财务管理制度.docx

财务部1、 部门设置图财务主管（会计） 采购库管出纳二、岗位说明书会计岗位说明书岗位名称会计岗位编号所属部门财务岗位编制直接上级财务经理直接下级编制者签字审核者签字职责概述：以公司业务所发生的各项交易或事项为核算对象，并按照公司管理制度和相关财税法规具体从事详细记录、分析、监督和反映公司的各项经营活动，为管理者提供财务状况和经营成果等经济信息活动所从事的财务岗位。职责与工作任务1、负责编制公司各门店财务报表及分析报告，对公司经营活动的成果进行分析；2、负责对账，核对相关科目余额及当期发生额，复核出纳的现金及银行存款日记帐，复核内部往来，确保帐帐相符，帐实相符，帐表相符，过帐后核对总账与各模块明细帐是否相符，如有必要的经上级批准后进行调帐；3、负责监督销售收入、费用、利润、资产、负债、损益等核算工作，审核原始凭证及记账凭证，编制各项费用分摊凭证；4、结帐前初步进行会计科目试算平衡，检查各科目的发生额及余额有无异常；5、负责办理税额计算，购买发票，申报各种税费，配合税务对公司税务工作的检查；6、按照上级指示参加各种税务相关会议，及时了解最新税务制度法规，传达政策给相关部门，以避免相关税务问题，汇报上级领导；7、向上级汇报税务状况及提供各种报表，提出税务策划方案，以供决策参考；8、对外其他报表的报送，9、向相关往来公司解释税务问题，规范公司发票、原始凭证及相关流程。10、同税务政府等部门沟通，维护企业良好形象，搞好对外财务关系，为企业地持久、顺利经营提供保障；11、整理、完善相关凭证、账本，以备税务检查；12、完成上级交办的临时工作。权利业务权有权对日常工作中发现问题及时反馈并提出合理建议，真正发挥会计检查和监督职能。处理账实不符，违规收支。人事权人事建议权内部关系密切与各部门的工作联系，加强跨部门间的协作外部关系财政、银行、税务、中介机构、往来单位等。教育水平本科以上学历专业及职称会计上岗证和助理以上会计专业技术资格培训财务管理培训工作经验5年以上财务工作经验所需知识了解企业会计制度、会计核算知识及相关知识，熟悉多种财务模型及价值量化系统，有很强的量化分析能力和文字表达能力，熟练使用OFFICE软件，熟悉融资常识，精通银行业务。能力素质有良好的判断分析能力及独立思考能力，具有较强的处理事务能力及较强的执行能力，原则性强，对待工作有积极进取的精神及接收挑战的信心使用工具/设备计算机、办公桌、其他办公设备备注出纳员岗位说明书岗位名称出纳员岗位编号CWB004所在部门财务部岗位定员1人直接上级财务部经理薪酬类型月薪绩效（月、年）直接下级无岗位性质技术类职责概述：办理现金收付、支票手续和银行结算业务职责与工作任务1、负责公司库存现金的管理，办理现金收支业务，严格按照有关管理的规定，收付现金； 2、每日登记现金日记账，保证数据内容准确，及时盘点核对库存现金，填写资金使用日报表，做到日清月结；3、负责公司支票管理工作，按公司审批权限签发支票，按规定保管支票，记录支票使用情况，及时清理未报销支票，及时购买支票；4、负责公司银行结算业务，各种银行票据的保存、承兑、贴现，将各部门送来支票及时送存银行，每月负责银行余额的核对，按月编制银行余额调节表，跟进未达账项；5、负责公司应收账款管理，督促应收账款回收与检查，组织对不良债权处置；及时向上级报告客人拖欠账项的余额、时间，结算明细账和解决措施，对收帐、退支票、信用卡退款、逃帐追收、保证预定等及时跟踪，将应收款总额控制在既定范围之内；6、审查营业账单是否多录、少录，赠送、折扣等是否都在权限以内；7、审查发票、收银报告单及营业回顾，对当天的收入（营业收入、非营业收入）进行核查，各种结账方式的核查和对账，当日账务于第二天上午10点前处理并交会计进行审核；8、定期对收银员做新政策及制度的培训；9、负责公司各种发票的保管，严格按有关规定开出各种发票；10、协助会计办理税款申报、税款交纳等税务管理工作；11、负责银行利息的结算；12、完成上级交办的其他任务。权力对不符合财经法规和财会制度的原始凭证的拒绝入帐和支付现金权工作协作关系内部协调关系公司其他部门外部协调关系银行、外管局任职资格教育水平中专以上专业会计专业培训经历会计基础培训经验1年以上工作经验知识掌握会计基础知识、了解一定的财务管理知识、外贸进出口业务及相关的政策法规技能技巧能够熟练使用计算机和财务软件，熟练使用英语具有网络的基本知识个人素质具有判断与决策能力、人际能力、沟通能力、计划与执行能力其它使用工具/设备计算机，计算器、一般办公设备（电话、传真机、打印机、Internet/Intranet网络、文件柜）工作环境办公室工作时间特征正常工作时间，偶尔需要加班所需记录文档现金和银行存款日记帐、银行存款余额调节表、工资表等物资库管员岗位说明书岗位名称物资库管员岗位编号所在部门财务部岗位定员1直接上级财务部主管工资等级直接下级薪酬类型所辖人员岗位分析日期职责概述：在部门主管的领导下，负责物资仓库收、发管理工作；职责与工作任务: 职责一职责表述：执行制度工作任务严格执行公司制度、规章、作业规程，规范物资库管、收或发工作；认真搞好仓库环境卫生，对本部门机器设备进行保养；职责二职责表述：物资入库管理工作任务规范物资入库验收手续，实行物资验收分级管理；规范物资堆放、标识、维护、保养等管理工作；职责三职责表述：物资出库管理工作任务严格检查物资出库手续，无误后，按单清点、计量发货，正确填制有关发货单据；职责四职责表述：物资统计管理工作任务做好物资台账登记工作协助库管核算统计员做好账物核对、盘点工作。随时掌握库存物资储存量，并按照各部门编报的物资库存保底量及时上报采购专员进行采购职责五职责表述：其他工作工作任务完成部门领导交办的其他工作。工作协作关系：内部协调关系公司各有关部门外部协调关系各有关单位、部门、个人所需记录文档：工作计划、工作总结，物资出入库相关单据，部门相关制度，作业规程任职资格教育水平具有高中及以上文化程度专业库管经验有相关的工作经验知识基本仓库管理技能技巧库管培训经历与本职相关的业务知识培训工作条件及其它使用工具设备电脑、电话、日常办公用品工作环境一般工作时间特征正常上班时间，按需要加班和出差备注：采购专员岗位说明书岗位名称采购专员岗位编号所在部门财务部岗位定员1直接上级财务部主管工资等级职责概述：在部门经理的领导下，负责各类物资采购工作，完成部门下达的采购任务。职责与工作任务: 职责一职责描述：执行制度工作任务严格执行公司制度、规章、市场采购政策、作业规程。职责二职责表述：市场调研分析预测工作任务对市场的需求、行情、价格走势进行调研、分析预测，把握时机，进行采购。职责三职责表述：内部协调与管理工作任务配合各部门做好采购业务环节的运行管理工作；抓好本业务工作、建立好业务登记相关台账；与库管、统计核算员密切配合，做好物资验收、单据核对等管理工作。职责四职责表述：物资采购工作任务严格执行公司的采购政策，及时完成部门下达的采购任务；物资采购执行货比三家，严格审核把关；严格按照采购合同及时组织预付账款余额和物资到位。职责五职责表述：客户管理工作任务做好客户甄选、评价、客户信息台账登记工作；收集客户反馈意见，改善和提高客户的管理水平；及时协调和处理本业务客户投诉事宜；职责六职责表述： 其他工作任务完成上级领导交办的其他工作任务。工作协作关系： 内部协调关系公司各有关部门外部协调关系各有关单位、部门、个人所需记录文档：工作计划、工作总结，采购台账，客户档案，客户投诉记录，采购合同，统计报表，部门相关制度，请假申请单任职资格：教育水平具有大专及以上文化程度专 业市场营销等相关专业经 验3年以上工作经验，2年以上较丰富的市场采购管理经验知 识市场营销、工商管理等相关专业技能技巧熟悉市场，有良好的组织、协调、公关能力，较强的应变和开拓创新能力培训经历工商管理、营销管理、行业相关法律法规培训工作条件及其它使用工具设备电脑、电话、传真机、日常办公用品工作环境一般工作时间特征常白班；按需要加班备注： 操作规程规程说明原始凭证1、原始凭证的“日期”必须与所发生的经济事项为相同期间，不得跨年度使用；2、外来发票必须注明开出单位全称、地址及编号，且盖有开出单位印章；3、采购票据必须与实物相符，正确核算采购超支与节约额度；4、从个人取得的原始凭证，必须有经办人及证明人的签名或盖章；5、内部原始凭证必须依公司规定的格式填写，必须依核准权限呈请核准，经批准的经济业务，应当将批准文件作为原始凭证附件，如果批准文件需要单独归档的，应当在凭证上注明批准机关名称、日期和文件字号；6、各项凭证如有预算，需有审核者审核，如有超支行为，不得审核通过，必须有正当理由报总经理核准；7、原始凭证不得涂改、挖补，如有涂改痕迹，其涂改处需经经办人签字盖章证明；8、公司自制原始凭证必须要有原始凭证作为附件。记账凭证1、机制凭证应于审核，记账完毕之后统一一次打印，项目签批齐全；2、各会计人员应根据审核无误的原始凭证填制记账凭证；不符应即退回原送单位或经办人，出纳凭已编制并收付款的记账凭证登记日记账；3、除结账和更正错误的记账凭证可以不附原始凭证外，其他记账凭证必须附有原始凭证，如果一张原始凭证涉及几张记账凭证，可以把原始凭证附在一张主要的记账凭证后面，并在其他记账凭证上注明附有该原始凭证的记账凭证的编号或者附原始凭证复印件；4、已登账的凭证，当年内发现填写错误时，应调整相关科目，发现以前年度记账凭证有错误的，损益类的应当通过“以前年度损益调整”科目用蓝字更正；7、根据公司的具体经营情况，公司设置现金日记账、银行存款日记账、总分类账、明细分类账、固定资产卡片或固定资产台账等账册，均通过电脑系统进行管理； 8、总账应依每一账科目设立一户，各账户的排列，应与会计科目的次序相同，每月通过系统自动结转，于年终结账时，资产、负债各科目的余额转入下年度，收入费用各科目则应结转入本期损益，明细账可依实际需要设置。 会计工作交接1、会计人员调动或离职，应详列移交事项、编写清册办理交接，将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员；未办清交接手续的，不得调动或离职；2、会计人员办理移交手续前，必须及时做好以下工作：1）已受理的经济业务尚未填制会计凭证的，应当填制完毕，2）未登记账目应当登记完毕，并在最后一笔余额后加盖经办人员印章，3）整理应该移交的各项资料，对未了事项写出书面材料，4）编制移交清册，列名应当移交的会计凭证、会计账簿、会计报表、印章、现金、有价证券、支票簿、发票、文件、财务软件及密码、数据磁盘及有关资料等；3、移交人员在办理移交时，要按移交清册逐项移交；接替人员要逐项核对查收；4、会计人员办理交接手续时，必须由公司总经理（或其授权代理人）负责监交；5、交接完毕后，交接双方和监交人员要在移交注册上签名或者盖章，并应在 移交注册上注明：单位名称，交接日期，交接双方和监交人员的职务、姓名，移交清册页数 以及需要说明的问题和意见等。 移交清册一般应当填制一式三份，交接双方各执一份，存档一份；8、接替人员应当继续使用移交的会计账簿，不得自行另立新账，保持会计记录的连续管理制度制度说明一、目的为加强公司的财务管理工作，规范公司的各项财务管理行为，保证公司资产的安全、完整，促进本公司健康发展，为保证各项核算及管理工作有序进行而形成一套自有的模式，在结合公司实际情况的基础上，制定本制度。二、财务管理的根本目标：实现股东与员工价值最大化三、财务管理的基本任务1、规范会计核算，严格财务纪律，正确反映公司财务状况和经营业定绩及状况； 2、合理、有效地使用资金，提高资金使用效率和收益； 3、加强资产管理，保障本公司各项资产安全完整；4、依法合理地筹集发展资金，保证公司资金需求； 5、优选投资项目和确定合理资本结构，保证公司偿债能力不受侵蚀6、加强内部审计，确保各项活动的合法性、合理性、合规性。四、适用范围1、本手册适用于贵阳市乌当区飞锐餐饮服务部财务部员工必须严格遵守并执行；2、由财务部负责人负责组织手册每年修订工作，财务部拥有本手册的解释权；五、保密要求1、注意作好手册保密工作，按适用范围发放到各级管理者，部门总负责人可领用完整手册，其他人员只领用与其相关作业的部分；2、手册的更新，年度以内的内容调整以补充文件形式发布，补充文件要求进行编号管理，发放范围及发放回收管理与手册管理相同；3、手册每年更新一次，年度更新时应将年度补充文件分类归并到手册各章，再进行发放；发票管理规定1、公司财务部必须建立健全发票管理制度；2、普通发票由主管会计在当地税务机关买回后，按顺序进行编号，在普通发票领用登记簿上，逐项登记起止号码，由主管会计负责保管，单独设立存放地点；3、公司在餐饮收银台设立唯一开票地点，发票必须派专人负责保管；4、发票必须按号使用，开具发票必须按照规定的付款单位、时限、顺序一次性如实开具，发票上必须加盖本公司的发票专用章；5、开错的发票不得撕毁丢弃，加盖作废章，连同存根一起贴在发票上，一并保存。6、禁止转借、转让、倒卖、代开发票；不得撕毁、涂改、伪造发票；禁止在发票上弄虚作假；不得擅自出售、拆本使用及销毁发票；不得自行扩大发票使用范围；7、若发票丢失，必须在当日向财务部报告，财务部在3个工作日内向税务机关报告，普通发票的存根保管8、必须由客人亲自带收银小票至服务台处开具发票，不得代开，收银小票开票七日内有效，服务台及时将已开票的收银小票连同记账联（定额票的存根联）一并送交收银台及时做账。9、用完的发票存根定期送交财务部，以旧换新妥善保管，以便查阅。已经开具的发票存根联和发票登记簿，应保存五年。保存期满，经报税务机关验收销毁。现金、银行存款及票据管理1、公司实行现金的集中管理，不允许任何部门和个人自行保存和支取现金，不得坐支营业资金，不得白条抵库， 2、现金支付范围：工资、资金、津贴及劳动保护用品支出，个人劳务报酬，起点（2000元）以下的支出，报销或预支的差旅费、修理费等，由总经理批准的其他支出；3、除以上规定的支付范围以外，财务人员支付个人款项，超过使用现金限额的部分，应当以银行卡转账或支票支付；确需全额支付现金的，经会计批准后支付现金，不得为任何单位和个人套取现金；4、会计主管每月至少对出纳库存现金检查核对一次，验证账实是否相符，情况异常时，应进行突发性检查；5、出纳员不得兼管任何购、销业务和实物收发；不登记除银行存款、现金日记账以外的任何其他账簿； 6、银行户头必须按国家规定开立和使用，仅供公司收支结算使用，不得出借银行户头给外单位或个人使用，不得为外单位或个人代收代支、转账套现；7、所有支付审批权限应严格控制，出纳人员要严格审核是否履行审批程序、单据是否齐全、审批手续是否完备、支付是否合乎公司规章制度。各级审批人员出差、休假等不在公司期间，应对审批权限进行书面授权；8、出纳员必须做到“日清月结”，日记账与库存现金于每日终了后核对，如出现长短款，应报告财务负责人，查明原因后及时处理；银行收付业务逐笔登记银行存款日记账并结出余额，在每月终了后5个工作日内，与银行对账单进行核对并编制余额调节表；9、如遇银行结算票据遗失，直接责任人应立即通知出纳员，并去银行办理挂失手续；逾期未用的银行结算票据，领用人应及时交回出纳员，办理注销手续 ；对填写错误、过期失效的银行结算票据， 出纳员应加盖“作废”戳记，连同存根一并保存；10、出纳人员应每日编制银行存款变动表，准确掌握账户余额，不准发生空头、透支资金。资金使用管理1、原则：公司的资金管理实行统一使用、集中管理的原则，公司资金由公司财务部统一筹措、集中管理、统一使用，各部门的费用支出由财务部统一核定、统一支付，经请示公司财务部同意后或在财务部授权的范围内；2、资金计划，资金计划分为年度资金计划、月度资金计划和周资金计划，年度资金计划的编制与执行参照财务预算管理的相关规定；3、编制资金计划，每月20日前各部门编制下一月度的资金使用计划，经部门领导及总经理审核后报财务部，由财务部负责人初审，汇总平衡后报总经理办公会。4、资金计划包括资金收入计划和资金支出计划两部分：资金收入是指经营收入，资金支出是指经营中采购支出，固定资产支出及其它大额支出，各部门在编制计划时需根据当月预计收入及支出项目编制资金计划，保证量入为出；5、各部门的资金收入及支取必须严格参照资金计划执行，未编入资金计划的支出，原则上财务部可以拒绝办理。确因外界情况变化等特殊原因造成的，而且是公司必须的支出， 经审批后财务部予以安排资金进行支付；7、财务部对发生的计划外资金使用必须查明原因、进行记录并对该部门进行提醒；8、对于不认真管理资金的部门和专门负责人，财务部有权提请公司领导对该部门负责人或专门负责人员进行处罚；9、资金使用审批，公司实行严格的资金审批制度，对于违反审批程序的资金使用申请财务部必须拒付。10、公司资金可分为两类：1）利息支出、物资采购、固定资产购置、宣传广告费、培训费、工资薪金、房屋租赁费、一般办公费用等支出时使用的资金；2）各部门差旅费、业务招待费、一般的业务支出；11、各部门用款必须填写用款申请并按规定的审批程序进行审批后由财务部执行付款，财务部负责人根据公司资金情况批准资金的拔付；12、每项付款必须经过会计人员复核是否符合资金使用申请所需手续后，出纳人员方可办理，对于不合理、合法、合规的资金使用申请，财务部一律有权拒付；13、资金使用申请表须提供相关附件资料，相关附件资料包括以下内容； 1）已签署的合同及其附件， 2）支付进度款的，必须提供进度证明， 3）设备、材料、固定资产、办公用品等购置类付款须有验收人签字并提供验收单， 4）收款单位提供的合法正式发票或相关证明， 5）收款单位与合同单位不一致时，须合同单位向我公司提供付款委托书， 6）特殊情况下须对方单位提供完税证明， 7）合同执行过程中存在争议的事项必须有同对方单位达成的补充协议， 8）其他能够说明该项付款真实、准确的债权债务关系的原始证明文件、法律文件， 9）其他财务部认为必须的资料， 10）资金使用申请人必须保证资金申请表所附各项资料必须真实、合法、有效；14、对于采购原料等业务款项，各供货商应预留银行账号及准确的开户名称，财务部一般采用支票或银行划账的付款方式进行，收取支票的，须收款单位人员带正式合法发票到公司财务部领取，对于现金付款的农产品可以按一定比率安排，货款付款时间严格按照合同支付时间执行；报销管理1、报销流程1）预算内报销：有预算的报销，如果在预算内，由部门负责人签字即可到财务，经会计审核后即可付款 2）预算外报销：有预算但是实际发生超过预算的，除正常手续外，加收超支报告，经总经理审批，才可到财务报销，财务严格审核部门费用的报销额度。2、报销审批权限报销审批权限由部门经理首批，部门负责人可适当的将其权限或部份权限，以文字形式，授权给其副经理或部门主管等；3、报销单据包括填写有报销事由的报销单，国家规定的正式发票、入库单、合同资金使用申请需提供的相关凭证资料；4、计划内报销由经手人（持原始凭证）、证明人、 部门经理、财务部审批，超计划报销由经手人（持原始凭证和超支报告）、证明人、部门经理、财务部，总经理审批；5、广告费、招待费、不论计划内外，固定资产购置均由董事长签批；6、计划审批内容：以年度及月度计划为准，具体包括：1）购买日常办公用品、计算机的外设配件和耗材支出计划，由财务部收齐汇总，报公司总经理审批。原则上财务部统一交采购员购买并由财务部库存，各部门登记领用，并进入各部门的费用。每月底由财务部提供经各部门签字确认的明细表， 2）固定资产与办公家具的购买由各部门报申请计划，经部门负责人签字，公司总经理批准，公司工程部，财务部统一协调核准后，报公司总经理批准统一购买，3）参展/会费：由经办人随借款单附上邀请函与盖章完全的参展申请表复印件，由部门经理审批，财务部审核付款。本地展会原则上不得支付会务费；外地展会如在参展费中包含会务费用的，必须注明人数与明细并履行上述审批手续。凡批准住会，予以报销往返车票与会务费；， 4）差旅费：各部门根据工作需要，制定出差计划，应注明出差地点、事由、时间、人数、由部门经理审核出差的必要性和借款的合理性，总经理签字后交财务付款，5）工资、奖金的支出，由公司人事部计算上一个月工资并报财务审核，公司总经理批准后财务发放， 6）业务费用：业务费用包括业务交通费（含油费、保养费、过路费、搬运费）、快递费、礼品费及业务招待费。经总经理批准的计划内业务费用由部门经理审批；计划外业务费用报公司总经理审批，7）广告费用：广告费用也按销售收入的一定百分比定一标准，由市场部进行控制，广告费审批应有可行性报告，注明选定的媒体及促销方式，从成本效益的角度选择广告 媒体；6、报销审核制度 1）严格财务收支审批制度，公司发生的各项开支都必须由经手人填写费用报销单，注明支出事由、项目、发票张数、报销金额、和经办人证明人签名、部门经理签字、会计审核相关程序后，出纳方可付款； 2）加强报销管理，当月账，当月了，25日以后账最迟不得超过下月3 日。 3）为了分清责任，进行部门核算，不同人员支出的业务费用不得混淆在一张报销单上。 4）对所有报销内容，相关部门经理必须就其合理性及必要性进行审核。 5）财务部门对所有报销票据，依据相关财经法规及内部财务制度对其合法性进行审核。 7、费用报销及借款时间一览表费用报销及请款时间：周一、周四13：30-15：00领款时间：周二、周五13：30-15：008、计划内报销必须提供的原始凭证有 1）广告代理费：由各部门负责人凭发票填写费用（成本）报销单并附上媒体刊登的详细清单，财务部对票具进行合法性核实，核对无误后付款； 2）办公用品、低值易耗品：由采购人员统一购买并交仓库的，仓库保管人员根据发票同实物核对无误后，打印入库单后由采购人员统一报销。3）机房与办公设备及计算机外设、耗材：仓库管理人员根据发票同实物核对无误后填写验收单，若进入仓库的即是入库单，凭发票并附上验收单填写费用报销单； 4）资料费：各部门购书及其它资料，首先将书、资料和发票拿到行政管理部门进行登记验收，并在书、资料上盖章、编号；经手人凭发票并附上验收单填写费用报销单； 5）差旅费：于返回3天内必须报销，各经理报差旅费凭报销单经审程序完成后到财务核销借款。对3天内无故不及时报销的，财务部应催办一次，仍不办理者，财务部有责任从其当月工资和奖金中扣除。试用人员出差借款须由经理担保，视同经理借款。 6）超计划报销手续必须有审批报告，其它同计划内报销手续一样。 10、日常采购采用备用金制度，外地采购零星预付款由采购人员填写领款单统一安排，附采购清单，注明采购物品名称、数量、规格、单价、来货地，定期付款的外地采购由财务核查入库量并统一付款，若需要先付款再发货的货物，采购部需向财务提出申请以及时打款发货。11、差旅费报销管理规定 1）出差人员是指经公司总经理批准离开本市一天以上进行各项公务活动的员工，2）出差人员出差需持有经部门经理、公司总经理签字的出差申请表。申请表中包括交通工具、预计差旅费金额，报总经理审批，凭申请单办理借款和报销手续后将申请单交财务部存档，3）报批手续： 一般人员出差，在特殊情况下需乘飞机，必须有总经理审批同意，报公司总经理批准，4）员工出差到外地，可预借一定金额的差旅费。出差回来后凭单据在三日内报销，逾期不报销者，将从工资中扣除所借款项，5）出差人员的住宿费、市内交通费、伙食补助费实行定额包干（详见2007年初下发的文件，差旅费报销标准），由出差人员调剂使用，节余归己、超支不补， 7）出差期间的交际应酬费，须事先请示总经理特批，8）往返机场、车站的市内交通费准予单独凭车票报销（不含出租车费用），9）出差参加展示会的运杂费、门票等准予单独凭票报销；对于到外地参加会议、展览、及其他活动的人员食宿及其他费用由对方负担的，不得在公司报销路费并领取补助，10）出差或外出学习、培训、参加会议等，由集体统一安排食宿的，按其统一标准报销，不享受任何补助；12、借款流程 1）各部门需要借款，应先填写借款单，注明用途，经办人，报部门最高负责人与董事长签字方可借款。 2）所有借款必须在业务结束后3日内报销，账龄不得超过一个星期（差旅费除外），超过账龄将从工资扣除，凡扣除的借款一律不冲账 3）任何员工不得以个人名义向公司借款。结算管理1、公司的结算管理主要针对公司与公司内部各门店或部门之间资金往来、物资采购以及因商品销售或提供劳务等形成的与其它单位发生债权、债务往来结算；2、财务部门应本着加速资金周转、提高资金使用效益、防止坏账、呆账的发生、充分利用商业信用获取资金、维护本单位信誉的原则进行结算管理；3、结算业务按往来性质记入应收应付、预收预付等会计科目，各科目按业务发生单位设立明细账，并在备注中注明经办人姓名和往来内容；4、财务部门要定期编制往来对账单发送给对方单位，至少每季核对一次并妥善保存对账记录，供货商账务必须每月核对一次；5、各部门应取得并妥善保管好能证明往来账务客观存在的依据如：合同协议、提货凭证、对账函件、收货清单等，以备需要时作为原始单据查询。除了票据的传递、汇总外，在业务信息手册中也应有对每一笔结算过程的记录；6、供应商与公司的结算由公司财务部统一处理；7、应收账款管理，有签单协议的单位挂账，在每一个客户签单时，各人员结账买单时，应审核签单人员及笔迹是否符合协议规定。财务每月3日对上月签单客户消费情况进行评估并将评估结果通知下发到收银台、营业台、营销部，对不符合挂账要求的单位及时通知停止该客户签单；8、有担保签单权的人员有，楼面及营销部转正的主管级以上的管理人员；9、担保、个人挂账以及借款金额权限，不超过该担保人当月工资总额，若遇大单特殊顾客要超权限担保的，一律通知总经理签字确认。各担保人员的担保挂账由担保人自行收回，若在发当月工资时仍未收回者，全额从工资扣除；仓库管理规范1、仓库地面无淤泥、杂物等；2、工装制度等作业工具，未用时放于指定位置；3、门、窗、天窗及其它开口在不用时保持关闭，状况良好；4、仓库照明设备完好、安全；5、仓库办单处整洁：a、所有单据摆放整齐；b、有清晰的分类；6、货物堆码无倒置和无超高现象；7、货物堆放整齐、无破损、或变形货物，破损、搁置区存放的货物除外；8、仓库的活动货位连贯，没有不必要的活动货位（活动货位：用活动的标识表示的货位，根据需要，可以在仓库里灵活移动）；9、各类警示标识（包括安全线路的箭头指示、禁止吸烟等）有效、整洁、张贴规范；10、每次收货，正确、清晰填写收货记录并及时录入电脑；11、破损、搁置、禁发货物分开存放并张贴相应标签并在3个月内处理完毕；12、可发货物中不能有渗漏、破损、污染货物未报状态及位置转移；13、所有退货的处理必须在2天内完成，并且退货上必须贴有“退货通知单；14、仓库无“四害”侵袭痕迹，定期进行杀虫处理；15、账实一致；16、仓库按“领料单”及“计划表”备货发货；17、收货时，按规定仔细分拣货物（检查方法：如果有收货，请检查现场按批号分拣情况；如果无收货，请检查仓库里同一位置是否有不同日期、批号、品种的货物）；18、同库、同品种的货物必须堆放于同区域或相近区域；同品种的货物应存放于同一仓库；19、定期盘点，不定期抽查盘点，盘点结果实行长缴补短方式处理。低值易耗品管理1、办公用具类低值易耗品统一由财务部按计划购置，办理登记、领用手续，且采购与验收、保管不得为同一人；生产经营用工具、器具等低值易耗品由采购部按计划或者经批准的申购单采购；2、个人保管使用的低值易耗品若丢失或人为损坏，应由责任人照价赔偿；正常损耗、损坏需重新领用时，必须以旧换新；3、低值易耗品如餐具摊销一般采用一次摊销法，如一次性领用量太大，对当期成本费用产生较大影响时，亦可采用分期摊销法，但摊销期一般不超过一年；4、低值易耗品之价值虽然一次性摊销，但对实物应在备查簿上进行登记管理；5、各部门每月初2号之前对低值易耗品、库存商品（饮料）进行盘点，确定损益；6、重复使用的物资采用旧领新制度，旧物资由仓库进行统一处理。固定资产的管理1、固定资产管理的基本目标是：正确进行固定资产投资，维护、保管好现有资产，保证公司资产的安全和完整，提高资产利用率，所有成套固定资产应注明附件的明细；2、财务部主要负责固定资产的价值管理，项目购置审核、购建指标核定、账务设置、核算反映、登记建卡、实物统计、产权界定、价值评估、计提折旧、监督控制，参与产权界定、清查盘点、公司内调拨等，公司各使用部门主要负责对固定资产的实物管理维修保养、清查盘点、公司内调拨等工作；3、固定资产按照“谁使用、谁维护、谁保养”的原则，由各使用部门负责各种资产的维护保管，防止丢失损坏，配合资产的财产清查与盘点；4、固定、无形资产的购置实行预算管理，未列入预算的购置不予以批准，新增的固定、无形资产要有可行性报告，在购置之前，应写出请购报告，经主管领导初审后，上报公司财务部审核预算，预算外项目确为经营活动急需，需报经财务部、主管领导会签后，经总经理批准后进行购置；5、固定资产的实物管理实行“部门经理负责制”，任何部门经理的调动、离任等都必须将固定资产的管理纳入审记范围。对于账实不符的，应查明原因，分清责任；各部门应当妥善保管本人领用的资产，发生丢失或毁损必须照价赔偿；6、调离或离职员工，不论其领用的资产是在哪个部门时购领的，均须完整地交出所领用的资产，否则不予办理调动、辞职手续；未调出公司，同时又必须随调动人转移的资产，应由本人提出申请，物随人走；7、固定资产清查从盘点实物开始，在盘点过程中，要认真核对账面价值，重新鉴定质量，查明存在的各种问题，如果发现盘盈、盘亏和毁损固定资产，由负责保管或负责使用的部门查明原因，写出书面报告，固定资产盘亏、毁损发生的净损失不报董事长审批处理；8、对于经过清查核实的资产，属于需要进行清理的，应及时清理，该入账的要入账，该报废的要报废，做到手续完备，账目清楚，一般应在年度决算前处理完毕；9、正常报废的资产，由使用部门书面报告，说明该项资产的购领用时间或调入时间、规格型号、原价及残值处理情况等，经财务部审核，总经理批准后，办理注销；10、非正常报废的固定资产分不同情况进行处理：1）由于意外事故或不可抗力造成的固定资产报废，以固定资产账面净额与清理费用之和扣除保险公司赔偿金额和残料价值后的余额计入当期损益；2）由于有关人员故意或过失造成的固定资产报废，应追究相关人员责任，令其全部或部分赔偿。固定资产账面净额与清理费用之和扣除责任人赔款、保险公司赔偿金额和残料价值后的余额计入当期损益；11、财务部应至少每半年将经营上认为无利用价值的闲置资产予以整理，拟定处理意见后呈报主管领导、总经理。资产的出售应由财务部填写资产出售申请表，并附详细情况说明，包括资产现使用部门（须经现使用部门经理签字，直接使用人或管理人签字），固定、无形资产原值、已提折旧或已摊销价值、资产净值、固定资产现使用状况、出售原因、售价、对方单位、付款方式、付款时间、交货方式等内容，送财务部经理审核备案后由总经理审批，固定资产出售必须签订正式合同。12、有关无形资产管理的特殊规定：1）公司的无形资产包括公司商誉、所有商标、公司称谓、标记名称、商品包装和标识、网络域名、各种知识产权、经营许可证、土地使用权及其它无形资产。2）财务部负责无形资产的价值管理，有关知识产权的档案管理由行政管理部门负责，其它无形资产档案管理由财务部负责，涉及无形资产的法律事务由律师或外聘法律顾问负责3）公司员工利用本公司名义或受命执行工作任务做出的发明创造属于职务性发明创造，其知识产权属于公司，不因发明人或设计人的退休、退职或工作调动等而转移，任何机构或个人不得占为己有或变相占为己有，在保证发明人或设计人合法权益的前提下，公司有权处理所持有的知识产权。 4）对确定为各科技计划项目的主要承担人员，在科研任务尚未结束前要求调离、辞职、并可能泄漏各级重大科技计划项目所涉及的技术秘密、危及公司利益的，原则上不予批准。 5）退休、停薪留职、辞职或调离的职工在离职前，须将全部技术资料、试验材料、试验设备、产品等涉及知识产权的资料交回，由相关部门签署意见后方可办理相关手续。 擅自离职，并给公司造成经济损失或泄漏有关技术秘密的，依照有关法律法规处理。 6）对未及时申请专利、商标注册或未采取其它保护措施，给公司权益造成损失的，要追究直接责任者和部门负责人的责任。 7）公司所有员工都有保护本公司无形资产的义务。任何部门和个人均有责任劝阻、制止和举报损害公司无形资产利益的人员和行为，对举报有功的部门或个人，公司将予以保护和奖励。 所有者权益管理1、所有者权益包括实收资本、资本公积、储备基金、公司发展基金和未分配利润等。 2、投资者以现金投入的资本，应当以实际收到或者存入公司开户银行的金额作为实收资本入账。实际收到或者存入公司开户银行的金额超过其在公司注册资本中所占份额的部分，计入资本公积；3、投资者以非现金资产投入的资本，应按投资各方确认的价值作为实收资本入账；4、在实收资本账户中应按股东名称设立明细账户，并另设立股东名册，详细记载每一股东的投资金额及股份变动情况；5、公司实收资本除下列情况外，不得随意变动： 1）符合增资条件并经有关部门批准增资的，在实际取得出资时，应增加公司实收资本。 2）公司按法定程序报经批准减少注册资本的，在实际发还投资时登记入账。采用收购公司股票方式减资的，在实际购入公司股票时，减少公司实收资本。3）当实收资本发生变动时，应及时在股本账户的明细账及有关备查簿中详细记录增加或减资导致的股份变动情况。4）投资者按规定转让其出资的，应当于有关的转让手续办理完毕时，将出让方所转让的出资额，在股本账户的有关明细账户及各备查登记簿中转为受让方。5）公司办理增资手续后，会计人员应及时缴纳印花税。6、资本公积包括股票溢价、接受捐赠资产、资产重估增值、处理资产的溢价收入、外币资本折算差额、其他资本公积等。7、储备基金，是指按照法律、行政法规规定从净利润中提取的、经批准用于弥补亏损和增加资本的储备基金；公司发展基金，是指按照法律、行政法规规定从净利润中提取的、用于公司经营发展和经批准用于增加资本的公司发展基金。财务部人员应按照有关法律法规的规定，如实核算资本公积金、计提储备基金、公司发展基金，并合理使用。成本费用管理1、成本费用的摊销应严格按照权责发生制的原则记入正确的科目和会计期间，期间费用应当直接计入当期损益；加工制作成本应当计入所加工产品、提供劳务的成本；2、公司对成本费用的控制在进行预算管理的同时，根据成本费用的不同性质分别实行预算总额控制、比率控制与限额控制；3、对材料、物品采购成本、加工制作耗用水、电、气成本、修理费、办公费、各店员工工资、奖金等实行预算总额控制，并依据预算指标对相关责任部门和人员进行考核；4、对加工产品所耗材料实行比率控制，并依据相应的毛利率及贡献率指标对相关责任部门和人员进行考核；5、公司对管理费用、财务费用、营业费用等期间费用实行预算总额控制和限额标准控制相结合的办法进行管理，各部门增加费用预算必须向公司总经理提交专题报告，经批准后方可增加；6、对工资、广告费等实行单项控制，对交际应酬费、通讯费、差旅费等实行限额标准控制，超限额的需报总经理审批；7、费用预算在总经理领导下实行财务部统一管理，分级分口控制，指标分解到各部门，支出使用情况纳入考核，与部门业绩挂钩。财务部每个月底对各部门的费用开支预算执行情况进行整理、检查、汇总分析，及时针对发生的问题提出应对措施。应收账款管理制度1、 协议单位挂账必须有签单协议，由销售经理负责调查单位资信及背景情况，由财务部及总经理审批后，才可签订消费挂账协议，若私自挂帐造成的经济损失由该经办人全额赔偿，同时给于违纪处理；2、签单挂账协议必须明确签字人员，并预留签字人的签字字样，双方单位盖章，指定代表人签字，明确各自权利义务，；3、新办企业原则上不允许签单，如签单除执行第一条规定外，必须实行每月结算，如果到期不结账，即要停止签单；4、协议单位经讨论停止签单的，财务部以书面的形式将拟停止挂帐的单位通知到餐饮部及收银台停止该单位签单，餐饮部（销售经理）接到通知后当日以书面形式通知客户停止签单；5、协议单位原则上一年一签，财务部每周出具协议单位到期情况报告，提前半月上报协议到期报表，对于快到期而且仍然有意向签定的客户，餐饮部归口负责人应在到期前一周将新协议签好；6、未按规定执行按违纪处理，造成经济损失由经办人全额赔偿，同时按违纪处理，若属于信息传达不到位造成的经济损失由传达责任人全额赔偿，并做违纪处理；7、除董事长和总经理外，各部门经理及经理以下人员一律不允许签字挂账，不允许任何人以成本价购买公司任何物品（如需特殊情况，需部门经理查清情况并说明详情后签字。否则以商品卖价双倍罚款）；8、应收账款由归口负责人进行催收，餐饮部销售经理对应收账款负总责，销售经理根据本部门工作安排收款工作。 10、催收时间遵循两个标准，时间标准为一个月催收一次，金额标准为每个单位挂账超过3000元时；11、催收人员应做好详细的催收情况记录，收回的款项做好标记，并与出纳办好款项交接手续，避免重复催收，催收记录应妥善保存，作为评价顾客资信的重要依据之一；12、买单人员对签单单位的真实性负责，收银员负责审核签字单位是否与本公司协议挂账，签字人是否协议规定的人员，字迹是否属实、清楚，若签字账单存在假冒签字问题，款项由买单人员负责收回，无法收回的，负赔偿责任；13、财务部负责保管签单协议原件，出纳对账单的合规性、真实性负审核责任；14、当班收银员必须做好帐单的传递工作，当日交接账单，不得延误，若出现因传递不及时造成漏结账现象，若经客户协商可以收回的，作违纪处理，收不回的，由该收银员全部赔偿并作违纪处理；17、由于收银员工作责任心不强造成的签字不清、不实而形成的欠款，由该经办收银员补办手续，若出现呆账、死账，由该收银员全部赔偿；18、公司财务部要每月底对各签单挂账的单位消费、结算进行一次评估，并将评估情况汇总到每月的经营分析报告中，作为经营分析会的一个重要问题进行集体讨论，从而决定是否允许以后继续签字挂账消费。餐具报损管理制度一、目的为规范餐具的日常使用，进行表格化的量化控制与管理，减少餐具破损与无故流失，控制破损数量，最大化减少各种餐具破损所产生的费用，特制订本规定。二、范围本规定适用于宴会楼面各班组、厨房、洗碗间人员三、餐具破损责任根据开业以来的及同行业餐具损耗管理上的平均水平，并根据餐饮实际经营情况，确定餐具自然损耗率为千分之三，餐具自然损耗控制在此范围内的，由公司承担，其他如超出部分则由餐厅及厨房部各档口平均分分摊。 上述自然损耗不包括客赔和员工赔偿金额，为杜绝损坏餐具隐瞒不报的情况发生，坚持“谁打破谁负责，无人负责再公摊”的原则。如有客人损坏餐具服务员应第一时间上报当班领班，由其处理是否要客人来负责赔偿，并在事后主动到负责当班的主管处登记报损表，如员工在工作当中不小心损坏了餐具，应先将破损餐具清理并立即通知当班的领班过目，事后主动登记报损表，责任人当天就要按盘子的成本价把钱上交，而这个盘子的记录也就从盘存数量中销掉，在月底盘存时将予以剔除，不再计放自然损耗中。四、餐具管理原则（一）每月月底最后一天进行餐具盘点，汇总一个月破损的餐具品种数量在员工公告栏向所有员工进行展示。（二）客损的餐具按成本价的两倍赔偿，员工损坏的成本价加百分之 十的运费赔偿，（三）环环相扣，疏而不漏”为严格杜绝破损的餐具上台面，各个岗位都要达成共识：厨房出口不用破损的餐具 传菜员不传有破损的餐具服务员发现破损的餐具不上桌 洗碗间不清洗有破损的餐具。发现破损需上报领班追查原因后，再清洗入柜，不向厨房提供有破损的餐具。在哪个环节发现破损的餐具，各级领导追究责任到底，找出原因和责任人，具体由前厅主管、领班，传菜部领班及各档口领班和厨师和负