如何成功实现工作计划与预算管理？(正式教材)VY.ppt

如何成功实现计划 预算管理 康军祥首席财务顾问高级企业管理顾问erp系统总设计师 提纲 第一讲诊断 预算管理的主要问题第二讲成功进行计划 预算管理的8大思路第三讲 全面预算的编制 管理总结 交流 上半场 提纲 第四讲成功实现计划 预算管理11个核心技术第五讲预算管理 主要难题 解决思路第六讲全面预算管理的实操运作总结 交流 下半场 1 企业的目标体系vs实现体系 2 预算是如何支持 实现现代企业目标的 无目标 便无方向无目标 便动力无目标 便无足以制衡 战略层规划层计划层预算层 3 个人如何制订 实现您的目标 原理基本相同有统计表明 制订实现目标的人生往往是幸福的 怎么做 您应该明白了 诊断 自诊 预算存在问题 第一讲 一 为什么要做计划 预算 意义 资料来源 daniellemcdonaldandabbliesmith performancemanagementandbusinessreslts 1 中国古语云 凡事预则立 不预则废 任何活动的根本方法2 计划 预算是企业管理的最有效的思路 3 达到经营目标4 控制资源 物料 时间 资金 设备 降低成本费用提高效率5 协调部门之间的工作6 均衡合理地安排各项业务7 更加有效地发挥各种资源的作用8 提高预见未来把握现在的思想素质 经营管理水平 二 诊断自诊 计划 预算主要问题 1 干脆不编制 2 虎头蛇尾 3 编制不科学 1 数据无依据 2 无法科学进行分解 量化 执行 4 编 而不 管 核算考核 改进 计划 预算主要问题 5 做秀 摆设6 做成费用工程 而不是效益工程 7 走了两个极端8 技术问题 数据来源 变化 分解 量化等 您的企业是否要理顺 计划 预算主要问题 9 不懂方法 流程10 年度经营规划 计划 财务预算 全面预算关系不明确11 无规范12 无保障 无体系或者体系不健全 您的企业是否要理顺 51 1 大思路出了问题2 技术 方法不到家3 关联的业务 管理没有同步调整 三 原因剖析 为什么会这样 成功进行预算管理 的8大思路 第二讲 51 大思路1 明确 计划 预算的5大内容 成功进行计划 预算的8大思路 大思路1 预算数 实际数 差异数 财务预算全面预算预计erp 经营活动的模拟系统 大思路2 明确预算的类型 大思路2 自上而下自下而上混合型 针对不同的指标 采用不同的流向 大思路3 确定 预算流向 大思路3 大思路4 先做规划 预测 计划 规划 预测 计划 预算 大思路4 大思路5 目标体系 预算体系一致 大思路5 大思路6 从模型到 模型 数据 大思路6 先重视模型 即 管理体系后整数据最后到模型 数据 大思路7 不要只编 更重视管理 大思路7 一系列技术 大思路8 量化 分解 执行 全面预算的编制 管理 第三讲 全面预算 概念 1 概念以数量 数量 金额 形式对企业未来一定时期 通常为一年 内的生产经营活动所进行的正式计划 2 初衷 为什么要编制全面预算 预计未来的经营规模 业务 财务3 意义明确目标协调工作控制经济活动考核工作业绩 1 全部业务活动2 按照内在联系规律3 按照流程 4 全面预算的体系业务预算 对企业最基本业务活动所进行的预算财务预算 以资金形式对企业经济活动进行的预算 专门决策预算 非常规的 一次性经济活动所进行的预算 业务预算 重要 财务预算 主要 业务预算 补充 根基 数量 金额形式 固定资产 投资 专门活动 业务预算 销售 采购 生产计划企业的业务活动 如 学生人数 医院床位 公安破案量等电话 短信次数 服务记录财务预算 现金收支预算 费用成本预算 预计财务报表 专门决策预算 非常规的 一次性经济活动所进行的预算表现 固定资产 投资 专门活动 业务预算举例 财务预算举例 专门预算举例 举例 5 全面预算的业务流程 六 全面预算编制方法 全程演练 1 业务预算 销售预算或未来订单直接输入 根据历史数据 采用一定方法预计未来销售量 金额 某公司销售预算 同时 现金收入预算 期初 期末库存预算 2 业务预算 生产预算 预计产量 预计销量 预计期末存货量 预计期初存货量 有调整 现金支出预算 3 业务预算 直接材料采购预算 根据生产预算 预留期末库存 材料采购预算 同时 现金支出预算 直接人工预算 4 业务预算 直接人工预算 预计产量x单位产品直接人工x小时工资率 全是现金支出 5 业务预算 制造费用预算 预计产量x单位产品制造费用x小时费用率 需要现支部分编制 现金支出预算 制造费用预算 6 业务预算 产品单位成本预算 预计产量x单位产品制造费用x价格 成本预算 费用预算 7 财务预算 期间费用预算费用 变动费用 固定费用 单位变动费用x价格 固定费用 现金支出预算 其他2个预算方法 期间费用预算表 根据历史推算未来 期间费用预算表 根据业务增长幅度推算 专门预算 8 专门决策预算 8 1资本支出 固定资产 投资预算表 全是现金支出 8 专门决策预算 8 2一次性专门业务预算 8 3项目预算筹资预算投资预算利息 分红 所得税等特别支出 9 财务预算 现金预算 现金收入 支出汇总表 全面预算中之财务预算 能以预算形式展现企业未来财务报表 10 财务预算 预计财务报表 预计资产负债表 预计损益表 预计现金流量表 方法 与正式报表一样数据 取预算数据 很好的分析决策工具一定要用好 成功实现计划 预算管理11大核心技术 第四讲 核心技术 方法一 定流程 确定编制计划 预算的业务流程 二 定 本企业 部门 个人 目标 任务依据 上级下达自己提出去年实际来年的发展 情况变化 最好是数据型 不要喊口号 不要戴高帽子 适度 3点注意 三 大胆展开规划 设想 预测大胆展开设想预测 对于数据 指标预测方法上年 期 实际调整法 预测数 上年 期 实际 人为调整加权平均数法 移动加权平均数法预测数 上年 期 实际 移动期实际 数 期数 预算编制技术 4 事务列举与分解我将干哪些事 它们的先后顺序 逻辑层次例如1 广告1 1媒体广告3次1 1 1 中国物流报 1次1 1 2 深圳特区报 1次1 1 3 物流期刊 杂志1次1 2户外广告1次 梅林关口规模预算2 销售 对自己工作的熟悉是根基 预算编制技术 5 资源调用资源 时间 需要多长时间 物料 需要消耗哪些物料 设备 需要什么设备 机器工时 人工 人工axxx工时 人工bxxx工时资金 xxxx事务预计资金支出 收入资源 规划 计划资源 技术6 时间化 量化 指标化 计划编制最致命的问题 将按照逻辑层次的事务冠以时间 量化 指标化 xxx工作计划表 成功要点 技术7 年度 季度 月度 时间分解1 先排工作日历 扣除节假日的实际工作日历2 铁定的 既定的 或者基本定下来的先排 3 未定的自己确定时间4 首先平均分配年度 4 季度 3 月度5 根据淡 旺季节进行调整6 月为基准 4个月度相加 该季度 4季加 年度 时间分解成功方法 技术8 资料 数据的8种来源既定 如 公司既定国际社会行业既定的xxx订单 客户下的订单预测 预测数据别人的计划 别人数据 关联数据 分解整合数据全面预算 来自计划有效的利用标准 规范历史资料 实际 数据的利用其他政策报纸 书籍 文章 网站 技术9 成文 执行 分析 总结报告图文并茂 时间 图形 数字 文字1 时间2 文字 根据实际情况确定多少 3 数据 根据实际情况确定多少 4 最好以表格方式 技术10 制定规范青拳 螳螂拳 梅花拳各搞一套非员工之过乃公司之职 需要制订一个规范 技术11 学会利用工具有效的运用工具word excel frontpage 计划软件 erp 计划预算的难题 解决 好经验 第五讲 难题1 编制与调整的问题 计划没有变化快 预算绝非一成不变的通过 预算调整制度 规范调整全员监督 难题2 严肃性vs灵活性 严肃性与灵活性并存不是走形式 而为了最终达到目标 难题3 预算指标的纵向 横向分解 预算的横向关系 按照业务关系钩稽 分解预算的纵向关系 按照上下层次关系钩稽 分解 指标大小不追究但运算钩稽关系一定要 难题4 适度问题 摸领导的底牌讨价还价 量入为出 有多少钱 办多少事有事实 依据 理由 难题5 数据问题 预算 编制基准数据 建议建立 台账 预算 实际 差异 难题6 全员协同与支持问题 预算 全企业的事预算 我自己的事 预算 交叉 协同的事 调用现代企业系统的知识 分析能力锻炼自己的业务 管理能力 7 其他注意事项 好经验 1 忌讳五花八门 各搞一套 缺乏规范 统一2 文字居多 几乎没有一张象样的表格 3 审核不严或者没有审核 不科学 4 没有看成自己切身的工作 而是应付差事 5 机械 死板 没有辩证法 文字与数字 计划与变化 科学与不科学之间 准确与模糊之间 掌握辩证法才能成功 6 两条平行线 建立计划 与实际2线同步 注重核算记录7 稳健原则 留有余地 8 持续改进 经验积累 9 不可太执着 计划 预算的成本问题10 注意3对事物明确的区分 业务 管理 个人与部门 公司 收益 资源 7 其他注意事项 好经验 全面预算管理的实际操作 第六讲 第一步 成立项目组 管理 项目组名称组成职责权限分工项目推进计划项目管理奖惩 考核 有组织有计划有管理 第二步 去年总结 今年改进 目标 去年总结形势分析 宏观 微观 行业公司 部门 员工3级明年在哪些方面改进 目标制定 公司 部门 员工 有总结有目标 第三步 年度全面预算管理编制与管理的工作流程 各个部门预算编制的工作流程建议 各个部门计划 预算编制的工作流程建议 预算审批流程 四 预