财务稽核管理规定.doc

财务稽核管理规定一、财务稽核的目的1、为了进一步提高财务管理水平，加强财务的监督职能，根据中华人民共和国会计法及有关法规，结合公司的实际情况，特制定本办法。2、稽核人员根据国家有关方针政策及公司有关规定，对公司本部及各部门财务制度的贯彻执行，财务预算的完成以及其他有关事项进行检查和稽核。3、通过对各部门的财务状况、经营成果和财务制度执行情况的检查评价，健全完善公司财务管理体系，严肃财经纪律，保证公司财务工作健康稳定的发展。二、适用范围本办法适用于公司本部及各办事处。三、 财务稽核的职责、督促公司及各部门严格贯彻执行国家财经政策与法律法规以及公司的各项管理规定。、督促公司及各部门健全财务约束机制和财务监督机制。防范和规避财务风险，保证年度财务预算指标的实现，促进公司经济效益不断提高。3、通过稽核，及时发现公司经营管理活动中出现的财务问题，提出改进意见与建议，并跟踪落实。4、审核财务总帐与分类帐的数字是否衔接，现金和银行日记帐是否日清月结，有无超库存限额现象，银行支票领用签发是否符合规定，是否做到帐实、帐证、帐帐相符；5、审核各类帐表是否符合制度规定和编制要求，各种会计报表中的数据是否与会计帐账中的数据相衔接，勾稽关系是否正确；四、财务稽核的内容（一）总部1、公司下达的各项方针、政策、主要经营制度、办法及工作部署、重大决策的贯彻落实情况。2、公司各项财务管理制度、办法的建设和执行情况。 3、财务总帐与分类帐的数字是否衔接，现金和银行日记帐是否日清月结，有无超库存限额现象，银行支票领用签发是否符合规定，是否做到帐实、帐证、帐帐相符； （1）审核、检查凭证 每一交易行为发生时，是否按规定填制传票，如有积压或事后补制者，应查明其原因。 会计科目、子目、细目有无误用，摘要是否适当，有无遗漏、错误以及各项数字的计算是否正确。 转账是否合理，借贷方数字是否相符。 应加盖的戳记、编号等手续是否完备，有关人员的签章是否齐全。 传票所附原始凭证是否符合规定，是否齐全、确实及手续是否完备。 传票编号是否连贯，有无重编、缺号现象，装订是否完整。 传票的保存方法及放置地点是否妥善，是否已登录日记账或日记表。 传票的调阅及拆阅是否依照规定手续办理。 （2）库存检查检查库存现金或随到随查，如在营业时间之前，应根据前一日库存中所载今日库存数目查点，如在营业时间之后，应根据现金账中今日库存数目现款、银行存款查点，如在营业时间之内，应根据前一日现金账中今日库存数目加减本日收支检点。支票签发数额与银行存款账卡是否相符，空白未使用支票是否齐全，作废部分有无办理注销手续。 现金是否存放库内，如有另存他处者，应立即查明原因。 有无库存现金以单据抵充的现象。 托收未到期票据等有关库存财物，应同时检查，并核对有关账表、凭证、单据。 保险柜锁匙及暗锁、密码的掌握是否安全，是否定期更换密码，保险柜放置位置是否适当。 汇出汇款寄回的收据是否妥为保存，有无汇出多日尚未解讫的汇款。 是否核对银行对账单、编制银行存款调节表； 内部往来账是否按月对账、是否填制未达账明细表，查对账单是否依序保管。 月底是否有库存现金盘点表、主管是否签字。（3） 报表检查 报表内容是否与账上记载相符。 当月的营业收入、成本是否与台账相符。 4、本部各部门管理费用完成情况；5、是否发生呆、坏帐损失。6、固定资产是否完整、账实是否相符。（二）驻外办事处1、公司各项财务管理制度、办法的建设和执行情况。2、现金日记帐是否日清月结，有无超库存限额现象。3、月底是否有库存现金盘点表、主管是否签字。4、各办事处有关财务指标的完成情况。主要考核以下指标：（）营业费用完成情况，（）利润完成情况。5、各办事处收入、成本是否真实，有无隐匿和少报经营收入、利息收入及应列的其他收入等问题。6、是否有应出未出、货物损失。7、固定资产是否完整、账实是否相符。8、新建办事处是否按规定程序报批，建办支出是否超过预算。五、 财务稽核的工作流程（一）对被稽核单位，稽核部提前发出通知，通知中必须明确稽核的时间、要求和内容，被稽核单位应按照稽核通知的要求，认真准备有关材料。（二）稽核可采取两种方式进行：一是现场稽核，二是非现场稽核。1、现场稽核分以下几个阶段：（1）听取被稽核部门主管介绍有关情况；（2）稽核人员调阅有关资料，查阅有关帐表、凭证等；（3）稽核人员对有关资料进行整理核对、比较分析，找出存在的问题，并依据有关政策、法规对稽核出来的问题予以定性，拟出稽核报告。（4）与被稽核部门交换意见。（5）稽核人员根据被稽核部门提出的意见，修改稽核报告。如果双方对某些问题意见不一致，可在稽核报告中予以反映。（6）根据稽部经理对稽核报告的批示，提出改进意见与建议，并以“财务稽核意见书”的形式送达被稽核部门。2、非现场稽核：由被稽核单位报送有关财务资料，稽核人员国家、本公司有关的政策法规审查报送的资料，从中找出被稽核单位存在的问题，并与被稽核单位沟通、核实后拟出稽核报告。非现场稽核分以下几个阶段：（1）审阅被稽核部门的自查报告；（2）对有关数据、情况进行整理、分析，拟出稽核报告；（3）与被稽核部门交换有关情况，听取被稽核部门的意见，并修改稽核报告。（4）根据稽核部经理的批示，向被稽核部门提出改进的意见与建议。六、 稽核报告稽核人员必须在稽核完成后十五日内，向领导提交书面稽核报告。稽核报告内容包括：、被稽核单位的基本情况；、稽核的内容和依据；、全面、客观、公正地评价各部门的财务状况、经营业绩，准确地反映稽