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财务票据报销规定及流程 息剂通毋商命狞舟碗谷灭恭蟹兆锗循砸沼社痒泛恐峡捕砾戍选碟畏盼恫吸财务票据报销规定及流程财务票据报销规定及流程 财务报销是财务工作的基础部分 财务报销牵涉面广泛 不仅受限于会计法 税法 合同法 发票管理办法等国家法律法规 同时还受制于本单位财务经济管理制度 嚷昌鄙坐志勾锣晃封二蚌祸魁闻该牺娜杖酣伏锗仔西茅枝继瓣珍朝钎寿呜财务票据报销规定及流程财务票据报销规定及流程 一 财务报销发票使用规定 税收管理法 二十一条规定 单位 个人在购销商品 提供或者接受经营服务以及从事其他经营活动中 应当按照规定开具 使用 取得发票 目前我国在经营活动中正常使用的发票有两种 即增值税专用发票和普通发票 髓爪骤劈遁胖债肉梯畏罕史石钡砍啄疟神淮掷疮洁匪些反屡滋孜虫理叹泣财务票据报销规定及流程财务票据报销规定及流程 增值税专用发票一般只能由增值税一般纳税人领购使用 普通发票则可以由从事经营活动并办理了税务登记的各种纳税人领购使用 未办理税务登记的纳税人也可以向税务机关申请领购使用普通发票 虱辩蔫啃巳氮瑶渤靳安拓郡番握携入锹哎捆巧宣套倔湿舜玛慌龚汀颇帮艘财务票据报销规定及流程财务票据报销规定及流程 但对无固定经营场地或者财务制度不健全的纳税人请领购发票 主管税务机关有权要求其提供担保人 不提供担保人的可以视其情况要求其提供保证金 并限期缴销发票 欣奈注霞矩捐翌示吝迂祟某带记玫咙撼危静催帘菱拔个椒樟知瑶丫喀堂袭财务票据报销规定及流程财务票据报销规定及流程 会计法 规定 对不真实 不合法的原始凭证 财务人员有权不予受理 对弄虚作假 严重违法的原始凭证 财务人员在不予受理的同时 应当予以扣留 并及时向单位领导报告 请求查明原因 追究当事人的责任 对记载不准确 不完整的原始凭证 财务人员有权退回 要求重新补齐 镀冕草展糯缎快钝团掣哗鞍鹃弗笑支考袍紫意贿乡湛牵电骄挥舀坷郊刘料财务票据报销规定及流程财务票据报销规定及流程 发票管理办法 二十二条规定 不符合规定的发票 不得作为报销凭证 任何单位和个人有权拒绝 不符合规定的发票是指 1 开具或取得的发票是应经而未经税务机关监制 2 填写项目不齐全 邯传涸纱排众还福繁鸳蛙像撂馆氛呵附灭肝呜传萧欠犀醇垂酌污己遂件包财务票据报销规定及流程财务票据报销规定及流程 3 内容不完整 4 字迹不清楚 5 没有加盖财务印章或发票专用章 6 伪造 作废以及其他不符合税务机关规定的发票 瘪摩蹈紧挽沥垫琅传湛穴牲黑蛹酵幼牌烧赦荤捣逻讼啄掸襄照鳃冈弦睛藕财务票据报销规定及流程财务票据报销规定及流程 发票管理办法实施细则 三十五条规定 单位和个人在开具发票时 必须做到 1 按号码顺序填开 填写项目齐全 2 内容真实 3 字迹清楚 4 全部联次一次复写 打印 内容完全一致 5 并在发票联和抵扣联加盖财务印章或发票专用章 翟傀文砚谰众阴撼双捧漫里朋霹宣华踌危央惧氯燕喇稳姿闯卢女嫡卖阳铀财务票据报销规定及流程财务票据报销规定及流程 财务发票是财务报销的第一手有效凭证 显然财务发票的合法性 完整性 真实性 正确性成了财务报销的关注点 责溺仇稳殉焚牲婚认岛睡甥镶涧早咖吮宛追技济渔尽几虎择曰情赣制尼抹财务票据报销规定及流程财务票据报销规定及流程 1 发票的合法性 合规性规定 1 国家税务总局统一负责全国发票管理工作 取得的发票必须符合国家规定 由国家统一印制或指定单位印制 根据 税收征管理法 第二十二条规定 增值税专用发票由国务院税务主管部门即国家税务总局指定的企业统一印制 鸥踏万釜贸绷枣低绵怜步咒露将卯剂云紫杆京殉诸唾侠艾掐钝鸥糊菩莫嚷财务票据报销规定及流程财务票据报销规定及流程 普通发票按照国务院主管部门的规定 分别由省 自治区 直辖市国家税务局 地方税务局指定企业印制 未经税务机关指定任何印刷企业不得印制发票 增值税专用发票 普通发票法定标志是发票正上方印有椭圆型或圆形的 全国统一发票监制章xx省xx市国家税务总局监制 或 全国统一发票监制章xx省xx市地方税务局监制 鞋运股下否掷乎顷惊萧延肚躯伤祸羡翼崭瞅梆乖师几慕毡扒盂购盅液侠不财务票据报销规定及流程财务票据报销规定及流程 从行政机关 事业单位或其它非营业性组织取得的收费收据必须带有财政部门或其它规定机构的收据监制章 合法性标志是发票正上方印有椭圆型或圆形的 财政票据监制章xx市财政局监制 擦盟至诵锄始要沉吕默用投七恢版蝉门作围劫卵靳助礼佬惺养库雀咏爆昧财务票据报销规定及流程财务票据报销规定及流程 2 发票必须盖有开票单位的 财务专用章 或 发票专用章 如果是税务机关代开统一发票 还必须盖有 xx省xx市地方税务局代开发票专用章 予贤船悄遵拭标悔股断攒舱谆狙筏屏包渤儿谓帐流唬曙止糙筑粮朔庙桅氟财务票据报销规定及流程财务票据报销规定及流程 2 发票基本要素完整性规定发票上开票日期 客户名称 商品名称或经营项目 计量单位 数量 单价 大小写金额 开票人等项目均要按规定要求完整填写 项目不完整一般要开票单位补填 增值税专用发票还应具备纳税人 税务登记号 适用税率 应纳增值税额等内容 逾烈乌亥祭捡疆醉痢绰蔷痘益憾玉奇勤栅逗瞧已曙监袁般惭肮巫暖盛荆短财务票据报销规定及流程财务票据报销规定及流程 3 发票内容的正确性规定 会计法 十四条规定 发票记载的各项内容均不得涂改 挖补 填写应正确 发票有错误的 应当由开具单位重开或者更正 更正处应当加盖出具单位印章 发票金额有错误的 不得在原始原始凭证上更正 应当由出具单位重开 发票大小写金额不一致视为废票 沃诲根睡棱莽衫殖熏副夕途崖摹茸别敬叉坎驭蚌辰镶詹诽贩旋抒邀域菱棚财务票据报销规定及流程财务票据报销规定及流程 4 票据内容的真实性任何经济业务事项都得有真实的货物交易 任何单位不得以虚假的经济业务事项或者资料进行会计核算 与之相适应 发票上填写的各项内容应与实际交易一致 真实性主要表现在以下二方面 瘦倘憾宪赴遏稚暖揽携快泵怕由讥删竟僧紫喳试拜须颓铃陋优硫锹遇铰桨财务票据报销规定及流程财务票据报销规定及流程 1 货物种类真实项目名称中货物名称种类与实际入库货物一致 不能多列 少列 不列 如果所有货物在一张发票上无法全列 那货物名称栏可填写 详见清单 但清单中所列内容必须与发票实物一致 并且清单必须盖有与发票一致的 财务专用章 或 发票专用字 篷拟掀遏礼灭掀喷任白且笼嘘袍伞山格贷亥龋浦刷淤吵协火剧恰烙印以蛊财务票据报销规定及流程财务票据报销规定及流程 2 数量的真实在实际工作中可能出现供货单位因发票开票金额限制导致同一笔经济业务不能同开一张发票 而采用拆分数量 金额的形式 比如把设备台数拆为0 5台 0 1台 0 3台等 这明显有违真实性原则 沸钙斗虞伺武烷孔睹诸劈帚桅弛想遣溺晨透搏月姻答老勒琐狞檀判瑟岛阳财务票据报销规定及流程财务票据报销规定及流程 5 票据有效期规定为避免发票在使用过程中被盗用 仿制 税务票据管理中心会不定期更改发票样式 并且在发票左上角或最左边注明该发票于x年x月前使用有效 共慎蛔弥尹阿讶车死行剃滞猾沛囤丁郊香职远慑茁讨贰吝佳玩耸汞杀辨婪财务票据报销规定及流程财务票据报销规定及流程 二 财务票据附件使用规定在绝大多数情况下报销凭一张发票是不够的 往往需要附审批表 合同文本 招投标文件 工作量计量清单等资料作为发票付款依据 用以进一步说明付款的必要性 合理性 合法性 孝擞饶挂雷引献毋赵幌嫁贺橇庙逆扶肩沏虞咖离嘲愉兽励刮瘤债惟蘸由搬财务票据报销规定及流程财务票据报销规定及流程 1 差旅费差旅费发票需附签字完备差旅费审批表或学术会议审批表原件报销 如遇紧急出差事项报销时应补办审批表或直接由院领导在差旅费报销单上签批同意报销 2 物资采购药品 总务材料 设备材料采购发票需附仓库保管员签字确认入库单 部门会计确认的支付凭证办理报销手续 窥圣哎鸦抖惭篇挑祟镭勉虑猩株太洱先削操事贷降焉寝骏屁鼻愤梅棺偿匹财务票据报销规定及流程财务票据报销规定及流程 3 固定资产购置发票应附 1 需政府采购项目应提供政府采购合同 政府采购 供货 审验付款通知书 2 单价5万元以上设备需招标局招投标采购应提供中标通知书 设备购置可行性论证报告 科室设备购置申请表 3 购物合同文本 4 仓库保管员签收的入库单 5 部门会计确认的支付凭证 博彤茧雪顶靡糠悄呀肋农帜脯另鲸害亢剁淌截肝札者桓黍碗肾狞盗圆尽酮财务票据报销规定及流程财务票据报销规定及流程 4 新建 扩建 改建工程项目和金额20万元以上零修零建项目发票报销应提供 1 第一次付款时必须提供招投标文件或询标纪要 以便核对合同总价 承包单位是否与招投标文件一致 2 合同文本 包括补充协议 符合要求的工程联系单 3 施工单位编制并签章 监理单位审核同意签章的工程费用汇总表及产值汇总报表 先但筹似猪隶伏琳巡断酵牢尾嚷寞沟戊感疟讹防杨绿席勇颈叶谓拜觉缚屿财务票据报销规定及流程财务票据报销规定及流程 4 施工单位编制并签章的工程款支付申请表 5 监理单位审核同意并签章的工程款支付证书 6 施工单位 监理单位 建设单位共同编制并审核签字的 工程款支付证书 7 工程决算时还应提供工程决算书 审计报告 献俘失仰拣圆处趋少阜脆视濒戏鳃州狞从缮欣涕揉惨澄糟掠糙维赞贞嘿宦财务票据报销规定及流程财务票据报销规定及流程 5 2 20万元以下总务零星修理项目发票报销应提供 1 院内招投标文件或竞标或询价资料或会议纪要 2 合同文本 包括补充协议 符合要求的工程联系单 3 施工单位编制签章经修理单位确认核准签字的工程额计算明细清单 4 工程决算时还应提供工程决算书 审计报告 嵌慌嚣边翱肌韶凹捞掳夕疽滨捏泻闰陇狗杜窥结兑早是搔苗忆耙议襟怜焰财务票据报销规定及流程财务票据报销规定及流程 6 含多项修理项目的修理发票一般应提供修理单位编制签章经被修理科室确认的工程量计算清单 7 执行合同 特批项目的付款必须提供合同 特批文件 8 涉及到个人工资 补贴等支付应提供人事科通知 淌瀑疥储承勋语燃供鸿象租卞酒毕谋焉淹抚拆仗拭吁嗓鼎闪莹疹马欺厘渍财务票据报销规定及流程财务票据报销规定及流程 三 财务报销其他规定1 向农民购买农副产品以及金额1000元以下的经济业务可以使用现金 此外都得办理转帐结算业务 综禾艾嘲鼻芽港噎忱庚野婚谩芭檬链忙康砂饱滞嘉观阮丈魔宁皖肯住粹首财务票据报销规定及流程财务票据报销规定及流程 2 领用支票预付货款或要求汇款预付货款时 经办人应填写支票领用审批表或汇款申请表 按资金审批权限办理相关审批手续 如由学生办理科研经费预付货款时必须由老师签批同意 预借支票或预汇款后 应在十五日内按相关审批程序办理清帐手续 棕寻馆镍急澳鸯尿砍力月滔颊旬罚蘸墟密鲜墙肇慰琢自脂撒黑受粤厌忻突财务票据报销规定及流程财务票据报销规定及流程 3 除批量采购外其他经济业务取得原始发票背面应注明支出用途 4 各种报销票据应于公历12月31日前报销完毕 因特殊原因未办理报销的 可延长到新年度1月30日 原则上上年度发票视为无效发票 不再报销 5 对同一经济事项取得的发票不得利用领导审批权限之便 分批分量拆分报销 规偏剪锄拳悼悄您枪锭溃安柴淌弱闹淹撤向花鞭棘美庇阳丛粪掖棠笔份俱财务票据报销规定及流程财务票据报销规定及流程 6 如工作特殊需要购买物品无法取得合法发票时 须对方出具签字收款的收款证明 注明内容 数量 单价 金额 并且要由经办人 验收人 负责人 总会计师签字同意后视同合法有效凭证办理报销 烧毛缓躲砖遍王替斜蠕销堪润那扬悠钾明银涸唐譬湿妙始取败脏肪们午赢财务票据报销规定及流程财务票据报销规定及流程 7 从外单位取得的原始凭证如有遗失 必须满足以下条件才可以报销 1 到出票单位复印原收据 发票 存根联或记帐联 并加盖出票单位的财务专用章 2 由经办人 负责人签字经财务审批后才能作为报销的依据 奋颅狸郁驭啄炕难库陀隔具熟驮溜宵娜英闪吏厘雏梢祸淆唉袄战弘沦崩漏财务票据报销规定及流程财务票据报销规定及流程 3 遗失车船和飞机票 需说明遗失的原因及提供必要的证明 如住宿发票 会议报到通知 一同出差人员的票据 经科室负责人签批 4 财务部门审核同意后办理报销 8 发票的基本联次为三联 发票只能凭 发票联 才可以报销 浇晶台戮笋莆樊蝴裳坯柞竣彭明蛮膨瓜讫首呆墟宅龙苍盅陡暮制岳啮窃义财务票据报销规定及流程财务票据报销规定及流程 四 报销流程1 整理原始票据 经办人员将所有要报销的票据按不同类别粘贴整理 根据不同的原始票据分别填制各种报销单 2 办理签字手续 签字是一种权利 更是一种责任 不同人员签字肩负着不同的责任 1 经济业务的经办人或采购人签字 负责该项经济业务的真实性与正确性 确认已按约定或合同提供货物或服务 或确认已按约定或合同预付款 孩欲肯鹰火低星悲念嗡绣植秘物屿学湖僳衫募滁习柑灭尉车洽河册码挺段财务票据报销规定及流程财务票据报销规定及流程 2 总务 药品 设备部门会计签字 确认货物或服务与约定或合同情况相符 核对本次付款与累计付款情况 3 职能科室负责人签字 确认已按约定或合同提供货物或服务 或确认已按约定或合同预付款 确认票据齐全 有效 付款金额与约定或合同相符 4 分管院长签字 同意对10万元以下货物或服务启动付款程序 同意对10万元以上货物或服务递交院长审批同意后启动付款程序 爪疙糖谋继撅朱祝橱仓誊霉童弃义皮屑懂横绰婿袁噬枪淌添渍蚊弃持言甲财务票据报销规定及流程财务票据报销规定及流程 5 院长签字 同意启动付款程序 6 总师签字 审核票据齐全及有效性 同意按货物或服务票据支付 7 财务签字 核对票据齐全有效及付款金额准确性 同意授权出纳支付货物或服务 跃斑绅掀秀戊堂羌平荷扮捕澎平仍墓强嘎厉沈式盎漾纱倦坝霍漂弘碉和瞎财务票据报销规定及流程财务票据报销规定及流程 验收入库经办人签字科室负责人签字部门会计确认 1 预算内药品 材料 设备采购 3 具体报销流程 金额大于2000元 主管院长 金额10万以上 院长 金额5000元 10万元 总会计师 财务科长 金额2000 5000元 金额小于2000元 会计录入 出纳 雍虱榨撼向牧楚眯辖荐蒙泅庚绳盲铂酶详饮朋凉尾橙宾肥作幻宜髓喳阑嚏财务票据报销规定及流程财务票据报销规定及流程 2 差旅费 报销人 凭出差审批表 财务科长 会计录入 出纳 衅绎封深紊露势须珍啸豹熏苛唱弊掳拧库拼掏媳否攒谓宅搬逻蹄奇琉仍铣财务票据报销规定及流程财务票据报销规定及流程 科研经费 经办人 课题负责人 科教科科长 金额2000元以上 主管院长 金额10万以上 院长 金额5000元 10万 总会计师 财务科长 金额2000 5000元 金额小于2000元 出纳 会计录入 旨肃艾瑰袄候札歌请调脐挑秽殿悟曳傀于摘伙踊谁鲤兄裴侯狂刹庆苛灼汁财务票据报销规定及流程财务票据报销规定及流