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文档简介
风险评估结果汇总表被审计单位： 雷曼光电科技股份有限公司 项目： 风险评估结果汇总表 编制： 闫 政 日期： 2009/12/29 索引号： BD 财务报表截止日/期间： 2009/12/31 复核： 日期： 一、识别的重大错报风险汇总表识别的重大错报风险索引号属于财务报表层次还是认定层次是否属于特别风险是否属于仅通过实质性程序无法应对的重大错报风险受影响的交易类别、账户余额和列报认定创业板上市业绩压力下的财务报表错报BA财务报表层次否否收入循环、成本循环、费用类内部审计部门暂未设立BB财务报表层次否否税收优惠政策不确定BA认定层次否否所得税费用、应交税费二、财务报表层次风险应对方案表财务报表层次重大错报风险索引号总体应对措施创业板上市申请的业绩压力所导致的财务报表层次重大错报风险BA向项目组强调在收集和评价审计证据过程中保持职业怀疑态度的必要性, 提供更多的督导；分派更有经验和做过光电行业的审计人员；实施进一步审计程序时，使一些程序不补管理层预见，如函证样本的选取等；内部审计部分暂未设立BA向项目组强调在收集和评价审计证据过程中保持职业怀疑态度的必要性, 提供更多的督导；分派更有经验和做过光电行业的审计人员；实施进一步审计程序时，使一些程序不补管理层预见，如函证样本的选取等；三、特别风险应对措施及结果汇总表项目经营目标经营风险特别风险管理层应对或控制措施财务报表项目及认定审计措施向被审计单位报告的事项无四、对重要账户和交易采取的进一步审计程序方案（计划矩阵）相关认定是否涉及舞弊风险专家或其他人士工作的利用总体方案控制测试实质性程序具体审计程序索引号完整性存在/发生准确性截止计价/分摊权利/义务分类/可理解性无分析程序细节测试货币资金低中低低低否否综合性方案是否是ZA交易性金融资产中低中低中否否实质性方案ZB应收账款低中中低低否否综合性方案是是是ZD存货中中高中低否否综合性方案是是是ZI固定资产低低中中低否是综合性方案是否是ZO递延所得税资产低低中低低否否实质性方案否否是ZY应付账款中低低低 低否否综合性方案是是是FD应交税费中低高低 低否否实质性方案否是是FG营业收入低高中高低否否综合性方案是是是SA营业成本高低中高低否否综合性方案是是是SB 销售费用高低低低低否否实质性方案否是是SD 管理费用高低低低低否否实质性方案否是是SE 营业外收入低中低低低否否实质性方案否否是SJ 所得税费用高低中 低低否否实质性
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