元科目名称期初借方余额期初贷方余额库存现金2840.28银行存款1435409.04其他货币资金459102.40交易性金融资产1676565.00应收票据1810328.00应收账款1933164.00预付账款15675.33应收利息30000.00其他应收款2480.00坏账准备376106.14材料采购0.00原材料556982.20材料成本差异380.87库存商品1493711.85委托加工物资119845.44低值易耗品14180.00持有至到期投资610794.00长期股权投资6795213.19投资性房地产625800.00投资性房地产累计折旧178800.00固定资产5741130.00累计折旧1570810.60固定资产减值准备62300.00在建工程571658.76工程物资2667.60固定资产清理0.00无形资产240000.00累计摊销27000.00递延所得税资产109601.54待处理财产损溢0.00短期借款3200000.00应付票据1967484.62应付账款213016.99预收账款180000.00应付职工薪酬0.00应交税费368622.04应付利息0.00应付股利500000.00其他应付款24383.25长期借款1000000.00递延所得税负债48991.25实收资本12500000.00资本公积200000.00盈余公积1271824.00本年利润0.00利润分配722170.06生产成本163979.45制造费用0.00主营业务收入0.00其他业务收入0.00公允价值变动损益0.00投资收益0.00营业外收入0.00主营业务成本0.00其他业务成本0.00营业税金及附加0.00销售费用0.00管理费用0.00财务费用0.00资产减值损失0.00营业外支出0.00所得税费用0.00合 计24411128.0824411128.082、企业在2013年1月发生的业务业务1.1月1日，签发支票一张，向工商银行提取现金2500元。业务2.1月1日，向ABC公司销售产品并开具增值税发票，货已发出，货款尚未收到，其中货款100000元，税款17000元.业务3.1月3日，收到设备科开出的固定资产竣工验收通知单，购入安装的一台冲床以达到预定可使用状态，验收后交付生产车间使用，结转其全部成本30000元.业务4.1月4日，收到泰山证券公司叫来的支票一张，金额为180000元，系预付租用本公司房屋本年24月份租金，送存工商银行。业务5.1月5日，签发工商银行支票一张，金额为3000元，支付商品交易会摊位费，收到商品交易会开出的发票。业务6.1月5日，用现金支付财务科林玲业务培训费500元，收到新华财会学校开出收据。业务7.1月8日，向青峰厂购入原材料10000元，增值税1700元。业务8.1月9日，采购员姚毅预支赴余姚采购差旅费400元，出纳以现金付讫。业务9.1月9日，向上海宏达厂购入原材料30000元，增值税5100元。业务10.1月9日，开给上海保温容器公司国际贸易部增值税专用发票，货已发出，当即收到货款351000元。业务11.1月12日，姚毅报销差旅费500，出纳以现金补付预支款不足之差额。业务12.1月13日，以现金234元购买公司行政管理科用复印纸，增值税专用发票列明价款200元和税额34元。业务13.1月13日，向上海瓶胆总厂购买瓶胆，货款已付，增值税专用发票列明价款200000元，税额34000元。货已验收入库。业务14.1月14日，向天明塑料公司购入塑料粒子30吨，增值税专用发票雷鸣价款200000元和税额34000元，款项已付清，货已验收入库。业务15.1月15日，根据“公司结算汇总表”，签发支票 一张，收款人为本公司职工工资户，金额200000元。工资发放清单以软盘形式同时送交银行，并经银行审核。业务16.1月16日，签发工商银行支票一张，向银行提取现金2000元备用。业务17.1月17日，开给宁波百货公司增值税专用发票，货款500000元，税额85000元，货已发出，货款尚未收到。业务18.1月18日，将一台已批准报废的电加热烘缸运往废品回收公司处理，收到该公司开具的收购凭证和支票各一张，收购金额6000元，企业天之进账单，将其与支票一同送存工商银行。业务19.1月18日，收到工商银行转来市内电话局专用托收凭证，付讫市内电话费1500元。业务20.1月26日，向杭州百货公司销售产品1000000元，增值税170000元，货款已收到并已送存工商银行。业务21.1月27日，收到工商银行通知，将利息收入1000入账。业务22.1月28日，收到工商银行通知，将WE公司前欠还款30000元入账。业务23.1月29日，生产部门领用原材料400000元。业务24.1月31日，支付罚款1000元。业务25.1月31日，结转本期损益。3、资产负债表资 产 负 债 表编制单位：YIF公司单位：元资产期初余额期末余额负债和所有者权益(或股东权益)期初余额期末余额流动资产：流动负债：货币资金 1,897,351.72 2,913,817.72 短期借款 3,200,000.00 3,200,000.00 交易性金融资产 1,676,565.00 1,676,565.00 交易性金融负债 - - 应收票据 1,810,328.00 1,810,328.00 应付票据 1,967,484.62 1,967,484.62 应收账款 1,557,057.86 2,256,057.86 应付账款 213,016.99 213,016.99 预付款项 15,675.33 15,675.33 预收款项 180,000.00 180,000.00 应收利息 30,000.00 30,000.00 应付职工薪酬 - 200,000.00 应收股利 - - 应交税费 368,622.04 616,788.04 其他应收款 2,480.00 2,480.00 应付利息 - - 存货 2,349,079.81 2,788,698.94 应付股利 500,000.00 500,000.00 一年内到期的非流动资产 - - 其他应付款 24,383.25 23,883.25 其他流动资产 - - 一年内到期的非流动负债流动资产合计 9,338,537.72 11,493,622.85 其他流动负债非流动资产：流动负债合计 6,453,506.90 6,901,172.90 可供出售金融资产 - - 非流动负债：持有至到期投资 610,794.00 610,794.00 长期借款 1,000,000.00 1,000,000.00 长期应收款 - - 应付债券 - - 长期股权投资 6,795,213.19 6,795,213.19 长期应付款 - - 投资性房地产 447,000.00 447,000.00 专项应付款 - - 固定资产 4,108,019.40 4,138,019.40 预计负债 - - 在建工程 571,658.76 541,658.76 递延所得税负债 48,991.25 48,991.25 工程物资 2,667.60 2,667.60 其他非流动负债固定资产清理 - - 非流动负债合计 1,048,991.25 1,048,991.25 生产性生物资产 - - 负债合计 7,502,498.15 7,950,164.15 油气资产 - - 所有者权益(或股东权益)：无形资产 213,000.00 213,000.00 实收资本(或股本) 12,500,000.00 12,500,000.00 开发支出 - - 资本公积 200,000.00 200,000.00 商誉 - - 减:库存股 - - 长期待摊费用 - - 盈余公积 1,271,824.00 1,271,824.00 递延所得税资产 109,601.54 109,601.54 未分配利润 722,170.06 2,429,589.19 其他非流动资产 - 所有者权益(或股东权益)合计 14,693,994.06 16,401,413.19 非流动资产合计 12,857,954.49 12,857,954.49 资产总计 22,196,492.21 24,351,577.34 负债和所有者权益(或股东权益)合计 22,196,492.21 24,351,577.34 4、利润表利 润 表编制单位：YIF公司 单位：元项目本月金额一、营业收入 1,900,000.00 减：营业成本 营业税金及附加 销售费用 3,000.00 管理费用 2,200.00 财务费用 1,000.00 资产减值损失 加：公允价值变动收益(损失以“”号填列) 投资收益(损失以“”号填列) 其中：对联营企业和合营企业的投资收益二、营业利润(亏损以“”号填列) 1,893,800.00 加：营业外收入 - 减：营业外支出 1,000.00 其中：非流动资产处置损失三、利润总额(亏损总额以“”号填列) 1,892,800.00 减：所得税费用四、净利润(净亏损以“”号填列) 1,892,800.00 五、每股收益： （一）基本每股收益 （二）稀释每股收益5、现金流量表现 金 流 量 表编制单位：YIF公司 单位：元项 目本期金额上期金额一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 1,900,000.00 2,238,800.00 收到的税费返还 收到的其他与经营活动有关的现金 1,334.38 现金流入小计 1,900,000.00 2,240,134.38 购买商品、接受劳务支付的现金 695,959.37 支付给职工以及为职工支付的现金 200,000.00 372,739.66 支付的各项税费 248,166.00 271,021.80 支付的其他与经营活动有关的现金 149,705.15 现金流出小计 448,166.00 1,489,425.98 经营活动产生的现金流量净额 1,451,834.00 750,708.40 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资所收到的现金 541,071.90 取得投资收益所收到的现金 处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额 6,000.00 5,736.82 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到的其他与投资活动有关的现金 5,577.82 现金流入小计 6,000.00 552,386.54 购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金 30,000.00 420,000.00 投资所支付的现金 207,219.80 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付的其他与投资活动有关的现金 52,793.10 现金流出小计 30,000.00 680,012.90 投资活动产生的现金流量净额 -24,000.00 -127,626.36 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资所收到的现金 取得借款所收到的现金 800,000.00 收到的其他与筹资活动有关的现金 现金流入小计 800,000.00 偿还债务所支付的现金 185,767.50 分配股利、利润和偿付利息所支付的现金 支付的其他与筹资活动有关的现金 3,355.50 现金流出小计 189,123.00 筹资活动产生的现金流量净额 610,877.00 四、汇率变动对现金的影响 107,485.01 五、现金及现金等价物净增加额 1,341,444.05 6、工资发放表YIF职工工资发放表职员代码职员名称部门基础工资岗位补贴工龄工龄工资总工资101陈雄伟厂部220002000612024120102顾大鹏厂部18000150036019560103王雨生厂部15232100048016312201王贤达财务部190001500510020600202许忠义财务部137321000612014852203于颖财务部19000100024020040204张海波财务部13732100012014752301卢东销售部190001500612020620302郑文文销售部13732100048014812303刘国胜采购部18000150036019560402顾峻山采购部13732100024014772工龄工资=工龄*20总工资=基本工资+岗位补贴+工龄工资7、固定资产8、应收账款9、计提坏账准备四、相关财务指标核算分析 1、营运能力分析营运能力分析财务指标（单位：元）2013年1月2012年营业收入净额 1,892,800.00 220,075.13 资产总额 24,351,577.34 22,196,492.21 应收账款总额702000.00 1,557,057.86 营业成本4000002087531.48存货 2,788,698.94 2,349,079.81 相关指标总资产周转率0.08 0.01 应收账款与营业收入之比 0.37 7.08 存货周转率 0.14 0.89 总资产周转率=营业收入净额/资产总额应收账款与营业收入之比=应收账款总额/营业收入净额存货周转率=营业成本/存货余额 总资产周转率反应企业全部资产综合使用效率，辞职表越高越好。 应收账款与营业收入之比，在于衡量企业应收账款的变现能力，可以进一步说明企业流动资产的变现能力。进而弥补流动比率的不足。 存货周转率是衡量企业生产经营个环节中存货运营效率的综合性指标。 2、盈利能力分析盈利能力分析财务指标（单位：元）2013年1月2012年主营业务收入 1,900,000.00 2,648,287.20