非现金支付工具发展对现金的替代作用研究.docx

薛严清 黄巧霞 王潮端非现金支付工具发展对现金的 替代作用研究金融会 计F i n a n c i a la c c o u n t i n g非现金支付工具是相对于现 金而言，传达收、付款人支付指令、 实现债权债务清偿和货币资金转 移的载体。我国的非现金支付工 具体系以汇票、支票、本票及银 行卡为主体，以汇兑、定期借记、 定期贷记以及网上银行、电话银 行等为补充。近年来，随着支付 基础设施的不断建成和完善、支 付服务组织的健全以及社会信用 的发展，非现金支付工具在社会 经济活动中发挥着越来越重要的 作用。非现金支付工具的优势已 被越来越多的经济主体所接受， 其对现金的替代作用日益显现。一、我国非现金支付工具发展 概况（一）推动非现金支付工具发 展的外部环境不断完善支付体系的发展状况主要取 决于经济金融总体发展水平，以及科学技术特别是计算机网络、 电子通信技术在经济金融领域的 应用。与经济发展相适应，中国 支付体系的建设和发展经历了计 划经济时期和改革开放以来的一 系 列 变 革。 进 入 21 世 纪， 中 国 支付体系建设进入创新、跨越发 展的新时期，以安全、高效为目 标的现代化支付体系建设进入加 快发展轨道。2002 年 3 月，中国 银联股份有限公司成立，建设和 运营了新一代银行卡跨行支付系 统， 推进银行卡联网通用。2005 年 6 月，中国人民银行完成大额 实时支付系统在全国的推广运用， 为社会经济活动的开展和资金运 动提供 “金融高速公路”。与此同 时，中央银行会计集中核算系统 在全国的推广运用也顺利完成， 为支付结算提供最终转账结算， 夯实了中央银行金融服务的基础。 2006 年 6 月，中国人民银行小额批量支付系统建成并推广到全国， 该系统成为银行业金融机构和支 付清算组织创新支付业务，拓展 服务功能的公共平台。2007 年， 中国人民银行组织建成全国支票 影像交换系统，实现支票的全国 通用。与此同时，银行业金融机 构充分利用计算机网络和电子通 信技术，相继建设了新一代行内 支付系统，为银行业金融机构的 业务创新和风险控制提供支持。1. 金融基础设施建设取得重 大进展。以中国人民银行现代化 支付系统为核心、银行业金融机 构行内支付系统为基础、银行卡 支付系统、票据交换系统为重要 组成部分的支付清算网络体系已 基本形成。2. 非现金支付工具推广应用 明显加快。支票、商业汇票等传 统非现金支付工具快速发展，银 行卡普及和使用率不断提升，定支 付结算Z H iF uj i ES u a n期借（贷）记、通存通兑等小额 支付系统创新支付业务稳步增长， 网上支付、电子支付、移动支付 等电子支付工具迅猛发展。3. 支付服务组织日趋健全。 经过多年发展，我国已逐步形成 以人民银行为核心，银行业金融 机构为主体，支付清算组织为补 充的支付服务组织体系，支付服 务领域广泛、方式多样、内容丰富。4. 支付体系法律框架基本形 成、支付结算监督管理明显加强。 20 世纪 90 年代以来，我国陆续制 定颁布了票据法、票据管理 实施办法、支付结算办法、银 行卡业务管理办法、人民币银 行结算账户管理办法、电子支 付指引（第一号）等法律法规，逐步建立支付业务的监督管理机 制，从制度上确保支付体系安全 稳定运行。（二）非现金支付快速发展1. 票据业务不断创新， 使用 量和流通量稳步上升。票据是我国 企事业单位使用最广泛的非现金支 付工具。目前，我国使用的票据主 要有支票、 银行汇票、 商业汇票 和银行本票。随着我国市场经济向 纵深发展， 票据 创新业务也不断 涌现， 商业汇票也呈快速发展趋 势。 银行业金融机构通过为企业 提供商业汇票贴现买方付息业务、 票据包买业务等，改善金融服务， 提高竞争力。2008 年， 人民银行 依托小额批量支付系统对银行本 票业务处理实施流程再造， 实现本票兑付资金的实时到账，使银行 本票这一传统支付工具焕发出新的 活力，使用量大幅增长。2. 银 行 卡 广 泛 应 用， 消 费 支付功能日益突出。经过多年的 发展，我国银行卡呈借记卡为主 体、信用卡快速发展的趋势，银 行卡发卡量、 业务量逐年上升。 截 至 2008 年 6 月 底， 全 国 累 计 发 行 银 行 卡 16.2 亿 张， 同 比 增 长 25.4，其中借记卡发卡量为 15 亿 张， 同 比 增 长 22.2 ；信 用卡发卡量为 1.2 亿张，同比增 长 83.6。人均持卡 1.14 张，城 镇人口人均持卡 2.53 张。银行卡 受理市场快速发展，一方面商户 普及率不断扩大，另一方面，银 行卡在税款缴纳、水电气等公用 事业缴费及交通、学校与公众生 活密切相关领域的应用不断增强。 截至 2008 年 6 月底，全国联网商 户 92.26 万 户，POS 机 具 144.9 万台，ATM l4.8 万台。银行卡支 付功能得到有效发挥，持卡消费 习惯初步形成。2004 年，人民币 银行卡开始走出国门，截至 2008年 10 月底，银联卡已可在境外近 50 个国家和地区 ATM 取款，28 个国家和地区的商户 POS 刷卡， 便利了境内居民出境公务和旅游 消费需要。3. 小额支付系统创新支付业务逐步开展，应用领域不断扩大。 小额支付系统创新支付业务是依 托中国人民银行小额支付系统处 理的与社会公众生活密切相关的 跨行支付业务， 包括定期借记、 定期贷记、个人跨行通存通兑等。 定期借（ 贷） 记业务实现了水、 电、煤气等公用事业费的定期批 量收取，以及工资、奖金、社保 资金等的定期批量发放，既方便支付体系的重要组成部分。根据艾 瑞咨询发布的20072008 年中国 网上银行行业发展报告，2007 年 我国网上银行市场发展迅猛，交易 额实现爆发式增长，达 245.8 万亿 元，环比增幅达 163.1，其中个 人网银交易额猛增至 15.8 万亿元， 增幅高达 284.6，翻了 2 倍多。二、非现金支付工具替代现金（二）非现金支付安全、高效， 具有强大的生命力和发展前景首先，非现金支付减少社会 成本，提高资金安全性。非现金 支付与传统的现金支付相比，具 有安全卫生的特点，其推广有利 于降低现金流通产生的大量社会 成本，消除假币带来的危害，减 少消费者携带大量现金所带来的 风险隐患，确保资金安全。企事业单位，又便利了社会公众 ；2007 年 11 月个人跨行通存通兑业的必然和意义（一）现金支付社会成本高，其次，非现金支付提高支付 效率，给人们生活带来便利。非务开办，客户可在任一家银行业安全性差，不利于防范洗钱、偷现金支付突破各种交易的时空限金融机构网点办理实时存取款业漏税等违法犯罪活动制，节约交易时间，提高交易效务， 实现 “ 一折（ 卡） 在手， 走 遍神州”。目前，小额支付系统创 新支付业务已渐入人心，业务量首先，现金支付社会成本大， 现钞印制、押运、保管、清分、销 毁、 反假等成本不断增加， 社会率， 给人民生活带来极大便利。 同时，非现金支付工具的推广和 应用，增加了支付方式的可选性，稳步增长，其便捷、安全的支付为现金投放回笼承担着巨额费用。逐步满足居民多样化、个性化的服务功能有效解决了个人现金搬其次， 现金支付难以保证资金安支付需求，支付工具品种的多样家、现金缴费等问题，“几多存折 几多愁” 也将成为历史。4. 新兴电子支付工具不断涌 现，交易量迅猛增长。新兴电子全。 现金结算使不安全因素不断 增长， 现金被盗被抢现象时有发 生。 第三， 现金支付为违法行为 提供方便。 现金支付对支付事项化也增强了支付工具之间的替代 性，提高使用者分散风险的能力。 第三，非现金支付促进金融 创新，提高服务水平。非现金支支付工具是指近年来运用计算机而言具有模糊性， 容易导致交易付工具的普及，催生了电话银行、网络和电子通信技术开发应用的线索中断， 为不法分子犯毒、 赌网上银行、手机银行、自助银行电子支付方式， 包括网上支付、博、 行贿、 受贿等违法行为提供等众多现代化服务渠道，拓展了电 话 支 付、 移 动 支 付 等。 目 前，可乘之机。税务机关难以掌握交金融服务对象，延伸了金融服务我国电子支付工具发展迅速，新易双方的真实情况， 使税款流失领域，丰富了金融服务产品，为兴的电子支付工具不断出现，电于无形之中。第四，现金支付不利金融服务质量的提高、银行机构子支付交易量不断增加，适应了于宏观调控。 现金支付大大降低竞争力的提升起到积极作用。电子商务的发展和支付服务市场了国家对市场运作的监测，弱化了第四，非现金支付增加交易细分的需求，逐步成为中国零售宏观调控能力。透明度，有效遏制违法行为。非金融会 计F i n a n c i a la c c o u n t i n g支 付结算Z H iF uj i ES u a n现金支付对于资金的来龙去脉有 全程记录，使资金交易留有痕迹， 不仅有利于打击洗钱犯罪、预防 腐败、防止偷逃税款等违法行为， 也有利于规范金融秩序、增进社 会文明。同时，非现金支付工具，如 信用卡特有的循环信用消费功能 有助于培养人们的诚实守信理念， 推动信用文化建设，提高社会文 明程度 ；再如票据不仅作为支付 工具，还是重要的信用工具或融 资工具，在货币政策传导、流动 性管理方面发挥重要作用。三、非现金支付工具对现金替 代的分析（一）流通中现金占 CDP 的 比重逐年下降从 2000 年 起， 我 国 的 GDP 以每年平均 13.9 的速度增长， 而流通中现金增长相对缓慢，平 均 增 长 率 为 10.9 ， 流 通 中 现 金与 GDP 之比呈逐年下降趋势， 2007 年 为 12.3 ， 比 2000 年 的14.8 下降了 2.5 个百分点。 我 国社会公众一直以来有使用现金 进行交易的偏好，但随着支付工 具品种的不断丰富、非现金支付 效率和质量的不断提升，非现金 支付工具对流通中现金的替代作 用日益增强，社会公众对现金的 需求也呈一定的下降趋势。（二）非现金支付额占 GDP的比重稳步上升2007 年 我 国 非 现 金 支 付 业 务总金额为 GDP 的 37.5 倍， 而 2006 年仅为 26.4 倍。随着非现金 支付业务量占 GDP 的比重不断增 大而流通中现金占 GDP 的比重不 断缩小，非现金支付对现金支付 的替代作用也呈现增长趋势。（三）非现金支付额占全部支 付总额的比重明显提高2006 年以来，非现金支付额 占全部支付总额（非现金支付额+ 现金收支总额）的比重逐年增长， 现金支付额增长趋势平缓，非现 金支付额增长明显。随着非现金 支付工具创新不断深入，经济主 体使用非现金支付工具的意识不 断增强，非现金支付额占全部支 付总额的比重也将不断增大。四、制约非现金支付工具进一 步发展的因素当前，我国非现金支付工具 推广应用已取得了重要进展，现 金在较长时期内仍有广泛的使用 空间，而非现金支付工具的普及 和应用仍将面临制度、习惯、意 识和条件的制约。（一）相关法律法规不完善约 束非现金支付的发展近年来，我国的非现金支付 发展迅速，市场化步伐明显加快， 但相关的法律、法规和规章制度 建设相对滞后，不利于非现金支 付的进一步发展。例如，票据影 像的法律地位尚未得到确认 ；在 网上支付、手机支付、电话支付、 储值卡支付、有线电视支付等电 子支付领域，相关法规制度欠缺， 非金融类支付清算服务提供主体 的合法性尚未得到认可 ；支付服 务市场中各参与者的权利、责任、 义务不明确，法律风险、操作风 险、客户资金安全问题比较突出 ；金融会 计F i n a n c i a la c c o u n t i n g支付体系的监管特别是一些监管 的手段、处罚和责任追究缺乏充 分的法律依据。（二）交易成本及交易效率制 约了非现金支付工具的应用支付成本是客户选择支付方 式的重要参考因素，现金支付的 零成本和与之形成强烈对比的银 行名目繁多、标准各异的非现金 支付收费，一定程度上影响了非 现金支付的应用和推广。 同时， 经济落后地区的银行机构和网点 大面积收缩，导致当前偏远落后 地区普遍存在的金融服务体系不 健全、不完善，基层金融服务体 系存在真空的状况，使得乡镇之 间、乡镇与县城之间经济活动仍 大量使用现金。此外，非现金支 付工具在使用过程中存在的缺陷 也制约了非现金支付的发展，如 转账支票、委托收款结算环节相 对较多，在途时间长 ；商业汇票 背书及签章专业性强，一旦误操 作可能带来无尽麻烦，难以适应 快速变化的市场运作。（三）非现金支付工具种类发 展不平衡目 前， 我 国 已 形 成 了 汇 票、 本票、支票为主体，汇兑、委托 收款、托收承付以及网上支付等 电子支付为补充的较为完善的非 现金支付工具体系。但支付工具种类应用较单一，单位非现金支 付主要集中在汇兑、支票等传统 支付工具上，银行承兑汇票、商 业承兑汇票等融资性票据应用较 少 ；个人非现金支付主要集中在 银行卡上，个人支票、个人本票 等鲜有涉及。此外，由于信用发 展水平不够高等因素的制约，票 据、银行卡等工具的使用仍存在 结构不合理等问题。如银行卡持 卡消费比率、中小商户受理银行 卡比率较低，很多本来能够给老 百姓带来便利的支付场所还不得 不大量使用现金， 如购买车票、 看病就医等。（四）城乡非现金支付难以统 筹协调发展中国地域广阔，经济发展不平衡，地区差距和城乡差距较大， 导致了非现金支付在城市发展迅 速，但在农村地区进展缓慢。一 方面，广大农村地区支付环境建 设相对滞后。农村支付服务的主 力军农村信用社和邮政储蓄银行 电子设备、网络设施、科技及业 务水平等较为落后，信用社没有 全国统一的综合业务系统，邮政 储蓄银行刚刚实现由储蓄机构向 综合性银行的转型，非现金支付 服务的效率和质量相对较低，网 上银行、电话银行等电子支付在 农村信用社、邮政储蓄银行几乎 为零 ；农村金融服务网点相对较 少，具备完备的非现金支付服务 功能的农村金融网点更是逐年减 少，金融服务网点远远不能满足农村客户多样化的支付服务需求。 另一方面，农村地区对非现金支 付的认同感不高，现金支付传统 习惯不易改变，大部分农民对非 现金支付工具不了解，以银行卡 为例，中国的银行卡发卡量虽接 近人均 1 张，但绝大多数持卡人 集中在大中城市，农村地区持卡 消费习惯尚未形成。1988 年颁布和实施的 现金管理 暂行条例 进行修改和完善， 从 反假币、 反洗钱、 反抢劫和促进 非现金支付的角度，严格现金支取 的使用范围和用途，对规定条件之 外的款项支付和交易一律通过转 账、 汇兑或其他非现金支付方式 完成， 如房地产交易、 汽车买卖 等大宗交易 ；同时加大现金检查 力度， 及时发现和严格处罚现金服务组织的定价程 序、 定价权限 进行规范。对涉及面广特别是涉及 到弱势群体利益的收费，还需要通 过公开听证、征求专家意见等多种 方式，确定基准价格或价格区间。（三）积极支持电子支付业务 创新，推动新兴支付工具的普及从零售支付服务的发展趋势 看，银行与非金融支付服务企业 之间的竞争与合作推动了该领域五、进一步推动非现金支付发管理违规的金融机构和企业，有的专业化、 市场化与市场细分，展的建议效扭转现金管理松懈的现状。二新的服务产品不断涌现。银行利（一）建立健全法律法规，完是稳步推行现金存取款收费制度。用其拥有的网络信息服务优势和善非现金支付法规体系改变完全通过行政手段抑制现金客户资源，与电子支付专业服务一是修订票据法、支付使用规模的单一办法，在加强现金商进行广泛的合作，延伸自身的结算办法等法律法规，使之与管理的同时，通过收取相应的费用营业网点，解决物理网点不足问新兴的非现金支付市场相适应，等经济手段，增加客户现金结算的题。非金融类的数据处理商能够赋予电子支付、票据截留等相应成本，弥补金融部门在现金运输、利用其广泛的信息网开发支付机的法律地位。二是出台银行卡调拨、保管过程中的费用支出。在制， 如 点 对 点 支 付、 在 线 支 付、管理条例。规范银行卡业务参与使用现金结算和非现金支付费用无线支付等，同时利用银行进入各方的权利和义务，明确银行卡支出相当的前提下，客户必然自愿结算系统，利用银行的客户基础活动的监督管理权限、规范银行选择安全、 高效、 快捷的非现金营销新产品。目前网上支付、电卡业务、维护交易秩序、防范银支付方式， 将极大地推动非现金话 支 付、 手 机 支 付、 离 线 支 付、行卡风险、保护持卡人的合法权支付的应用。目前深圳等一些发达有线电视支付等很多都是银行与益等。三是出台支付清算组织地区已经开始实行现金服务收费非金融类支付服务提供主体相互管理办法，规范支付清算服务市制度， 对控制现金使用， 推进非合作的结果。要密切跟踪研究各场，明确支付服务市场中各参与现金支付起到积极的作用。三是建类电子支付的发展及特点，提供者的权利、责任和义务，促进非立合理的支付服务价格体系。要遵有利于其健康发展的政策环境，现金支付业务健康发展。循市场化、收益覆盖成本的原则，同时也要考虑如何利用覆盖全国（二）改进现金管理方式，建综合考虑成本、利润和风险因素，的通信网络将这些新型服务扩展立合理的服务价格体系兼顾各方利益，建立科学合理的支到欠发达地区和农村地区。一是加强现金管 理力度。 对付服务价格体系。同时，要对支付（四）统筹城乡支付服务市场支 付结算Z H iF uj i ES u a n金融会 计F i n a n c i a la c c o u n t i n g发展，推进社会主义新农村建设遵照党中央、国务院关于农 村金融的发展要求，统筹城乡支 付服务市场发展应做好以下几点 ： 一是充分认识农村地区现金使用 的客观性、规律性和推广非现金 支付工具的长期性。在提高认识 的基础上，尊重资金的逐利规律， 把握农村地区支付交易的差异性， 区别不同情况， 采取具体措施， 尊重农民选择支付工具的意愿性， 让农民逐渐了解和接受非现金支 付工具。二是平衡支付服务供给。 农业银行、农村信用社、邮政储 蓄银行等农村金融机构要充分运用其遍布城乡的网点优势，开发 适合 “三农” 的支付结算产品，为 农民提供放心的支付服务。银联 作为我国重要的银行卡专营机构， 宜考虑加